现金、银行收支核算的账务处理会计分录.docx

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1、现金、银行收支核算的账务处理会计分录库存现金盘盈的会计分录(1)批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢(2 )批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入营业外收入科目是什么?(1)本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非货币性资产 交换利得、债务重组利得、非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐 赠利得等。(2 )本科目可按营业外收入工程进行明细核算。(3 )企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重 组利得比照固定资产清理、无形资产、原材料、库存商品、 应付账款等科目的相关规定进行处理。确认的政府补助利得，借记银行存款、递延收益等科目，贷记 本科目。(4)期末，应将本科目余额

2、转入本年利润科目，结转后本科目无 余额。库存现金盘亏的会计分录(1)批准前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金(2 )批准处理后借：其他应收款管理费用(无法查明的其他原因)贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理财产损溢是什么？待处理财产损溢科目核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢账户经常设置两个明细科目，即待处理固定资产损溢、即待处理固定资产损溢、待处理流动资产损溢。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关。一、赃照（-）现金收入1、提现J借：库存现金1贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金4贷

3、：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）3、退回暂借多余现金I 应交税费一一应交增值税（销项税额）Ha：库存现金.管理费用贷：其他应收款批准前借：库存现金1贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢1贷：营业外收入（无主款项） l其他应付款（有主款项/二、二、）收入1、现金存入银行借：银行存款 宽：库存现金2、销售产品收到货款 借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）、 应交税费一一应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行|彳昔：银行存款1贷：短期借款长期借款（二）支出1、提现借：库存现金更：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料在途物资J应交税费一一应交增值税（进项税额

4、）贷：银行存款3、用存款购买定资产借:定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）贷:贷:银行存款4、用存款支付相关费用”借：管理费用销售费用财务费用制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款5、归还银行借款，借：短期借款长期借款 贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入I借：其他货币资金一一XX2、2、使用贷：银行存款 |借：原材料在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金一一XX3、3、剩余转r借：银行存款：1贷：其他货币资金一一XX!1!、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款应收票据贷：主营业务收入应交

5、税费一一应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行2、收回欠款存入银行f借：银行存款1贷：应收账款应收票据3、应收票据到期无法收J借：应收账款 贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行 借：银行存款财务费用、贷：应收账款（现金折扣）5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账|借：资产瀛值损失贷：坏账准备借：坏账准备 贷：资产减值损失借：坏账准备 贷：应收账款8、原坏账又收9、商业汇票贴现借：应收账款 ,贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款借：银行存款, 财务费用、贷：应收票据五、预1、顼付时借：于页付账款（预付额）I贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费一一

6、应交增值税（进项税额） 、贷：预付账款（全额）3、补付时J借：预付账款（全额-预付额） 1贷：银行存款（全额一故付额）其他应收款一一备用金：库存现金六、其他应收款核算（）定额备用金1、借坪寸2、报销时借：管理费用销售费用制造费用 贷：库存现金（二）m淀额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金2、报销时退回多余款（借大于用）一借：管理费用销售费用制造费用 存金一贷：其他应收款一一备用金补足差额（借小于用）（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）2、收回时（退回包装物）借：管理费用销售费用制造费用贷：其他应收款一一备用金库存现金，借：其他应收款一一包装物押金 I贷：银行存款J借：银行存款I贷：其他应收款一一包装物押金