企业会计电算化操作流程.docx

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1、会计电算算化操作作流程大体操作作步骤一、 建账练习过程程中每做做一套题题需建一一套账二、 维护工具具产生两个个用户，分配不不同操作作权限三、 账务处理理1、 初始设置置2、 科目初始始3、 余额初始始4、 制单5、 复核与记记账6、 报表管理理详细如下下一、 建账开始程程序山东省省会计电电算化培培训软件件账套管管理单机数数据库确认账套管管理新建注意事项项1 管理员编编号99999最最好别改改动2 管理员密密码以字字母开头头且6个个字符以以上3 选择子系系统仅选选择“账务处处理”和“报表处处理”4 “账务处处理”和“报表管管理”启用期期间为当当前月5 操作时不不要击上上一步，否则44步中的的启用

2、日日期会还还原为11月二、 维护工具具1、 维护工具具出现系系统登录录选择账账套、输输入口令令确认2、 用户管理理用户注注册注销销编辑注册（增加用用户）、注销（删除用用户）3、 编辑注注册职工编编号（如如00001）、职工姓姓名、口口令、确确认口令令1） 注册两次次产生两两个用户户（00001和和00002），并保存存。2） 为每个用用户分别别分配权权限（功功能和数数据权限限），其其中00001负负责制单单，则取取消其功功能权限限中复核核和记账账；00002负负责复核核和记账账，则取取消其功功能权限限中的制制单选中00001编辑功能权权限所有子子系统单击“账务处处理”四个字字单击（取取消）右右

3、边的凭凭证复核核和记账账存盘退出选中00001编辑数据权权限所有子子系统存盘退出选中00002编辑功能权权限所有子子系统单击“账务处处理”四个字字单击（取消）右边的的凭证制制单存盘退出选中00002编辑数据权权限所有子子系统存盘退出3） 退出维护护工具三、 账务处理理一）登录录财务管理理系统登登录选择账账套、输输入用户户名（制制单用户户编号000011）及口口令账务处处理二）初始始设置1、 定义凭证证类型初始凭凭证凭证类类型双击左左栏中“记账凭凭证类”输出格格式选择“记账凭凭证格式式”保存注意：禁禁止在“需要出出纳签字字”前加，否则则今后无无法复核核和记账账2、 取消银行行账初始科科目科目设设

4、置银行存存款银行账账（去掉掉前）保存三）增加加科目明明细初始科科目科目设设置选择主主科目右单击击选择同同级增加加或下级级增加或或删除输入科科目名称称（中文文名称）保存注意事项项1、 输入一个个科目，保存一一个。2、 不设外币币、核算算数量、单位往往来等3、 已有的明明细科目目则不要要增加4、 若明细科科目不能能修改或或删除，可能是是制单用用户（000011）的权权限出现现问题，若仍不不解快，则退出出账务处处理后重重新登录录进入5、 生产成本本中的“A产品品”和“B产品品”修改生生产成本本明细账账即可。四）余额额录入初始科科目余额初初始输入金金额注意事项项1 无论借方方或贷方方金额必必须在当当前

5、余额额中输入入2 余额仅在在明细科科目中输输入，双双击主科科目即可可打开明明细科目目3 “坏账准准备”、“进项税税额”的余额额方向一一般在贷贷方4 若修改，必须在在明细科科目上按按0删除除，再输输入金额额数字录入完毕毕保存平衡检检查若不平平检查报报告查看总总账不平平中的数数字。常常出错误误：1 漏输入一一个数字字2 多输或少少输一个个0（通通过除99法即可可找出出出错数字字）3 坏账准备备或进项项税额没没有加负负数五)制单单（录入入凭证）1、录入入凭证凭证制制单输入日日期、附附件、摘摘要、科科目代码码、借贷贷数字相同类类型（具具有保存存后并自自动转入入下一张张凭证的的功能）1）若记记不住科科目

6、代码码，可右右单击鼠鼠标在科科目代码码栏中查查找并输输入。2）多借借多贷分分录必须须做在一一张凭证证上2、查错错（详看看后面的的查错原原理，此此处若查查出错，记账后后可不用用再查）1）通过过科目余余额表查查出错科科目账表科科目余额额表包含未未记账凭凭证确定2）通过过三栏式式明细账账查出错错凭证号号账表三三栏式明明细账输入出出现科目目代码包含未未记账凭凭证合并同同类分录录确定3、凭证证编缉打开：查查看查找打开某某一凭证证修改：编编缉修改保存删除分录录：分录录删除六）复核核记账登录：文文件更换操操作员通过000022登录1 复核复核按按凭证编编号选择择输入第第一张和和最后一一张凭证证号（可可以右单

7、单用鼠标标输入）复核确定是复核合合全部通通过确定注意： 1）凭凭证编号号第一张张和最后后一张数数字默认认为最后后一张的的凭证数数字，必必须修改改，否则则仅复核核最后一一张2）复核核全部通通过后，若出现现凭证复复核0张张的提示示，要么么是权限限分配问问题，要要么是“需要出出纳签字字”问题2、记账账记账确确定自动进进行余额额的平衡衡检查是记账下一步步下一步步完成记账完完毕确定注意：11）余额额不平不不得进行行平衡检检查2）若若少复核核了几张张凭证，则记账账时会出出现两种种颜色的的凭证（已复核核和未复复核的凭凭证不一一样颜色色）3、查错错（选修修）1）通过过科目余余额表查查出错科科目账表科科目余额额

8、表确定期初金金额余额额、本期期金额余余额、期期末金额额余额（包含借借贷方）2）通过过三栏式式明细账账查出错错凭证号号账表三三栏式明明细账输入出出现科目目代码合并同同类分录录确定查错原理理：A) 资产类期期末余额额在借方方，负债债类和所所有者权权益类在在贷方，成本类类和损益益类期末末无余额额B) 考试时，仅查看看现金和和银行存存款以及及成本类类和损益益类余额额即可C) 本期发生生额若无无数字，则没有有复核和和记账D) 下错科目目（适于于对会计计业务不不熟者）如“主营营业务收收入”下错到到“其他业业务收入入”则两者者都不平平，且一一方期末金金额的借借方等于于一方期期末金额额的贷方方4、纠错错（选修

9、修，可以以不会）取消记账账取消复复核更换操操作员（00001）制单查看查找修改保存更换操操作员（00002）复核记账账表科目余余额表七）报表表管理1 打开报表表文件转转到报表管管理报表打开全部报报表确定注意：若若找不到到三个报报表，则则建账时时日期出出错2、计算算报表（打开一一个计算一一个保存一一个）窗口单单击（三三个中）某个报报表公式报表计计算计算本本表保存（现金流流量表可可不计算算）3、提交交答案（考试中中用）报表保保存所有有报表关闭所所有报表表提交答答案全部报表表确定考题一伟利公司司20001年有有关资料料如下：一、111月底各各账户余余额：（单位：元）科目编号号科目名称称方向当前金额额

10、10011现金借7750010022银行存款款借1002201银行存款款-工商商银行借20000001002202银行存款款-建设设银行借184225011111应收票据据借70000011311应收帐款款借1131101应收帐款款-新中中贸易公公司借6000001131102应收帐款款-新新新贸公司司借6000001131103应收帐款款-7007厂借70000011333其它应收收款借1133301其它应收收款-胡胡虎借900001133302其它应收收款-古古月借1000011411坏帐准备备贷12111原材料借1211101原材料-甲材料料借10000001211102原材料-乙材料料

11、借50000012311低值易耗耗品借10000012433库存商品品借1243301库存商品品-AA产品借9135501243302库存商品品-BB产品借48400015011固定资产产借500000015022累计折旧旧贷120000021011短期借款款贷2101101短期借款款-工行行贷100000021111应付票据据贷50000021533应付福利利费贷30000021711应交税金金贷2171101应交增值值税贷2171101001进项税额额贷2171101002已交税金金贷2171101005销项税额额贷2171101110未交增值值税贷50000023011长期借款款贷200

12、00002301101工行贷2301102建行贷31011实收资本本（或股股本）贷3101101普通股贷80000003101102优先股贷31111资本公积积贷3111101资本（或或股本）溢价贷4000003111107其它资本本公积贷31211盈余公积积贷3121101法定盈余余公积贷4000003121103公益金贷30000031311本年利润润贷31411利润分配配贷3141115未分配利利润贷1750041011生产成本本借4101101A产品借4101102B产品借51011主营业务务收入贷5101101A产品贷5101102B产品贷二、其他他相关资资料1、 期初甲材材料100

13、0吨，1,0000元，共共计1000000元。2、 期初乙材材料1000吨，5000元，共计550,0000元元。3、 期初低值值易耗品品 110,0000元元。4、 期初A产产品300件，单单位成本本30445元，共计9913550元，B产品品20件，单位成成本24420元元，共计计484400元元。5、 原材料和和库存商商品均采采用加权权平均法法计算。6、 小数点后后保留两两位小数数。三、20001.12本本期发生生业务如如下：1、 1日，科科室刘里里住院预预借款550000元，现现金支付付。2、 2日，收收到7007单位位馈礼金金100000元元，支票票已送工工行，作作为营业业外收入入处

14、理。3、 2日，接接到工行行付款通通知，支支付短期期借款（工行）本期利利息费用用20000元。4、 2日，生生产车间间领用低低值易耗耗员一批批，其值值5000元，领领用时一一次推销销。5、 2日，企企业支付付技术咨咨询费335000元，全全部计入入本期管管理费用用。6、 4日，从从工行提提取现金金450000元元，全部部用于发发放工资资，当日日分发完完毕7、 6日，根根据工资资结算汇汇总表，生产AA产品工工人工资资200000元元，B产产品工人人工资1100000元，车间管管理人员员工资1100000元，厂部管管理人员员工资550000元，分分配工资资费用。8、 7日，按按工资总总额的114%

15、计计题福利利费，其其中，AA产品228000元，BB产品114000元，车车间管理理人员工工资14400元元，厂部部管理人人员工资资7000元，共共计63300元元9、 7日，科科室古月月出差返返回报销销差旅费费17000元，出纳以以现金补补付预支支不足的的差额。10、 8日，收收到新中中贸用公公司的工工行转账账支票一一张，金金额5000000元，偿偿还前欠欠货款，支票当当日送存存工行。11、 9日，从从建行银银行贷款款10000000元，期期限2年年，存入入建设银银行借：10002002银行行存款建行行 10000000贷：23301002长期期借款建行行1000000012、 10日，向新

16、中中贸易公公司销售售B产品品20件件，发票票列明：单价330000元/件件，价款款600000元元，增值值税额1102000元，共计7702000元，款项未未付。借：11131001应收收账款新中中贸易公公司 7702000贷：51101002主营营业务收收入B产品品6000002171101005应交交税金应交交增值税税（销项项税额）10220013、 10日向向新贸公公司销售售A产品品60件件，发票票列明：单价440000元/件件，价款款24000000元，增增值税额额408800元元，共计计28008000元，款款项由工工行收讫讫。借：10002001银行行存款工行行28008000贷：

17、51101001主营营业务收收入A产品品240000002171101005应交交税金应交交增值税税（销项项税额）40880014、 11日接接到工行行收款通通知：新新中贸易易公司BB产品货货款7002000已经收收到。借：10002001银行行存款工行行702200贷：应收收账款新中中贸易公公司700200015、 11日生生产车间间办公室室领用甲甲材料1100KKG，单单价1元元/KGG，计1100元元借：41105制制造费用用1000贷：12211001原材材料甲材料料100016、 12日，签发工工行转账账支票一一张，金金额3000000元，支支付应交交增值税税末交交增值税税。借：21

18、171001055应交税税金应交增增值税已交交税金3300000货：10002001银行行存款工行行30000017、 12日，从泰山山公司购购买甲种种材料1100吨吨，单价价10000元/吨，货货款10000000元，增值税税170000元元；购买买乙种材材料200吨，单单价5000元/吨，货货款1000000元，增增值税117000元；两两材料款款项已经经由工行行支付借：12211001原材材料甲材料料100000001211102原原材料乙材材料10000002171101001应交交税金增值值税（进进项税）187700货：10002001银行行存款工行行128700018、 发材料汇汇

19、总：发发送甲种种材料，单价110000元/吨吨，其中中，A产产品用1100吨吨，材料料费10000000元；B产品品用100吨，材材料费1100000元，厂管理理部门使使用4吨吨，材料料费40000元元。借：41101001生产产成本A产产品100000004101102生生产成本本B产产品100000055022管理费费40000贷：12211001原材材料甲材料料1144000019、 发材料汇汇总：发发送乙种种材料，单价5500元元/吨，其中，A产品品用200吨，材材料费用用100000元元；B产产品和440吨，材料费费200000元元。借：41101001生产产成本A产产品100000

20、04101102生生产成本本B产产品2000000贷：12211002原材材料乙材料料30000020、 工行支付付水电费费用2550000元，增增值税442500元，水水电费用用分配是是：A产产品1220000元，BB产品660000元，车车间管理理60000元，厂部管管理10000元元。共计计250000元元。借：41101001生产产成本A产产品12200004101102生生产成本本B产产品6000041055制造费费用6000055022管理费费用100002171101001应交交税金增值值税（进进项税额额）42250贷：10001001银行行存款工行行292250（代码印印错！）

21、21、 27日计计提本期期固定资资产折旧旧，本企企业在用用应计折折旧固定定资产55000000元元，采用用直线法法计提折折旧，折折旧率88%。本本期在用用应提折折旧额，厂部1100000，车车间3000000借：55502管管理费用用10000041055制造费费用3000000货：15502累累计折旧旧40000022、 31日，根据期期末对于于短期投投资股票市市价信息息和短期期投资股票票成本对对比分析析确认，本期应应计提短短期投资资跌价准准备1000000元借：52201投投资收益益计提提的短期期投资跌跌价准备备100000贷：11102短短期投资资跌价准准备100000023、 制造费用

22、用，本期期制造费费用4880000元，按按照工资资额比例例分配，A产品品分配3320000元，B产品品分配1160000元。借：41101001生产产成本AA产品33200004101102生生产成本本B产品品160000贷：41105制制造费用用48000024、 期末，产产品全部部完工，A产品品80件件，B产产品400件，产产品已全全部验收收入库。月末无无在产品品，计算算结转产产品成本本。计算算结果：A产品品总成本本17668000，单位位成本222100元：BB产品总总成本6634000元，单位成成本15585元元。借：12243001库存存商品A产产品177680001243302库库

23、存商品品B产产品6334000贷：41101001生产产成本A产产品177680004101102生生产成本本B产产品633400025、计计算结转转已经销销售产品品的成本本（按照照加权平平均法：A产品品单位成成本=11768800+913350）/（330+880）=24337.773; B产品品单位成成本(4484000+6634000)/(200+400)=118633.333。其中中，A产产品销售售60件件，成本本14662633.8元元；B产产品销售售20件件,成本本372266.67元元借:54401001主营营业务成成本A产品品14662633.85401102主主营业务务成本B

24、产产品3772666.677贷：12243001库存存商品A产产品14462663.881243302库库存商品品B产产品372266.6726、根根据企业业应交的的三税（产品税税、增值值税、营营业税）些税暂暂以交纳纳消费税税、增值值税、营营业税）的额77%（城城市7%；县、镇5%；其他他1%）计算结结转城市市维护建建设费；按照三三税的22%计算算结转教教育附加加费。本本期三项项税总额额510000元元，应收收城市维维护建设设费35570元元；教育育附加费费10220元。借：54402004主营营业务税税金及附附加城市维维护建设设费355705402207主主营业务务税金及及附加教育育附加费费

25、10220贷：21171007应交交税金应交交城市维维护建设设费3557021766其他应应交款11020027、结结转各种种收入，将主营营业务收收入30000000元，转入本本年利润润账户。借：51101主主营业务务收入33000000 53001营业业外收入入100000贷：31131本本年利润润3100000028、结结转支出出，将各各项费用用、成本本转入本本年利润润账户。借：31131本本年利润润22660200.477贷：54401主主营业务务成本11835530.4754022主营业业务税金金及附加加4599055022管理费费用255900055033财务管管理200005201

26、1投资收收益100000029、计计算机本本年利润润，确认认计算企企业所得得税。经经过计算算本期利利润为8839779.553，（30000000-21160220.447=8839779.553），应征企企业所得得税2777133.255.借：57701所所得税2277113.225贷：21171005应交交税金应交交所得税税277713.25借：31131本本年利润润277713.25贷：57701所所得税2277113.22530、计计算本年年净利润润（扣除除所得税税后的本本年利润润额）。根据董董事会决决议，进进行年度度的企业业净利润润分配。经计算算本期净净利润为为262266.28元元

27、。按照照7%提提取法定定盈答余余公积（取整）17000元；提取企企业发展展基金1100000元，职工福福利及奖奖励基金金150000元元，应付付普通股股利2000000元，其其余5662666.288元转入入下年未未分配利利润。借：31141002 利润分分配提取法法定盈余余公积 4,00003141103 利润润分配提取法法定公益益金 11,70003141105 利润润分配提取企企业发展展基金 100,0000314110100 利润润分配应付普普通股股股利 220,0000（注：代代码应为为31441100）3141106 利润润分配提取职职工福利利及奖励励基金 155,0000贷：31

28、121001盈余余公积法定盈盈余公积积 44,0000 31221033盈余公公积法定公公益金 1,7700 31221055盈余公公积企业发展基基金 10,000021533 应应付福利利费 115,00002161102应应付股利利应付普普通股股股利 20,000031、将将利润分分配（除除未分配配利润二二级科目目）有余余额的各各二级科科目余额额（本例例为借方方余额），结转转到利润润分配未分配配科目。借：31141115 利润分分配未分配配利润 50,7000贷：31141002 利润分分配提取法法定盈余余公积 4,0000 31441033 利利润分配配提取法法定公益益金 117000

29、31441055 利利润分配配提取企企业发展展基金 100000 314410110 利润分分配应付普普通股股股利 20,0000 31441066 利润分分配提取职职工福利利及奖励励基金 155,000032、 转本年净净利润（扣除所所得税后后的本年年利润额额）。经经计算本本期净利利润为5562666.228地，将其转转入利润润分配帐帐户并结结帐。借：31131 本年年利润 5562666.228 贷：31441155 利润润分配未分配配利润 5662666.288此题资产产负债表表差100000001 借：其它应收款刘里 5000贷：现金 5000 注：因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡

30、虎02 借：银行存款工行 10000贷：营业外收入 1000003. 借：财务费用 2000贷：银行存款工行 200004.借：制造费用 500 贷：低值易耗品50005借：管理费用3500 贷：银行存款工行350006.借：应付工资 45000贷：银行存款工行 4500007.借：生产成本A产品 20000 生产成本B产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000贷：应付工资 4500008.借：生产成本A产品 2800 生产成本B产品 1400 制造费用 1400 管理费用 700贷：应付福利费福利费 630009.借：管理费用差旅费 1700 贷：其它应收款古月 1000 现

31、金 70010.借：银行存款工行 50000贷：应收帐款新中贸易公司 50000模拟考试试题1、华源源公司是是一个机机械加工工企业，为增值值税一般般纳税人人，所得得税率333%，发出材材料的成成本采用用采用先先进先出出法，应应收账款款的坏帐帐准备采采用余额额百分比比法，按按应收账账款期余余额5%计提，其他应应收款不不计提坏坏账准备备。2、月初初各帐户户余额如如下表：科目编号号 科科目名称称 借借方余额额 贷方方余额10011 现金金 20000 10022 银行存存款 1002201 -建行行 450000001002202 -工行行 5277000011311 应应收帐款款 1131101

32、华华兴公司司 200000001131102 乐乐胜公司司 2000000011333 其其他应收收款 1133301 -李李伟 1100001141 坏账准备备1141101应收账账款20000012011在途材材料（按“物资采采购”录入）1201101 甲甲材料 5000001201102 乙乙材料 1100000012111原材料料 1211101 甲甲 100000001211102 乙乙 2000000012433 库库存商品品 1243301 A产产品 250000001243302 B产产品 3000000013011 待待摊费用用 400000015011 固固定资产产 150

33、1101-厂房房 ,8000,00001501102 -设备 56000000015022 累计折折旧 1502201-厂房 1000,00001502202-设设备 7700,000017011 固固定资产产清理18011 无无形资产产 4400000021011 短短期借款款 117,00000021211 应应付账款款 11220,000021511 应应付工资资 1000,000021533 应应付福利利费 800,000021711 应应交税金金 2171101 应交增增值税2171101001 进项税税额 2171101005 销项项税额 2171105 应交交所得税税 300,0

34、0002171107-应交交城市维维护建设设费21766 其他应应交款2176601-应交交教育费费附加21911 预提费费用23011 长期借借款 35000,000031011 实收资资本 3,0000,000031111 资本公公积31211 盈余公公积3121101-法法定盈余余公积 2550,000031311 本年利利润31411 利润分分配3141102 -提提取法定定盈余公公积3141103-提取取法定公公益金 3141115-未分分配利润润 1150000041011 生生产成本本4101101-A产品品4101102-B产品品41055 制制造费用用51011 主主营业务务

35、收入5101101-A产产品5101102-B产产品51022 其其他业务务收入53011 营营业外收收入54011 主主营业务务成本5401101-A产产品5401102-B产产品54022 主主营业务务税金54055 其其他业务务支出55011 营营业费用用55022 管管理费用用55033 财财务费用用56011 营营业外支支出57011 所所得税3、其他他资料：其中原材材料期初初余额明明细表如如下：名称 单价（元） 数量量（件） 金金额（元元）甲材料 110010000 10000000乙材料 5504000020000000 其中库存存商品期期初余地地额明细细表：名称 单位成成本（元

36、元） 数量（件） 余额额（元）A 50000 50 25500000B 54000 220 10080000660000 332 11920000本月发生生的业务务如下：1、采购购原材料料一批,其中甲甲材料每每件1110元，计5000件,乙材料料每件449元，计20000件件,增值值税2660100，材料料和增值值税以工工行存款款支付，材料入入库。2、购入入不需安安装的设设备一台台,价款款854470元元,支付付增税1145330元,支付运运费10000元元,均以以建行存存款支付付，设备备已交付付使用。 3、基本本生产车车间一台台床报废废,原价价20000000元,已已提折旧旧18000000

37、元,清清理费用用5000元,残残值收入入8000元,均均以工行行存款支支付收取取并按规规定程序序报批。 4、工行行提取现现金10000000元,以备发发放工资资。 5、用上上述现金金发工资。6、上月月购买的的在途物物资入库库，其中中甲材料料每件1100元元,共5500件件,计5500000元, 乙材材料每件件50元元,共220000件计11000000元元。7、单位位退休职职工报销销医药费费5200元,以以现金付付清。8、从银银行借入入3年期期借款44000000元元,借款款已存入入工行存存款户。 9、分配配应支付付的职工工工资11000000元元.(不不含在建建工程应应负担工工资),按工时时

38、分配, 其中中:生产产A产品品人员工工时90000小小时,车车间管理理人员工工时3000小时时,行政政管理人人员工时时7000小时。10、按按上述工工资的114%提提福利费费。11、提提取应计计入本期期借款利利息215000元,其中,长期借借款利息息100000元元,短期期借款利利息1115000元。12、BB产品生生产领用用原材料料甲12200件件，乙220000件，其其中期初初甲材料料每件1100元元，共110000件，乙乙50元元，共440000件。13、计计提厂房房折旧11000000元元，其中中，计入入制造费费用8000000元，管管理费用用200000元元，14、工工行收到到华兴公

39、公司应收收帐款22000000元元。15、归归还短期期借款本本金1770,0000元元,利息息85000元，已预提提，以工工行存款款支付。16、销销售A产产品400件,BB产品440件AA、B单单价为660000元、770000元,AA货款22400000，B货款款280000（印错！）应交增增值税8884000，共共计60084000元，工行已已收到。17、结结转A产产品B产产品的产产品销售售成本，其中AA产品22000000元元，B产产品2228000018、支支付招待待费7550元,工行存存款付讫讫。19、李李伟出差差归来，报差旅旅费8990元，交回1110。20、支支付广告告费1000000元，以以工存款款支付。借：55501营营业费用用 100,0000 贷：11002202银银行存款款