出口型生产企业进料加工手册核销操作流程概论4542.docx

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1、出口型生生产企业业进料加加工手册册核销操操作流程程各进料加加工企业业：根据国税税总局关关于出出口货物物劳务增增值税和和消费税税管理办办法【220133年（112）号号】的公公告要求求，从事事进料加加工业务务的出口口企业，从从20113年77月1日日起，按按照新的的核销办办法办理理进料加加工出口口货物退退(免)税的申申报和手手（账）册册核销业业务。从从20114年11月1日日截止到到4月220日，出出口企业业应对上上年度海海关已办办理核销销手续的的手（账账）册进进行核销销申请办办理。具具体操作作如下：一、 核销申请请流程出口退（免免）税申申报系统统手册核核销申请请流程，主主要分两两个步骤骤：第一

2、步：生产企企业进料料加工手手册核销销申请第二步：进料加加工手（账账）册实实际分配配率申报报录入第一步：生产企企业进料料加工手手册核销销申请1) 业务介绍绍从事进料料加工免免抵退税税业务的的生产企企业，在在上年度度有海关关已核销销手册的的，需在在次年11月1日日到4月月20日日间办理理年度进进料加工工手册核核销。年年度集中中申报，数数据报送送齐全。注销企企业不受受时间限限制。 企企业申请请核销后后，主管管税务机机关不再再受理其其上一年年度的进进料加工工出口货货物的免免抵退税税申报。4月220号之之后仍未未申请核核销的，该该企业的的出口退退（免）税税业务，主主管税务务机关暂暂不办理理，待其其申请核

3、核销后，方方可办理理。2) 操作流程程（包括括申报系系统录入入、核销销申报数数据报送送两部分分）申报系系统录入入：步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 生产企业进料加工业务免抵退核销申请n 在“生产产企业进进料加工工业务免免抵退核核销申请请”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；n 对表单中中的数据据录入完完后，点点击状态态栏中的的“保存”按钮，便便可对该该笔录完完的数据据进行保保存；接接着继续续录入其其他已经经主管海海关核销销（取得得结案通通知书）进进料加工工手册。3) 录入说明明n 所属期：6位数数字，即即：4位位年份+2位月月份：如如2

4、0112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位位流水号号，如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该该值唯一一；n 退税机关关代码：企业所所属的退退税机关关代码n 纳税人识识别号：企业的的纳税人人识别号号n 进料加工工手（账账）册号号：按实实际填写写n 非免抵退退不退税税贸易：指生产产的产品品未直接接出口或或出口的的贸易方方式为不不退税贸贸易方式式的产品品【出口口贸易方方式：“06442”由特定定企业以以加工贸贸易进口口原油加加工成品品油不返返销出境境而是供供应国内内市场；“07444”经营企企业进料料加工产产品转给给享受减减免税优优惠的企

5、企业；“04000”加工贸贸易企业业进料加加工生产产的成品品（含半半成品、残次品品）因故故不再出出口，主主动放弃弃交由海海关处理理；“04444”由海关关按成品品征税的的保税区区内加工工企业进进料加工工成品转转内销】销销售额。n 非免抵退退结转其其他手册册：指生生产的产产品未直直接出口口而是在在海关保保税监管管下，转转至其他他手（账账）册的的产品（出出口贸易易方式为为:“06554”进料深深加工结结转货物物）销售售。n 非免抵退退取消出出口退税税：指生生产属于于取消出出口退（免免）税的的产品销销售额。n 其他非免免抵退：指生产产的产品品发生损损失等没没有出口口或虽已已出口但但未经过过主管税税务

6、机关关审核通通过，或或属于出出口免税税的产品品销售额额。n 非免抵退退合计：非免抵抵退合计计=非免免抵退不不退税贸贸易+非非免抵退退结转其其他手册册+其他他非免抵抵退n 手册核销销时间：仅适用用于纸质质手册，据据实填写写。n 账册开始始时间：仅适用用于电子子E账册册，据实实填写。n 账册结束束时间：仅适用用于电子子E账册册，据实实填写。n 上上年度度分配率率：不填填写n 上上年度度免抵退退销售额额：不填填写n 上年度分分配率：按手册的的计划分分配率逐逐行填写写，该手手册项下下有几个个计划分分配率就就填几行行。n 上年度免免抵退销销售额：与上年年度分配配率对应应的该手手册项下下免抵退退销售额额。

7、n 备注：据据实填写写注意事项项：1. 企业本次次核销的的手(账账)册应应在海关关上年度度核销的的手(账账)册中中。2. 企业应将将上年度度海关核核销的手手(账)册全部部申请核核销。3. 企业应该该在4月月20日日前进行行核销。4. 本次申报报的同一一个电子子账册多多条不同同计划分分配率数数据的核核销日期期要一致致。5. 手（账）册册下某一一个计划划分配率率的免抵抵退销售售额应该该和系统统中的一一致。6. 手（账）册册下的免免抵退销销售总额额应该和和系统中中的一致致。核销申申报数据据报送：申报录入入完成后后，生成成电子数数据，在在规定期期限内向向主管税税务机关关退税部部门进行行申报，同同时将相

8、相关纸质质资料报报送至主主管税务务机关退退税部门门办理手手册核销销手续。同时报送送的纸质质资料：1、生生产企业业进料加加工手册册核销申申请表（出出口退（免免）税申申报系统统中打印印并加盖盖公章）2、加工工贸易结结案通知知书复印印件3、核销销申请界界面录入入的“非免抵抵退合计计”和“非免抵抵退取消消出口退退税”各字段段对应金金额的纸纸质凭证证复印件件4、税务务部门要要求提供供的其它它资料主管税务务机关退退税部门门审核完完毕后，通通过“网上办办税服务务厅”自动反反馈进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海关联联网信息息，由企企业进行行接收核核对。第二步：进料加加工手（账账）册实实际分配

9、配率申报报录入1) 业务介绍绍企业在“网上办办税服务务厅”接收到到税务机机关下发发的进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海关联联网信息息后，必必须结合合企业进进、出口口报关单单数据以以及财务务资料，逐逐本认真真核对。核对相相符的，企企业应对对该手账账册进行行确认上上报；核核对不符符的，企企业应在在进料料加工手手（账）册册实际分分配率反反馈表上上填写企企业的实实际进出出口情况况和实际际分配率率，进料料加工手手（账）册册实际分分配率申申报录入入内容应应完整准准确，手手册反馈馈本数应应与税务务机关提提供的保保持一致致。2) 操作流程程（包括括读入进进出口报报关单反反馈信息息、系统统录入

10、、数据报报送三部部分）读入进进出口报报关单反反馈信息息1、 通过“网网上办税税服务厅厅”读入反反馈信息息“DZZZSSBBFK_32002088_*_2001311216615443155.ZIIP”到桌面面， 步步骤：F数数据反馈馈 读读入反馈馈数据 单证证证明反馈馈正式申申报2、 导出读入入的进出出口报关关单份数数，金额额等信息息并核对对（打印印中可导导出数据据），如如图：步骤1，F查询 正式申报反馈 系统出（进）口报关单查询：系统录录入反馈馈表内容容步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 进料加工手（账）册实际分配率申报录入n 在“进料料加工手手（账）册册实际分分配率申申报请录录入”页

11、面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；3) 录入说明明n 所属期：6位数数字，即即：4位位年份+2位月月份：如如20112100n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位位流水号号，如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该该值唯一一；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实填填写n 手册核销销时间：适用纸纸质手账账册，据据实填写写n 账册开始始日期：适用于于电子EE账册，据据实填写写n 账册结束束日期：适用于于电子EE账册，据据实填写写n 税务局进进口报关关单份数数

12、：据实实填写n 税务局进进口总值值：据实实填写n 税务局出出口报关关单份数数：据实实填写n 税务局出出口总值值：据实实填写n 税务局实实际分配配率：据据实填写写n 企业确认认意见：据实填填写，相相符（XXF），核核销完成成；不符符(BFF)：需需在另外外界面录录入申报报进、出出口关单单调整表表方可完完成“完整的的进料加加工手（账账）册实实际分配配率申报报”详见下下图n 企业进口口报关单单份数：据实填填写n 企业进口口总值：据实填填写n 企业出口口报关单单份数：据实填填写n 企业出口口总值：据实填填写n 企业实际际分配率率：据实实填写n 备注：据据实填写写注意事项项：如果果税务机机关反馈馈数据跟

13、跟出口企企业实际际数据不不符，出出口企业业在报送送生产产企业进进料加工工实际分分配率反反馈表的的同时，根根据上述述税务机机关反馈馈的海关关联网数数据，对对数据缺缺失或与与纸质报报关单不不一致的的，企业业应及时时向报关关海关申申请查询询，并根根据该手手账册实实际发生生的进出出口情况况将缺失失或不一一致的数数据填写写进口口报关单单调整表表和出出口报关关单调整整表，调调整表录录入流程程如下：1、进口口报关单单调整表表1) 业务介绍绍企业根据据税务机机关反馈馈的明细细信息，核核对后对对于海关关信息不不符或缺缺失的部部分填写写已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进进口报关关单/出出口报关关单）

14、（附附件6-1，附附件6-2），报报送至主主管税务务机关，同同时附送送电子数数据、相相关报关关单原件件、向报报关海关关查询情情况的书书面说明明。操作作流程如如下：步骤1，F单证证明采集 进料加工贸易管理 已核销手（账）册海关数据调整录入 进口报关单n 在“已核核销手（账账）册海海关数据据调整录录入”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；2) 录入说明明n 所属期：6位数数字，即即：4位位年份+2位月月份：如如20112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位位流水号号，如：00000011，同一一申报年年

15、月及批批次中，该该值唯一一；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实填填写n 进口报关关单：据据实填写写n 贸易方式式代码：据实填填写，这这里应填填写进料料加工贸贸易n 贸易方式式名称：自动带带出，这这里应该该是进料料加工贸贸易n 代理进口口证明号号：据实实填写n 商品代码码：按照照进口报报关单上上注明商商品据实实填写n 商贸名称称：按照照进口报报关单上上注明商商品据实实填写n 计量单位位：按照照进口报报关单上上注明计计量单位位据实填填写n 计量单位位代码：按照进进口报关关单上注注明计量量单位据据实填写写n 数量：按按照进口口报关单单上注明明数量据据实填

16、写写n 报关海关关代码：据实填填写n 报关海关关名称：据实填填写n 到岸价（美美元）：按照报报关单上上注明计计量单位位据实填填写n 到岸价（人人民币）：据实填填写n 海关实征征税额：据实填填写n 备注：据据实填写写2、出口口报关单单调整表表1) 业务介绍绍企业根据据税务机机关反馈馈的明细细信息，核核对后对对于海关关信息不不符或缺缺失的部部分填写写已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进进口报关关单/出出口报关关单）（附附件6-1，附附件6-2），报报送至主主管税务务机关，同同时附送送电子数数据、相相关报关关单原件件、向报报关海关关查询情情况的书书面说明明。2) 操作流程程步骤1，F单证

17、证明采集 进料加工贸易管理 已核销手（账）册海关数据调整录入 出口报关单调整n 在“出口口报关单单调整”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；3) 录入说明明n 所属期：6位数数字，即即：4位位年份+2位月月份：如如20112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位位流水号号，如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该该值唯一一；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实填填写n 出口日期期：按照照出口报报关单上上出口日日期填写写n 贸易方式式代码：按照出出

18、口报关关单上贸贸易方式式代码填填写n 商品代码码：按照照出口报报关单上上商品代代码填写写n 商品名称称：按照照出口报报关单上上商品名名称填写写n 计量单位位：按照照出口报报关单上上计量单单位填写写n 计量单位位代码：按照出出口报关关单上计计量单位位代码填填写n 数量：按按照出口口报关单单上出口口日期填填写n 报关海关关代码：据实填填写n 报关海关关名称：据实填填写n 出口销售售额（美美元）：据实填填写n 出口销售售额（人人民币）：据实填填写n 征收率：据实填填写n 退税率：据实填填写n 备注：据据实填写写反馈表表及进出出口报关关单调整整数据报报送：以上录入入完成后后，生成成电子数数据，在在规定

19、期期限内传传输给主主管税务务机关退退税部门门，同时时将纸质质资料报报送至主主管税务务机关退退税部门门进行手手册核销销数据的的确认。需报送的的纸质资资料：1、进进料加工工手（账账）册实实际分配配率申报报表（出出口退（免免）税申申报系统统中打印印并加盖盖公章）2、已已核销手手（账）册册海关数数据调整整报告表表（进进口报关关单）（注注：企业业确认意意见：相相符（XXF）的的不需报报送）3、已已核销手手（账）册册海关数数据调整整报告表表（出出口报关关单）（注注：企业业确认意意见：相相符（XXF）的的不需报报送）4、如不不符，需需报送调调整报关关单的原原件和复复印件，按按调整报报告表中中内容按按序排列列

20、。原件件核对无无误后返返还企业业。5、向报报关海关关查询情情况的书书面说明明6、税务务部门要要求提供供的其它它资料主管税务务机关根根据企业业报送的的上述电电子数据据和纸质质资料，重重新计算算生成进进料加工工手账册册实际分分配率反反馈表交交由企业业确认盖盖章，企企业确认认完毕后后，主管管税务机机关退税税部门按按照确认认后的实实际分配配率进行行手册核核销，审审核完毕毕后，出出具生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表交交由企业业。二、 年度计划划分配率率维护1、企业业接收主主管税务务机关反反馈的纸纸质生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表，应应以生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表中中的“上年度度已核销销手账册册综合实实际分配配率”，作为为当年度度进料加加工计划划分配率率，在申申报系统统中及时时维护。企业在在收到主主管税务务机关出出具的生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表后后，应在在次月根根据该表表调整免免抵退税税额和不不得免征征和抵扣扣税额。步骤：F维维护 进料加加工年度度计划分分配率维维护 ，如如下图:录入说明明n 所属年度度：计划划分配率率所属年年度n 年度计划划分配率率：税务务机关出出具的生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表中中的“手（账账）册实实际分配配率”