国库集中支付下财政资金管理对策.docx

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1、国库集中支付下财政资金管理对策国库集中支付下财政资金管理对策摘要：目前，我国财政部门已经全面推广并应用国库集中支付制度，在这个透亮化、公允化的财政资金支付环境下，日益常见的支付工作也带来了很多资金管理问题。基于上述缘由，相关财政部门须进一步加强财政资金管理。本文就笔者所在财政单位，简要分析国库集中支付环境下财政资金管理的意义及现存问题，并提出有效的解决对策。关键词：国库集中支付环境；财政资金管理；产业扶持；监督管理一、国库集中支付的重要意义(一)实现资金健康有效运行国库集中支付制度下，进一步提高了财政资金的审批门槛，要求各个单位必需实行用款安排书的形式申请并运用财政资金，从而提升资金支付的透亮

2、化、规范化。同时，国库集中支付制度下的财政资金运行模式，不仅去除了传统管理企业与基层之间层层传递和转拨财政资金的流程，达到了全程监控财政资金运用状况的目的，有效避开私自占用、截留、挪用等违法行为，从而保证国家及各个单位企业财政的健康有效运行。(二)充分发挥国库资金的作用如上所述，国库集中支付制度的实施，能简化财政资金各单位层层传递环节，避开财务资金的频繁拨付。财政资金拨付运用过程中，基层运用单位或企业在申报用款安排时，须要根据相关拨付文件要求的规定提出资金申请，就能通过相关财政余额账户对资金进行支付；但对于建设单位来说，财政资金内部审核申请必需依据工程建设进度提出支付申请书，财政部门通过国库集

3、中支付系统审批该项资金，并干脆支付给收款单位，不用在经过预算单位，这就极大的提高了国库资金的运用效率。(三)强化了财务管理观念国库集中支付制度下，预算单位需严格依据其制度要求，设立独立的零余额账户运用和管理财政资金。在这种管理模式下，不仅有效解决了以往相关上下级单位在资金预算方面的局限性，还能限制上下级单位之间的预审审查、追加以及审批等环节工作效率，增加了各个预算单位财务管理理念和意识，有效提高了财务管理水平，保障财务预算的精确性、科学性。二、国库集中支付制度运行现状以山东财政厅为例资料显示，2015 年 11 月，山东省级财政部门起先全面实施国库集中支付电子化运行管理，国库集中支付实现全面无

4、纸化办公。笔者作为有关财政部门职员，主要职能负责帮助分管部门和单位建立财政支持的项目库，组织分管部门与单位进行项目可行性探讨及效益分析；负责牵头与区发改局等有关部门探讨制定财政投资的有关政策，参加项目支配；参加年度基本建设投资、负责财政性基本建设资金拨款和监管工作。2018 年，相关科室围绕区委区政府一区三园四带多级总体部署，支持打保污染防治攻坚战，并争取上级大气污染防治、农村水源地爱护、农村环境综合整治等各类环保专项资金共 316.5 万元，投入城乡环卫一体化垃圾托管费 1056 万元，农村水源地爱护资金 10 万元，秸秆禁烧嘉奖资金 6 万元；对上争取保障性安居工程配套基础设施建设中心资金

5、 12340 万元；区级对交通局年初预算支配平安生命防护工程 100 万元，支配道路养护经费 100 万元，对上争取车购税收入及县乡道路资金3165万元；同年产粮(油)大县嘉奖资金1740万元，整合 20%(326.6 万元)用于精准扶贫项目中粮食生产和产业化发展等方面建设。截至 12 月底，争取上级专项资金共 28590.13 万元(其中：产粮油大县资金 1740 万元，环保资金 316.15 万元、交通资金 3165万元、马路资金 492.95 万元、保障性安居工程 12340 万元、山水林田湖草 700 万元、产后服务中心 300 万元、其他项目资金 9536.03 万元)，极大地促进了

6、山东地区经济发展。三、财政资金管理过程中存在的问题(一)国库支付制度不完善在国库集中支付业务不断增加和扩大的状况下，传统国库集中支付制度的相关规定日渐无法满意财务管理工作发展须要。就目前来说，我国各省市财政部门国库集中支付是以财政部门、预算单位以及代理银行共同合作并统一执行的，在执行过程中不行避开出现问题，例如：预算单位主要负责财政资金支付活动，由于在操作过程中忽视监督和管理工作，因此财政资金支付就出现了暗箱操作的违法行为；再如，在山东省家电下乡及粮食补贴等工作涉及面广，工作量大，特殊是基层乡镇，他们处在工作的第一线，付出了辛勤劳动，但成效往往并不明显，特殊是由于部分乡镇兑付不刚好，有时引起群

7、众不满。问题的出现反映着现阶段国库支付系统存在不完善、不合理问题，急需相关财政单位总结失败阅历，制定有效措施，从而完善乡镇财政工作机制。(二)财务人员素养低下分析山东省财务人员结构现状，部分财务人员缺乏丰富的专业学问，虽然熟识财务流程，但对专项资金不够了解，相关学问不足，对资金把控力度不够，缺乏实践性工作阅历，甚至对国库集中支付制度下财政资金管理缺乏全面性、正确性相识，很难保障财政资金管理工作精确性。此外，还有部门财务人员认为只做好会计核算工作就算完成了任务，对资金管理的认知和意识远远不够。四、解决对策(一)完善国库集中支付制度一方面，财政部门各科室要依据预算要求，提前做好下一年的部门预算工作

8、，并对部门报送财务报表进行逐项核实，以此确保各项预算数据精确无误，最终提高预算精确度。此外，各科室在预算执行过程中，应严格按进度、按预算级次拨款，严格执行领导审批制度；加强对部门预算管理综合绩效考评，进一步增加部门绩效观念和责随意识，督促部门更好的履行职责，提升部门预算管理工作水平。另一方面，相关财政单位和各部门还要加强财政监督，通过对各项政策性补贴、专项资金的运用，搞好监督管理、跟踪问效，严格资金用途，提高资金的运用效益。同时，根据花钱必问效、无效必问责的要求，建立和完善科学规范的资金项目管理机制，专账管理，专款专用，严禁挤占挪用。严格落实预算法要求，根据规定时限刚好下达和批复预算，加快财政

9、支出进度，尽早发挥财政资金运用效益。加强重点项目管理，尽快形成实际支出，有效限制新增结转结余资金。仔细实行新预算法，刚好清理结余结转资金，加大统筹力度。(二)优化财政资金管理模式财政部门要全面优化和改革财政资金管理模式，通过主动引入信息化核算法，简化资金核算流程，降低成本，杜绝重安排、轻管理的问题，应用信息化核算法科学、有效的对财务资金动态以及相关数据进行分析，以此提高资金成本核算精确性。此外，财务人员也要依据资金核算结果分析资金支付和经营状况，并不断优化财务信息系统，对资金收支状况、资金流向以及各类财务信息实施全方位管理。(三)加强财务工作人员业务素养要想全面提升财务资金管理工作，就必需重视

10、起财务人员专业技能和职业道德素养的培育和提升。在国库集中支付环境下，财务部门应要求财政资金管理人员不仅要有丰富的专业学问储存，能敏捷、刚好处理各类财务数据信息，还要具备高素养、高文华的职业道德水平。同时，财务管理人员在驾驭了扎实的财务信息管理理论学问外，也必需对财政资金信息管理体系做到全方位、全过程把控，通过学习和不断提升自身信息技术水平，娴熟应用信息技术挖掘、整理、共享和分析财务数据信息，从而最大程度的保障财务信息的真实度和透亮度。最终，财务工作人员要加强财务共享信息特征以及重要意识的提升，明白其重要意义，对每一步流程都做到精细管理，做好资金记账、财务核算和报账等工作，以此保障财务信息共享服

11、务系统的健康、稳定运行。五、总结综上所述，我国国库集中支付制度下，如何加强财政管理是目前重点关注的问题。从本文分析的财政资金管理现状上可知，国库集中制度的提升可以有效增加会计质量，提升资金应用效率，增加资金运行透亮度。在日常的财政资金管理过程中，我们在工作中还要不断加强创新实践，转变财政资金管理理念，完善资金管理信息系统，才能进一步提升财政资金运用效率，进一步规避支付风险。参考文献：1沈风.国库集中支付环境下财政资金管理分析J.经贸实践，2018(4).2王霞.浅谈国库集中支付下财政资金的管理与风险限制J.新经济，2018(20).3杨平.国库集中支付下财政资金的管理与风险防范J.财经界(学术版)，2018(23).4朱烽美.浙江省高校实施国库集中收付制度存在的问题及对策探讨D.吉林高校，2014(04).作者:耿传萍 单位:山东省泰安市岱岳区财政局