内控手册xx国际公司风险管理手册 页.docx





《内控手册xx国际公司风险管理手册 页.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内控手册xx国际公司风险管理手册 页.docx(116页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、XXX国国际公司司风险管管理手册册目录定义页页码1 导言-52 独立,公公正和客客观-103 资料的保保密和安安全工作作-3344 税务-4425 跨国活动动-456 广告和宣宣传-4497 利用非注注册会计计师的工工作-5528 报酬和佣佣金-559 客户资金金-5810 专业胜任任能力-60011 业务与委委托-6512 咨询-77013 接受和保保留客户户-7414 督导-9215 法律事务务-99516 出具审计计报告和和查阅工工作底稿稿-9817 资金-110318 技术支持持-1107定义鉴证业务务客户与事务务所签定定鉴证业业务约定定书的实实体鉴证业务务鉴证业业务系包包含以下下内容
2、的的项目:- 高程度上上保证约约定事项项符合相相关的既既定准则则,或者者- 中等程度度上保证证约定事事项在所所有条件件成立的的情况下下是可能能的。包括按照照国际审审计和鉴鉴证标准准委员会会(以前前的国际际审计实实务委员员会)发发布的鉴鉴证业务务国际准准则签定定的业务务约定书书,或者者按照国国际审计计和鉴证证标准委委员会颁颁布的专专项审计计准则签签定的鉴鉴证业务务书,如如按照国国际审计计准则进进行财务务报表的的审计或或审核。鉴证业务务小组系指所所有参与与鉴证业业务的专专业人员员。出于评价价我们独独立性的的目的,该定义义需要扩扩展,不不仅包括括一般的的鉴证业业务小组组,而且且包括事事务所内内所有其
3、其他能直直接影响响鉴证业业务结果果的人员员。具体体包括:1. 建议补充充修改,或者直直接进行行监督、管理该该鉴证业业务的人人,及其其他监督督该鉴证证业务的的合伙人人。对于于一项审审计业务务来说,包括从从项目合合伙人到到事务所所首席领领导人的的高层管管理人员员。2. 对该鉴证证业务的的技术方方面、行行业特定定事项、交易或或事件提提供相关关专业意意见的人人;3. 对业务进进行质量量监督的的人员。对于审计计客户,该定义义也包括括同一事事务所各各分所所所有能直直接影响响审计业业务结果果的人。审计客户户委托事事务所进进行审计计业务的的实体。审计客客户是一一家上市市公司时时,还应应包括它它的关联联公司。审
4、计业务务系对财财务报表表无重大大错误进进行高度度鉴证的的业务,如是否否符合国国际审计计准则要要求的鉴鉴证业务务。它包包括国家家法律法法规规定定的法定定审计业业务。审计手册册XXXX审计手手册(220033年2月月版)审计合伙伙人在一项项审计业业务中,该合伙伙人负责责在审计计客户的的合并财财务报表表审计报报告上签签字,而而且在合合并报表表和子公公司报表表以及独独立的财财务报表表审计报报告上签签字。如如果未编编制合并并报表,审计合合伙人就就是指负负责在审审计报告告上签字字的合伙伙人。近缘亲属属父母,成年子子女或兄兄弟姐妹妹CPE后续职职业教育育直接权益益直接权权益指的的是:- 由个人或或实体直直接
5、拥有有和控制制的(包包括那些些由其他他按照表表决权控控制的)权益;- 通过个人人或实体体控制共共同投资资的车辆辆、不动动产、托托管财产产或其他他媒介而而拥有的的权益性性投资。董事和管管理层不论职职位称呼呼如何(各个国国家不同同),实实际负责责管理实实体的人人。业务合伙伙人负责客客户业务务的合伙伙人间接权益益在一个个实体或或实体的的其他债债券,债债权,贷贷款或其其他债务务中拥有有的权益益,包括括购置这这样的权权益及其其直接派派生权益益的权利利和义务务。事务所XXXX国际公公司注册册会计师师行直系亲属属配偶(或类似似地位的的人)或或家属间接权益益通过个个人或实实体未控控制的共共同投资资的车辆辆、不
6、动动产、托托管财产产或其他他媒介而而拥有的的权益性性投资。ISA国际审审计准则则上市公司司该公司司的股票票或债务务在注册册登记的的证券交交易所上上市或按按照证券券交易所所及其他他类似机机构的规规定进行行交易。成员所XXXX国际的的成员所所包括:- 成员所的的联系所所或分支支机构- 有代表处处是XXXX成员员的合作作所合作所由XXXX与另一一家事务务所或者者经过了了解后最最终预计计将成为为XXXX一份子子的声誉誉良好的的实体共共同控制制,拥有有或管理理的实体体。办事处不论是是按照地地理位置置还是业业务特点点成立的的附属机机构员工XXXX的的所有合合伙人和和提供专专业服务务的职员员关联方与客户户有
7、以下下关系的的公司就就是关联联方:1 直接或间间接控制制客户,如果该该客户是是该公司司的重要要客户;2 对客户有有权益性性投资,假如该该公司对对客户有有重大影影响,且且对客户户的投资资占该公公司的比比重较大大。3 客户直接接或间接接控制该该公司4 客户或与与客户控控制下的的公司(如3所所述)对对这个公公司有直直接投资资,从而而对该公公司有重重大影响响,这种种投资对对于客户户和它的的关联公公司而言言是重大大的。5 由客户共共同控制制的公司司(以下下称姐妹妹公司),如果果该姐妹妹公司和和客户对对于同时时控制客客户和姐姐妹公司司的该公公司而言言是重要要的。RMM风险管管理手册册跨国审计计审计的的财务
8、报报表是或或有可能能处于不不同国家家,这种种情况一一般包括括有上市市股票或或债券及及其他重重大公众众性利益益的公司司,如银银行和金金融机构构。1 导言页码导言-6XXX风风险管理理方法-6风险管理理方法的的关键要要素-6员工的职职责-7专业行为为-7遵守政策策、程序序-7国际注册册会计师师联合会会会计师师事务所所论坛-7一般风险险管理指指南-8摘要本章对风险管理手册和均富的风险管理方法进行了概括描述,并介绍了一般风险管理指南。导言1.1 风险管管理手册册包括有有助于确确保我们们的工作作保持恰恰当的高高质量水水平的制制度和程程序,适适用于所所有客户户服务领领域和特特别服务务领域。1.2 由于近近
9、来诉讼讼案件增增加,我我们必须须尽量确确保我们们的工作作保持一一贯的高高质量,并且向向公众展展示我们们工作符符合所有有相关的的专业和和法定要要求。1.3 所有人人都必须须遵守本本手册的的程序,除非事事先经过过主管负负责人的的批准或或者某些些违背是是经过明明确批准准的。1.4 由于本本手册非非常重要要,所以以要求加加入本事事务所的的员工签签署声明明书,以以表明已已经阅读读并完全全理解本本事务所所的制度度和程序序。这份加入入本事务务所的申申明表也也包含在在本手册册的文件件里。XXX风风险管理理方法1.5 风险管管理指的的是我们们为了使使在对客客户提供供服务时时产生的的专业和和商业风风险最小小化而采
10、采取的措措施。1.6 因为我我们会收收到、持持有,以以及在允允许的情情况下发发送有关关我们客客户的信信息,并并且向他他们提供供有关经经营运作作方面的的建议,处理他他们的财财务事务务,我们们因此也也要承担担出现错错误的风风险。例例如,如如果我们们提供了了错误的的建议,允许不不适合的的人保管管资料或或者发表表不恰当当的观点点,我们们就有被被提起诉诉讼的风风险或者者我们的的声誉有有受到损损害的风风险。1.7 处理诉讼讼索赔事事项,即即使是我我们胜诉诉,都会会耗费大大量的时时间,比比花在大大客户上上的工作作时间要要多,因因此我们们建立风风险管理理制度应应首先确确保不会会出现导导致诉讼讼的情况况。风险管
11、理理方法的的关键要要素1.8 我们的风风险管理理制度遵遵循的是是稳健原原则,是是因为认认识到如如果我们们对自己己发表的的意见设设置过多多的告诫诫,则不不能指望望在咨询询行业中中享有领领先的声声誉。我我们风险险管理方方法的关关键要素素如下:- 审慎评价价风险,以及谨谨慎接受受业务- 雇佣具备备胜任能能力,专专业技术术能力和和值得信信赖的员员工- 执行专业业有效的的,但经经济可行行的制度度来管理理业务- 对我们的的每次服服务提供供恰当的的文件、指南及及技术支支持- 执行充分分的咨询询和复核核工作,尤其是是对高风风险领域域。员工职责责专业行为为1.9 员工应应以专业业方式行行事,维维护XXXX的良良
12、好声誉誉,避免免任何有有损XXXX声誉誉的行为为。1.10 员工和事事务所不不应从事事或担任任、参与与损害或或可能损损害专业业准则要要求我们们保持的的独立性性和客观观性的业业务、职职务和活活动。作作为专业业团体成成员的员员工不能能采取损损害、或或可能损损害专业业团体声声誉的行行为。遵守规章章制度1.11 员工有责责任确定定自己已已阅读并并理解本本手册的的条文以以及自己己服务领领域的所所有专业业和法定定准则。员工也也有责任任确保自自己获得得本手册册以及所所有专业业和法定定准则的的最新复复本。1.12 员工入所所后将接接受有关关事务所所规章制制度方面面的培训训,以及及在职培培训。1.13 能否坚持
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内控手册xx国际公司风险管理手册 内控 手册 xx 国际 公司 风险 管理

限制150内