基于空间统计学评价法的企业内部控制问题-内部控制问题.docx

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1、基于空间统计学评价法的企业内部控制问题:内部控制问题自20世纪90年头以来，我国企业在内部限制问题上产生了很大的飞跃，但是企业在不断进步的同时，也仍旧存在着一些影响企业发展的相关问题，主要表现内控方面没有建立相关的、健全的体系。通过对我国企业的探讨发觉，企业中很少能够出现与内控问题相关的详细对策，而且我国的政府相关部门也很少能够发觉有关于公司内控相关的规定，所以我国在公司内控方面须要进行不断的改革，并且须要从各个方面进行企业内控方面的体系制度的健全，方法之一就是通过空间统计学进行相关问题的探究，在进行相关工作时应当在统计学评价的基础上将各种企业的相关状况与之结合，从而形成一种改进的方法措施，使

2、企业的内控问题在详细的执行方面朝着规范化的方向发展。一、企业内部限制现状分析(一)缺乏详细内部制度许多企业中内部限制都普遍存在一个问题，就是中小型企业大多数实行的是内部人员对相关企业规划进行掌控。我国目前兴起的民营企业许多都是由企业拥有者自主创业，依据自我的推断和总体的价值在市场经济中找到发展方向，并且也获得了相应的收益，但是在企业的详细经营过程中，许多民营企业家没有对财务会计方面有足够的相识，这部分企业家认为，对市场经济尽量掌控才能使企业发展。而内部限制在企业的发展中会限制其发挥，这就造成了在当下的中小企业中，内部限制完全缺失，在企业的财务和发展方面都由企业拥有者单独做确定，而财务部门的相关

3、工作人员除了进行公司正常的财务统计外不参加任何的工作，在财务统计时公司会计一般也只起到了帮助公司全部人尽量削减缴纳税费的作用，这种风气也就造成了企业中账目不精确的状况发生。基于这种自我掌控的企业机制来说，企业拥有者认为，该种发展方式更有利于企业的成长和其利润的获得，所以就会使企业内部限制缺失的现象扩散下去。(二)内部相关制度不健全有部分企业虽然建立了相关的内部限制制度，但是在详细的制度设定上还存在着许多须要改善的地方，而且对内部制度的设定也没有完全考虑到企业的各部门状况，不能使内部限制制度更好地落实到每个部门上。而且存在于中小型企业中的另一个问题就是企业的会计工作并没有建立起良好的秩序，而且会

4、计工作也存在肯定的不真实状况。由于中小企业的内限制度的不健全问题导致了企业的会计工作没有起到真正的内控作用，甚至有些小企业都没有特地的会计人员从事相关工作，将财务方面的问题都交予一人管理的状况也不占少数。所以在这种环境中产生的一些财务方面的相关数据也没有牢靠性，许多企业则为了自己的利益而伪造虚假信息，蓄意躲避税收。(三)对内部制度缺乏相识性目前在我国现有的企业中，许多企业对内部限制没有明确的相识，并且对内部限制的详细内容有肯定的理解偏差，对企业内控的相识上，并没有从大范围理解企业的内限制度，在这种想法的牵引下，就会造成许多企业只将内控工作覆盖在了会计限制的方面，进行公司内控的人员也多为会计相关

5、人员。(四)缺乏实际监管机制目前存在于我国的各项监督机制已经趋于完善，但是在面对中小型企业的监管时，这种广泛的监督机制仍旧起不到详细的作用，在详细的执行方面还须要作进一步提升。部分中小型企业设立了内部审计部门，但是在实际工作中内部审计并没有起到相关职能应有的作用。而且在企业中还存在着一些相关人员利用一些财政方面的空缺，进行一些行贿受贿的行为，甚至还有人伪造发票对企业财产进行非法占有。(五)内部制度相关工作人员素养没有达到要求目前存在于各个企业的会计从业相关人员综合水平还没有达到相应的标准要求，这种状况在一些中小型企业中更为常见，由于聘用没有达到相关从业标准的财务相关人员会为中小型企业节约一部分

6、人员聘用的费用，就造成了该状况的产生。非专业型财务工作者在进行公司的正常工作时，缺乏相应的专业学问，而企业又没有对这部分人员进行系统的、专业性的培训，而且也缺乏思想素养，在正常工作中由于缺乏对会计制度等必要学问的了解，导致其进行正常业务联系时不能起到财务人员应当起到的作用，结合各种方面来看，这种状况对企业的发展会造成特别大的消极影响。(六)内部审计职能弱化对于企业来说，内部审计在其正常的运营过程中起着不行分割的作用，假如在运营过程中缺乏对相关职能的运用，即便公司具有一些财务相关方面的部门设立，也很难从真正意义上履行相关职能应尽的义务，更不能有效地对企业的绩效等信息做出合理的评价和审查。二、评价

7、指标选取(一)空间距离评价方法介绍在利用空间统计学企业进行相关的内控探讨时，进行相关的统计评价时应当进行详细的分析，对详细的数据等元素进行相应的分析后，再进行评价，须要分析的详细元素包括相关指标的平均数、详细内容的分布状态等。这种评价方法对样本的大小没有详细要求，可以完成多种类型的样本评价。而且进行评价时，可以对样本进行横纵向的比较，从年份到单位都可以进行比较分析，所以该种评价方法也具有肯定的应用灵活性，而且在进行详细问题的计算时也没有困难的运算过程，得出的结果也就有肯定的牢靠性。此种评价方法一般被用在对公司经济方面，如经济效益等的相关评价上，用这种评价方式做出的评价结果对企业在经济相关方面做

8、出的贡献也不行小觑。将距离评价和空间统计进行有机的融合，能够使空间距离评价方法在详细运用方面具有更好的适用性，而且通过将不同方法的优点进行融合也可以为各种方法在解决问题时供应良好的评价基础。(二)评价指标选取评价指标是指在进行评价时对相关指标的标准，这种标准通过进行全方位的企业详细状况考虑得出，而且这种评价的准则广泛应用于各种公司内部限制体系中。评价指标一般包括企业内部限制是否具有有效性、是否合理和是否完整。其在详细方面的体现是将指标进行更为细致的区分，并且在划分的过程中须要依据不同的标准进行区分，主要分为作业和要素两个标准。详细标准基于一般标准的协助下实现，详细标准在进行时是一般标准的更微小

9、划分的呈现。(三)评价指标体系构建在一般标准的协助下内部指标进行制定工作，通常对该指标的确定主要依靠以下几点：内部环境;风险评估;信息与沟通;限制活动;监控。在真正制定操作时，还应当进行细致的划分，将其划分为企业内控的底层标准，将各种内控行为进行更详细的区分，为了使上层能够刚好地了解运用程序和相关政策。所以引入了限制活动，限制活动的主要责任是在企业产生风险时，对该风险实行相关的对策进行处理。例如内部环境的指标就包括了一些企业管理层的责任安排、企业文化的建立、企业将来的文化走向、企业的人文管理等方面。三、企业内部限制空间距离模型构建(一)空间距离评价模型通过对相关对象进行分析可以得出一些评价对象

10、的基本指标，通过对志向指标和对象指标进行一系列的相关分析，再通过对二者之间的接近度进行探究，就可以得到一个精确的评价结果，这个结果对于评价对象来说是一个相对精确的确定指标是否良好的标尺。以指标p为例，通过将评价对象引入到p维空间，并在p维空间将其设定为固定点，依据相关的比较得出一些相应点的距离推断，从而推断出该对象是否良好。(二)空间距离评价模型评价步骤进行空间距离评价模型的第一步就是进行相关指标样本的搜集，通过上述的详细体系操作已经完成了该步骤的相关工作。其次个步骤就是对相关数据进行采集，并且须要对初始数据进行一系列的同向化处理，在进行相关数据采集的工作时，应当通过对相关人员和相关评价对象进

11、行不断的询问，通过此种方式来取得较为精确合理的原始数据。将i=1,2，n设为待评对象，将j=1，2，p设为相关指标值，则相关对象的坐标就是CiP=(Ci1，Ci2，Cip)，Cij中i的含义是评价对象位置，j的含义是指标值的位置。对原始数据进行操作时运用到的公式详细为：(1)无量纲化和同向化公式：Cij=。(2)逆指标同向化公式：Cij=。通过以上公式进行相关的数据计算后可以得到一些相关的无量纲化处理结果，后续工作就是对相关指标进行权重的分析，进行权重确定时可以引入一系列方法，其中之一就是层次分析法，通过该方法将指标权重定为ω=(ω1，ω2，ωp

12、)。(3)推断最优点公式：C+=(C+1，C+2，C+p)，其中C+j=maxCij。(4)推断最劣点公式：C-=(C-1，C-2，C-p)，其中C-j=maxCij。(5)推断前述无量纲化公式：C+=(1，1，1)，C-=(0，0，0)。(6)推断最优点到对象点距离：D+i=。(7)推断最劣点到对象点距离：D-i=。(8)接近度计算公式：Ei=。通过以上公式对获得的数据进行相应的计算处理，最终可以通过对接近度进行计算和排序，获得相关评价的最优对象。(三)评价模型详细应用在模型的应用方面，通过下述7个指标作为例子，进行企业内控的评价，第一步是通过层次分析和相关方法得到各项指标权重，权重值为：&

13、omega;=(0.2，0.1，0.1，0.15，0.2，0.2，0.05)。对该部分指标进行相关无量纲化处理如表1所示：通过计算，可以得出这部分指标的最优点为C+=(1，1，1)和最劣点C-=(0，0，0)。再依据相关算法计算其与最优点的距离和最劣点的距离，分别用Di+和Di-来表示，对相关数据进行贴近度计算后可以得出贴近度结果，如表2所示：通过综合性比较可以得出相关数据，其中1号为最优结果，再通过一些相关计量结果可以得到一些相应的协助决策，在对各权重通过一系列的方法进行数据处理，最终能够产生评价结果。在对各种企业进行相关的科学性的同向比较或者相关纵向分析时都可以运用上文介绍的方法，该方式能

14、够在很大程度上扩大对相关内容的限制，并且也使企业领导能够在更大的范围对企业进行相关的发展推断，增加了领导者的信息来源和信息量，在企业将来的发展中能够有更科学的发展观，而且上述相关方法也可以对企业中内部限制的相关方法起到肯定的协助作用。四、企业内部限制设计原则(一)政策性原则在进行企业相关内限制度设计时应当留意对政策进行相关分析，在确保不违反国家颁布的相关政策法规的状况下进行内部限制制度的制定，而且在制定的过程中还须要以相关政策为基础，将企业内限制度建立成与时代发展休戚相关的制度，从整体上起到对公司内控的协助和支持作用。(二)有效性原则设立相关的内限制度时应当严格遵循一些相关的规范制度，企业制定

15、的相关规范制度也应当以切实帮助企业为主，在内限制度的设定上应当对相关制度进行严谨的设计，使每一个环节都能够紧密连接，并且还要留意工作人员在详细执行上是否具有可行性。企业内部限制制度还须要依据企业的不怜悯况进行定期的改革和完善，以便适应企业的日益改变。(三)严格遵循分管制度目前许多企业存在着财务方面的相关问题，解决此类问题的方法之一就是对企业的财务相关事项实行多人安排的制度，通过多人共同合作实现对财务相关问题的有效管理，并且能够在现有基础上增加企业财务的条理性，防止企业财务无序性发展的状况产生。对企业的相关财务须要进行以日为单位的整理，对公司每日的账目须要依据相关程序进行有效的整理和审查。在一个

16、月结束后，还应当进行总结和审核，保证月结财务记录与日结财务记录能够有肯定的统一性，在审计过程中假如发觉不符合规定的行为，须要刚好地对问题进行调查，并且通过此方法来对企业财务起到平安保障作用。总之，无论企业规模的大小，都须要进行相关内部限制制度的设定，通过切实执行相关的限制制度，可以将企业的财务和管理等方面的工作做得更为严谨和规范，基于空间统计学方法实现的公司内限制度是通过科学的方法对相关制度提出一个最合理建议的方式。企业将来的发展之路还特别长，而且目前我国的企业发展还有很大的提升空间，虽然面临着许多发展中不行避开的问题，但是这些问题都可以通过相关人员进行不断地探讨和对实际的结合提出一些改善措施来解决，信任企业在将来的发展中肯定可以完善公司内部限制制度，使企业在我国将来的经济发展中起到更大的主动作用。