稽查岗位试卷十一A6986.docx

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1、稽查岗位位试卷十十一A题 号一二三四五六总 分得 分注：本试试卷中涉涉及到的的企业所所得税为为新企企业所得得税法和和企业业所得税税法实施施条例的的内容；涉及财财务会计计的适用用新会计计准则。（共112页 考试时时间900分钟）得 分评卷人一、单项项选择题题（下面面各题给给出的备备选答案案中只有有一个是是正确的的，请将将正确答答案的符符号填在在括号内内。每小小题1分分，共220分）1、纳税税人有两两种以上上违法行行为的，税税务机关关的正确确处罚应应是（ ）。 A.只处处罚一种种B.根根据情节节分别进进行处罚罚 C.按构构成犯罪罪进行处处罚 DD.按其其中最重重的一种种进行处处罚 2、下列列项目中

2、中准予在在企业所所得税前前扣除的的是（ ）。A.支付付母公司司的管理理费B.非广广告性质质的赞助助支出C.银行行内营业业机构之之间支付付的利息息D.无形形资产开开发形成成资产的的部分3、某运运输公司司运输一一批货物物出境，收收取全程程运费为为600000元元,含保保险费55%,出出境时付付给境外外承运公公司2550000元，还还从境外外运输一一批货物物至 我我国边境境检查站站,取得得运费5500000元,其应纳纳营业税税为( )。A.7550元 B.10550元 C.2555O元 D.3350000元4、下列列有关费费用税前前扣除说说法正确确的是（ ）。A.业务务招待费费超标准准部分可可以向以

3、以后年度度结转B.广告告费超标标准部分分可以无无限期向向以后纳纳税年度度结转C.非广广告性质质的赞助助费在所所得税前前只能按按一定比比例列支支D.业务务宣传费费超标准准部分不不可以无无限期向向以后纳纳税年度度结转5、下列列各项中中，按企企业所得得税法规规定不能能提取折折旧的是是（ ）。A.以经经营租赁赁方式租租入的固固定资产产B.未使使用的房房屋C.以经经营租赁赁方式租租出的固固定资产产 D.以融融资租入入方式租租入的固固定资产产6、城镇镇土地使使用税的的税率采采用（ ）。 A.累进税税率 B.差别税税率 C.单单一固定定税额 D.有幅度度的差别别税额77、城市维维护建设设税的适适用税率率，一

4、般般按（）。A.纳税税人纳税税所在地地 B.纳税人人劳务发发生地 C.纳税税人的生生产经营营地 D.纳纳税人总总机构所所在地8、税务务行政诉诉讼中，原原告不服服复议机机关变更更原具体体行政行行为的决决定，既既向作出出最初具具体行政政行为的的税务机机关所在在地人民民法院起起诉，又又向复议议机关所所在地人人民法院院起诉的的，由（ ）法院院作为第第一审法法院。A.作出出最初具具体行政政行为的的税务机机关所在在地 B.复议议机关所所在地 C.两个个地方的的法院的的共同上上一级法法院 D.最先先收到起起诉的 9、以下下企业向向职工支支付的报报酬，不不属于税税法规定定工资薪薪金扣除除范围的的是（ ）。 A

5、.劳动竞竞赛奖 B.保健津津贴 C.劳动保保护费 D.职工事事假期间间的工资资10、纳纳税人的的开户银银行或者者其他金金融机构构拒绝执执行税务务机关作作出的扣扣缴税款款决定，税税务机关关应对其其处( )的罚罚款。A.1000000元以下下B.1000000元以上上500000元元以下C.5000000元以上上10000000元以下下D.10000000元以以上50000000万元元以下11、关关于承包包人或承承租人，下下列说法法正确的的是( )。A.承包包人或承承租人按按照规定定的条件件，可以以成为纳纳税人B.在财财务上独独立核算算,并定定期向发发包人或或出租人人上缴承承包费或或租金的的承包人

6、人或者承承租人，应应当就其其上缴的的承包费费或租金金纳税C.承包包人或承承租人应应当自承承包或承承租之日日起300日内将将有关情情况向主主管税务务机关报报告D.承包包人或承承租人不不向税务务机关报报告有关关情况的的，与发发包人或或者出租租人承担担纳税的的连带责责任12、创创业投资资企业从从事国家家需要重重点扶持持和鼓励励的创业业投资，是是指其采采取股权权投资方方式投资资于未上上市的中中小高新新技术企企业（ ）年以以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（ ） A.33， 660%， 3 B.2，770%，22C.3，500%， 3 D.2，6

7、60%，2213、以以下优惠惠政策中中属于加加计扣除除方式的的是（ ）。A.对国国债利息息收入的的优惠政政策；B.对小小型微利利企业的的优惠政政策；C.对企企业安置置残疾人人员就业业的所支支付的工工资；D.固定定资产加加速折旧旧的优惠惠政策。14、根根据行行政处罚罚法规规定，当当场作出出税务行行政处罚罚决定后后，可以以当场收收缴罚款款的是（ ）。A.对公公民处以以50元元以下罚罚款的 B.对法法人或者者他组织织处以5500元元以下罚罚款的C. 对对法人或或者他组组织处以以10000元以以下罚款款的D.对行行政管理理相对人人依法给给予200元以下下罚款的的15、采采取产品品分成方方式取得得收入的

8、的，按照照企业分分得产品品的日期期确认收收入的实实现，其其收入额额按照产产品的（ ）确定定。A.重置置价值 B.历史价价值 C.再销售售价格 D.公允价价值16、某某企业采采用月末末一次加加权平均均法计算算发出原原材料的的成本。20007年1月1日，甲材材料结存存2000千克,单价为为1000元,5日购购入300千克克,单价1110元,255日发出出材料4400千千克。1月末材材料的库库存余额额为（）。A 1000000 B 105500 C 106600 D 11000017、长长江公司司20008年经经税务机机关核实实亏损220万元元，20009年年度该公公司利润润总额为为2000万元，无

9、无其他纳纳税调整整事项。该公司司不属于于外商投投资企业业，也不不享受税税优惠等等， 220099年度该该公司应应纳所得得税额为为（）万万元。 A.455 B.59.4 C.66 DD.72.6 18、甲甲工业企企业为增增值税小小规模纳纳税人，原原材料采采用计划划成本核核算，材材料计划划成本为为每吨1100元元，本期期购进材材料3000吨，收收到的增增值税专专用发票票上注明明价款总总额为3300000元，增增值税税税额为551000元，另另发生运运杂费5500元元，途中中保险费费8000元。原原材料验验收入库库为2990吨，运运输途中中的合理理损耗为为10吨吨。则购购进该材材料发生生的材料料成本

10、差差异(超超支)为为( )元。A.85500 BB.74000 C.79997 D.8455019、将将税务稽稽查分为为入户稽稽查和调调账稽查查，属于于税务稽稽查分类类中的（ ）。A.按稽稽查方法法分类BB.按稽稽查时间间分类C.按稽稽查地点点分类DD.按稽稽查对象象选择分分类20、某某税务机机关开展展税收大大检查，决决定利用用统计抽抽样方法法选择重重点抽查查户。具具体方法法为，对对年销售售额10000万万元以上上的，随随机抽取取20%进行重重点检查查；对年年销售额额10000万元元以下1100万万元以上上的抽取取35%进行重重点检查查；对年年销售额额1000万元以以下的抽抽取155%进行行重

11、点检检查。该该税务机机关采用用的抽样样方法为为（ ）。A.等距距抽样 BB.整群群抽样 C.分层层抽样 DD.判断断抽样得 分评卷人二、多项项选择题题（下面面各题给给出的备备选答案案中有两两个或两两个以上上是正确确的。请请将正确确答案符符号填在在括号内内，多选选.少选或或错选均均不得分分。每小小题1.5分，共共15分分）1、下列列各项对对包装物物的会计计处理中中，说法法正确的的有()。A.对于于没收的的出租包包装物的的押金，企企业将其其计入营营业外收收入B.随同同商品出出售且单单独计价价的包装装物，应应将其实实际成本本计入其其他业务务支出C.出借借包装物物不能使使用而报报废时，将将包装物物的成

12、本本计入营营业费用用中。D.企业业在第一一次领用用用来出出借的新新包装物物时，应应将其实实际成本本计入营营业费用用 2、税务务机关执执法人员员当场收收缴罚款款的，（ ）符符合行行政处罚罚法的的规定。A.执法法人员将将收缴的的罚款自自收缴之之日起55日内交交至所属属税务机机关B.在水水上当场场收缴的的罚款，自自抵岸之之日起22日内交交至所属属税务机机关C.税务务机关应应当在55日内将将罚款缴缴付指定定的银行行D.必须须向当事事人出具具省级财财政部门门统一制制发的罚罚款收据据3、从轻轻或减轻轻税务行行政处罚罚的情形形有（ ）。A.主动动消除或或者减轻轻违法行行为危害害后果的的 B.违法法行为轻轻微

13、并及及时纠正正的 C.受他他人胁迫迫有违法法行为的的 D.配合合税务机机关查处处违法行行为有立立功表现现的 4、根据据税收收征管法法规定定的权限限,下列列行政处处罚中可可由税务务所作出出的有( )。A.对个个体工商商户处以以10000元以以下罚款款B.对取取得营业业执照从从事经营营的单位位处以220000元以下下罚款C.对未未取得营营业执照照从事经经营的单单位处以以30000元以以下罚款款D.对扣扣缴义务务人处以以20000元以以下罚款款5、下列列劳务应应按交通通运输业业征收营营业税的的有()。A.装卸卸搬运 B.陆路运运输C.航空空运输 D.管道运运输6、企业业发生非非货币性性资产交交换，以

14、以及将货货物.财产.劳务用用于（）等等用途的的，应当当视同销销售货物物.转让财财产或者者提供劳劳务，但但国务院院财政.税务主主管部门门另有规规定的除除外。A.捐赠赠.偿债 B.赞助.集资C.广告告样品 D.职工福福利或者者利润分分配7、我国国个人所所得税的的征收采采用了（）。A.比例例税率 B.超超额累进进税率C.定额额税率 D.全全额累进进税率 8、按照照企业所所得税法法和实施施条例规规定，下下列收入入应作为为其他收收入的有有（）。A.汇兑兑收益 B.逾期未未退包装装物押金金收入C.债务务重组收收入 D.已作坏坏账损失失处理后后又收回回的应收收款项9、企业业下列收收入属于于免税收收入的是是（

15、）。A.财政政拨款B.符合合条件的的居民企企业间的的股息.红利等等权益性性投资收收益；C.在中中国境内内设立机机构.场所的的非居民民企业从从居民企企业取得得与该机机构.场所有有实际联联系的股股息.红利等等权益性性投资收收益；D.国债债利息收收入。10、以以下属于于加速折折旧方法法的是（）。A.年限限平均法法 BB.工作作量法 C.双倍倍余额递递减法 DD.年数总总和法得 分评卷人三、判断断题（正正确的划划“”，错错误的划划“”。每小题题1分，共共15分）1.单位位和个人人自己新新建建筑筑物销售售，其自自建行为为视同提提供建筑筑劳务，缴缴纳营业业税。（ ）2.营业业税的纳纳税人在在从事应应税劳务

16、务的同时时，兼营营货物或或非应税税劳务的的，应分分别核算算，分别别纳税。不分别别核算或或不能准准确核算算的，应应一并征征收营业业税。（ ）3.20007年年购置的的车辆，应应当自车车辆购置置次月起起向税务务机关申申报缴纳纳车船税税。（ ）4.个人人兼职取取得的收收入和退退休人员员再任职职取得的的收入，均均应按照照“劳务报报酬所得得“应税项项目缴纳纳个人所所得税。（ ）5.甲乙乙双方签签定一份份仓储保保管合同同，合同同上注明明货物金金额5000万元元，保管管费100万元。甲乙双双方共应应缴纳印印花税2200元元。（ ）6.公公文处理理系统从从功能上上讲主要要分为收收文.发文.归档.查询和和统计等

17、等。（ ）7.典型型的电子子邮件地地址一般般由ipp和主机机域名组组成。（ ）8.Innterrnett实现了了分布在在世界各各地的各各类网络络的互联联，其通通信协议议是tccp/iip（ ）9.计计算机的的性能指指标完全全由CPPU决定定。（ ）10.CCAD系系统是指指利用计计算来帮帮助设计计人员进进行设计计工作的的系统。（ ）11.在在Worrd的编编辑状态态，文档档窗口显显示出水水平标尺尺，则当当前的视视图方式式一定是是页面视视图或大大纲视图图方式。（ ）12.对对于已经经建立好好的图表表,如果果源工作作表数据据发生改改变,图图表中的的图形相相应更新新。（ ）13.不不管是硬硬盘还是是

18、软盘中中的文件件，删除除后都可可放到回回收站。（ ）14.在在Winndowws中，只只要选择择汉字输输入法中中的“使用中中文符号号”,则在在“中文半半角”状态下下也可以以输出如如：顿号号.引号.句号等等全角的的中文标标点符号号。（ ）15.选选定数据据列表中中的某个个单元格格，点击击数据菜菜单中的的筛选命命令，选选择自动动筛选，此此时系统统会在数数据列表表的每一一行标题题的旁边边插下下下拉菜单单。（ ）得 分评卷人四、计算算题（共共20分，共3题，第第1题55分，第第2题55分，第3题题10分分）1.某房房地产开开发企业业出售一一栋住宅宅楼，收收入总额额为10000万万元，其其支出为为：房地

19、地产开发发成本4400万万元，支支付土地地出让金金1000万元，利利息支出出50万万元（可可按项目目准确分分摊并提提供金融融机构证证明）,转让环环节支付付的营业业税等税税费522.755万元，其其它房地地产开发发费用扣扣除标准准为5%，计算算应缴纳纳的土地地增值税税？2.A 公司发发生的经经济业务务如下： （1）该公司司自建同同一规格格和标准准的楼房房3栋，建建筑安装装成本为为60000万元元，成本本利润率率10%，房屋屋建成后后， 该该公司将将其中栋留作作自用，栋对外外出租，取取得租金金收入2200万万元，另另栋对对外销售售，取得得销售收收入35500万万元。 （2）A 公司承接我国境内的某

20、外国独资企业的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元，另一起在境内，工程总造价5000万元。该公司将 3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后， 该外国企业除支付工程价款外，又支付给A 公司材料差价款200万元.劳动保护费50万元.施工机构迁移费20万元.全优工程奖150万元.提前竣工奖100万元。A 公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。 （33）A公公司和CC建筑公公司共同同承接某某建设单单位一项项工程，工工程总造造价20000万万元。分分工如下下：工程程合同由由建设单单位与CC公司签签订，AA公司负负责设计计及对建建设单位位承担质质量保证证，并向向C公

21、司司按工程程总额的的15%收取管管理费3300万万元。 （4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在一定的问题，按合同规定，该商场对A公司处以5万元的罚款，并从其中工程价款中扣除。根据上述述资料，分分析计算算A 公公司应纳纳的营业业税及应应代扣代代缴的营营业税。3.嘉华华股份有有限公司司（ 以以下简称称嘉华公公司）为为增值税税一般纳纳税企业业，适用用的增值值税税率率为 117；适用的的所得税税税率 25；假定定无特殊殊说明不不考虑除除增值税税和所得得税以外外的其他他相关税税

22、费。商商品销售售价格中中均不含含增值税税额；商商品销售售成本按按发生的的经济业业务逐项项结转。销售商商品及提提供劳务务均为主主营业务务。资产产销售均均为正常常的商业业交易，采采用公允允的交易易价格结结算。除除特别指指明外，所所售资产产均未计计提减值值准备。嘉华公司司20008年112月发发生的经经济业务务及相关关资料如如下:（1）112月11日，向向A公司司销售商商品一批批，增值值税专用用发票上上注明销销售价格格为 6600万万元 ， 增值税税税率为为17。提货货单和增增值税专专用发票票已交 A 公公司，款款项尚未未收取。为及时时收回货货款，给给予 AA 公司司的现金金折扣条条件如下下:2/1

23、0，11/200，N/30（假假定计算算现金折折扣时不不考虑增增值税）。该批商商品的实实际成本本为4000万元元。（2）112月55日，收收到 BB 公司司来函 ，要求求对当年年 111 月 10日日所购商商品在销销售价格格上给予予 100 的的折让（ 嘉华公公司在该该批商品品售出时时，已确确认销售售收入 1000万元，但但款项尚尚未收取取 ）。经查核核，该批批商品存存在外观观质量问问题。嘉嘉华公司司同意了了 B 公司提提出的折折让要求求。当日日，收到到 B 公司交交来的税税务机关关开具的的索取折折让证明明单，并并开具红红字增值值税专用用发票。（3）112月99日，收收到A 公司本本月购买买商

24、品支支付的货货款，并并存入银银行。 （4）112 月月12日日，与CC公司签签订一项项专利技技术使用用权转让让合同。合同规规定，CC 公司司有偿使使用嘉华华公司的的该项专专利技术术，使用用期为33年，一一次性支支付使用用费 1150万万元；嘉嘉华公司司在合同同签订日日提供该该专利技技术资料料，不提提供后续续服务。与该项项交易有有关的手手续已办办妥，从从 C 公司收收取的使使用费已已存入银银行。（5）112 月月 155日与DD 公司司签订一一项设备备安装合合同。合合同规定定，该设设备安装装期限为为4个月月 ，合合同总价价款为2200万万元。合合同签订订日预收收价款550万元元，至 12 月 3

25、31 日日，已实实际发生生安装费费用 220万元元（ 均均为安装装人员工工资 ），预预计还将将发生安安装费用用80万万元。嘉嘉华公司司按实际际发生的的成本占占总成本本的比例例确定安安装劳务务的完工工程度。假定该该合同的的结果能能够可靠靠地估计计。（6）112月220日，与与F公司司签订协协议，采采用收取取手续费费方式委委托其代代销商品品一批。该批商商品的协协议价为为 4000万元元 （ 不含增增值税额额 ），实实际成本本为 3320 万元，FF公司按按销售额额的100收取取手续费费。商品品已运往往 F 公司。12 月 331 日日，收到到 F 公司开开来的代代销清单单 ，列列明已售售出该批批商

26、品的的 755，款款项尚未未收到。（7）112 月月22日日，销售售材料一一批，价价款为 60万万元，该该材料发发出成本本为 550万元元。款项项已收入入银行。（8）112 月月 244日，转转让可供供出售金金融资产产取得转转让收入入1200万元，可可供出售售金融资资产账面面余额为为85万万元（其其中：“可供出出售金融融资产成本本”的余额额为655万元，“可供出售金融资产公允价值变动”的余额为20万元）。（9）112 月月 311日，嘉嘉华公司司持有的的一项交交易性金金融资产产账面价价值为2200万万元，公公允价值值为2440万元元。（10）计计提存货货跌价准准备300万元。编制嘉华华公司上上

27、述经济济业务相相关的会会计分录录。得 分评卷人五、稽查查实务题题（共220分）某企业系系增值税税一般纳纳税人，增增值税税税率为117，该该企业220088年已按按会计利利润进行行了企业业所得税税汇算清清缴，未未进行纳纳税调整整。20009年年7月111日，税税务稽查查人员按按照法定定程序，对对该企业业20008年度度的地方方各税缴缴纳情况况进行了了检查，企企业当年年取得产产品销售售收入114000万元，工工资支出出1200万元，实实现会计计利润1160万万元。通通过核对对会计报报表及有有关账证证发现问问题如下下： 1当年年实际发发生新技技术研究究费用220万元元计入管管理费用用。2.当年年实际

28、发发生广告告费用2220万万元.业务招招待费110万元元 ，全全部以银银行存款款支付并并取得发发票。3当年年实际发发生职工工培训费费2万元元，以银银行存款款支付并并取得正正式发票票。4.8月月10日日以成本本30万万元的产产品换入入设备一一台，该该产品不不含税售售价400万元(此项交交换不具具有商业业实质)。5.111月2日日用本企企业产品品直接对对外捐赠赠,产品品成本66万元,不含税税售价88万元。6.20007年年10月月份收取取的包装装物押金金7万元逾逾期尚未未返还。7.122月311日提取取存货跌跌价准备备35万元元。假设该单单位20008年年其他业业务均为为正确，且且上述业业务企业业

29、会计处处理均为为正确。要求: 请根据据上述资资料按照照新企业业所得税税法及实实施条例例，逐项项分析问问题并计计算该企企业20008年年度应补补缴的企企业所得得税。得 分评卷人六、公文文写作题题（共110分）下面是洪洪义县政政府办公公室秘书书小崔根根据领导导意图撰撰制的一一份公文文。请根根据公文文构成要要素与书书面格式式规范，指指出公文文中的错错误并加加以辨析析并改正正。洪义县人人民政府府文件洪发（999）002号关于做好好春耕生生产的通通报各乡镇党党委.人民政政府.县政府府各部门门：为了切实实做好今今年的春春耕生产产，现将将有关事事项通知知如下：滨海县人人民政府府19977.2.26（盖章）主题词：春耕 生产 通报抄送送： 洪洪义县人人民政府府 119977年2月月28日日印发 共共印800份- 12 -