某公司财务管理与内部会计控制制度5590.docx

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1、百大集团团股份有有限公司司财务管理理与内部部会计控控制制度度（修订稿稿） 第第一章 总 则 第第二章 财务管管理体制制 第第三章 财务管管理的基基础工作作 第第四章 资金筹筹集的管管理 第第五章 内部银银行的管管理 第第六章 货币资资金及往往来户结结算的管管理 第第七章 存货的的管理 第第八章 固定资资产、在在建工程程的管理理 第第九章 无形资资产、开开办费、长期待待摊费用用的管理理 第第十章 对外投投资的管管理 第第十一章章 成成本、费费用的管管理 第第十二章章 营营业收入入的管理理 第第十三章章 税税务的管管理 第第十四章章 利利润及其其分配的的管理 第十五五章 财务报报告与财财务评价价

2、第第十六章章 罚罚则 第第十七章章 附附则总则 第一条条 为为了适应应社会主主义市场场经济发发展的需需要，规规范集团团公司财财务行为为，提高高经济效效益，确确保资产产增值，根根据会会计法、企业业会计准准则和和及有关关规定，制制定本制制度。 第二条条 本本制度是是集团总总部及各各成员单单位财务务活动必必须遵循循的原则则和规范范，各成成员单位位可根据据行业特特点制订订财务管管理实施施细则，报报集团财财务部备备案。 第三条条 财财务管理理的内容容主要包包括：财财务管理理体制、财务管理理的基础础工作、筹资管管理、投投资管理理、资产产管理、收入管管理、成成本费用用管理和和利润及及利润分分配管理理。 第四

3、条条 财财务管理理的任务务是做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，优优化资源源配置，实实现经济济效益最最大化。 第五条条 财财务管理理应遵循循“资金合合理配置置、收支支积极平平衡、成成本效益益最优、收益风风险均衡衡、分级级分权管管理，利利益关系系协调”的原则则。第一章 财务管理理体制 第六条条 集集团公司司实行“集团所所有，预预算控制制、分级级核算，分分级管理理”的财务务管理体体制。 集团总总部实施施资产经经营，为为公司的的投资中中心、目目标管理理中心和和结算中中心，负负责公司司的筹资资管理、投资管管理、预预算管理理、固定定资产管管理、总总

4、部经费费管理和和盈利分分配管理理；负责责集团财财务管理理制度、会计制制度和会会计政策策的制定定；负责责成员单单位财务务会计机机构设置置的审批批和财会会主管人人员的配配备；负负责对所所属成员员单位的的考核和和审计。 集团所所属成员员单位负负责商品品经营，为为公司的的利润中中心或成成本中心心，按照照经营目目标责任任制的要要求，负负责营运运资金、收入、成本费费用和利利润的管管理，实实行预算算分级归归口管理理，完成成集团总总部下达达的经营营目标、利润指指标或成成本费用用指标，确确保营运运资本的的保值、增值。 第七条条 财财务管理是是企业管管理的中中心环节节，必须须健全各各级财会会管理机机构。集集团公司

5、司董事长长负责所所有者财财务管理理，对全全体股东东负责；总经理理负责日日常经营营的财务务管理工工作，对对董事会会负责；总会计计师在董董事长和和总经理理的领导导下主管管财务和和会计工工作，并并设置财财务部负负责日常常财会管管理。各各成员单单位在行行政负责责人的领领导下设设置财务务部（科科）负责责日常的的财会管管理，生生产经营营规模较较大的成成员单位位应配备备分管财财会工作作的副职职。 第八条条 董事长长在财务务管理上上的权责责。（一）遵遵照国家家法律、法规，依依法领导导公司的的财务管管理工作作，签发发公司财财务管理理制度、会计制制度、内内部审计计暂行规规定等重重要规章章制度，对对公司的的会计工工

6、作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责。（二）召召集和主主持董事事会对公公司下列列财务事事项作出出决议： 11、决定定公司的的经营计计划和投投资方案案； 22、制定定公司的的年度财财务预算算方案、决算方方案； 33、制定定公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案； 44、制定定公司变变动注册册资本的的方案以以及发行行公司债债券的方方案； 55、拟订订公司重重大收购购、回购购本公司司股票或或者合并并、分立立、解散散的方案案； 66、决定定公司净净资产55%以下下的项目目投资和风风险投资资； 66、批准准公司净净资产550%以以下的资资产出租租、抵押押事项； 77、批准准公司净净资产11%以

7、下下的慈善善性捐赠赠； 88、批准准公司净净资产55%以下下的资产产核销； 99、批准准公司年年度银行行信贷计计划； 110、决决定公司司30000万元元以下的的资产购购置、出出售行为为。（三） 组织检检查上述述董事会会决议的的实施情情况。（四） 在董事事会授权权范围内内，行使使下列重重大财务务收支审审批权：1、 批准公司司净资产产20%以下的的资产出出租、抵抵押事项项；2、 批准公司司1000万元以以下的慈慈善性捐捐赠；3、 决定公司司10000万元元以下的的资产购购置、出出售行为为。（五） 签署公公司股票票、公司司债券。（六） 签署公公司财务务会计报报告。（七） 公司章章程或股股东大会会授

8、予的的其他权权利。 第九条条 总总经理在在财务管管理上的的权责。 （一）遵遵守国家家法律、法规，根根据股东东大会的的决议，组组织实施施公司年年度经营营计划； （二）批批准集团团公司及及各成员员单位财财务管理理机构的的设置，聘聘任财会会机构的的负责人人； （三）组组织制订订集团公公司的财财务会计计制度，负负责贯彻彻执行； （四）在在董事长长授权范范围内，进进行财务务收支的的审批； （五）定定期组织织集团公公司的经经济活动动分析。 第十条条 总总会计师师协助总总经理工工作，直直接对总总经理负负责。 （一）组组织执行行国家有有关财经经法规、法律、方针、政策和和制度，保保护集团团财产； （二）组组织制

9、订订集团公公司财务务预算，负负责预算算方案的的执行； （三）定定期检查查集团及及所属成成员单位位财务预预算执行行情况，运运用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析； （四）组组织公司司会计核核算，审审核公司司财务决决算； （五）在在总经理理授权范范围内，进进行财务务收支的的审批； （六）参参与集团团重大经经济事项项的分析析和决策，对对重大经经济合同同和协议议参与会会签； （七）对对集团及及所属成成员单位位财会机机构的设设置、财财会主管管的配备备、会计计专业职职务的设设置和聘聘任提出出方案，组组织财会会人员的的业务培培训和考考核。 第十一一条 集团公公司财务务部经理理的职责责 （一）负负责公司司

10、财务预预算的编编制、执执行、反反馈、检检查和分分析； （二）制制订公司司内部财财务管理理制度，组组织执行行并实施施财务监监督； （三）按按照会计计制度的的要求组组织会计计核算，编编制会计计报表，依依法计缴缴国家税税收， 并向有有关方面面报送财财务决算算； （四）参参与集团团重大经经济决策策和合同同签定前前的可行行性分析析及项目目监督评评审； （五）参参与公司司对外投投资的前前期可行行性调研研和负责责投资收收益的稽稽核； （六）负负责筹集集资金、分配资资金、合合理调度度资金和和内部银银行的日日常管理理； （七）负负责公司司会计人人员从业业资格的的审核，组组织招聘聘和聘任任、培训训、考核核、交流流

11、和奖惩惩等会计计事务管管理。 第十二二条 集团公公司所属属各成员员单位财财务部门门主管人人员的职职责 （一）负负责本单单位财务务预算的的编制、执行、检查、分析； （二）负负责本单单位营运运资金的的管理，合合理使用用资金； （三）审审核本单单位财务务收支，进进行会计计核算，编编报会计计报表； （四）对对本单位位会计人人员的配配置提出出建议方方案； （五）依依法计缴缴国家税税收，及及时上缴缴利润。 第十三三条 集团团公司财财会专业业人员实实行“垂直领领导、分分级管理理、统一一调配”的管理理体制，在在集团公公司总经经理的领领导下，由由总会计计师组织织人力资资源部、财务部部全面负负责财会会人员从从业资

12、格格的审核核，组织织招聘和和聘任，负负责调动动和交流流，专业业职务的的晋升，下下岗的审审核，培培训、考考核与奖奖惩。 第十四四条 各级财财会人员员应履行行财务管管理职责责，做好好各项财财务收支支预测、计划、控制、核算、分析和和考核工工作，有有效利用用集团的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。第二章 财务管理理的基础础工作 第十五五条 建立健健全原始始记录管管理制度度。公司司在经营营活动中中涉及财财产、物物资的采采购、收收发、领领退、使使用、消消耗、修修理、转转移及毁毁损等所所有环节节，均应应按统一一标准的的单据进进行填制制、审批批、传递递、汇集集和存档档，确保保原始记记录的真真实、完完整、正

13、正确、清清晰、及及时，健健全财务务核算资资料。 第十六六条 公司所所有的财财产、物物资均应应按下述述各章的的管理制制度要求求进行审审批、购购置、领领用、维维修和转转移，盘盘盈、盘盘亏与毁毁损应办办理相应应的审批批手续。资产的的清查盘盘点按以以下规定定进行，要要求做到到帐帐、帐卡、帐实相相符。 （一）现现金日结结日清； （二二）银行行存款按按月编制制余额调调节表，未未达帐项项处理不不隔月； （三）应应收及预预付帐款款按月与与客户核核对； （四）库库存商品品按月进进行盘点点； （五）库库存物资资按季进进行实地地盘存； （六）低低值易耗耗品和固固定资产产每年清清查盘点点一次。 （七）经经管资产产的人

14、员员调离时时，应进进行实地地盘存，办办妥交接接手续后后方能离离职。 第十七七条 公司财财务预算算一年编编制一次次，各成成员单位位应按公公司预算算管理的的要求，将将年度经经营与财财务计划划的指标标分解到到最基层层的单元元或部门门，制定定相应的的考核办办法，确确保集团团公司年年度财务务预算的的完成。 第十八八条 集团团所属各各成员单单位和部部门应不不定期对对本单位位和本部部门的经经营活动动进行重重点和专专项的分分析，每每季度书书面上报报季度财财务分析析，集团团公司按按季由总总经理组组织召开开全公司司的经济济活动分分析会。 第十九九 集集团及所所属各成成员单位位应设立立内部稽稽核岗位位，稽核核岗位的

15、的主要工工作内容容是审核核原始凭凭证和记记帐凭证证、复核核帐簿和和会计报报表，检检查内控控制度的的执行情情况。第三章 资金筹集集的管理理 第二十十条 资本金金即股本本是公司司设立时时，股东东各方按按协议或或章程规规定认缴缴的资金金。集团团公司的的股本，若若需要增增加或减减少，按按公司司章程的的规定由由董事会会制定议议案，提提交股东东大会审议议批准后后实施。集团所所属子公公司的资资本金，在在设立时时由发起起单位共共同协商商确定，公公司相关关部门参参与新公公司资本本金的商商定，并并按对外外投资权权限，报报董事会会或股东东大会批批准。子子公司资资本金需需要增加加或减少少时，应应由公司司派出董董事向集

16、集团公司司提出报报告，按按投资权权限规定定审批。 第二十十一条 集团团及各成成员单位位的资本本金，应应当聘请请中国注注册会计计师验资资，出具具验资报报告。经经营期间间，投资资各方对对投入公公司的资资本金，除除按有关关公司司章程依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽回。 第二十十二条 公司司银行借借款的管管理：公公司财务务部根据据股东大大会通过过的经营营计划和和投资计计划， 进行资资金需要要量的预预测和资资金成本本的分析析，确定定合理的的负债比比例和债债务结构构，拟定定年度银银行信贷贷计划，经经董事会会审批后后，由集集团公司司财务部部集中统统一管理理。每月月编制现现金流量量表和信信贷计划划报总会

17、会计师审审核、总总经理批批准后执执行。 子公司司向银行行组织借借款应报报集团公公司财务务部备案案，子公公司的资资产负债债率一般般应控制制在以下下，特殊殊情况应应由公司司派驻的的董事以以书面形形式报集集团公司司批准。 分公司司不得单单独在银银行设立立帐户，若若确因业业务需要要单设帐帐户的，必必须报集集团公司司财务部部批准，其其在银行行开设的的帐户只只能用于于往来结结算，不不能办理理贷款事事项，其其在开户户银行的的存款纳纳入集团团公司的的银行存存款管理理。 第二十十三条 银行行借款由由集团及及子公司司的财务务部门指指定专人人管理和和核算。向银行行借款应应遵守银银行借款款的规定定，接受受银行的的监督

18、。借款到到期应按按期归还还，如遇遇特殊情情况不能能按期归归还，应应及时向向银行申申请展期期，避免免逾期罚罚息。支支付借款款利息，应应根据合合同规定定逐笔进进行复核核。 第二十十四条 其它它负债（包包括应付付帐款、应付票票据、预预收货款款、其他他应付款款等）是是在结算算过程中中占用其其他单位位和个人人的资金金，它是是公司资资金的一一项来源源，应充充分加以以利用，但但不得借借故拖欠欠。 第二十十五条 发行行债券由由集团公公司财务务部提出出方案、总会计计师审核核、提交交总经理理办公会会并经董董事会审审议、股股东大会会通过，报报当地人人民银行行审查批批准后，委委托金融融机构代代理发行行，并与与受托的的

19、金融机机构签订订代理发发行债务务合同。恪守信信用，按按期兑付付本息。 第二十十六条 信用用担保视视为或有有负债，各各成员单单位均不不得为其其它企业业或个人人提供信信用担保保，集团团公司不不得为本本公司的的股东、股东的的控股子子公司、股东的的附属企企业或者者其他个个人债务务提供担担保。集集团公司司为取得得银行贷贷款应经经董事会会批准，与与资产实实力相当当、资信信情况良良好的企企业建立立等额互互惠担保保的关系系，或办办理资产产抵押手手续。公公司为他他人担保保，应当当订立书书面合同同交财务务部门登登记并负责责保管与与跟踪还还贷情况况。第四章 内部银行行的管理理 第二十十七条 集团团公司资资金的分分配

20、和使使用实行行内部银银行制度度，公司司财务部部承担资资金结算算中心的的职能，公公司总经经理兼任任内部银银行行长长，总会会计师兼兼任副行行长，财财务部经经理为结结算中心心主任。 第二十十八条 集团团所属分分公司和和部门在在内部银银行分别别开设贷贷款帐户户和存款款帐户，实实行全额额信贷、存贷分分户、存存款计息息、贷款款付息的的资金有有偿使用用办法。 第二十十九条 公司司财务部部与各分分公司或或经营部部门根据据年度经经营计划划，一年年商定一一次周转转贷款的的定额，报报内部银银行行长长批准后后执行。定额内内借款按按同期银银行贷款款标准利利率计息息。 第三十十条 分公司司和各部部门因业业务发展展需要申申

21、请临时时贷款的的，应填填报“内部银银行临时时贷款申申请表”，详细细列明借借款金额额、借款款用途、还款日日期和还还款保证证，经行行政负责责人签字字后报内内部银行行审批。内部银银行临时时贷款审审批的权权限为结结算中心心主任(财务部部经理) 1000万元元,副行行长(总总会计师师)2000万元元,行长长(总经经理)2200万万元以上上。 第三十十一条 各单单位在内内部银行行的临时时贷款必必须按期期归还，实实行先还还后借的的办法。如特殊殊情况一一时无法法归还的的，必须须提前三三天办理理展期手手续，一一笔临时时贷款只只能获准准一次展展期，未未办理或或未获准准展期的的逾期贷贷款，内内部银行行按银行行同期逾

22、逾期贷款款利息计计收罚息息。 第三十十二条 内部部银行应应对各开开户单位位进行信信用排队队，积累累资料作作为控制制临时贷贷款发放放的依据据，凡出出现三次次逾期加加收罚息息情况的的单位，内内部银行行停止其其六个月月的临时时贷款资资格。 第三十十三条 银行行承兑汇汇票视同同借款管管理，适适用上述述各有关关条款。 第三十十四条 各开开户单位位的所有有款项收收支全部部通过内内部银行行结算，内内部银行行与各开开户单位位均设置置“内行借借款”、“内行存存款”科目核核算。各各开户单单位应根根据经营营范围和和经营特特点，制制定货币币资金支支付的管管理权限限，报内内部银行行备案（起起到预留留银行印印鉴的作作用）

23、，内内部银行行根据各各开户单单位的存存款余额额，审核核货币资资金收支支的手续续是否完完备，然然后办理理收支事事项。 第三十十五条 内部部银行应应积极组组织资金金保证各各开户单单位用款款，并按按日编制制货币资资金日报报表，结结出各开开户单位位存款余余额，每每月、每每季分别别编制现现金流量量表，合合理调度度资金的的使用。各开户户单位应应配合内内部银行行做好资资金收支支预测工工作，单单一客户户50万万元以上上的大额额用款，须须提前三三天通知知内部银银行。第五章 货币资金金及往来来户结算算的管理理 第三十十六条 集团团公司货货币资金金的收支支实行分分级归口口管理，集集团及各各成员单单位应根根据行业业特

24、点、经营范范围或各各自承担担职能的的不同，制制定货币币资金收收支的管管理权限限（公司司管理权权限详见见附表），各各级财务务部门严严格按权权限规定定审核办办理款项项的收付付。 第三十十七条 严格格遵守国国家规定定的现金金管理制制度，现现金只能能用于：职工工工资、津津贴、奖奖金、劳劳保、福福利、个个人的劳劳务报酬酬、差旅旅费和结结算起点点以下的的零星开开支。 第三十十八条 现金金的收付付和保管管由专职职出纳人人员担任任，坚持持“钱帐分分管”的原则则。现金金出纳应应对收支支款项进进行认真真审核，根根据合法法的凭证证办理收收付事项项，对手手续不完完备和违违反财经经纪律的的款项有有权拒绝绝受理。现金收收

25、付后，应应在凭证证上加盖盖“收讫”、“付讫”戳记，经经办人应应在会计计凭证上上签章。 第三十十九条 现金金日记帐帐应逐日日逐笔登登记，做做到日结结日清，帐帐款相符符。超定定额库存存现金应应及时解解缴银行行，不准准白条抵抵库，不不准挪用用库存现现金，不不准将单单位收入入以个人人名义存存储，不不准保留留帐外公公款，私私设小金金库。 第四十十条 现金保保管人员员和备用用金的领领用者如如发生工工作调动动，应及及时办理理移交手手续报财财务部门门备案。公司财财务部应应定期组组织库存存现金和和备用金金的盘点点，必要要时可以以进行临临时抽查查。 第四十十一条 严格格遵守银银行结算算办法的的规定，不不准签发发空

26、头支支票和过过期支票票，不准准办理与与经营无无关的业业务，不不准出租租、出借借帐户。 第四十十二条 集团团及各成成员单位位均不得得将公司司资金以以任何形形式借贷贷给他人人，公司司闲置资资金的经经营由公公司财务务部通过过金融机机构办理理。 第四十十三条 日常常银行存存款的收收付事项项必须认认真审核核用途、经办人人员和领领导审批批三要素素，根据据真实、合法、手续完完备的凭凭证办理理收付，并并根据审审核后的的凭证及及时、准准确地登登记银行行日记帐帐。月末末编制银银行存款款余额调调节表，调调节后达达到帐帐帐相符，未未达帐款款做到隔隔月帐当当月清。对一切切违反法法律、法法规和制制度规定定的收支支，出纳纳

27、人员应应拒绝办办理，并并及时报报告领导导处理。 第四十十四条 不允允许签发发空白支支票，确确因特殊殊情况，必须须携带空空白转帐帐支票办办理业务务时，应应在转帐帐支票上上填明签签发日期期和用款款限额，办办好领用用登记手手续。支支票有效效期为十十天，领领用人应应在有效效期内使使用，并并在三个个工作日日内办妥妥一切手手续，连连同有关关凭证、验收入入库单证证等向财财务部门门报帐核核销。 第四十十五条 转帐帐支票及及其他票票据实行行专人保保管，银银行印鉴鉴分别存存放。转转帐支票票等票据据建立购购买、领领用、签签发、注注销登记记手续。填写错错误的作作废支票票应与原原存根联联粘在一一起，妥妥善保管管。 第四

28、十十六条 转帐帐支票等等票据的的管理、登记情情况由财财务部经经理或稽稽核人员员按月进进行核对对清查，并并作好记记录。 第四十十七条 其他他货币资资金应由由专人设设立台帐帐进行使使用情况况和清理理的登记记，由财财务部经经理或稽稽核人员员按月进进行检查查，并作作好记录录。因业业务经营营需要，申申领单位位信用卡卡，由公公司或成成员单位位财务部部与申领领部门签签订申领领协议，明明确权利利义务，报报主管财财务的行行政负责责人同意意后办理理，财务务部指定定专人监监督其使使用情况况，及时时与银行行做好对对帐工作作。 第四十十八条 集团团及各成成员单位位办理预预付货款款时，必必须提交交由双方方法定代代表人或或

29、法定代代表人授授权人签签字生效效的购销销合同或或协议。合同或或协议的的内容必必须明确确具体，对对供货或或劳务提提供方式式和违约约责任等等都应有有确切的的约定，然然后经成成员单位位行政负负责人签签批后方方能支付付。单一一客户超超过5000万元元的预付付款项，必必须经公公司总经经理审批批。 第四十十九条 集团团及各成成员单位位利用商商业信用用采用赊赊销或委委托代销销方式经经营时，必必须对客客户进行行资信调调查和评评价，建建立客户户资信档档案，了了解客户户对货款款的的承承受能力力，并报报行政负负责人批批准。赊赊销后应应随时掌掌握客户户资信变变化情况况，定期期对客户户资信等等级排队队，及时时调整销销售

30、方式式。 第五十十条 往来帐帐户应按按对方单单位分户户逐笔登登记，准准确反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况，并并定期核核对，确确保明细细帐与总总帐一致致，我方方帐与对对方帐一一致。 第五十十一条 集团团公司与与所属单单位之间间以及所所属单位位相互间间的内部部往来款款项，双双方均应应及时等等额入帐帐。所有有往来帐帐款均由由业务发发生方填填具“转帐通通知单”连同相相关凭证证交付对对方转帐帐。如有有不同意意见，应应及时联联系处理理，不得得拒绝入入帐，确确保帐帐帐相符。内部往往来一律律由借方方余额单单位按月月寄发对对帐单，各各单位核核对后必必须于月月底前回回复。 第五十十二条 建立立应收帐帐款和

31、其其他应收收款的报报告制度度，各级级财会人人员应隔隔月向各各级负责责人填报报应收帐帐款（其其他应收收款）明明细表，各各级领导导应按照照谁发生生谁负责责的原则则督促有有关人员员进行清清理。各各成员单单位每季季应将帐帐龄在三三个月以以上的应应收帐款款（其他他应收款款）明细细抄报集集团公司司财务部部，同时时提出清清理意见见。 第五十十三条 如因因债务方方发生暂暂时性财财务困难难，公司司无法收收回到期期应收款款项的，经经办人员员应及时时与债务务方协商商进行债债务重组组。债务务重组方方案应报报财务部部负责人人审核、行政负负责人批批准后实实施，涉涉及以权权益性证证券方式式抵偿债债务的，应应报集团团公司财财

32、务部、总会计计师审核核，根据据投资审审批权限限报总经经理或董董事长或或股东大大会批准准后方可可实施。债务重重组方案案的相关关协议、资料等等应交财财务部门门存档。 第五十十四条 坏帐帐采用备备抵法核核算，对对明确无无法收回回的应收收帐款（其其他应收收款），由由经办人人员提出出报告，详详细说明明造成资资产损失失的原因因及为减减少损失失所做的的工作情情况，并并提供有有关证明明资料，填填制坏坏帐损失失分项说说明表，经经成员单单位财务务部门审审核，行行政负责责人签署署意见后后，报集集团公司司财务部部、总会会计师、公司总总经理复复审，递递交董事事会审议议批准。第六章 存货的管管理 第五十十五条 存货货包括

33、库库存商品品、委托托代销商商品、受受托代销销商品、原材料料、包装装物、低低值易耗耗品等。 第五十十六条 存货货实行分分级归口口管理，集集团及各各成员单单位负责责各自经经管、经经营范围围内存货货的核算算与管理理，为防防范风险险，存货货必须实实行财产产保险。 第五十十七条 存货货按实际际成本计计价，在在销售、领用、消耗时时,按先先进先出出法核算算成本。由于存存货遭受受毁损、陈旧过过时和市市价低于于成本等等原因造造成的存存货成本本不可回回收的部部分，期期末采用用成本与与市价孰孰低计价价原则，按按照分类类存货项项目的成成本高于于可变现现净值的的差额提提取存货货跌价准准备计入入当期损损益，但但对积压压时

34、间较较长的存存货按照照单个存存货的成成本低于于可变现现净值的的差额提提取存货货跌价准准备。 第五十十八条 低值值易耗品品是指使使用年限限在一年年以下，单单价在1100-20000元元之间的的生产性性用具或或其它非非生产性性用具。低值易易耗品领领用时采采用一次次摊销法法记帐。 第五十十九条 存货货应设一一级总帐帐、二级级类目帐帐、三级级数量金金额明细细帐和四四级实物物保管帐帐（卡）进进行核算算和管理理，会计计人员负负责并监监督有关关人员做做到月结结月清，帐帐帐、帐帐卡、帐帐物核对对相符。 第六十十条 存货购购进实行行采购审审批制度度，未经经批准不不得签发发支票。存货购购进后应应填制收收货单交交仓

35、库保保管员或或实物负负责人进进行验收收，提货货和领用用填制提提货单位位或领料料单，保保管员凭凭单发货货，存货货在内部部转移或或发出委委托销售售、改制制、加工工均应填填制相应应单据，做做好原始始记录。商品收收发的全全部凭证证均由集集团财务务部统一一确定格格式。保保管员、实物负负责人或或各环节节的经办办人应按按规定的的凭证收收发商品品，及时时登记帐帐卡，加加强实物物的保管管和养护护，并对对自己经经管的存存货负全全部经济济责任。 第六十十一条 集团团各成员员单位的的财务部部门应会会同归口口管理部部门，核核定存货货采购审审批权限限和各项项存货的的合理储储存额度度，按季季进行存存货结构构、周转转天数和和

36、保本保保利的分分析。 第六十十二条 存货货实行永永续盘存存制。盘盘存的期期限按本本制度第第二章第第十六条条的规定定执行。盘点时时，各存存货管理理部门都都应指定定非存货货保管或或使用人人员作为为监盘人人参与存存货盘点点，盘点点后编制制存货盘盘点清册册，由盘盘点人和和监盘人人签名，共共同对盘盘点报表表的真实实性、准准确性负负责，盘盘点表作作为会计计档案保保存。 第六十十三条 存货货盘盈、盘亏、损毁和和报废，应应查明原原因，并并填报处处理申请请表，经经有关领领导审核核、批准准后方能能处理。审批程程序和权权限如下下： （一）门门市库存存商品短短缺在核核定差错错率范围围内的由由商场经经理批准准调整帐帐务

37、；超超出差错错率部份份，事实实清楚、责任明明确的，由由责任人人按进价价赔偿。 （二）仓仓库库存存商品及及材料凡凡发生短短缺的由由保管人人按进价价赔偿。 （三）落落实到部部门和个个人使用用的低值值易耗品品发生短短缺由部部门和使使用人按按使用年年限折价价赔偿。 （四）存存货由于于销小存存大、市市场价格格变化、保管不不善、使使用不当当或技术术进步等等各种原原因造成成削价，应应填报有有关审批批单据，写写清原因因，明确确责任人人，由业业务、财财务或物物业管理理等相关关职能部部门审核核提出处处理意见见后，报报各成员员单位行行政负责责人批准准进行处处理，凡凡一次性性处理损损失在110，0000元元以上的的，

38、应报报公司总总经理批批准。各各成员单单位存货货削价清清册应按按年汇总总报公司司存查。 （五）存存货盘亏亏、报废废、毁损损在责任任人赔偿偿后仍不不能弥补补损失以以及由于于不可抗抗力所造造成的损损失，应应详细填填制流流动资产产盘亏、报废明明细表，经经成员单单位财务务部门审审核，行行政负责责人签署署意见后后，报集集团公司司财务部部、总会会计师、公司总总经理复复审，递递交董事事会审议议批准。第七章 固定资产产、在建建工程的的管理 第六十十四条 固定定资产是是指使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其它与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不属于于生产、经营主

39、主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，也也作为固固定资产产管理。固定资资产由集集团财务务部编制制固定资资产目录录，公司司本部的的固定资资产由集集团公司司财务部部统一组组织核算算，子公公司的固固定资产产由子公公司财务务部组织织核算。集团及及各子公公司的固固定资产产及在建建工程均均应实行行财产保保险。 第六十十五条 固定定资产按按原始价价值计价价，即购购入建造造和融资资租入的的固定资资产按实实际发生生的全部部支出计计价；接接收投资资、接收收捐赠的的固定资资产按评评估确认认价值或或合同、协议约约定的价价格计价价；盘盈盈的固定定资产按按同类固固定资产产的重置置完全价价值计价价。 第六十

40、十六条 固定定资产的的折旧年年限，百百货业参参照商品品流通企企业财务务制度，酒酒店旅游游业参照照旅游、饮食服服务企业业财务制制度，其其他行业业分别参参照有关关行业的的财务制制度。凡凡属共同同受益不不能单独独归属于于某一行行业的房房屋、设设备等，按按商品流流通企业业财务制制度确定定其折旧旧年限。固定资资产的折折旧年限限由集团团财务部部编制目目录，报报主管财财政局备备案。 第六十十七条 固定定资产的的折旧采采用平均均年限法法,固定定资产的的预计残残值率为为原值的的3%。固定资资产折旧旧按月提提取，计计入当月月成本，公公司本部部的固定定资产由由集团财财务部统统一计提提折旧，各各受益单单位承担担。 第

41、第六十八八条 固定资资产购、建应编编制年度度计划，固固定资产产购置前前应进行行调查研研究，对对资金的的来源、投资效效益、投投资回收收期等进进行可行行性分析析，报公公司董事事长审批批公司投投资购建建10000万元元以上的的重大项项目，应应编制可可行性报报告报公公司董事事会批准准；公司司投资购购建30000万万元以上上的重大大项目，应应提交股股东大会会审议批批准。子子公司投投资购建建的生产产性项目目金额超超过净资资产的应附附可行性性报告报报子公司司财务部部审核、子公司司董事会会批准。 第六十十九条 在建建工程是是指通过过可行性性分析、按固定定资产购购建审批批权限批批准投资资建设、经立项项审批的的处

42、于前前期准备备和施工工期间的的各项工工程，房房屋、建建筑物的的整体装装修也纳纳入在建建工程管管理。 第七十十条 在建工工程按自自营工程程和出包包工程分分别管理理。 出包工工程应按按杭州州市建筑筑工程施施工招标标、投标标管理办办法组组织好招招、投标标工作，公公司财务务部应参参与招、投标、预算审审核、工工程合同同签订的的全过程程。非招招标工程程和自营营工程应应由承建建方和有有关职能能部门编编制工程程预算，该该预算经经财务部部门（审审计部门门）审核核确认后后，方能能签订工工程合同同或动工工。总会会计师参参与重大大合同的的会签。 第七十十一条 在建建工程自自购的材材料、物物资、设设备应建建立采购购审批

43、制制度和实实物保管管制度。 大宗材材料及机机器设备备的订购购，应实实行公开开招标，在在产品的的价格、质量、性能比比较后，确确定供货货单位、签订购购货合同同。单一一品种总总金额在在5万元元以上的的购货合合同经分分管总经经理审核核，报公公司总经经理批准准。凡因因盲目采采购或经经济合同同不严密密造成工工程物资资不适用用或浪费费的，由由经办人人和审批批人负经经济责任任。 工程物物资应建建立数量量、金额额明细帐帐进行核核算，工工程部门门应指定定专人按按公司统统一制定定的单据据做好工工程物资资的入库库验收、领发、保管、盘存、帐簿登登记工作作，按月月与会计计核对，做做到帐帐帐、帐实实相符。 第七十十二条 财

44、务务部门严严格按合合同规定定支付工工程款项项，工程程施工单单位应按按月报送送形象进进度表和和工程价价款单，经经项目负负责人审审核、公公司财务务部复核核、报分分管总经经理批准准后，支支付工程程进度款款。一次次性支付付工程款款超过5500万万元须经经总经理理批准。工程进进度款的的支付，按按以下原原则掌握握：工程程竣工后后，应保保留100-220%的的工程款款；待工工程全面面验收合合格、决决算审计计后，应应保留的质质量保证证金，一一年后使使用部门门与物业业管理部部门共同同认定确确无质量量问题后后，全部部付清。 第七十十三条 工程程管理部部门必须须按月编编制资金金投放预预算报公公司财务务部，以以便财务务部审核核和调度度资金，实实际付款款时，按按工程价价款支付付审批规规定支付付。 第七十十四条 固定定资产投投资项目目按批准准文件所所规定内内容建成成具备使使用和投投资条件件的。工工程管理理部门应应及时组组织竣工工验收，并并与物业业管理部部门及时时办理固固定资产产交付使使用的转转帐手续续。交接接验收时时，必须须做好文文字记载载，并由由有关人人员签字字，财务务部门同同时做好好固定资资产估价价入帐和和计提折折旧的工工作。工工程管理理部门应应将固定定资产