个人创业要重视税收筹划探析3564.docx

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1、探析个人人创业要要重视税税收筹划划税法法的精髓髓是只要要有经营营活动或或有收入入，原则则上都应应该是具具有纳税税义务的的纳税人人。企业业或个人人在领取取工商营营业执照照之日起起的300日内需需要办理理税务登登记，按按照税法法规定，即即使未办办理税务务登记，只只要实现现了经营营收入，原原则上就就应该缴缴税。原则则上应该该缴税并并不意味味着实际际上要缴缴税，税税务部门门有一个个起征点点的规定定，同时时针对部部分群体体和初创创企业还还有相应应的减税税、免征征税或暂暂缓征税税的条款款。如对对残疾人人、下岗岗职工再再就业、复转军军人和大大学生自自谋职业业等个体体创业者者的税收收优惠政策策;从事事咨询业业

2、、信息息业、技技术服务务业、商商业、物物流业、对外贸贸易业、旅游业业、居民民服务业业、饮食食业、教教育文化化事业、卫生事事业的企企业或经经营单位位，有些些地方还还实行特特殊优惠惠。要创创业，不不但要有有百倍的的勇气，更更要有百百倍的细细心，把把欲投资资地区、行业的的相关税税收政策策吃透。1、入对行行营营业税暂暂行条例例规定定如下机机构可享享受税收收减免优优惠：托托儿所、幼儿园园、养老老院、残残疾人福福利机构构提供的的育养、婚介等等服务;残疾人人员个人人提供的的劳务;医院、诊所和和其他医医疗机构构提供的的医疗服服务;学学校和其其他教育育机构提提供的教教育劳务务以及从从事科技技研究取取得的技技术转

3、让让收入等等等，不不缴营业业税。此此外，符符合国家家规定的的民政福福利企业业和废旧旧物资回回收企业业，也可可享受一一定的增增值税免免税、减减税待遇遇。符合合国家规规定的高高新技术术企业，符符合条件件的第三三产业企企业，以以废渣、废水、废气为为主要原原料生产产的企业业，在国国家确定定的老、少、边边、穷地地区新办办的企业业，新办办的劳务务服务就就业企业业，教育育部门所所属的学学校办的的工厂、农场、民政部部门所属属的福利利生产企企业，乡乡镇企业业等等。2、进对房房各地地招商风风风火火火，如果果能够选选择恰当当的地点点注册经经营，可可能会为为创业者者带来不不小的回回报。很很多地方方规定：经济特特区、沿

4、沿海经济济开发区区、经济济特区和和经济技技术开发发区所在城城市的老老市区以以及国家家认定的的高新技技术产业业区、保保税区设设立的生生产、经经营、服服务型企企业和从从事高新新技术开开发的企企业，都都可享受受较大程程度的税税收优惠惠。如果果选用自自有房屋屋的，需需要在采采取收租租方式和和以实物物投资参参与经营营分红的的方式中中进行选选择，比比较哪一一种方式式会明显显减低税税负。一一般而言言，营业业用房产产税是按按房产余余值的11.2%按年征征收，这这里的房房产余值值是依照照房产原原值一次次减除110%至至30%后的余余额计算算缴纳;出租房房屋的房房产税是是按租金金收入的的12%按年征征收。采取取收

5、租的的方式：企业支支付的租租金作为为费用计计入经营营成本，减减少应纳纳税所得得额，年年终分红红数额减减少，企企业税负负和个人人所得税税税额都都较减少少。但是是房屋租租金收入入需要缴缴纳营业业税。有有专家建建议，在在与他人人合伙经经营时，收收租的方方式较以以房抵资资要明智智一些。采取取以房屋屋作价参参与经营营的方式式：根据据上述分分析可知知，企业业所得税税和个人人所得税税将较上上述方式式增加不不少，但但不用缴缴纳租金金营业税税。创业业者要合合理测算算成本增增大带来来的利润润下降及及税收下下降的程程度，权权衡利弊弊，选择择最优化化的方案案。3、选对人人中国国税收策策划网CCEO李李记有先先生在去去

6、年举办办的首届届中国财财务经理理年会上上给出席席会议的的财务经经理出了了一道题题：一家家10人人的管理理咨询公公司，年年销售额额预计为为10000万元元，按正常常情况应应该缴纳纳80万万元左右右营业税税，如何何做到一一分钱的的税不交交，又不不违反税税法吗?他表表示只要要熟通税税法，善善于筹划划，有两两种方法法可以让让这家公公司免交交80万万元的税税款：一、国家规规定：新新办的服服务型企企业，安安排失业业、下岗岗人员达达到300%的，可可以免三三年营业业税和所所得税。这个政政策看起起来非常常简单，但但非常实实用。该该公司可可以安排排两个下下岗女工工干食堂堂，再安安排一个个失业或或下岗的的给领导导

7、开车，这这样，880万元元的税就就不用交交了。二、20004年新新的税务务政策规规定：兴兴办的私私营企业业安排退退役士官官达到330%比比例的，可可以免三三年营业业税和所所得税。该公司司完全可可以招个个退役的的男兵开开车，招招两个女女兵做秘秘书和话话务员，同同样达到到避税的的目的。链接接：类似似的规定定安置置“四残残人员”占占企业生生产人员员35%以上的的民政福福利企业业，其经经营属于于营业税税“服务务业”税税目范围围内(广广告业除除外)的的业务，免免缴营业业税。凡雇雇工8人人(含88人)以以上的下下岗失业业人员个个体工商商业户，当当年新招招用下岗岗失业人人员必须须达到职职工总数数的300%以

8、上上(含330%)，并与与其签订订1年以以上(含含1年)期限劳劳动合同同的，方方可享受受新办服服务型企企业相应应期限的的营业税税优惠政政策。这这里的符符合享受受新办服服务型企企业免征征营业税税优惠政政策条件件的个体体工商业业户，仅仅限于：代理业业、旅店店业、饮饮食业、旅游业业、仓储储业、租租赁业和和其他服服务业(不包括括广告业业、桑拿拿、按摩摩、网吧吧、氧吧吧)的经经营活动动所取得得的收入入免征营营业税。另外外，根据据政策规规定，雇雇工8人人(含88人)以以上的下下岗失业业人员的的个体工工商业户户，原来来已经享享受了免免征营业业税优惠惠但享受受期未满满3年，现现以新办办服务型型企业的的名义申申

9、请免征征营业税税的，只只能享受受3年免免税期限限中尚未未享受完完的免税税期限，即即两项免免税的期期限合计计不得超超过3年年。4、开对支支尽量量增加成成本，冲冲减利润润。创业业者可以以提高坏坏帐准备备提取率率，由于于坏帐准准备金属属于管理理费用项项目，这这样就减减少利润润;缩短短折旧年年限，增增加折旧旧金额，减减少利润润;合理理分摊水水、电、燃料费费以及家家人生活活费用、交通费费用及各各类杂支支。我们们提倡“富富且仁”，建建议创业业者在不不超过计计税工资资的范畴畴内适当当提高员员工工资资，为员员工办理理医疗保保险，建建立职工工养老基基金、失失业保险险基金和和职工教教育基金金等统筹筹基金，投投保企

10、业业财产保保险和运运输保险险等等。这些费费用均在在成本中中列支，同同时也能能调动员员工积极极性。5、开对店店目前前，个人人创业可可选择方方式有个个体工商商户、个个人独资资企业、合伙企企业、私私营企业业等四种种。重庆庆税收专专家刘敏敏对四种种投资方方式应纳纳税额作作了如下下解析：个体体工商户户：生产产经营所所得适用用5%35%的五级级超额累累进税率率，税率率表如下下：个体体工商户户所得税税率表级数数 全年年应纳税税所得额额 税率率 速算算扣除数数1 不超过过50000元 5% 02 50000元1万元元 100% 22503 1万元元3万万元 220% 125504 3万元元5万万元 330%

11、425505 5万元元以上 35% 67750应纳纳税额计计算公式式：全年年应纳税税所得额额=年度度生产、经营收收入总额额成本本、费用用、损失失全年年应纳税税额=全全年应纳纳税所得得额适适用税率率-速算算扣除数数个人人独资企企业：自自20000年起起，个人人独资企企业停止止征收企企业所得得税，仅仅比照个个体工商商户的生生产、经经营所得得征收个个人所得得税。如如某个人人独资企企业年应应纳税所所得额为为7万元元，适用用税率为为35%，应纳纳个人所所得税7700000335%-67550(个个人所得得税速算算扣除数数)=1177550元，实实际税负负为 1177550/77000001100%=25

12、5.366%.但但是如果果能够适适当安排排，可以以节省不不少支出出。如：某人经经营装饰饰材料公公司，材材料销售售年收入入4万元元，装修修收入33万元，如如果分成成两个公公司，那那么年纳纳税应该该为：3000000200%-112500(个人人所得税税速算扣扣除数)=47750元元和4000000300%-442500=77750元元，两人人合计纳纳税47750+77550=1125000元，每每年节税税177750-125500=52550元。合伙伙企业：各合伙伙人订立立合伙协协议，共共同出资资、合伙伙经营、共享收收益、共共担风险险，并对对合伙企企业债务务承担无无限连带带责任，合合伙损益益由合

13、伙伙人依照照约定比比例分配配。同样样，从220000年起，停停止征收收企业所所得税，各各合伙人人的投资资所得，比比照个体体工商户户的生产产、经营营所得征征收个人人所得税税。私营营企业：多个股股东以出出资额对对公司承承担有限限责任，公公司以其其全部资资产对其其债务承承担责任任。企业业的利润润缴纳企企业所得得税，投投资者按按比例所所分得的的股利缴缴纳200%的个个人所得得税。私私营企业业应纳税税额按照照33%税率计计算，某某些盈利利较少的的企业，可可以享受受18%和277%的低低税率。如：某人占占私营企企业出资资额的550%，企企业税前前所得为为10万万元，所所得税税税率为333%，应应纳税110

14、0000033%=3330000元，税税后所得得为10000000-3330000=6670000元，如如果将利利润全部部分配，该该投资者者分得股股利为：67000050%=3335000元，税税后收入入为：3335000 (1-20%)=2268000元。在上上述四种种企业运运作模式式中，收收入相同同时，个个体工商商户、个个人独资资企业、合伙企企业的税税负是一一样的，私私营企业业的税负负最重。在风险险承担方方面，私私营企业业只承担担有限责责任，风风险相对对较小;个人独独资企业业和合伙伙企业承承担无限限责任，风风险较大大。同时时，个人人独资企企业、合合伙企业业、私营营企业是是法人单单位，在在发票的的申购、纳税人人的认定定等方面面占有优优势，可可以享受受国家的的一些税税收优惠惠政策。个人投投资者在在制定投投资计划划时，应应充分考考虑各方方面的因因素，选选择最优优投资方方案。文章来源源：中顾顾法律网网 (免费费法律咨咨询，就就上中顾顾法律网网）