强化企业会计财务管理中的内部控制工作.docx

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1、强化企业会计财务管理中的内部控制工朱玉萍随着改革开放的深入进行，我国社会已经迎来了经济开展的黄金时期，各行各 业在新经济背景中开展迅猛，而会计财务管理是保证企业健康开展的重要基 础，科学的财务管理能够有效帮助企业规避风险、创造出更大的经济利益。这 也说明在日益激烈的市场竞争中，企业会计必须要对财务管理引起足够重视， 并以完善的内部控制来提高企业的财务管理水平，确保企业资金的合理流动，为企业的生存和开展提供科学的决策依据。 在全球经济高度一体化的背景中，企业会计财务管理水平已经成为影响企业长 远开展的重要因素之一，只有在企业内部建立完善的财务管理内控体系，强化 内控措施，才能带着企业合理规避财务

2、风险，才能促进企业创造出更大的经济 价值。但是现如今我国企业会计财务管理的内部控制仍然存在着一系列问题亟 待解决，这些问题甚至在一定程度上已经影响了企业的可持续健康开展，必须 引起企业管理者的高度重视，并能够在实践中采取优化策略进行创新与完善， 不断提高企业的内部控制管理水平。一、企业会计财务管理内部控制的重要性分析（一）促进企业财务的正常流通资金是企业开展的基石，只有保证企业资金的正常流通，企业才能够在激烈的 市场竞争中求生存求开展，才能在市场中分得一杯羹。资金对于企业来说就好 比人体的血液，所以企业一定要保证流动资产和固定资产的平安，通过一定的 内部控制手段最大程度降低企业在运营过程中的资

3、金风险。企业会计财务管理 的最主要任务就是对企业的资产进行管理，并结合企业的实际情况和市场的发 展趋势对企业的生产本钱进行合理控制，同时对经济活动的资金进行结算。内 部控制那么需要财务管理人员在核算企业整体资金情况之后，采取一系列的科学 手段对资金进行重新分配，通过优化配置发挥出资金的最大价值，确保企业在 生产和经营过程中所有环节都能够有条不紊地运行，保证企业资金的正常流 通。（二）促使财务管理有据可依从简单的字面意义上来理解，内部控制就是对企业内部活动进行控制。企业在 开展某个工程之时，一定需要各个部门的高效配合，同时对各个部门的职责进 行划分，通过科学统筹安排最大程度降低企业的运营本钱。在

4、企业会计的财务 管理中，内部控制的最大作用就是监督和管理，并对企业的最终财务收支情况 进行整体核算，通过核算结果来验证企业会计财务管理水平，同时为企业管理 者作出决策提供更加科学的依据和参考。（三）促进企业经济效益的提升在市场经济背景中，企业领导者所制定的所有决策都是以创造更大的经济利益 为最终目标，而完善的财务管理内部控制能够全面监督和管理企业的资金流动 情况，使得每笔资金都能够在流通过程中发挥出最大价值，同时也能对生产成 本进行合理控制，通过对收支的科学调节来提高企业的经济利益。企业会计财 务管理内控制度的具体落实，也能在一定程度上约束财务工作人员的行为，促 使他们的工作更加规范，这也有助

5、于提升企业整体的财务管理水平，进而可为 后续的投资规划提供更加科学的建议和指导。二、企业会计财务管理内部控制存在的问题分析（一）内部控制意识相对薄弱在信息技术高速开展的背景中，市场信息相对透明，所以企业假设想获得更多的 利益就必须在保证产品质量的基础上，通过创新生产工艺等有效措施来降低生 产本钱，如此才能占领更多市场份额，才能拥有核心竞争力。站在财务管理的 角度上来说，企业一定要对内部控制引起足够重视，通过强化内控水平推动生 产技术的不断革新，并在制度的约束下合理控制生产本钱，为企业的健康开展 奠定前提条件。但是现如今，我国很多企业的内部控制意识薄弱，一些管理层 缺乏对财务管理内部控制的深刻认

6、识，在实践中也不能结合企业的实际运营情 况制定科学的财务管理内部控制制度，这不仅会在一定程度上对企业的财务管 理水平产生不利影响，同时也会对企业的创新开展产生阻力。（二）财务风险控制能力弱现如今市场环境风云变幻，科学的财务管理就如同舵手一般重要，只有在完善 的财务内控管理制度的约束下，企业才能在诡谙多变的市场中乘风破浪。但是 现如今我国企业的财务管理还存在着很多漏洞与问题，例如控制财务风险的能 力普遍薄弱，局部企业为了获得更大的经济利益，经常存在着盲目投资的情 况，并没有在投资之前对新工程的投资风险进行科学预算，那么一旦投资失败 将会对企业带来严重的经济损失，甚至有可能因为资金链断掉而让企业陷

7、入危 局。虽然绝大多数企业都已经能够在生产运营过程中强化对资金的控制，但是 却普遍缺乏对财务风险的控制能力，不能真正从源头上保证企业的平稳健康发 展。（三）管理人员素质参差不齐企业会计财务管理内部控制至关重要，不仅专业性强而且覆盖面积广，所涉及 的内容也相对复杂，因此也对财务人员的专业素质提出了更高要求。但是现如 今企业的财务会计管理人员大多不能结合时代的开展趋势学习最新的财务知 识，他们的思想和观念都相对守旧，所采用的内部控制方法也相对落后，这都 在一定程度上限制了企业会计财务管理内部控制工作的顺利开展。特别是在信 息技术高速开展的当下，行业的迅速开展加大了市场对财务人员的需求，在一 定程度

8、上降低了财务行业的准入门槛，导致财务人员的综合素质良莠不齐，他 们自身尚不能对内部控制引起足够重视，也就更不能在工作中为相关领导提出 合理建议。（四）缺乏完善的财务管理内部控制体系现如今政府职能部门已经充分认识到企业财务管理内部控制的重要作用，所以 为了促进企业财务管理水平的不断提高，已经出台了一系列的扶持政策用于打 造良好的外部市场环境，为企业的健康开展指明了方向和道路。但是在实践 中，仍旧有局部企业并未在内部建立完善的企业财务管理内部控制体系，重生 产轻管理的经营方式普遍存在，导致企业内部的财务管理内控水平远远落后于 市场开展的具体需求，不仅不能迎合时代的开展趋势与国家经济建设相同步， 同

9、时也影响了国家财务管理内控体系建设的具体进行。（五）财务管理内部控制监管不够严密随着我国法律法规的不断完善，企业会计财务管理内控制度的行悬规范也陆续 出台，使得企业会计财务管理内部控制在工作过程中同时受到政府和社会的有 力监督，但是这些监督都属于外部监督，并不能对企业的具体运营提出有价值 的建议和帮助，所以要求企业必须能够在内部建立严密的监督体系，对企业财 务部门的工作情况进行监督和管理。现如今企业财务部门的工作职责已经被进 一步细化，工作职能也更加专业，例如财务核算和会计审计等，如果缺乏完善 的监督体系，那么财务管理部门的职责就会划分不清、工作权限界限不明，这 也会严重企业财务会计内部控制的

10、最终效果。三、增强企业会计财务管理内部控制效果的优化策略（一）增强内控意识我国企业会计财务管理内部控制没有发挥出预期效果的主要原因无非是企业缺 乏对内部控制的重视力度，导致内部控制力量薄弱，这严重影响了企业会计财 务管理的作用发挥，同时也无法对企业的后续建设提供有力帮助。为了改变这 一现状，就要求企业管理者必须能够在实践中充分重视财务管理内部控制的重 要作用，并且能够在单位内部强化宣传教育，让所有员工都能够以身作那么，都 能在心中牢牢树立内部控制的主观意识，促使财务工作的顺利开展。（二）完善内控机制完善的内控机制是推动内控手段有效执行的重要依据，并直接影响内部控制工 作的开展效果。为了进一步提

11、高企业会计财务管理内部控制水平，企业就需要 在实践中不断总结和反思，能够对现有的内部控制机制进行完善和补充。一方 面来说，企业要对岗位制度进一步完善，例如可以对岗位人员的责任进行细 化，一旦发现问题要及时找出原因并追究相关责任人责任，最大程度控制不必 要的本钱支出；同时也可以采用轮岗制，利用岗位的不兼容性，适时调整员工的 岗位和职责，防止企业在运营过程中存在着徇私舞弊、贪污渎职的情况产生。 另一方面来说，企业要结合自身的实际经营情况，对财务分配机制进行改革与 创新，确保所有资产的科学支出，同时利用完善的内部控制制度对资金的具体 流向进行监督和管理，确保资金的每一步动态都有据可查。除此之外，企业

12、还 需要强化对经济活动资料的管理，能够做到分类归档，为后续的审计工作提供 完整真实的资料。（三）强化内部控制执行力度为了切实提高企业会计财务管理内部控制水平，确保内部控制工作能够具体落 实到生产、经营和管理的各个环节中，那么企业就需要安排专门的工作人员对 内部控制执行手段进行监督，强化对内部控制的执行力度。除此之外，企业管 理者还需对会计信息进行全面且真实的掌握，一旦在会计信息中发现风险隐、 患，需要及时对会计管理策略进行调整和优化，最大程度降低风险损失。这也 就要求企业必须能够重视对风险的管理和预判并不断提高自身的抗风险能力。 在本质上来说，风险对于企业会计财务管理的影响难以统一定论，但是只

13、有企 业真正提高了自身的内部控制水平，强化了内部控制的执行力度，才能从源头 上规避风险，才能保证企业的稳定健康开展。（四）充分发挥信息技术优势现如今随着信息技术的高速开展，企业的生产经营活动已经充分融入了更为先 进的科学技术，这不仅极大程度提高了企业的生产效率，同时也在一定程度上 降低了企业的财务管理难度，大数据技术、人工智能技术、云计算技术的广泛 应用，使得财务信息数据能够被更加全面、更加及时和更加准确地进行收集和 分析，这对于提高企业内部控制效果来说意义显著。所以企业一定要充分借助 信息技术的东风，加快企业内部的信息化建设，为企业的财务管理内部控制搭 建信息平台，最大程度发挥出财务信息数据

14、的利用价值，进而为企业的各项决 策提供更加及时、更加精准的数据支持。（五）提高管理人员综合能力财务管理人员的综合素质直接决定着企业会计财务管理的内控水平，所以在企 业的实际生产经营活动中，企业一定要提高对财务管理人员的培训力度，促使 他们能够掌握更加先进的财务管理理念和内部控制方法，不断提高控制手段的 先进性和合理性。除此之外，企业也要提高财务管理人员的道德素养和职业素 养，确保他们能够在工作过程中严于律己，能够严格尊重国家的法律法规和企 业的内部制度，保证各项财务管理工作的高质量开展。（六）建立完善的财务管理内部控制组织结构 为了进一步提高企业会计财务管理内部控制水平，企业应在内部建立完善的

15、财 务内部控制组织架构。首先，要成立股东会，使得企业的监督权和决策权相互 独立，同时利用二者的制约关系确保经济活动的高质量开展。企业领导也要结 合企业的实际生产经营情况，对部门和员工的岗位职责与权限进行细化，同时 要求部门之间能够进行高质量的沟通和交流;其次，企业要制定完善的内部运行 机制，并在机制的约束下对财务内部控制组织架构进行梳理，同时结合企业的 实际开展情况制定出更为科学的企业开展战略目标，推动企业的可持续开展。(七)完善内部审计内部审计是企业内部控制的重要组成局部，审计工作作为经济活动的事后监 督，能够对经济活动进行科学评价，有助于企业及时总结经验教训，为后续发 展提供科学依据。所以

16、企业假设想在激烈的竞争中长远开展，必须以完善的内部 审计工作为基础，对企业的实际资产使用情况和资产管理情况进行严格监督， 同时明确企业本钱费用的核算方法是否科学、经济活动的开展是否符合法律法 规要求、往来票据是否真实全面等。也就是说，假设想提高企业内部控制管理水 平就一定离不开完善的审计工作的支持。(A)提高风险控制水平企业假设想做大做强就一定能够对市场风险进行精准预判，敏锐的市场洞察力和 风险预判能力能够帮助企业有效规避风险，但是现如今我国绝大多数企业的抵 御风险能力都相对薄弱，导致企业在面临风险时措手不及。不同的抵御风险能 力能够让企业在相同的风险下产生完全不同的经济损失，那么假设想提高企

17、业的 风险预测能力，就一定要以完善的财务管理内部控制为前提，在科学的内部控 制制度的约束下，企业财务部门的风险预测能力和危机处理能力都会得到显著 提高。或者也可以这样说，如果企业具有足够资本来抵御风险，并且具有很强 的风险管控能力，那么企业的财务管理内控水平也一定角立杰出。结语综上所述，鉴于企业会计财务管理内部控制的重要作用，企业负责人一定要从 根本上引起重视，并且能够在企业的实际生产经营管理过程中，采取有效措施 不断提高企业的内部控制管理水平。但是在实践中很多企业的内部控制都存在 着或大或小的问题，这些问题也在一定程度上对企业的稳定开展带来了不利影 响，所以企业在高度迎合国家经济建设方针的同时，也要注意优化企业会计财 务管理制度，以更加先进的内部控制策略推动企业的长远健康开展。一全文完一