国开【广东省】51842《纳税基础与实务》形考四【答案】（2022年-2023年）.docx

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1、2022年-2023年最新国开【广东省】51842-纳税基础与实务-形考四【答案】【题目】 以下工程中，应纳个人所得税的有（ ）oA.劳动分红B.托儿补助费C.生育医疗费D.差旅费津贴参考答案：劳动分红【题目】 支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。A.营业税金及附加B.管理费用C.其他应付款D.应交税费一代扣个人所得税参考答案：应交税费一代扣个人所得税【题目】个人取得的以下各项所得中，应按“劳务报酬所得”工程征收个人所得税的是（）oA.派遣单位支付的1000元报酬B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬C.个人取得的财产转租收入D.退休人员再

2、任职取得的所得参考答案：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬【题目】 以下情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）oA.在两处取得工资薪金所得的B.年所得12万元以上的C.投资者从境内被投资单位取得的所得D.从中国境外取得所得的参考答案：投资者从境内被投资单位取得的所得【题目】 在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得 税的规定是（）oA.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的局部纳税B.应就来源于境内外所得纳税C.在我国不负有纳税义务D.仅就来源于中国境内所得纳税参考答案：就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的局部

3、纳税【题目】 依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）o A.偶然所得B.财产转让所得2022年-2023年最新对错参考答案：“对”。【题目】某承租单位对承租的房产提LL房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租 金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。对错参考答案：“错”。【题目】车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。对错参考答案：“对”。【题目】按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税 款可以退还，如果属于重复贴花那么不能退还。对错参考答案：“对”。【题目】根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自转让房地

4、产合同签订之日起14日 内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。对错参考答案：“错”。【题目】a汽车轮胎厂与b汽车制造厂签订了一份货物交换合同，a厂以价值60万元的轮胎 交换b厂的汽车，同时a厂再支付给b厂5万元差价，对此项交易，a厂应缴纳的印花税税 额为369元。对错参考答案：“错”。【题目】老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。对错参考答案：“对”。【题目】印花税应计入“营业外支出”。对错参考答案：“错”。2022年-2023年最新【题目】房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。对 错 参考答案：“错”。【题目】对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资

5、源税。 对错参考答案：“对”。【题目】某职员2018年入职，202X年每月应发工资均为35 000元，每月减除费用5 000 元，“三险一金”等专项扣除为6 500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。参考答案：该员工2月份应预扣预缴税额（）元。A. 2100 B. 1290 C. 1135 D. 180 一 C,该职员1月份应预扣预缴税额为：（）元A. 645 B. 1050 C. 900 D. 0 - A,该员工3月份 应预扣预缴税额（）元。A. 3930 B. 2150 C. 1935 D. 3150 一 B【题目】甲公司202X年1

6、1月发生如下业务：（1）从个人刘华处购进拍卖的古董一件，购入 价200000元，该古董刘华原购入时80000元，有合法的购入凭证；（2）购进画家李阳拍卖的 手稿一件，购入价50000元。参考答案：甲公司代扣李阳应纳个人所得税为（）元。A. 10000 B. 8000 C. 9000 - B,甲 公司代扣刘华应纳个人所得税分录为：（）A.借：其他应付款24000贷：应交税费一代 扣个人所得税24000 B.借：管理费用24000贷:应交税费一代扣个人所得税24000 C.借: 其他应付款40000贷：应交税费一代扣个人所得税40000 D.借：管理费用40000贷：应 交税费一代扣个人所得税40

7、000 - A,甲公司代扣刘华应纳个人所得税为（）元，A. 40000 B. 24000 C. 37600 D.32000 一 B【题目】某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%）, 2018年12月发生以下业务： （1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%）,开具增值税普 通发票列明销售额7. 6万元。要求：根据上述资料回答以下问题：参考答案：该煤矿当月应纳资源税为（）o A. 1.97万元B. 2. 02万元C. 2. 19万元D. 2. 12 万元f B,业务（1）当月应

8、纳资源税为（）o A. 1. 75万元B. 1. 07万元C. 1. 19万元D. 1. 12 万元-A,业务（2）当月应纳资源税为（）o A. 1. 87万元B. 0. 27万元C. 2. 06万元D. 0. 12 万元f B【题目】甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%o要求：根据上述 资料回答以下问题：参考答案：甲企业计提契税时应进行的账务处理为（）。A.借：税金及附加贷：应交税费一 应交契税B.借：管理费用贷：应交税费一应交契税C.借：固定资产贷：应交税费一应交契 税D.借：无形资产贷：应交税费一应交契税一C,甲企业应纳契税税额为（）万元。A. 0 B. 2. 7

9、C. 3.6 D. 9 - D2022年-2023年最新C.其他所得D.劳务报酬所得参考答案：其他所得【题目】 以下所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）oA.个人独资企业和合伙企业B.承包经营者取得的承租、承包所得C.个体工商户的生产经营所得D.财产租赁所得参考答案：个人独资企业和合伙企业【题目】 某高校教师20xx年8月所取得的以下收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）oA.为某企业开设讲座取得的酬金B.国债利息收入C.任职高校发放的误餐补助D.任职高校为其缴付的住房公积金参考答案：为某企业开设讲座取得的酬金【题目】 以下各项所得，免征个人所得税的是（）oA.外籍个人取得的现金住

10、房补贴所得B.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得C.个人的房屋租赁所得D.个人根据遗嘱继承房产的所得参考答案：个人根据遗嘱继承房产的所得【题目】 以下不属于附加专项扣除的工程是（ ）oa.子女教育支出b.赡养老人支出c.继续教育支出d.装修贷款利息支出A.装修贷款利息支出B.继续教育支出C.子女教育支出D.赡养老人支出参考答案：装修贷款利息支出【题目】 根据资源税的有关规定，以下行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。A.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.个体工商户在境内开采天然气D.境内某盐场销售生产的固体盐参考答案：境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

11、【题目】以下关于车辆购置税的说法，正确的选项是（ ）oA.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税2022年-2023年最新B.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税参考答案：己税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报【题目】 以下工程中，免征土地增值税的是（）。A.国有土地使用权的转让B.因国家建设被征用的房地产C.转让居住满3年未满5年的原自用住房D.合作建房建成后转让的房地产参考答案：因国家建设被征用的房地产【题目】 以下单位或个人属于印花税纳税人的（ ）oA.发放土地证的土

12、地管理局B.商品购销合同的担保人C.与用户签订供电合同的电网D.在国外领取专利证，在国内使用的单位参考答案：在国外领取专利证，在国内使用的单位【题目】 某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另 收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。A. 350330B. 50550参考答案：330【题目】某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底 将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30炮商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应 税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（）元。A. 47044312B. 48203920参考答

13、案：3920【题目】 以下行为中，应缴纳契税的是（ ）oA.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产C.个人将自有房产出租给他人使用D.个人以自有房产投入本人经营的企业参考答案：企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权【题目】位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为800002022年-2023年最新平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10 元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 900000800000B. 820000720000参考答案：800

14、000【题目】某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补 偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税 率为4%,该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。A. 612340B. 460540参考答案：612【题目】以下企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）oA.在境内开采有色金属矿产品的企业B.在境外开采有色金属矿产品的企业C.销售有色金属矿产品的贸易公司D.进口有色金属矿产品的企业参考答案：在境内开采有色金属矿产品的企业【题目】 以下各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税工程的是（）oa.个人在公司

15、任职并兼任董事取得的董事费所得b.个人兼职取得的所得c.退休人员再任职取得的所得d.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得参考答案：退休人员再任职取得的所得，任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得，个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得【题目】 以下收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）oa.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入b.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入c.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入d.个人取得特许权经济赔偿收入e.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入参考答案：某作家的文字

16、作品手稿复印件公开拍卖取得的收入，个人取得特许权经济赔偿收入, 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入，某广告设计者转让广告制作 使用权取得的转让费收入【题目】 以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）oa.承包承租经营所得2022年-2023年最新b.财产转让所得c.股息所得d.工资薪金所得e.偶然所得参考答案：工资薪金所得，承包承租经营所得【题目】居民个人取得的综合所得按年计算个人所得税，综合所得是指（ ）o a.工资薪金所得b.财产转让所得c.劳务报酬所得d.特许权使用费所得e.稿酬所得a.稿酬所得b.劳务报酬所得c.特许权使用费所得d.财产转让所得e.工资薪金所得参考答

17、案：工资薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，稿酬所得【题目】 以下房产处置应缴纳个人所得税的有（）oa.转让离婚析产房屋b.居民个人出售自用3年的生活用房c.转让无偿受赠的房产d.通过离婚析产的方式分割房屋产权e.将房产赠与子女参考答案：转让无偿受赠的房产，转让离婚析产房屋，居民个人出售自用3年的生活用房【题目】 以下应按照财产转让所得工程征收个人所得税的有（ ）oa.个人转让住房取得的所得b.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得c.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得d.个人转让债券取得的所得参考答案：个人转让债券取得的所得，个人转让住房取得的所得，个人将其收藏的已故作家

18、 文字作品手稿拍卖取得的所得【题目】以下说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。a.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税b.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得c.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得d.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税参考答案：甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税，稿酬就2022年-2023年最新是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得，劳务报酬所得主要是指接受 别人的委托所从事的劳务所得【题目】 个人独资企业和合伙企业在计征个人

19、所得税时，不得扣除的工程有（ ）oa.坏账准备b.工会经费c.投资者的工资d.投资者家庭的生活费参考答案：投资者的工资，坏账准备，投资者家庭的生活费【题目】按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）oa.屡次累计历经不超过183天b. 一次离境不超过30天c.屡次累计离境不超过90天d. 一次离境不超过90天参考答案：一次离境不超过30天，屡次累计离境不超过90天【题目】以下个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（ ）o a.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除b.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除c.个人独资企业每一纳税年

20、度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，搅敞 生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。d.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额 2%、14%、2. 5%的标准内据实扣除参考答案：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣 除，个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发 生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，个人独资企业拨缴的工会 经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2. 5% 的标准内据实扣除【题

21、目】某县城一生产企业2018年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增 值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处分款 5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）o4000a. 56004575b. 6000参考答案：4575, 5600, 60002022年-2023年最新【题目】 根据资源税的有关规定，以下行为需要在我国缴纳资源税的是（）oa.个体工商户在境内开采天然气b.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿c.外商投资企业在境内开采煤炭资源d.境内某盐场销售生产的固体盐参考答案：个体工商户在境内开采天然气

22、，外商投资企业在境内开采煤炭资源，境内某盐场 销售生产的固体盐【题目】 以下行为中，属于车辆购置税应税行为的是（）oa.罚没取得并自用的行为b.抵债取得并自用的行为c.销售应税车辆的行为d.自产自用应税车辆的行为参考答案：抵债取得并自用的行为，自产自用应税车辆的行为，罚没取得并自用的行为【题目】 以下各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是（）。a.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税b.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税c.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税d.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇

23、土地使用税参考答案：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税，纳税人出 租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税，纳税人新征用的非耕地，自批准征用 之次月起缴纳城镇土地使用税【题目】适用印花税0.3%。比例税率的工程有（ ）oa.借款合同b.技术合同c.买卖合同d.建筑工程合同参考答案：买卖合同，技术合同，建筑工程合同【题目】 以下各项中，免征契税的有（ ）oa.某集团军承受土地用于靶场建设b.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设c.税务局承受土地用于办公楼建设d.某市属重点高校承受土地用于扩建校园参考答案：某市属重点高校承受土地用于扩建校园，卫生局承受土地用于

24、急性传染病研究室建 设，税务局承受土地用于办公楼建设，某集团军承受土地用于靶场建设【题目】 以下关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）oa.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天b.资源税的扣缴义务人包括独立矿ft、联合企业、其他单位和个人c.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额d.扣缴义务人解缴税款期限比照纳税人缴纳税款期限。2022年-2023年最新e.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳参考答案：扣缴义务人解缴税款期限比照纳税人缴纳税款期限。，扣缴义务人代扣的资源税应 向收购地税务机关缴纳【题目】 以下各种情形，不征收土地增值税的有（ ）oa.房地产开发企业将自建的商

25、品房用于职工福利b.房地产的评估增值c.继承房地产d.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权e.房地产公司的代建房行为参考答案：继承房地产，房地产的评估增值，房地产公司的代建房行为【题目】 以下凭证中，属于印花税征税范围的有（）oa.出租门店签订的租赁合同b.企业与主管部门签订的租赁承包合同c.建筑分包合同d.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单e.电网与用户之间签订的供用电合同参考答案：建筑分包合同，出租门店签订的租赁合同，出版单位与发行单位之间订立的图书 订购单【题目】 以下说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）oa.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税b.宗教寺庙占用耕地免征耕地占

26、用税c.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税d.市政街道占用耕地免征耕地占用税e.军事设施占用耕地免征耕地占用税参考答案：军事设施占用耕地免征耕地占用税，学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税，养老 院、医院占用耕地免征耕地占用税【题目】劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按税法的规定实行加成征收。无需进行年度 汇算清缴。（对错参考答案：“错”。【题目】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所 得税，并计入该企业的有关费用账户。对错参考答案：“对”。【题目】支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人 自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷

27、记“应交税费一一代扣个人所得税”。2022年-2023年最新对错参考答案：“对”。【题目】个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。对错参考答案：“错”。【题目】陈先生为中国公民，20xx年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。对错参考答案：“错”。【题目】我国个税实行代扣代缴的征管制度。对错参考答案：“错”。【题目】个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严 重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的局部，可 从其应纳税所得额中扣除。对错参考答案：“对”。【题目】某个人独资企业20xx年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用 与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。对错参考答案：“错”。【题目】个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。对错参考答案：“错”。【题目】企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得 税。对错参考答案：“对”。【题目】纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。