大学资产经营有限责任公司财务管理办法模板.docx

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1、大学资产经营有限责任公司财务管理办 法.第一章总那么第一条为加强XX师大资产经营有限责任公司（以下简称资产 公司）及所投资的全资及控股子公司（以下简称所属企业）的财务 管理和会计监督，确保资产公司和所属公司财务行为规范、高效、 有序运作，根据中华人民共和国会计法、公司法、企业财务 通那么、XX市属高等学校国有资产管理暂行方法，XX市教育委员 会系统企业财务管理暂行方法以及有关法规、政策和制度，结合 资产公司和所属企业实际情况，制定本方法。第二条本方法所称所属企业是指XX师大资产经营有限责任公司 直接或间接投资的全资、控股或拥有实质性控制权的子公司。第三条资产公司及所属企业应遵循本方法规定执行。

2、假设所属 企业按自身行业特点及管理要求制定的财务管理实施细那么（包括公 司章程），必须在本方法规定范围之内，同时报资产公司备案。第二章财务管理组织体系第四条资产公司对所属企业的管理以产权为纽带，资产公司财 务部有权对各所属企业财务进行业务管理及指导，所属企业的会计 人员必须自觉地接受资产公司财务监督管理。第五条所属企业的财务主管人员的任免和职责各所属企业必须设立会计机构，应根据内部控制制度合理配备 会计主管人员，聘用由企业高决策层 终决定，资产公司财务部对 所属企业的财务主管人员业务考核提出建议。待时间成熟时再制定 财务主管人员的委派制度。第六条所属企业财务机构职责：所属企业除法定的会计帐册外

3、，不得另立会计帐册，对企业的 资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。各所属 企业财务在本单位负责人领导下依法建立有序的财务管理及会计核 算管理体系，应建立及不断完善会计人员岗位责任制、资金结算的 管理控制，收入、本钱、费用的内部控制，会计核算及财务信息披 露、税收管理、资产管理、稽核等内部控制制度，健全内部经济责 任制，建立科学规范的内部经营考核体系。会计帐册的保管、销毁 必须按会计法和会计档案管理方法执行；财务人员调开工作或者离职，必须按规定办理交接手续。第三章 会计核算管理方法第七条按照国家和市教委的要求，目前资产公司和所属企业 会计核算统一按企业会计准那么执行，会计核算自2

4、012年1月 1日起按已制定的各企业企业会计政策执行；各企业对拥有被 投资企业20%至50%之间权益的，对其长期投资采用权益法核算； 如发生资产减值，应按企业会计政策制定的八大减值准备标准计提 相应的减值准备。第四章 预算管理方法第八条资产公司及所属企业实行全面的预算管理方法，要求编 制年度预算并分解落实，分清各级负责人的权利和责任，注重对投 入资源的科学合理分配使用，对投入产出比的过程控制，不仅是提 高企业运营效率，也是对资产公司和所属企业业绩评价的要求，详 见XX师大资产经营有限责任公司预算管理方法。有关要求如 下：1、 根据资产公司对预算管理要求，所属企业向资产公司书面报告当年度的财务预

5、算草案。预算案按照XX市国有企 业财务预算报表格式及相关要求编制。2、 在规定时间上报正式预算案。3、 各所属企业财务预算的主要指标应由资产公司董事会讨论通过。4、 上报资产公司的预算案应由所属各企业单位法人或总经理签字同意。第五章财务决策与审批权限管理方法第九条企业应当建立财务风险控制管理制度，明确经营者、投 资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不 相容职务别离等原那么，建立财务决策制度，明确决策规那么、程序、 权限和责任等，规范企业重大经营行为，控制财务风险。资产公司及所属企业应实行财务审批权限授权制，明确财务审批授 权人与被授权人的权限、责任。第六章资产管理第十条库存

6、现金管理现金出纳必须做到日清日结，当日清点库存现金，不得挪用现 金、坐支和以白条抵库。现金支取必须持合法凭据并通过公司审批 程序，超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。第十一条银行存款管理（一）所属企业银行账户必须按国家相关规定开设和使用， 且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或 个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）所属企业所有银行账户及其用途报资产公司备案。第十二条应收款项管理（一） 各所属企业需根据内部会计控制规范的要求，建立健 全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理 制度，并将其报送上师大资产公司财务部备案。（二） 各所

7、属企业应加强对应收账款、其他应收款和预付款 的管理和清理工作，实行定期清理、对账、催收制度，将应收账款 回收落实到责任人，与公司负责人考核挂钩；（三）企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失 的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处分， 情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。第十三条固定资产和低值易耗品的管理所属企业对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续，建立管理台账，进行分类核算。对存货、固定资产应设置数量 金额式明细账进行核算。第十四条财务人员应定期会同资产保管员进行财务清查，财产 清查盘点。保证账实相符。第十五条资产减值准备和财务核销所属企业发生的资产损失，主

8、要包括坏账损失、存货损失、股 权投资损失、固定资产及在建工程损失等损失，应及时予以核实， 查清原因，分清责任，按照已制定的企业会计政策做好计提减 值准备账务处理工作；同时企业对预计可能发生损失的资产，经取 得合法、有效证据证明确实发生事实损失，或有确凿的证据说明该 项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，根 据有关认定程序，核准权限，应及时办理报批财务核销手续。认定的程序及核准权限核销的减值准备所对应的单笔资产原价或资金20万元及以下 的，报资产公司批准；核销的减值准备所对应的单笔资产原价或资 金超过20万元以上100万元及以下的，报市教育主管部门批准； 对资产损失限额以上的资

9、产减值准备财务核销事项，报市教育主管 部门审核，并转报市国有资产监督管理部门批准。报经资产公司或上级部门审核批准的具备资产核销条件的资 产，应及时做好减值准备核销帐务处理。并做好帐销案存备案工 作。各企业对已发生的资产损失，应及时积极与税务局沟通争取申报所 得税前扣除。第十六条固定资产报废：固定资产正常报废的，需提供合法、 有效的证据，单笔资产净值20万元及以下的，报资产公司批准；单 笔资产净值超过20万元的，报市教委批准。第七章对外投资管理第十七条规范对外投资决策机制和程序控制，具体包括投资项 目的立项、决策、审批、实施和处置（包括责任追究）等环节，把好 投资风险关，保证投资资产的平安和效益

10、。建立年度财务分析制 度，及时、全面掌握被投资单位经营状况，从而保证投资资产的安 全、提高投资收益。第十八条资产公司投资组建或增资投资企业，应报请学校国 有资产管理机构核准批准；所属企业对外的长期投资工程，包括股 权转让、兼并、破产、拍卖、必须经资产公司批准后方可实施。第十九条资产公司及所属企业不得从事与本级企业经营业务 无关的“风险投资业务”。“风险投资业务”是指企业从事的价值波 动较大、经营风险较高、易发生较大损失的涉及金融及衍生品交易 的各项经营活动，包括以下几个方面：1、股票、基金、债券（不包括国债）及权证等衍生品投资；2、外汇、金融期货及衍生品、商品期货及衍生品交易；3、委托理财等业

11、务。第八章借款与担保第二十条资产公司和所属企业不得为其非控股企业提供借款 或担保。关联方之间借款和担保的累计金额一般不得超过公司所持有 该企业股权所对应净资产的50%,单笔担保金额或借款一般不得超 过公司所持该企业股权所对应净资产的25%,净资产应以近一次 该企业经过审计的财务报表为准，并收取一定的资源占用费（以双 方协议为准）。加强大额资金往来的审批，关注资金流向，控制资金 投入工程的风险。第九章重大经济事项报告制度第二十一条所属企业经营管理中的重大财务事项（包括合并、 分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处 置、员工薪酬、财务预算、利润分配）等，报资产公司审核确认 后，

12、再按有关规定的程序批准、执行。涉及“三重一大”事项，须 向学校经营性委员会报告。第十章 投资回报管理第二十二条资产公司对所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。资产公司按照股权比例实行按投资比例占税后未分配利润分配方案或定额包干的形式实行投资回报管理（与公司章程一 致），并与所属企业签定相应的年度利润分配协议。所属企业中有学校代发的人员经费按照学校有关政策，应及时返回，税后利润应不 包含该局部人员经费。第十一章财务统计报告第二十三条按照企业会计制度的规定，定期编制真实、完 整、正确的财务报告。结合目前市教委科技开展中心及教育部科技 开展中心高校产业处的要求：所属企业应定期向资产公司编制统计

13、 报告及上报统计报告及其他财务信息资料，具体要求如下：* 国有企业财务月度报表（月度终了 8日内）* 年度财务决算报表及年度xx市国有资产统计情况表（年度）* 全国普通高校校办产业统计年报（年度）往来款的明细清单（年度）；对于资产抵押、担保、诉讼、票 据贴现、未到期合同的情况等、或有事项等表外事项随同统计报表一同报送。第十二章中介机构聘用管理第二十四条资产公司及所属企业根据经济活动的需要，聘用 中介机构进行审计、评估等，按照市教委审计处的要求：资产公司 和所属企业由学校审计机构统一委托会计师事务所进行财务审计， 审计费用原那么上由各单位自理。第十三章附那么第二十五条本方法制定、解释、修改权归资产公司。各所属企业应严格执行资产公司公布的财务指令、通知等 文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内 向资产公司财务部递交书面意见，资产公司有关部门应在收到 文件后5个工作日内予以答复第二十六条本方法自资产公司董事会审议通过之日起执行。