企业所得税分类管理实施方案.docx

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1、共青城国国家税务务局企业业所得税税分类管管理实施施方案(试行)第一章 总 则第一条为认真真贯彻落落实“管好税税基、完完善汇缴缴、加强强评估、分类管管理”所得税税工作十十六字方方针，提提升所得得税的科科学化、精细化化管理水水平，提提高所得得税征管管质量和和效率，根据九江市市国家税税务局企企业所得得税分类类管理实实施方案案(试行行)，特制定定本实施施方案。第二条企业所所得税分分类管理理是指为为了实现现企业所所得税管管理的科科学化、精细化化，按照照一定的的标准，细分管管理对象象，区别别管理方方式，明明确管理理内容和和标准，突出管管理重点点，增强强企业所所得税管管理的针针对性和和实效性性，进而而达到对

2、对税源实实施有效效控管的的一种管管理方法法。第三条企业所所得税分分类管理理遵循“统一管管理、因因地制宜宜；科学学分类、差别管管理；突突出重点点、优化化服务”的原则则。第四条本实施施方案适适用于共共青城开开放开发发区由国国家税务务局负责责征收管管理企业业所得税税的纳税税人。第二章 分 类标准准第五条根据企企业所得得税分类类管理的的要求，结合我我局实际际征管情情况，现现将我局局负责征征管的企企业所得得税纳税税人按照照征收方方式、行行业、规规模大小小划分为为五类：（一）重重点税源源企业；（二）一一般税源源企业；（三）汇汇总纳税税企业；（四）核核定征收收企业；（五）风风险预警警企业。第六条重重点税源源

3、企业符合下列列条件之之一的纳纳入重点点税源企企业管理理：（一）已已取得AA级以上上纳税信信誉等级级的。（二）销销售收入入亿元元以上，应纳税税所得额额3000万元以以上，年年纳所得得税额1100万万元以上上的企业业。（三）年年销售收收入达到到50000万元元以上的的工业企企业，且且财务会会计制度度健全、遵守税税收法律律法规、三年内内无严重重税收违违法行为为的。第七条一一般税源源企业以下类型型的企业业纳入一一般税源源企业管管理：（一）除除重点税税源企业业之外的的查账征征收企业业（不含含汇总纳纳税企业业）；（二）事事业单位位、社会会团体和和民办非非企业单单位。第八条汇总（合并）纳税企企业。该类企业业

4、是指经经国家税税务总局局批准，由总机机构或规规定的纳纳税人统统一缴纳纳企业所所得税的的所属纳纳税人及及其成员员企业和和单位。第九条核核定征收收企业（一）核核定征收收企业是是指财务务制度不不健全，不能准准确核算算其收入入和成本本费用，或不能能按期申申报纳税税而由税税务机关关采取核核定其应应纳税所所得额、应税所所得率或或征收比比率的企企业。（二）具具有下列列情形之之一的，应采取取核定征征收方式式征收企企业所得得税：1、依照照法律、行政法法规的规规定可以以不设账账簿的，或依照照法律、行政法法规的规规定应设设置但未未设置账账簿的；2、只能能准确核核算收入入总额，或收入入总额能能够查实实，但其其成本费费

5、用支出出不能准准确核算算的；3、只能能准确核核算成本本费用支支出，或或成本费费用支出出能够查查实，但但其收入入总额不不能准确确核算的的；4、收入入总额及及成本费费用支出出都不能能正确核核算，不不能向主主管税务务机关提提供真实实、准确确、完整整纳税资资料，难难以查实实的；5、账簿簿设置和和会计核核算虽然然符合规规定，但但未按规规定保存存账簿、凭证及及有关纳纳税资料料的；6、发生生纳税义义务，未未按照税税收法律律法规规规定的期期限办理理纳税申申报，经经税务机机关责令令限期申申报，逾逾期仍不不申报的的；7、申报报的计税税依据明明显偏低低，又无无正当理理由的。第十条风风险预警警企业对存在下下列事项项（

6、或处处于特定定时期），可能能产生税税收违法法、违规规行为的的风险事事项的企企业，为为减少税税收风险险，应纳纳入风险险预警企企业进行行管理： （一）处处于减免免税优惠惠期间的的纳税人人。（二）连连续亏损损年以以上的长长亏不倒倒企业。（三）改改组改制制、合并并分立企企业。（四）关关联交易易额占企企业交易易额200%以上上的企业业。（五）企企业所得得税税前前扣除额额占收入入总额的的30%(或1150万万元)以以上的企企业。第三章分类类认定第十一条条企业所所得税管管理类别别的认定定，应本本着公平平、公正正、简便便的原则则，采用用一次性性认定和和变更认认定相结结合的方方法，确确定纳税税人的管管理类别别。

7、第十二条条认定程程序。（一）初初审。征征收管理理科根据据纳税人人报送的的企业基基本情况况表、企企业税务务登记表表、企业业纳税申申报表、企业财财务会计计报表等等相关资资料，于于5个工工作日内内，对纳纳税人的的生产经经营、财财务管理理、履行行纳税义义务等情情况进行行初审，并填制制企业业所得税税分类管管理认定定表（见附件件1），提出初初审意见见，报送送税政法法规科。（二）复复审。税税政法规规科接到到征收管管理科报报送的资资料后，于100个工作作日内按按照企业业所得税税分类管管理标准准和要求求，分类类逐户进进行复审审，并提提出意见见，报城城局领导导审批。（三）认认定。经经城局领领导审批批后，税税政法规

8、规科将企业所所得税分分类管理理认定表表返还还征收管管理科。第十三条条征收管管理科对对企业所所得税纳纳税人管管理类别别的认定定，应于于年度终终了后33个月内内进行；对新办办企业管管理类别别的认定定，应在在新办企企业办理理开业登登记后个月内内进行。第十四条条企业业所得税税分类管管理的认认定实行行动态管管理，对对情况发发生变化化的企业业可进行行变更认认定。主管国税税机关在在对企业业所得税税纳税人人进行纳纳税评估估、日常常税收检检查过程程中，发发现企业业情况发发生变化化，不再再符合原原有管理理类别的的标准，税收管管理员应应在年度度终了后后个月月内提出出管理类类别变更更意见，并填制企业所所得税分分类管理

9、理认定表表，同同时附列列检查结结论、调调查证明明等相关关资料，依照认定定程序报报经审批批后按变变更后的的管理类类别进行行管理。第十五条条按照照分类标标准确定定纳税人人的管理理类别，重点税税源企业业原则上上一定两两年不变变，其他他纳税人人仅在其其情况发发生变化化时按规规定程序序变更管管理类别别。第四章管 理内内容第十六条条重点税税源企业业的管理理（一）对对重点税税源企业业的管理理应以管管户为主主，以监监控其经经营变化化情况为为目标，强化结结果监控控，及时时掌握税税源变化化。（二）对对达到驻驻企管理理条件的的重点税税源企业业，应根根据江江西省重重点税源源企业驻驻企管理理办法，设立立税收驻驻企管理理

10、组或管管理人员员进行实实地管理理。1、申报报缴纳。重点税源源企业报报送季（年）度度企业所所得税纳纳税申报报表一式式三份，办税服服务厅受受理后，报征收收管理科科审核、签字，并加盖盖“共青城城国家税税务局所得税税审核专专用章”后，再再进行税税收征管管信息系系统的录录入，二二份留存存，一份份交与企企业。 了解、掌掌握企业业资金情情况，做做好税款款的催缴缴入库工工作。在在税款入入库过程程中应建建立税收收收入台台账，全全面了解解企业资资金回笼笼和资金金运用情情况，并并及时同同银行保保持联系系，掌握握税款资资金的动动态信息息，以确确保税款款及时、足额地地入库。2、税源源分析。征收管理理科及时时了解和和掌握

11、重重点税源源企业的的税源变变化情况况，建立立本级重重点税源源数据库库，季度度终了后后15日日内编制制、向税税政法规规科报重点税税源监控控企业情情况统计计表及及税源分分析报告告。深入企业业进行实实地调研研，熟悉悉纳税人人的生产产经营情情况，掌掌握纳税税人的主主要生产产经营要要素与主主要产品品的关系系，掌握握生产经经营、产产品结构构、财务务指标参参数及其其能耗、物耗变变动区间间的管理理信息，及时编编制企企业所得得税重点点税源企企业管理理手册（见附附件2），通过过对同一一户企业业历年税税负水平平纵向对对比和同同一行业业企业税税负水平平横向分分析，及及时了解解和掌握握企业税税负的变变化原因因及发展展趋

12、势。3、税收收服务。涉税事项项审核审审批：加加强重点点税源税税前财产产损失扣扣除的审审批管理理和已取取消和下下放管理理的企业业所得税税审批项项目后续续管理；提高办办事效率率，设立立办理直直通车。政策辅导导：每季季至少上上门服务务1次，提供个个性化税税收政策策咨询，并制作作辅导记记录。及及时向企企业传达达国家最最新税收收政策、法规，做好企企业涉税税事项的的上传下下达工作作，解答答涉税疑疑难问题题，帮助助企业改改善经营营管理，提高企企业依法法纳税自自觉性。税务检查查：除举举报、发发现重大大违规问问题外，一般采采用日常常监控及及综合评评估的管管理手段段。第十七条条一般般税源企企业的管管理对一般税税源

13、企业业（包括括缴纳增增值税企企业和不不缴纳增增值税的的企、事事业单位位）的管管理应以以管事为为主，以以监控其其申报的的真实性性为目标标，强化化过程监监控，突突出纳税税评估。、数据据采集。分行业设设立企企业所得得税一般般税源企企业行业业管理台台账（见附件件），收集相相关数据据指标，对行业业控管数数据进行行采集。2、预交交方式。纳税人预预交企业业所得税税时，应应当按纳纳税期限限的实际际应纳税税所得额额计算的的应纳税税额预交交。按实实际数预预交有困困难的，可以按按上一年年度的11/4预预交，也也可按主主管国税税机关认认定的其其他方法法预交。预交方方法一经经确定，在纳税税年度内内不得随随意变更更。、涉

14、税税事项审审核审批批。企业的各各项财产产损失，应在损损失发生生当年申申报扣除除，不得得提前或或延后。非因计计算错误误或其他他客观原原因，企企业未及及时申报报的财产产损失，逾期不不得扣除除。按税税法规定定企业发发生的各各项需税税务机关关审批的的财产损损失，应在纳纳税年度度终了后后15日日内集中中一次报报我局审批批。因税税务机关关的原因因导致财财产损失失未能按按期扣除除的，经经税务机机关批准准后，应应调整该该财产损损失发生生年度的的纳税申申报表，重新计计算应纳纳所得税税额。调调整后的的应纳所所得税额额如小于于调整前前的应纳纳所得税税额，应应将财产产损失发发生年度度多缴的的税款按按照有关关规定予予以

15、退税税、抵缴缴欠税或或下期应应缴税款款，不得得改变财财产损失失所属纳纳税年度度。4、审核核分析。参照纳税税评估必必选指标标，按季季审核分分析纳税税人是否否存在纳纳税异常常及同行行业纳税税人的税税负情况况，发现现问题及及时核实实，督促促纳税人人调整纳纳税申报报表，并并将这类类企业作作为企业业所得税税纳税评评估的重重点评估估对象。5、税务务检查。在企业所所得税纳纳税评估估或汇算算清缴中中发现问问题的企企业，一一律纳入入税务检检查范围围。第十八条条汇总总（合并并）纳税税企业的的管理（一）对对汇总（合并）纳税企企业应按按照省局局文件中中确定的的监管权权限进行行日常监监管，一一般确定定为由市市、县级级国

16、家税税务局分分别对同同级的成成员企业业的所得得税实施施就地监监管。（二）针针对汇总总（合并并）纳税税企业具具有较强强管理共共性的特特点，应应进一步步落实好好就地监监管、逐逐级汇总总（合并并）申报报、信息息沟通、反馈、监督检检查等各各项制度度，尤其其应加强强对以下下方面的的管理：、纳税税申报。汇总（合合并）纳纳税成员员企业在在按规定定向上级级机构汇汇总所得得额（或或亏损额额）时，必须按按照税法法规定向向我局报报送企业业所得税税纳税申申报表和和有关财财务、会会计报表表等资料料，并接接受监管管和检查查。汇总（合合并）纳纳税企业业的年度度所得税税纳税申申报，实实行逐级级汇总（合并）制度，我局应应认真审

17、审核企业业报送的的企业所所得税纳纳税申报报表，尤尤其加强强对企业业所得税税年度纳纳税申报报表中的的纳税调调整事项项的审核核。汇总（合合并）纳纳税成员员企业和和单位报报送年度度汇总纳纳税报表表一式四四份，办办税服务务厅受理理后，报报征收管管理科审审核、签签字，并并加盖“共青城城国家税税务局所得税税审核专专用章”后，再再进行税税收征管管信息系系统的录录入，二二份留存存，二份份交与成成员企业业；成员员企业将将签字盖盖章后的的纳税申申报表一一份留存存，一份份报上一一级企业业或机构构。季度度纳税申申报表一一式三份份，留存存二份和和企业一一份。2、涉税税事项审审核审批批。企业发生生须报经经国税机机关审批批

18、的税前前扣除事事项，应应按税法法规定的的时限向向办税服服务厅报报送申请请审批表表及相关关证明材材料；征征收管理理科按照照税收法法规的规规定进行行调查核核实；税税政法规规科根据据审查核核实情况况，及时时提出初初审意见见，并按按照审批批权限逐逐级上报报至有审审批权的的税务机机关审批批。对企业发发生的已已取消和和下放管管理的企企业所得得税审批批的事项项，征收收管理科科应对企企业申报报的这些些项目建建立台账账，进行行备案，着重加加强评估估和审核核检查，发现不不符合税税法有关关规定的的，应进进行纳税税调整，补征税税款；涉涉嫌偷税税的，应应按税收收征管法法的有关关规定严严肃查处处。3、信息息反馈。企业所得

19、得税汇算算清缴结结束后，各汇总总纳税成成员企业业应当在在年度终终了后个月内内（经营营寿险业业务的保保险企业业应在年年度终了了后个个月内），将汇汇总纳税税企业所所在地税税务机关关出具的的“汇总（合并）纳税成成员企业业纳税情情况反馈馈单”报送我我局办税税服务厅厅，征收收管理科科根据企企业反馈馈单登记记汇总总（合并并）纳税税企业信信息反馈馈登记台台账（附件44）；不不能按期期向我局局提供反反馈单的的，我局局有权取取消该成成员企业业当年的的汇总（合并）纳税资资格，并并依据税税收法规规规定核核实其应应税所得得，就地地征税。4、工作作联系。国税机关关应加强强同成员员企业的的工作联联系，与与成员企企业建立立

20、工作联联系制度度，向成成员企业业做好税税法宣传传和纳税税辅导工工作。各各成员企企业要密密切配合合国税机机关做好好汇总纳纳税监管管的各项项工作，及时向向我局提提供财务务制度和和会计核核算办法法。成员员企业的的重大财财务事项项应及时时向我局局报告。5、资料料整理。对汇总（合并）纳税成成员企业业的征管管资料应应分户、分年建建立档案案袋，妥妥善保管管，档案案资料应应包括：企业基基本情况况表、企企业税务务登记表表、企业业纳税申申报表、企业财财务会计计报表、税收检检查有关关资料、税前扣扣除项目目有关资资料、其其他有关关资料，其中：企业基基本情况况表和税税务登记记表为滚滚动资料料，放入入下一年年度征管管档案

21、资资料。第十九条条核定征征收企业业的管理理（一）对对核定征征收企业业的管理理应针对对其收入入规模较较小、财财务核算算不健全全等特点点，强化化源头监监控，实实施贴近近式纳税税辅导。及时督督促纳税税人办理理纳税申申报，着着重加强强计税依依据的管管理，强强化各类类管理信信息的综综合比对对，防止止纳税申申报的随随意性，提高纳纳税人依依法纳税税的遵从从度。1、实行行核定征征收的企企业季度度、年度度申报时时按应税税收入（成本费费用）和和税务机机关核定定的应税税所得率率计算预预缴所属属期应缴缴纳的所所得税税税额。年年终再按按应税收收入（成成本费用用）进行行汇算清清缴。2、核定定征收企企业在填填制预缴缴所得税

22、税申报表表时，只只需填写写与收入入总额（或成本本费用）相关的的项目、应纳税税所得额额、适用用税率和和应纳税税额等项项目，并并在备注注栏中注注明实行行的征收收办法及及应税所所得率。3、实行行核定征征收方式式的，必必须坚持持一户一一核，一一年一核核。认真真核实纳纳税人填填报的相相关资料料，开展展核定方方案的调调查和测测算。（二）核核定征收收企业的的征收方方式一经经确定，除发生生下列情情况外，一个纳纳税年度度内一般般不作调调整：1、实行行改组改改制的；2、生产产经营范范围、主主营业务务发生重重大变化化的；3、因遭遭受风、火、水水、震等等人力不不可抗拒拒灾害的的。（三）纳纳税人实实行核定定征收方方式的

23、，不得享享受企业业所得税税各项优优惠政策策，以前前年度的的亏损也也不再予予以税前前弥补。（四）针针对纳税税人生产产经营、会计核核算、财财务管理理、履行行纳税义义务等情情况及存存在的问问题，帮帮助、督督促企业业建账建建制，改改善经营营管理，并积极极引导其其向自行行正确申申报纳税税、税务务机关查查账征收收方式过过渡。（五）应应按照国国家税务务总局核定征征收企业业所得税税暂行办办法、江西西省国家家税务局局核定征征收企业业所得税税实施办办法（试试行）、九九江市国国家税务务局核定定征收企企业所得得税操作作规程的规定定，对不不同地点点、不同同行业的的纳税人人在规定定的应税税所得率率的范围围内进行行细分行行

24、业，分分别核定定最低应应税所得得率，确确保核定定征收的的科学化化、规范范化。第二十条条风险险预警企企业管理理对纳入风风险预警警管理的的企业采采取“双审双双核制”，将其其作为企企业所得得税汇算算清缴和和纳税评评估的重重点评估估对象。该类企企业所得得税年度度汇算清清缴和纳纳税评估估在征收收管理科科审核的的基础上上，由税税政法规规科进行行复审和和二次评评估。税收管理理员应将将纳入风风险预警警管理的的企业，分户填填制企企业所得得税风险险预警卡卡（附附件5），掌握握风险预预警企业业存在税税收风险险的情况况，对其其实施有有效控管管。（一）处处于减免免税优惠惠期间的的纳税人人。纳税人已已享受减减免税的的，应

25、当当纳入正正常申报报，进行行减免税税申报。纳税人人享受减减免税到到期的，应当按按期申报报缴纳税税款。结合日常常检查、执法检检查或其其他专项项检查，每年定定期对纳纳税人减减免税事事项进行行清查、清理，加强监监督检查查。税收收管理员员应下户户核实企企业享受受减免税税的条件件的真实实性、合合法性；对一次次性减免免年度一一年以上上的，税税收管理理员应对对其实行行年检，实地调调查其减减免税条条件是否否发生变变化，检检查后发发现不再再符合减减免税条条件的企企业，要要取消其其减免税税资格，并追缴缴少缴税税款。纳税人实实际经营营情况不不符合减减免税规规定条件件的或采采用欺骗骗手段获获取减免免税的、享受减减免税

26、条条件发生生变化未未及时向向主管国国税机关关报告的的，以及及未按本本办法规规定程序序报批而而自行减减免税的的，应按照税税收征管管法有关关规定予予以处理理。税政法规规科应设设立纳税税人减免免税管理理台账，详细登登记减免免税的批批准时间间、项目目、年限限、金额额等内容容，建立立减免税税动态管管理监控控机制。按规定定在每年年4月225日前前，向市市局所得得税管理理科报送送上年度度企业所所得税减减免项目目统计表表。（二）连连续亏损损年以以上的长长亏不倒倒企业。结合日常常管理及及纳税评评估系统统对企业业进行跟跟踪监管管，每年年通过汇汇算清缴缴定期对对企业进行行核查，强强化监督检检查。调调查企业业在连续续

27、亏损的的情况下下，如何何支付日日常生产产经营开开支。造造成亏损损的成本本、费用用进行审审查，对对企业的的资金来来源、使使用情况况进行重重点清查查。（三）改改组改制制、合并并分立企企业。分析企业业改组改改制、合合并分立立方案中中涉及的的税收问问题及其其处理的的准确性性。对业业务复杂杂、政策策难以把把握的涉涉税事项项应及时时上报上上级国税税机关。税收管管理员应应着重加加强对企企业纳税税人认定定、资产产计价、减免税税优惠、亏损弥弥补、股股权转让让收益或或损失和和资产转转让、受受让等方方面的管管理。（四）关关联交易易额占企企业交易易额200%以上上的企业业。应按照关联企企业间业业务往来来税务管管理规程

28、程的有有关规定定，着重重分析企企业关联联交易的的合理性性，对关关联交易易双方中中一方处处于减征征、免征征、亏损损期，另另一方为为盈利或或征税期期的，应应予以重重点关注注，防止止企业利利用税收收政策逃逃避国家家税收。对情况况复杂、金额较较大的关关联交易易应及时时上报上上级国税税机关。（五）企企业所得得税税前前扣除额额占收入入总额的的30%(或1150万万元)以以上的企企业。企业所得得税税前前扣除项项目、扣扣除标准准以及抵抵扣税款款，应按按国家税税法规定定执行。凡税法法规定应应报经国国税机关关审核确确认和审审核批准准的，纳纳税人必必须在规规定的期期限内向向主管国国税机关关提出申申请，并并提供相相关

29、材料料认真审审核企业业的所得得税税前前扣除事事项的合合理性、合法性性及扣除除金额的的真实性性、准确确性。第五章附则则第二十一一条企企业所得得税分类类管理由由税政法法规科牵牵头、办办税服务务厅受理理申报、征收管管理科负负责实施施。第二十二二条该该实施方方案自220066年1月月1日起起执行。附件1：企业业所得税分类类管理认定表附件2：企业业所得税税重点税税源企业管管理手册附件3：企业业所得税税一般税税源企业业管理台台账附件4：汇总总（合并并）纳税税企业信信息反馈馈登记台台账附件5：企业业所得税税风险预预警管理理卡附件6：企业所所得税八八账一册册附件1企业所得得税分类类管理认认定表主管税务务机关：

30、 认定时时间：纳税人识识别号纳税人名名称法人代表表纳税人地地址经济类型型所属行业业开户银行行账 号邮政编码码联系电话话上年收入入总额上年成本本费用上年所得得税额上年信誉誉等级预计营业业收入预计利润润总额行次项目主管税务务机关审审核意见见1会计办税税人员配配备情况况2收入、成成本费用用核算情情况3财会制度度、办法法备案情情况4账簿凭证证设置、保管情情况5纳税申报报情况6汇算清缴缴纳税调调整情况况7纳税义务务履行情情况8发票管理理情况9税负情况况10享受减免免税优惠惠情况备注该企业于于_年_月月_日被认认定_企企业，现现因企业业情况发发生变化化，现对对其管理理类别进进行变更更认定。税源管理理科意见

31、见：税收管理理员签章章： （公公章）科室负责责人签章章： 年年 月月 日日税务审批批机关意意见：经办人签签章：（公章）负责人签签章：分管管局长： 年年 月月 日日说明：11、本表表中“备注”一栏，仅限于于企业管管理类别别发生变变更时填填写。2、本表表一式三三份，其其中税政政法规部部门、税税源管理理科（分分局）、办税服服务厅各各留存一一份。附件2 企业所得得税重点点税源企企业管理理手册企业名称称：主管国税税机关：编制时间间：附件2-1企业所得得税重点点税源企企业基本本情况表表税收管理理员： 金额：万元企业名称称税务代码码户籍编码码法人代表表财务负责责人办税人员员联系电话话行业类型型注册类型型注册

32、资本本邮政编编编开户银行行银行账号号管理形式式变更记录录变更时间间变更内容容情况说明明注：管理理形式指指“驻厂管管理”或“户籍管管理”。 附件2-2 企业所得得税经济济税源情情况（ 年度）税收管理理员： 金额额：万元元项 目时 间销售（经经营）收收入销售（经经营）成成本及费费用销售（经经营）利利润营业利润润（或亏亏损）投资收益益联营利润润利润总额额（或亏亏损）应税所得得额净利润一季度二季度三季度四季度合 计计注：附件2-3企业所得得税纳税税申报情情况（ 年度）税收管理理员 ： 金额：万元项 目时 间企业申报报数企业入库库数税源变化化分析本期同比+-%本期同比+-%一季度二季度三季度四季度合 计

33、计注：同比比指与上上年同期期相比。附件2-4企业所得得税税收收检查情情况（ 年度）税收管理理员 ： 金金额：万万元项 目时 间日常申报报核查（应税所所得额）重点检查查或专项项检查记记录申报金额额核增金额额核减金额额核增、减减项目或或内容处理情况况检查时间间所属期查补税款款反映的问问题附件2-5企业所得得税税前前扣除或或弥补亏亏损情况况（ 年度度）税收管理理员： 金金额：万万元项目时间税前扣除除项目亏损及弥弥补名称所属期申请金额核实金额批准金额实抵金额所属期申报亏损损金额核实亏损金额起止年限实际弥补补金额未弥补金金额企业收入入成本费费用利润润重大变变化情况况核查时间核查内容容与结果果说明（或或处

34、理）注：每户户每年应应有一次次以上的的重大情情况核查查记录。附件2-6企业所得得税其它它情况（ 年度）税收管理理员 ： 单单位：元元类别时间企 业 所 得得 税 违 章章 处 罚减、免 税 情情 况未申报处处罚未纳税处处罚滞纳金其他处罚罚所属期项目或类类型减（免）税所得得额应减（免免）税额额实 际 减（免免）税额额合 计计重 大大 事事 件件 处处 理理时间事件内容容报告（或或处理）记录附件3-1企业所得得税一般般税源管管理台账账（房地地产行业业）年度： 填填表日期期：企业名称称（盖章章）财务负责责人 电电话： 纳税人识识别码开业日期期项目名称称项目（期期）1：项目（期期）2：项目（期期）3：

35、项目（期期）4：1、征地地面积2、用地地面积3、建筑筑面积4、幢 数5、动工工时间（以开始始打桩时时间为准准）6、取得得预售收收入7、预售售收入利利润率8、房管管部门出出具工程程项目合合格证时时间9、首笔笔房地产产使用权权交付时时间10、办办理首笔笔产权转转让手续续时间11、已已纳所得得税12、总总可售面面积13、本本年度已已销售的的面积14、累累计已销销售面积积（截止止本年度度末）15、累累计已售售面积占占总可售售面积比比例16、尚尚未销售售面积（截止本本年度末末）17、其其他相关关信息备注：11、总可可售面积积是指国国家规定定的房屋屋测绘部部门出具具的确定定房地产产项目可可售面积积证书中中

36、明确的的面积。附件3-2企业所得得税一般般税源管管理台账账（工业业、商业业）主管国税税机关： 所所属年度度： 金额单单位：万万元序号企业名称称税务代码码行业主要产品品毛利率收入应税税利润率率费用应税税利润率率存货应税利润润本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%附件4汇总（合合并）纳纳税企业业信息反反馈登记记台账主管国税税机关：所属年度度：金额单位位：万元元序号企业名称称税务代码码反馈时间间年度申报报信息反馈馈单应纳税所所得额纳税调整整额应纳所得得税额应纳税所所得额纳税调整整额应纳所得得税额附件5企业所得得税风险险预警管管理卡主管国税税机关： 所属年年度： 金金额单位位：万元元基本情况况企业名称称税务代码码行业经营范围围法人代表表财务负责责人办税人员员联系电话话银行账户户注册资本本风险类型型（风险险项目）缴纳方式式日常管理理时间企业申报报汇算清缴缴企业所得得税纳税税评估应税利润润入库税金金应税利润润纳税检查查情况说明明附件6-1企业所得得税税源源登记底底册税务机关关： _年度 序号企业名称称税务代码码企业地址址联系电话话行业类型型经济性质质中央投资资比例纳税方式式备注附件6-2企业所得得税税前前扣除登登记台账账税务机关关： _年度