公司财务管理制度的实施.docx

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1、河北滦河实业(建材地产)公司财务管理制度目 录录第一章总总则1第二章财财务管理理体制22第三章财财务管理理规则55一、筹资资管理55二、投资资管理77三、固定定资产、无形资资产、递递延资产产管理110四、货币币资金及及结算资资金133五、存货货管理119六、营业业收入管管理211八、成本本费用管管理233九、利润润及利润润分配管管理244十、财务务报告225十一、其其他财务务管理226第四章附附则311第一章 总 则第一条 为加强集集团的财财务管理理，规范范集团的的各项财财务管理理行为，保证集集团资产产的安全全、完整整，促进进集团的的发展，特制订订本制度度。第二条 集团财财务管理理的根本本目标

2、：股东财财富最大大化。第三条 集团财务务管理的的主要内内容：1 集团基本本财务管管理体制制。2 集团财务务管理规规则，包包括各财财务事项项操作规规范和管管理权限限，具体体包括： 通过计划划与控制制手段，对集团团资金流流转进行行管理和和监控； 综合分析析评估投投资风险险与报酬酬，协助助进行投投资决策策； 选择融资资渠道及及确定合合理资本本结构； 资产保值值增值监监控与管管理； 成本费用用管理。第四条 集团财财务管理理的基本本任务：1 优选投资资项目和和确定合合理资本本结构，以确保保集团具具备以收收抵支及及偿还到到期债务务的能力力；2 依法合理理地筹集集发展资资金，保保证集团团资金需需求；3 合理

3、、有有效地使使用资金金，提高高资金使使用效率率和收益益；4 加强资产产管理，保障集集团资产产安全完完整。第五条 本制度未未予明确确的各项项财务管管理规定定和办法法，不得得有违本本制度的的原则和和精神，不得与与本制度度相抵触触。第二章 财务务管理体体制第六条 集团内实实行统一一领导、分级管管理、独独立核算算的财务务管理体体制。集团的财财务管理理工作，在集团团高层领领导下，由集团团总部财财务管理理中心具具体组织织实施。各单位位的财务务管理工工作，在在其本单单位总经经理及上上级财务务部门的的领导下下，由其其财务部部门负责责人组织织实施，并主动动接受上上级财务务部门和和总部财财务管理理中心的的检查监监

4、督。第七条 财务管理理工作的的开展以以各级财财务部门门为主，各职能能部门为为辅；各各级财务务部门的的主要职职责如下下：1建立立健全财财务人员员岗位责责任制、财务工工作标准准、财务务开支标标准、程程序和审审批制度度以及其其他财务务规章制制度；2负责责经济活活动分析析工作，编制财财务报告告，真实实、客观观、准确确、及时时地反映映公司的的财务状状况和经经营成果果；3组织织编制财财务预算算，监督督预算的的执行情情况；4严格格遵循财财务规章章制度、财务管管理规定定和办法法的要求求，办理理财务收收支业务务及其他他财会业业务；5参与与公司新新项目、重大投投资的可可行性研研究，提提供财务务意见，参与经经营决策

5、策；6统一一调度资资金，提提高资金金使用效效率和收收益，统统筹处理理经营管管理中出出现的财财务问题题。第八条 各经营财财务事项项审批权权限人由由业务部部门负责责人、专专业管理理部门负负责人、财务部部门负责责人、公公司或集集团高层层领导构构成。审核责任任人依据据相关业业务规范范和经营营政策对对具体经经济业务务的发生生内容及及要件进进行审核核。审批责任任人依据据整体经经营利益益原则对对具体经经济业务务的发生生必要性性进行审审批。审核和审审批权限限人主要要包括：1集团团总部层层 职能中心心经理：各管理理职能中中心经理理在专业业职权范范围内行行使审核核或审批批权。 分管副总总裁：分分管各项项业务或或事

6、业部部的副总总裁在各各自的分分管领域域范围内内行使审审核或审审批权。 总裁：依依据相关关经营政政策要求求行使审审核或审审批权。 总裁办公公会：依依据相关关经营政政策要求求行使审审核或审审批权，体现高高管层集集体决策策制度。 董事长办办公会：依据相相关经营营政策要要求行使使审核或或审批权权，在经经济事项项的审批批程序中中体现为为最终审审批权责责任机构构。2利润润中心层层二级利润润中心为为钢铁业业务、水水泥事业业部、广广建公司司和机械械制造公公司，详详见责任任中心划划分文件件。本制制度中除除非特殊殊说明，利润中中心均指指二级利利润中心心。 子公司司或分厂厂管理层层：在专专业职权权范围内内对子公公司

7、或分分厂的经经济事项项行使审审核或审审批权。 利润中中心职能能部门负负责人：在专业业职权范范围内，对纵向向隶属关关系范围围内的子子公司、分厂和和利润中中心自身身的经济济事项行行使审核核或审批批权。 利润中中心负责责人：依依据相关关经营政政策要求求，对利利润中心心的经济济事项行行使审核核或审批批权。此外，如如在单项项业务环环节存在在其他审审核或审审批权限限机构，分别在在细则中中描述。第九条 各审批责责任人可可执行临临时授权权，向下下授权执执行审批批责任；临时授权权必须以以书面形形式说明明授权事事项、具具体金额额和授权权对象，授权双双方签字字确认，该书面面授权说说明可后后补。第十条 财务务开支审审

8、批一般般原则：1 先下级，后上级级；2 先定性审审核，后后定量核核准；3 先业务行行政线，后财务务线。第十一条条 财财务开支支审批要要点：1 开支是否否合理、合规、真实；2 单据是否否合法，数量、金额是是否准确确；3 是否完备备了必要要的手续续，如：资产购购置是否否经过批批准，资资产是否否经过验验收等，办理财财务手续续的基础础要件是是否齐全全，如原原始业务务单据等等；4 是否符合合审批权权限和开开支标准准的规定定以及有有关文件件的精神神；5 是否符合合有关经经济合同同或协议议的约定定。第十二条条 财财务开支支审批权权限除本本制度和和集团其其他有关关制度、规定已已明确的的外，其其余由各各企业的的

9、总经理理负责组组织制订订。第十三条条 对对审批权权限中未未能涉及及的具体体事项，财务人人员应作作出符合合常理的的专业性性判断，交由具具有类似似或相近近事项审审批权限限的领导导审批，并要保保持一致致性原则则。第十四条条 财财务人员员任职基基本要求求：1 极强的保保密意识识；2 认真、仔仔细、一一丝不苟苟的工作作作风；3 忠于企业业，严格格遵守财财经纪律律； 4 工作稳定定性较强强；5 具备与职职位相适适应的财财会专业业技能和和任职资资格；第三章 财务务管理规规则一、 筹筹资管理理第十五条条 筹筹资原则则1 总体上以以满足企企业资金金需要为为宜，但但要遵从从集团的的统筹安安排；2 充分利用用各级政

10、政府及行行业优惠惠政策，积极争争取低成成本筹资资如：无无偿、资资助、无无息或贴贴息贷款款等；3 长远利益益与当前前利益兼兼顾； 4 权衡资本本结构（权益资资本和债债务资本本比重）对企业业稳定性性、再筹筹资或资资本运作作可能带带来的影影响；5 要慎重考考虑公司司的偿债债能力，避免因因到期不不能偿债债而陷入入困境。第十六条条 权权益性筹筹资1各企企业的实实收资本本不得随随意变更更。全资资企业注注册资本本的增减减变动，不论是是货币资资金投入入还是往往来划转转，均应应报集团团财务管管理中心心审核，经批准准后方可可执行；合资企企业注册册资金的的增减变变动应经经本单位位董事会会批准，并聘请请会计师师事务所

11、所验资后后报集团团总部备备案。 2合资企企业在注注册或增增资扩股股时，应应督促所所有股东东遵照国国家有关关法规和和董事会会要求，及时、足额交交付资本本金，对对未按时时或足额额交付资资本金的的，应提提交本单单位董事事会作股股权调整整等处理理，并报报总部备备案。 3合资企企业股东东投入的的资本金金不得以以非法定定程序抽抽回； 4合作项项目吸收收的资金金比照注注册资本本进行管管理。 第十七七条 债务性性筹资1各单单位向银银行借款款应遵从从银行与与国家的的有关规规定，并并以维护护公司信信誉为首首要原则则，及时时办理银银行借款款到期归归还、续续借申报报工作，避免罚罚息、拖拖欠利息息和延误误借款归归还事件

12、件的发生生。2集团团控股企企业的以以下对外外借款（包括长长短期借借款、票票据贴现现等）须须报集团团审批：（1） 向其他单单位和个个人借款款超过550万元元、向银银行借款款超过2200万万元时；（2） 融资成本本高于同同期银行行贷款利利率100%时；（3） 向有收购购或参股股意向的的借款人人借款；（4） 借款有限限制性条条款，可可能导致致公司控控制权易易手或对对公司其其他方面面产生重重大影响响如：如如要求以以公司的的知识产产权、重重大资产产作质押押、担保保等；3集团团总部及及控股企企业融资资成本高高于同期期银行贷贷款利率率20%（含）以下的的，由集集团总裁裁审批； 200%以上上的，由由集团董董

13、事长办办公会审审批。4未经经集团同同意，集集团附属属单位之之间不得得互相拆拆借资金金。5集团团控股企企业的以以下内部部拆借须须报集团团审批：（1）集集团成员员单位之之间短期期资金拆拆借（拆拆借期限限在1年年以内），金额额1000万以下下的，须须报集团团财务分分管副总总裁审批批；金额额在1000万2000万的，须报集集团总裁裁审批；金额在在2000万以上上的，须须报集团团董事长长审批；（2）集集团成员员单位之之间长期期资金拆拆借（拆拆借期限限在1年年以上），金额额50万万以下的的，须报报集团财财务分管管副总裁裁审批；金额在在50万万1000万的的，须报报集团总总裁审批批；金额额在1000万以以上

14、的，须报集集团董事事长审批批； 第十八八条 各单位位应在维维护本单单位信誉誉、遵守守国家法法律法规规的前提提下，合合理利用用商业信信用、缓缓交税费费等方式式融资。 第十九九条 签订融融资合同同或协议议时，应应考虑法法律因素素和对企企业税收收的影响响，选择择最有利利的方式式。二、 投投资管理理第二十条条 投投资分为为长期投投资和短短期投资资两种，长期投投资指持持有时间间准备超超过一年年的各种种股权性性投资（如：独独资或与与他方联联合设立立公司、参股其其他公司司）、发发行债券券、其他他债权投投资及改改建、扩扩建与新新项目投投资等，短期投投资指能能够随时时变现并并持有时时间不准准备超过过1年（含1年

15、年）的投投资，包包括股票票投资、债券、基金投投资及其其他债权权投资等等，日常常固定产产购置不不作为投投资管理理。第二十一一条 集团及及控股企企业设立立新公司司或参股股其他公公司（非非上市公公司）、搞新项项目开发发，必须须事先进进行可行行性研究究，从以以下几方方面进行行定量和和定性分分析、评评价。1 对公司发发展战略略的影响响；2 对公司经经营的影影响；3 主要风险险和应对对措施；4 公司的资资源包括括人力、物力、财力、管理能能力能否否满足新新的投资资需要；5 投资收益益；6 税务论证证。第二十二二条 集团内内企业任任何权益益性投资资(含股权权投资)项目的的确定，都应在在详尽的的市场调调查的基基

16、础上，根据第第二十二二条的要要求，遵遵循稳健健性原则则，以“不高估估收益、不低估估风险”的慎重重态度编编写可行行性研究究报告，并召开开包括由由财务人人员、有有关专业业人员参参加的投投资项目目审评会会，最终终提交集集团总裁裁办公会会和董事事会审批批。第二十三三条 长期投投资项目目立项一一经批准准，财务务部门、融投资资中心应应积极配配合项目目操作部部门做好好项目启启动等前前期工作作及以后后的投资资管理，包括项项目所需需资金的的筹措、调度、资金使使用效果果的跟踪踪等工作作。第二十四四条 集团内内企业以以房产、设备等等固定资资产进行行联营投投资，在在项目立立项后应应聘请专专业机构构进行资资产评估估，并

17、比比照固定定资产转转让的审审批权限限，报集集团有关关领导审审批。第二十五五条 原则上上不对被被投资单单位提供供超出投投资份额额的借款款、担保保。特殊殊情况需需提供的的，全资资企业应应按审批批权限报报集团董董事长或或总裁批批准，合合资企业业由其董董事会批批准，同同时必须须要求被被投资单单位提供供反担保保或抵押押物，提提供抵押押物的，必须向向政府有有关部门门办理抵抵押登记记。第二十六六条各企企业应要要求其所所属全资资或控股股企业按按集团会计管管理制度度的规规定报送送有关会会计报告告，并监监督管理理投资权权益。第二十七七条 年度终终了后，投资单单位应关关注被投投资单位位（包括括股权投投资）的的董事会

18、会决议及及利润分分配方案案，积极极催收应应上缴利利润。第二十八八条 被投资资单位（不含股股权投资资）应在在投资全全部到位位后或发发生股权权变更时时，及时时办理验验资手续续；歇业业或终止止经营，投资单单位应及及时办理理或督促促办理有有关工商商、税务务等法律律手续。第二十九九条 集团内内企业应应充分利利用各种种投资渠渠道提高高闲置资资金的使使用效率率和收益益，并遵遵循“风险第第一、收收益第二二”的原则则，企业业从事短短期投资资必须经经集团批批准（政政府部门门分配的的国债认认购任务务除外）。第三十条条 被被允许从从事短期期投资的的企业，财务部部门要制制定严密密的内部部控制制制度，加加强风险险控制，并

19、监控控及分析析业务部部门的操操作过程程，发现现异常情情况，及及时向本本单位领领导汇报报。第三十一一条 长、短短期投资资的所有有权不得得登记在在个人名名下。第三十二二条 投资审审批权限限：1 集团控股股企业的的投资审审批权归归集团公公司（政政府部门门分配的的国债认认购任务务除外），非控控股企业业由其董董事会确确定。2 设立新公公司、参参股其他他公司等等权益性性长期投投资，投投资额1100万万元以内内的，由由集团总总裁审批批； 1100万万元至5500万万元（含含5000万）的的，由集集团董事事长审批批；5000万元元至10000万万元（含含10000万）的，由由集团董董事会批批准；投投资额在在1

20、0000万元元以上的的投资由由集团股股东会批批准。3 股票、基基金等短短期投资资，在一一级市场场进行申申购由集集团董事事长批准准，二级级市场上上投资则则必须经经集团董董事会批批准。4 通过资本本市场实实施并购购，须经经集团股股东会批批准。5 债权投资资（1） 国债及企企业债券券（含可可转换债债券）在在一级市市场申购购，在1100万万元以内内的由集集团总裁裁审批；1000万元以以上但不不超过110000万元的的，由董董事长审审批；110000万元以以上的，由董事事会审批批；在二二级市场场投资，无论金金额大小小均由集集团董事事会审批批；（2） 原则上一一般不得得向集团团外企业业提供以以获取利利息收

21、益益为目的的贷款，特殊情情况下，由集团团董事会会批准；6 集团及控控股企业业新项目目投资（指单个个项目，不含技技改基建建项目）在1000万元元以内的的，由集集团总裁裁审批；1000万元以以上但不不超过5500万万元的，由集团团董事长长审批；5000万元以以上的，由集团团董事会会审批。7 技改基建建项目的的立项审审批权限限如下： （11）鸿达达、汉沽沽公司，金额在在10万万元以下下的经集集团总工工办审批批，金额额在100万以上上的经集集团总裁裁办公会会审批； （2）广广建公司司，金额额在5万万元以下下的经集集团总工工办审批批，金额额在5万万元以上上的经集集团总裁裁办公会会审批；（3）其其他集团团

22、控股成成员单位位，金额额在2万万元以下下的经集集团总工工办审批批，金额额在2万万元以上上的经集集团总裁裁办公会会审批；第三十三三条 企业的的投资及及投资效效果、收收益情况况每年至至少应向向集团汇汇报一次次。第三十四四条 投资清清理审批批权限 权权益性投投资的清清理须报报集团领领导审批批，具体体审批权权限与第第三十二二条所界界定的投投资审批批权限人人和权限限范围一一致。三、 固固定资产产、无形形资产、递延资资产管理理第三十五五条 集团定定义单位位价值（包括运运输、保保险、安安装等费费用）在在2,0000元元以上，使用年年限超过过一年的的房屋及及建筑物物、机器器机械设设备、电电子设备备、办公公设备

23、、运输工工具以及及其它与与生产经经营有关关的设备备、工具具器具等等资产为为固定资资产；对对一些单单价不足足2,0000元元，但数数量众多多，在企企业的生生产经营营中发挥挥较大作作用的，根据管管理需要要也可列列为固定定资产，但需报报经集团团财务中中心批准准。第三十六六条 固定资资产的计计划与审审批： 11固定定资产购购置必须须有请购购计划，详细说说明计划划购置的的固定资资产种类类、名称称、单价价、购置置原因等等； 2生生产性固固定资产产请购计计划审批批权限： （1）鸿鸿达、汉汉沽公司司金额在在10万万元以下下，广建建公司金金额在55万元以以下，集集团其他他成员单单位金额额在2万万元以下下的，由由

24、各成员员单位公公司总经经理审批批。 （2）集集团总部部和各成成员单位位固定资资产请购购计划金金额在（1）所所规定的的限额至至50万万元的，须报集集团总裁裁审批。 （3）集集团总部部和各成成员单位位固定资资产请购购计划金金额在550万元元1000万元元的，须须报集团团总裁办办公会审审批。 （4）集集团总部部和各成成员单位位固定资资产请购购计划金金额在1100万万元以上上的，须须报集团团董事长长审批。 33非生生产性固固定资产产请购计计划审批批权限：集团总部部和各成成员单位位固定资资产请购购计划金金额在110万元元以下的的，须报报集团总总裁审批批；金额额为100万元50万万元的，须报集集团总裁裁办

25、公会会审批；金额在在50万万元以上上的，须须报集团团董事长长审批。 44地产产公司自自建物业业转为固固定资产产的，不不论价值值大小视视同外购购，按规规定程序序报请审审批后转转账。5固定定资产的的处置，如报废废、出售售以及盘盘盈、盘盘亏的处处理，应应报经集集团批准准。具体程序序为：各各单位向向集团财财务管理理中心提提交固定定资产处处置请示示报告，由集团团财务管管理中心心会同集集团其他他职能部部门商定定处理意意见，最最后报集集团有关关领导审审批。单个企业业报废、盘盈、盘亏金金额在550万元元以下的的，由集集团总裁裁审批；50万万元以上上的，由由集团董董事长审审批。出出售固定定资产单单位金额额在20

26、0万元以以下的，由集团团常务副副总裁审审批；220万元元以上的的，由集集团总裁裁审批。第三十七七条 固固定资产产的购置置与验收收： 1大大宗固定定资产的的购置应应采取招招标或询询价的方方式。固固定资产产的购置置一般应应由使用用部门提提出申请请，按规规定的审审批权限限进行审审批后，由采购购部门负负责购买买，使用用部门验验收； 2. 固定资资产购置置合同的的审批权权限与第第三十八八条固定定资产请请购计划划的审批批权限一一致。 3固固定资产产购置的的经办人人应在购购置完成成后持“购置固固定资产产审批报报告”、“验收合合格单”及有效效税务发发票到财财务部办办理报帐帐手续，财务部部门须查查验上述述手续是

27、是否完备备并核对对购入资资产的内内容、附附(备)件、价价格等与与合同、发票、单据一一致后方方能入帐帐。 4由由于采用用分期付付款或其其他原因因，在固固定资产产验收并并投入使使用后，尚未取取得发票票时，财财务部门门应依据据“购置固固定资产产审批报报告”，“验收合合格单”，并注注明暂时时未取得得发票的的原因，预计取取得发票票时间，回收发发票责任任人等，办理暂暂估入帐帐手续。已完工工的在建建工程，应及时时办理结结算及验验收手续续，转入入固定资资产；因因故未能能及时办办理的，财务部部门在工工程竣工工验收或或投入使使用后，应按工工程概算算或其他他预算计计划资料料暂估转转固入帐帐。5购置置固定资资产，不不

28、得以个个人名义义定购、办理产产权登记记、注册册等；遇遇特殊情情况必须须以个人人名义办办理时，需经集集团董事事长批准准。第三十八八条 固定资资产的日日常管理理1财务务部门应应建立固固定资产产明细分分类帐；实物管管理部门门应建立立固定资资产卡片片，详细细记录固固定资产产名称、规格型型号、使使用单位位责任人人、投入入使用日日期、原原始金额额、维修修记录等等情况；使用部部门应指指定责任任人，负负责使用用管理及及日常维维修、保保养。财财务、实实物、使使用部门门应至少少半年核核对一次次，做到到帐、卡卡、物相相一致。2坚持持年度盘盘点制度度，由实实物管理理部门组组织、财财务部门门配合，每年至至少盘点点清理一

29、一次，检检查其使使用情况况，编制制固定资资产清查查盘点明明细表，并写出出书面报报告，对对盘盈、盘亏的的资产要要找出原原因和责责任人等等，按规规定的审审批程序序和权限限，报有有关领导导和部门门批准后后处理。3对长长期闲置置的固定定资产，应积极极变现，不能正正常使用用、无修修复价值值的，要要及时办办理报废废手续，固定资资产的报报废、转转让，均均需按规规定的审审批权限限审批后后方能办办理。4对因因使用、保管不不善而造造成的固固定资产产损坏或或丢失，由有关关责任人人员按责责任大小小确定赔赔偿，最最高赔偿偿不超过过重置价价值。5应按按有关规规定正确确计算固固定资产产折旧。对已提提足折旧旧、仍有有使用价价

30、值的固固定资产产，不得得办理报报废手续续；已无无使用和和修复价价值，但但尚未提提足折旧旧的固定定资产，可按规规定的权权限审批批后报废废。6企业业房屋类类和运输输类固定定资产应应办理财财产保险险手续。固定资资产购置置必须履履行必备备的申请请、审批批和验收收手续，手续不不完备的的，财务务部不得得支付货货款。第三十九九条 无形资资产所有有权和使使用权的的购买、转让及及授权他他方使用用必须经经过集团团批准。第四十条条 各各企业财财务部门门应定期期对递延延资产的的帐面情情况和摊摊销情况况进行清清理，对对长期挂挂帐的费费用性开开支和消消耗性支支出按集集团相关关会计政政策及时时处理，根据资资产实际际收益情情

31、况调整整递延资资产的帐帐务处理理，并清清理其他他经济事事项在递递延资产产中的临临时挂帐帐，避免免递延资资产虚增增。第四十一一条 财务人人员应注注意考虑虑费用资资本化的的可能性性和可行行性，随随公司发发展阶段段和战略略意图的的不同，作出费费用资本本化与否否的选择择。四、 货货币资金金及结算算资金第四十二二条 库存现现金管理理1各单单位现金金的使用用范围应应符合国国家现现金管理理办法的规定定，严格格控制现现金结算算，超出出结算起起点的付付款应通通过银行行结算；特殊情情况下需需用现金金结算时时，必须须取得对对方的收收款收据据；各企企业不得得为任何何单位和和个人套套取现金金。 22各单单位必须须核定库

32、库存现金金限额，限额的的核定以以本单位位3天以内内的现金金日常用用量为准准，凡超超过库存存限额的的现金应应及时送送存银行行，企业业现金的的存入及及取出应应派车辆辆接送，切实做做好安全全保卫措措施。3除零零星现金金收入可可以补充充库存外外，收入入的现金金应当天天送存银银行，在在银行停停止收款款后收进进的现金金，应存存入企业业保险柜柜，于第第二天上上班后及及时送存存银行。 44出纳纳员在办办理现金金收付时时，必须须检查收收付款凭凭证是否否按规定定的审批批权限及及程序经经过审批批，不得得受理未未按规定定审批的的收付款款业务；不得受受理不完完整、不不真实、不合法法的内外外部凭证证，并视视情况报报告财务

33、务负责人人。 55出纳纳员在办办理现金金收付时时，应坚坚持“当面点点清”的原则则，每笔笔现金收收付后，须加盖盖“现金收收讫”或“现金付付讫”戳记。 66“现金日日记帐”应使用用订本式式帐簿，实行会会计电算算化的单单位，出出纳员仍仍要设置置现金收收付登记记簿，逐逐笔登记记。 77出纳纳员必须须做到“日清月月结”，日记记帐与库库存现金金应于每每日终了了后核对对，如出出现长短短款，应应报告财财务负责责人，查查明原因因后及时时处理。 88不准准用白条条抵充现现金，不不准因私私借支现现金，不不准保存存帐外现现金，不不得公款款私存。 99各企企业财务务部负责责人或安安排出纳纳以外的的其他人人员每两两月至少

34、少对出纳纳库存现现金检查查核对一一次，验验证帐实实是否相相符，情情况异常常时，应应进行突突发性检检查。 110出出纳员不不得兼管管任何购购、销业业务和实实物收发发；不登登记除银银行存款款、现金金日记帐帐外的任任何其他他帐簿；不兼管管财务稽稽核和不不抄寄结结算帐户户的对帐帐单。11现现金支付付范围：（1） 支付给员员工的工工资、奖奖金、津津贴及劳劳保福利利等开支支；（2） 个人劳务务报酬；（3） 报销（或或借支）的差旅旅费、业业务费、修理费费等；（4） 结算起点点以下的的零星支支出；（5） 集团董事事长、总总裁、各各企业总总经理批批准的其其他特别别支出。第四十三三条 银行存存款管理理1银行行户头

35、必必须按国国家规定定开立和和使用，仅供企企业收支支结算使使用，不不得出借借银行户户头给外外单位或或个人使使用，不不得为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。2出纳纳员在每每月终了了后5个工作作日内，应根据据银行对对帐单仔仔细核对对和清理理银行日日记帐，查明未未达帐项项及其原原因，编编制银银行存款款余额调调节表及其说说明，交交部门财财务稽核核人员审审查核对对并签字字认可后后报财务务经理审审批。银行存存款余额额调节表表及其其说明应应每年装装订成册册归档。3各企企业财务务部门应应定期对对各开户户行的户户头进行行清理、核对，对不再再使用的的帐户应应及时办办理销户户手续。4各企企业要严严格规定定银行

36、存存款支付付审批权权限，出出纳人员员应严格格把关，履行审审批程序序，做到到单据齐齐全、审审批手续续完备、合乎规规章。各各级审批批人员出出差、休休假等不不在公司司期间，应对审审批权限限进行书书面授权权。5财务务人员应应通晓各各类银行行结算方方法，并并根据情情况选择择对公司司较为有有利的方方法进行行结算。第四十四四条 各企业业应就临临时闲置置资金通通过通知知存款、定存等等方式获获取最大大的利息息收益。 第第四十五五条 款项支支出须有有可靠依依据，并并符合以以下原则则。：1 支出项目目必须按按规定办办理批准准手续；2 收到的资资产必须须经检查查验收；3 有关凭证证的价格格、金额额、付款款条件等等经审

37、核核无误。 第第四十六六条 已经支支付的付付款凭证证上应加加盖银行行（现金金）付讫讫章，以以防重复复付款。 第第四十七七条 备用金金管理1各单单位应建建立备用用金审批批制度。职员因因公出差差、接待待客户或或购买办办公用品品等，可可申请借借支备用用金。财财务部门门可根据据业务情情况，确确定借支支备用金金的合理理限额，严格控控制职员员借取大大额备用用金。2借支支备用金金需由经经手人填填写“借款单单”，注明明借款用用途、金金额、预预计还款款时间等等，并经经过规定定的批准准程序。3借支支的备用用金应在在业务完完成后一一周内报报销或清清还，对对未按规规定及时时清还者者，财务务部门应应通知人人事部门门从借

38、款款人当期期或下月月工资中中予以扣扣还；并并不得批批准其再再次借款款。超过过三个月月仍未清清还且欠欠款超过过 1,0000元者，提交所所在部门门和有关关部门研研处，并并视同占占用本单单位资金金，按银银行一年年期贷款款利率计计收利息息。4职员员调离时时，原所所在部门门应督促促还清各各种借款款，欠款款未清者者，人事事等有关关部门不不得办理理调离手手续；职职员在集集团内部部单位之之间调动动，可凭凭职员签签字确认认的欠款款单转入入调入单单位。5财务务部门应应逐月清清理并将将备用金金结欠情情况通报报各有关关部门和和本人。6备用用金审批批权限：个人借借支备用用金不超超过50000元元的，由由各企业业总经理

39、理审批；超过550000元的报报集团审审批；集集团总部部，个人人借支备备用金不不超过550000元的，由集团团财务副副总裁审审批；不不超过22万元的的，由分分管副总总裁及财财务副总总裁双批批，涉及及财务人人员的，由常务务副总裁裁及财务务副总裁裁双批；不超过过20万万元的，由集团团总裁审审批；220万元元以上的的，由集集团董事事长审批批。第四十八八条 结算资资金管理理1结算算资金主主要指因因商品销销售、购购买物品品等与其其它单位位发生的的债权、债务往往来。财财务部门门应本着着加速资资金周转转、提高高资金使使用效益益、防止止坏帐、呆帐的的发生、充分利利用商业业信用获获取资金金、维护护本单位位信誉的

40、的原则进进行结算算资金的的管理。2结算算资金按按往来性性质记入入应收应应付、预预收预付付等会计计科目。各科目目按业务务发生单单位设立立明细帐帐，并在在备注中中注明我我方经办办人姓名名和往来来内容，不得以以业务员员名称等等其他形形式设立立明细户户头。3各企企业对存存货销售售应严格格控制赊赊销，对对库存积积压的存存货可采采取降价价、置换换等方式式进行处处理；各各企业赊赊销由利利润中心心负责人人审批，积压存存货降价价处理应应报经本本单位总总经理批批准。4各企企业应建建立必要要的岗位位责任制制，明确确规定业业务部门门及经办办人对应应收帐款款的收回回应负全全部责任任。5财务务部门要要定期编编制客户户往来

41、对对帐单发发送对方方单位，至少每每季核对对一次并并妥善保保存对帐帐记录。6财务务部门应应每月向向本单位位领导和和业务部部门通报报应收帐帐款情况况，督促促催收。对长期期未收回回的款项项，要求求有关人人员查明明原因，采取措措施追索索。7对于于已采取取多种措措施，确确实无法法收回的的应收款款项，如如果超过过国家规规定挂帐帐期限，可经本本单位总总经理确确认和集集团批准准，报税税务主管管部门批批准后作作坏帐损损失处理理。债权权虽然从从财务帐帐上核销销，但并并不意味味着放弃弃债权，仍应设设置处理理坏帐登登记簿进进行备查查登记，视情况况采取或或继续采采取法律律途径进进行追索索。8业务务员辞职职或调动动工作，

42、须收回回自己经经手的责责任债权权，如有有特殊情情况尚有有责任债债权未收收回，须须经本单单位总经经理批准准，在取取得客户户承付声声明并将将情况交交接清楚楚后，有有关部门门才可予予以办理理调出手手续。9各企企业应取取得并妥妥善保管管好能证证明公司司债权客客观存在在的依据据如：合合同协议议、提货货凭证、对帐函函件等。11在在支付应应付帐款款时，应应对照合合同等仔仔细复核核，并同同预付货货款及应应收帐款款等全部部债权一一起清理理结算，防止重重复付款款。12各各企业对对长期客客户或重重点客户户，以及及金额在在一定起起点以上上的往来来客户，应视情情况按客客户名称称设置专专宗，保保管好相相关的业业务合同同、

43、提货货凭证、收付款款凭据，并设置置备查登登记簿，逐笔记记录收、付情况况。13财财务部门门每月应应对债权权的帐龄龄和债权权损失可可能性进进行综合合分析，密切关关注债务务人的近近况，对对快过诉诉讼时效效期的债债权或偿偿债能力力趋弱的的债务人人应及时时提请销销售部门门、本单单位领导导采取法法律或其其他行动动，防止止坏帐损损失的发发生或扩扩大。14每每个年度度末，企企业应按按集团会会计政策策提取坏坏帐损失失准备，并应定定期对坏坏帐损失失作出处处理。15坏坏帐损失失标准如如下：（1）债债务人已已撤消、破产、资不抵抵债，依依照民事事诉讼法法进行追追偿后，确实无无法追回回；（2）债债务人死死亡，既既无遗产产

44、可供清清偿，又又无义务务承担人人，确实实无法追追回；（3）因因故在诉诉讼时效效期内未未起诉而而债务人人又拒不不承认债债务或虽虽承认但但基本不不具备偿偿债能力力；（4）债债务人逾逾期不履履行偿债债义务已已达三年年以上，仍然无无法收回回。满足上述述条件之之一，就就应列入入坏帐损损失。16报报批核销销坏帐时时，应详详细说明明债务人人有关情情况、发发生应收收款项的的经济事事项、拖拖欠原因因、催收收情况等等。同时时，还应应提交坏坏帐损失失申请书书，报经经税务机机关认可可。17坏坏帐损失失审批权权限：各各企业的的坏帐损损失核销销均应报报集团审审批；各各企业年年度坏帐帐损失总总额在11万元以以内或单单户坏帐帐损失金金额在220000元以下下的，由由集团财财务副总总裁审批批；总额额在2万万以内或或单户坏坏帐损失失金额在在20000元以以上的，由分管管副总裁裁及财务务副总裁裁双批；总额在在10万万以内或或单户坏坏帐损失失金额在在1万元元以下的的，由集集团总裁裁审批；其余由由集团董董事长审审批。如如债务人人为与各各级审批批人有关关联关系系或利益益关系的的单位和和个人，无论金金额大小小，一律律由董事事长批准准。第四十九九条 关联企企业往来来的管理理 1关关联企业业往来是是指集团团内各企企业之间间，包括括集团总总部与下下属企业业之间、下属企企业相互互之间，因资金金调度、资产调调拨、费费用垫付付、货物物