2022年财务报表分析公式总结 .docx

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1、精品_精品资料_第一章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_变动百分比分析项目金额 分析基准金额分析基准金额100%构成比率某项指标值总体值100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_定比动态比率分析期数额固定基期数额环比动态比比率分析期数额I前期数额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第五章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流 动 比 率流淌资产流淌负债变 形 如 下 ：流淌资产 流淌负债流淌负债流淌负债营运资金 流淌负债流淌负债可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - -

2、- 欢迎下载精品_精品资料_营运资金流淌负债流淌资产比率 =流淌资产总额 /总资产 100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_速动比率速动资产流淌负债现金比率现金 短期有价证劵流淌负债资产负债率负债总额资产总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_股权比率全部者权益总额资产总额资产负债率与股权比率的关系如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产负债率+股权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_负债总额资产总额全部者权益总额资产总额负债总额 全部者

3、权益总额资产总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_产权比率负债总额 全部者权益总额产权比率,资产负债率,股权比率之间的数量关系如可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_下：产权比率负债总额 全部者权益总额负债总额 资产总额全部者权益总额 资产总额资产负债率股权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_产权比率负债总额 全部者权益总额资产总额 全部者权益总额全部者权益总额股权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资

4、料_权益乘数又称权益总资产率, 是指资产总额与全部者权益总额之间的比率公式如下：权可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_益乘数资产总额 全部者权益总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_权益乘数与资产负债率,股权比率何产权比率之间的数量关系：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_权益乘数资产总额 全部者权益总额负债总额 全部者权益总额全部者权益总额产权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_权益乘数资产总额全部者权益总额股权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_有形资产债务比率和有形净值债

5、务比率：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_有形资产债务比率负债总额有形资产总额负债总额资产总额 无形资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_有形净值债务比率负债总额有形净值总额负债总额全部者权益总额无形资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_利息保证倍数. 利息保证倍数是公司息税前利润与债务利息的比值,反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度.其公式如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_利息保证倍数息税前利润利息费用（润总额 利息费用） 利息费用（净利润 所得税利息费用） 利息费用可

6、编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_现金流量利息保证倍数. 是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值.其公式如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_现金流量利息保证数 =息税前经营活动现金流量现金利息支出（经营活动现金净流量现金所得税支出现金利息支出） 现金利息支出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第六章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产周转率 次数运算期的资产周转率运算期资产平均占用额资产周转期（天数）运算期天数 资产周转率（次数）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资

7、料_应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_赊销收入净额 =赊销收入 -赊销退回 -赊销折让 - 赊销折扣可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应收账款周转天数天 应收账款周转率应收账款平均余额天赊销收入应收账款平均余额天主营业务收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_存货周转率主营业务成本存货平均余额存货周转天数存货周转率存货平均余额 主营业务成本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数现金周期 =营业周期 -应对账款周转

8、天数 =应收账款周转天数 +存货周转天数 -应对账款周转天数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应对账款周转率赊购净额 应对账款平均余额应对账款周转天数天银行付账款周转率应对账款平均余额天赊购净额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_营运资本周转率 =销售净额 /平均营运资本可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流 动 资 产 周 转 率主营业务收入流淌资产平均余额其 中 , 流 动 资 产 平 均 余 额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流淌资产期初余额流淌资产期末余额= 期初流淌负债期初速动比率+期初存货 +期末流淌负债期末流淌比率 /2可编辑

9、资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流淌资产周转天数流淌资产周转率流淌资产平均余额主营业务收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固 定 资 产 周 转 率主营业务收入固定资产平均余额其 中 , 固 定 资 产 平 均 余 额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固定资产期初余额固定资产期末余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固定资产周转天数固定资产周转率固定资产平均余额主营业务收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产周转率主营业务收入平

10、均资产总额其中,平均资产总额期初资产总额 期末资产总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_对总资产周转率的运算公式可作如下的变形：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产周转率主营业务收入流淌资产平均余额流淌资产平均余额平均资产总额或者 总资产周转率主营业务收入 固定资产平均余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固定资产平均余额平均资产余额固定资产周转率固定资产占总资产平均比重可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产周转期总资产周转率总资产平均余

11、额主营业务收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第七章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产收益率净利润 总资产平均余额总资产平均余额（期初总资产 期末总资产）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产收益率的其他表现形式：1 最为常见的是以净利润作为收益,这种情形下总资产收益率的运算公式为;总资产收益率 =净利润 /总资产平均余额 100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（2） 采纳税前息后利润作为收益,这种情形下总资产收益率的运算公式为： 总资产收益率 =（净利润 +所得税） /总资产平均余额 100%（3） 采纳税后息前利润作为收

12、益,总资产收益率的运算公式为：总资产收益率 =（净利润 +利息） /总资产平均余额 100%（4） 采纳企业的息税前利润作为收益,运算总资产收益率的公式应当为： 总资产收益率 =（净利润 +利息+所得税） /总资产平均余额 100%总资产收益率的分解与影响因素可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产收益率 =净利润净利润销售收入销售净利率总资产周转率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产平均余额销售收入总资产平均额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_净资产收益率的含义与运算公式：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_全面摊薄净资产收益率净利润

13、 期末净资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_加权平均净资产收益率 =净利润 净资产平均余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_净资产平均额 =（期初净资产 +期末净资产） /2净资产收益率的公式可做如下分解：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总资产收益率 平均总资产净资产收益率 =平均总资产总资产收益率权益乘数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_长期资金收益率 =息税前利润 / 平均长期金额 100%其中, 平均长期资金 =【（期初长期负债 +期初股东权益） +（期末长期负债 +期末股东权益）

14、 】/2息税前利润 =利润总额 +财务费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资本保值增值率 =扣除客观因素后的期末全部者权益期初全部者权益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产现金流量收益率 =经营活动生产的现金流量资产平均总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流淌资产收益率 =净利润 流淌资产平均额固定资产收益率 =净利润 固定资产平均额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售毛利率 =销售收入净额 销售成本销售净利率 =净利润可编辑资料 -

15、- - 欢迎下载精品_精品资料_销售收入净额销售收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_每股收益 =净利润发行在外一般股的加权平均数其中,发行在外一般股的加权平均数按以下公式运算：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_发行在外一般股的加权平均数=期初发行在外一般股股数 +当期新发行一般股股数已发行时间报告时间 -当期回购一般股股数已回购时间报告期时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_每股理论除权价格 =行权前发行在外一般股的公允价值配股收到的款项行权后发行在外的一般股股数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_调整系数 =行权前每股公允价值每股理论除

16、权价格因配股重新运算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益调整系数 本年度基本每股收益 =归属于一般股股东的当期净利润（行权前发行在外一般股股数 调整系数行权前一般股发行在外的时间权数+行权后发行在外一般股加权平均数）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_每股现金流量 =经营活动现金净流量每股股利 =现金股利总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_发行在外的一般股平均股数发行在外的一般股股数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_市盈率 =每股市价每股收益股利支付率 =每股股利每股收益股利收益率 =每股股利股价100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

17、_股利收益率与股利发放率之间存在肯定的数量关系：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_股利发放率 =每股股利每股收益每股市价每股收益每股股利每股市价市盈率股利收益率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第八章销售（营业）增长率 =本年销售（营业）增长额 /上年销售（营业）额100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_本年销售（营业）增长额 =本年销售（营业）收入 -上年销售（营业）收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_三年销售（营业）平均增长率=（年末销售 营业 收入总额三年前年末销售营业 收入总额）本年销可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品

18、资料_售（营业）收入总额同上以指标三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入.总资产增长率 =本年总资产增长额 /年初资产总额 100%公式中：本年总资产增长额=资产总额年末数 -资产总额年初数（差额）年初资产总额是指资产总额的年初数.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_三年总资产平均增长率 =（年末资产总额）三年前年末资产总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流淌资产增长率 =本年流淌资产增长额年初流淌资产额本年固定资产增长额固定资产增长率 =年初固定资产额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资

19、料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_无形资产增长率 =本年无形资产增长额年初无形资产额员工增长率 =本年员工增长人数年初员工总数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_固定资产成新率 =平均固定资产净值平均固定资产原值 公式中：平均固定资产净值是指企业固定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产净值的年初数同年末数的平均值.平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值.资本积存率 =本年全部者权益增长额 /年初全部者权益 100%本年全部者权益增长额 =全部者权益年末数 -全部者权益年初数（差额

20、）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_三年资本平均增长率 =（年末全部者权益总额三年前末全部者权益总额 公式中： 年末全部者权可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_益总额是指全部者权益年末数. 三年前末全部者权益是指企业三年前的全部者权益年末数.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_股利增长率 =本年每股股利增长额 /上年每股股利 100%本年每股股利增长额 =本年发放每股股利 -上年发放每股股利的差额.善念每股股利为上年度企业每股发放的股利数.为了反映更长时期的股利增长情形,可以运算三年股利平均增长率.其公式如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

21、_三年股利平均增长率 =本年每股股利三年前每股股利可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第十章杜邦财务分析的核心指标是权益收益率,也就是净资产收益率.公式如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 权益净利率 =净利润全部者权益净利润资产总额资产总额全部者权益资产净利率权益乘数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 资产净利率 =净利润资产总额净利润销售收入销售收入资产总额销售净利率资产周转率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 权益净利率 =销售净利率资产周转率权益乘数从公式可以得知,打算权益净利率的因素有三个方面：销售净利率,总资产周转率和权益乘数.这样分解之后,可以把权益净利率这样一项综合性指标发生变化的详细化,从而比只用单独一项指标更加能够说明问题.其中销售利润率和总资产周转率仍可以进一步分解：第一,净利率的分解：净利润=销售收入 -全部成本 +其他利润 -所得税全部成本 =制造成本 +治理费用 +营业费用 +财务费用其次,总资产周转率的分解：总资产=流淌资产 +长期资产可编辑资料 - - - 欢迎下载