某公司财务管理手册(doc 52)5586.docx

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1、*总公公司财务务管理办办法目 录录第一章财财务管理理组织机机构2第二章会会计核算算的原则则4第三章货货币资金金及结算算资金的的管理55第四章固固定资产产核算99第五章存存货的管管理111第六章收收入的管管理122第七章成成本费用用管理113第八章发发票、收收据及其其他票据据的管理理15第九章利利润上交交、利润润分配115第十章会会计报表表17第十一章章财务工工作管理理18第十二章章财务人人员工作作交接220第十三章章附则21*总公公司财务务管理办办法第一章 财务务管理组组织机构构1.1为为了加强强*总公公司对设设立在全全国的所所属各分分公司财财务收支支和资金金使用的的领导、管理、调度和和监督，

2、以以利于发发挥公司司整体资资金优势势，提高高资金的的使用效效果，总总公司在在赋予物物流、快快运公司司业务经经营管理理权的基基础上，对对物流、快运公公司的资资金实行行统一归归集、统统一支付付、统一一筹集，通通过银行行网络结结算与公公司内部部“*物流流信息港港”实现“收支两两条线”的管理理模式。1.2总总公司设设立财务务结算中中心，由由财务总总监领导导，对股股东会直直接负责责，其职职能为全全面负责责物流、快运公公司的财财务工作作，下设设财务核核算部和和应收管管理部（详详见*总公公司财务务结算中中心机构构设置图图、*总公司财务结算中心岗位设置图）。1.3财财务结算算中心职职能：1）全面面负责物物流、

3、快快运公司司的财务务管理和和经济核核算工作作，定期期向股东东会报送送财务报报表，进进行财务务分析。2）集中中管理物物流、快快运公司司的资金金收入。3）统一一拨付物物流、快快运公司司核定的的备用金金，监控控备用金金的使用用方向。4）统一一对外筹筹资。5）参与与公司经经营决策策，统筹筹处理财财务工作作中出现现的问题题，组织织、指导导各分公公司的会会计核算算工作。6）及时时、准确确处理各各分公司司上传的的票据，并并按经批批准的财财务预算算对各分分公司的的资金收收支进行行有效管管理。1.4财财务结算算中心各各岗位具具体职责责见*总公公司财务务结算中中心岗位位职责。1.5总总公司财财务结算算中心分分3个

4、环环节对全全公司的的资金支支出进行行全过程程监管：1）事前前环节：主要检检查用款款的依据据如业务务合同、用款计计划和审审批程序序是否准准确无误误；检查查用款额额、付款款方式与与期限是是否与合合同、计计划相符符。2）事中中环节：主要检检查款项项是否按按已审批批的时间间、金额额使用；检查用用途是否否被改变变等。3）事后后环节：依据已已签订的的合同，检检查资金金回收或或回笼状状况等。1.6公公司各级级财务部部门都必必须建立立稽核制制度。1）出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务账目目的登记记工作。2）资金金支出实实行双签签制（见见财务务报销审审批程序序）。3）制单单员应

5、将将填列齐齐全的客客户委托托书与电电脑数据据核对无无误后，方方可打印印ZT票票，以此此作为财财务记账账的原始始单据；次日上上午业务务人员到到岗立即即与前日日制单员员填列的的ZT票票进行核核对，如如发现有有误，立立即告知知制单员员按相应应程序进进行处理理，确保保财务数数据的准准确性。1.7公公司财会会人员的的管理：1）财会会人员在在力求稳稳定的同同时，实实行定期期轮岗制制。2）物流流财务经经理、快快运北京京地区财财务经理理、快运运外埠地地区财务务经理、物流快快运应收收经理的的聘任应应当经过过总公司司财务总总监同意意。3）公司司股东会会可视实实际情况况决定直直接聘任任或解聘聘财务结结算中心心的经理

6、理人员及及其他财财务人员员。4）财会会人员的的岗前培培训制度度：公司司各级财财务人员员上岗前前，人事事部将组组织岗前前培训。5）出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月工工资的11-3倍倍：a 核算算员一个个月内累累计出现现三次未未及时将将当日的的现金收收款送存存银行的的；b 超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；c 用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；d 未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的；e 利用账账户替其其他单位位和个人人套取现现金的；f

7、坐坐支现金金的；gg 保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；h 违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。6)出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘，情情节特别别严重的的，应追追究其经经济或法法律责任任： aa 违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的； b 拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的； c 伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计账账簿的； d 利用职职务便利利，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的； ee 弄虚虚作假、营私舞舞弊，非非法谋私私，泄露露秘密及及贪污挪挪用公司司款项

8、的的； ff 在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的； g 有其他他渎职行行为和严严重错误误的。第二章 会计计核算的的原则2.公公司执行行会计计法、企业业会计准准则和和行业会会计制度度，及及其它法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项的规规定。下下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：1）财物物的收发发、增减减和使用用；2）债权权、债务务的发生生和结算算；3）资本本的增减减和经费费的收支支；4）收入入、成本本、费用用的计算算；5）财务务成果的的计算和和处理等等。2.2记记账方法法，一律律采

9、取借借贷记账账法，记记账原则则采取权权责发生生制。2.3公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资本保保全的原原则。2.4公公司采取取的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非经公司司股东会会同意，任任何人不不得随意意改变。2.5凡凡与公司司合作经经营的企企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具体如如下：1)以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户行行的日期期和金额额作为记记账依据据；2)以厂厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应按合合同规定定并经检检验核实实的实物物清单、金额，收收到实物物的日期期作为记记账依据据，

10、有关关资产应应办理产产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续；3)以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记账账依据；4)各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的会会计师事事务所验验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明。2.6公公司向其其它单位位投出的的资金，应应按投出出时交付付的金额额入账，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映。2.7借借款利息息支出，应应根据使使用部门门不同、用款时时间不同同确认利利息归属属。2.8 坏帐准准备金的的计提：公司按月月预提坏坏帐准备备金，于于年度终终了再按按年末应应收账款款余额的的2%

11、进进行清算算，计入入当期费费用。2.9 坏账的的定义：1）坏账账是指已已经确认认入账而而又不能能收回的的应收账账款，具具体包括括以下几几种情况况：a 因债债务单位位撤销，依依法清算算后，确确实无法法追回的的应收账账款；b 因债债务人死死亡，无无遗产可可供清偿偿，又无无义务承承担人，确确实无法法收回的的应收账账款；c 因公公司服务务质量问问题，经经总经理理审批确确认后，确确实无法法追回的的应收账账款；d 因公公司车辆辆发生交交通事故故，在保保险公司司理赔后后尚不能能完全满满足客户户索赔要要求，而而又为了了维护客客户，确确实需要要赔付的的款项。2.100 应付付福利费费的计提提：根据企企业会计计准

12、则和和行业会会计制度度的相关关规定，按按职工工工资总额额的提取取职工福福利费。 2.11低低值易耗耗品实行行一次摊摊销法，实实行购领领登记、专人负负责的管管理方法法。2.122公司发发生的修修理费用用一般计计入当期期管理费费用，修修理费用用发生不不均衡或或数额较较大的，采采用预提提修理基基金的方方法。第三章 货币币资金及及结算资资金的管管理3.1 总公司司、物流流公司、快运公公司各设设一个一一级账户户，各分分公司在在当地设设立两个个二级账账户，其其中一个个为收入入专户，另另一个为为费用专专户。各各分公司司收入专专户由总总公司一一级账户户统一管管理，只只存不取取；资金金支出由由总公司司一级账账户

13、往物物流、快快运公司司一级账账户拨付付备用金金，物流流、快运运公司再再根据经经营需要要往各分分公司费费用专户户划款。3.2公公司的资资金不得得以个人人名义开开立账户户存储。3.3备备用金管管理1）物流流、快运运公司资资金支出出主要来来源于总总公司划划拨的备备用金（也也可以向向总公司司借款）。2）备用用金限额额。物流流、快运运公司应应在每年年年初根根据股东东会下达达的利润润指标编编制经营营计划及及资金预预算，报报总公司司财务结结算中心心，财务务结算中中心根据据公司的的年度任任务，经经营发展展规划，资资金来源源以及物物流、快快运公司司的经济济效益状状况进行行综合平平衡后，编编制物流流、快运运公司的

14、的备用金金限额（采采取定额额拨付的的方式），最最高限额额报股东东会审批批后下达达执行。3）财务务结算中中心将严严格按照照限额计计划控制制物流、快运公公司的备备用金额额度，如如因经营营发展需需要，备备用金超超限额的的，应专专题报告告说明备备用金超超限额的的原因，以以及新增增资金的的投向、投量和和使用效效益，财财务结算算中心审审查核实实后，提提出意见见，报股股东会审审批追加加，同时时加收115%的的利息。3.4库库存现金金的管理理1）现金金出纳必必须做到到日清月月结，随随时清点点库存现现金。不不得挪用用现金和和以白条条抵库，财财务部相相关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证

15、帐帐实相符符。2）凡能能用支票票支付的的款项不不得支付付现金。3）一切切现金支支出必须须在*物流信信息港上上执行分分级审批批程序，除除固定成成本费用用与公司司行政费费用执行行标准以以内的费费用以外外，均执执行“先先报批后后支出”的的原则。4）一切切现金往往来，必必须执行行网上审审批程序序，严禁禁口说为为凭。严严禁代外外单位或或私人转转账套现现和大额额度（万元以以上）支支付的往往来。3.5银银行存款款的管理理1）银行行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。2）银行行账户印印鉴的使使用实行行人名章章与财务务章分管管并用制制；不准准人统统一保管管使用。印鉴保保管人临临时出差差时由其其

16、委托他他人代管管。3）采用用银行付付款方式式的规定定：a、采用用银行付付款方式式，均需需通过*物流流信息港港执行网网上申报报，经审审批后方方能付款款，申请请人应在在三日内内报销清清账，因因特殊原原因不能能在规定定期限内内报账的的，应说说明原因因，限定定报账时时间，否否则前账账不清，后后账不借借。b、签发发银行支支票必须须按照要要求填上上日期、大小写写金额、收款人人、用途途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票。如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”。c、业务务人员收收到客户户交来的的支票应应及时到到核算员员处办理理入账手手续，不不得延误误。d、报销销时

17、必须须附发票票等原始始单据，对对于分期期付款的的，必须须按每次次付款金金额开具具发票方方可报销销。4）各分分公司的的现金收收入按日日存入总总公司财财务结算算中心指指定的收收入专户户。5）根据据已获批批准签订订的合同同，严格格按合同同规定的的期限付付出，不不得早付付或迟付付，也不不准改变变支付方方式和用用途，非非经收款款单位书书面正式式委托，也也不准改改变收款款单位。6)严格格资金使使用审批批手续。会计人人员对一一切审批批手续不不完全的的资金使使用事项项，都有有权且必必须拒绝绝办理。7)有关关资金使使用的审审批：如如审批人人员出差差时，由由其指定定代理人人代为审审批。3.6借借款及担担保管理理

18、1）物物流、快快运公司司在额定定备用金金之外申申请的资资金支出出属于对对总公司司的借款款。 22）物流流、快运运公司向向总公司司借款，须须由财务务总监提提请股东东会审批批，同时时加收不不低于银银行同期期贷款利利率的利利息。 3)物物流、快快运公司司向银行行借款需需要对方方担保时时，一律律由财务务总监提提请股东东会审批批。借款款担保审审批后，由由财务结结算中心心办理具具体手续续。4）对外外借款一一律由财财务总监监提请股股东会审审批，未未经审批批，物流流、快运运公司均均不得擅擅自对外外借款及及提供担担保。 3.77资金管管理和检检查 财财务结算算中心以以资金的的安全性性、效益益性、流流动性为为结算

19、中中心，定定期开展展以下资资金检查查和管理理工作，并并根据检检查情况况，定期期向财务务总监、总经理理、董事事长专题题报告。 1）定定期或不不定期检检查各分分公司的的库存现现金状况况； 22)定期期或不定定期检查查各分公公司往来来款的结结算情况况。 33)对各各分公司司汇出的的10万万元以上上大额款款项进行行跟踪检检查或抽抽查。3.8应应收账款款的管理理1）应收收账款明明细账必必须根据据经核对对的合同同为依据据予以记记账，应应按照不不同的客客户设置置明细账账，对于于流水额额2000元以下下的业务务必须采采取现收收方式。2）应收收账款明明细账调调减必须须经主管管经理和和财务经经理审批批，任何何人员

20、不不得擅自自冲销应应收账款款。3）应收收回款考考核规定定A、总公公司对物物流、快快运公司司的应收收账款实实行双向向考核，即即回款率率考核和和账龄考考核。B、各分分公司经经理应确确保应收收账款回回款率达达到855%，账账龄不得得超过22.5个个月。具具体规定定如下： 考核核周期为为一个月月，考核核日为每每月166日，考考核基数数（有特特殊申请请的款额额不在此此基数内内）为上上月266日之前前未结账账款。每月116日统统计出的的考核结结果中，回回款率达达到855%的分分公司可可正常发发放工资资；如未未达到，将将延缓全全体员工工工资发发放，并并对分公公司经理理视其追追收账款款实际情情况处以以元不等等

21、的扣款款，直到到完成规规定的应应收回款款比率。 账账龄考核核与工资资奖金发发放直接接挂钩，账账龄超过过2.55个月的的,将按按超期应应收款占占考核周周期应收收款总额额的百分分比延缓缓当月工工资发放放，全额额延缓发发放当月月工资奖奖金；经经总经理理及财务务经理审审批后，可可发放扣扣除超账账龄应收收账款后后的奖金金，待结结回此笔笔应收账账款后再再发放剩剩余的工工资及奖奖金，但但账龄最最长不得得超过33个月；超过33个月的的，以未未结应收收款的330%作作为罚款款；超过过3.55个月的的,将不不再发放放扣款工工资及奖奖金。4）建立立应收款款内部管管理制度度。a物流、快运公公司出纳纳应定期期核对各各分

22、公司司上划的的银行存存款账户户余额与与相应截截止日的的银行存存款科目目发生额额及对应应原始票票据是否否一致（其其中重点点关注应应收账款款回款金金额）。b财务部部应收会会计应定定期与各各分公司司核算员员核对应应收账款款，发现现漏列、漏冲、虚列、虚冲现现像应及及时报相相关领导导后进行行处理。c与客户户签订合合同时，结结账周期期在一个个月以内内的合同同，由营营销部审审核批准准；超过过30天天的合同同，必须须由总经经理签字字认可方方可执行行。d业务人人员于合合同签订订的结账账日次日日打印清清单与客客户对账账，并于于5个工工作日内内结回账账款。e应收会会计在每每月166日前对对上月账账中的应应收账款款进

23、行清清理,并并根据合合同及公公司应收收款规定定进行应应收账款款回款率率分析及及账龄分分析,并并据此对对各分公公司进行行考核；f对拖欠欠账款(超过合合同规定定期限110日)及时理理出清单单,并填填列超期期应收款款通知单单发送给给该业务务经办部部门，限限期开展展收款工工作，将将有关工工作内容容形成文文件记录录，妥善善存入客客户资信信档案。g各分公公司在接接到超期期应收款款通知单单后，在在接单后后24小小时内提提出解决决办法，重重新确定定收款时时限及措措施。h对超期期应收账账款收取取利息的的规定： 结账周期期之内的的应收账账款，所所占用资资金为免免费使用用。 超出结账账周期后后，按每每日2收取利利息

24、，直直至结清清账款或或作坏账账处理。i业务经经办人是是清理追追收应收收账款的的第一责责任人。公司发发生因清清理追收收不力，造造成坏帐帐甚至造造成损失失的，应应依情节节轻重和和损失大大小对有有关责任任人予以以经济和和行政处处罚，情情节严重重，损失失巨大的的，要追追究法律律责任。5）应收收账款账账务处理理流程见见*公司应应收账款款管理及及操作流流程。第四章 固定定资产核核算4.1固固定资产产是指使使用期限限超过11年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等；不属于于生产、经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用

25、用期限超超过2年的，也也应当作作为固定定资产。公司固固定资产产分为五五大类：房屋及建建筑物机械设备备电子设备备运输工具具其它设备备4.2各各类固定定资产折折旧年限限为：(1)房房屋及建建筑物335年(2)机机械设备备10年年(3)电电子设备备5年(4)运运输工具具5年(5)其其它设备备5年固定资产产以3残值率率提取折折旧，固固定资产产提完折折旧还可可继续使使用的，不不再计提提折旧；提前报报废的固固定资产产要提足足折旧。凡按规规定可以以选用加加速折旧旧法的，应应加速折折旧。4.3财财务部按按固定资资产的类类型建立立固定资资产明细细账，按按使用单单位建立立固定资资产卡片片，按固固定资产产类别统统一

26、编号号；各分分公司应应建立固固定资产产使用台台账。财财务部固固定资产产明细账账、各分分公司建建立的固固定资产产使用台台帐与固固定资产产实物应应相符。公司对对固定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理相相应的会会计手续续。4.4 购入大大宗固定定资产，采采用对外外公开招招标的方方式。4.5购购入的固固定资产产，以购购入价加加由公司司负担的的运输、装卸、安装调调试、保保险等费费用计价价，国外外购入的的还包括括关税；自建（制制）的固固定资产产，应按按建造过过程中的的实际净净支出计计价；投投资者投投入的固固定资产产应按投投资协议议约定的的价格为为原价。自建（制制）的固固定资产

27、产应及时时办理竣竣工结算算手续。4.6 固定资资产盘盈盈、盘亏亏、报废废处理1）固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、报废及及固定资资产计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。2）盘盈盈的固定定资产，以以重置价价为原价价，按新新旧的程程度估算算累计折折旧入账账，原价价减累计计折旧后后的差额额入营业业外收入入。3）盘亏亏的固定定资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出出。4）报废废的固定定资产经经清理后后的净收收益作营营业外收收入，净净损失作作营业外外支出处处理。4.7固固定资产产报废必必须由使使用部门门提出

28、申申请，报报经各分分公司经经理研究究核实后后，对造造成报废废的原因因进行分分析明确确责任，对对由于使使用不当当造成报报废的，应应由责任任人按该该固定资资产损失失额的220%-1000%的承承担赔付付责任。4.8固固定资产产修理分分日常修修理和大大修理，大大修理应应按规定定间隔期期进行，对于金金额较大大的实行行预提大大修理基基金的办办法。4.9闲闲置固定定资产应应定期向向公司行行政部门门报告，由由公司实实行有偿偿统一划划拨。4.100固定资资产转移移处理：固定资资产在公公司内相相互拨转转时，应应由移出出部门填填写固固定资产产移转申申请单经经相关部部门审批批后，方方可进行行移送，财财务部应应及时更

29、更改固定定资产卡卡片中的的相关内内容。第五章 存货货的管理理5.1存存货的管管理范围围包括：物料、劳保用用品、低低值易耗耗品、包包装物、燃料等等。5.2 购入大大宗存货货，采用用对外公公开招标标的采购购方式。5.2存存货计价价：1）购入入存货，按按买价加加上运费费、装卸卸费、保保险费、合理损损耗，入入库前的的挑选整整理、加加工费用用等计价价；2）自制制的按制制造成本本计价；3）委托托加工的的按照耗耗用的材材料加加加工费、运输费费、保险险费等计计价；4）投资资者投入入的按评评估价或或者合同同、协议议约定的的价值计计价；5）盘盈盈的以同同类存货货价值计计价；6）接受受捐赠的的，以发发票账单单加上由

30、由本企业业负担的的费用计计算，无无发票账账单的，以以同类存存货的市市价计价价。5.3发发出存货货的成本本：选用用先进先先出法，并并保持一一致，不不得随意意变更。5.4低低值易耗耗品、周周转使用用的包装装物和材材料，采采用一次次摊销法法。5.5存存货盘点点：应定定期、不不定期进进行盘点点，年度度决算前前必须进进行一次次全面清清点。盘盘盈、盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货应分分别情况况按规定定权限及及时处理理。 5.66存货非非常管理理：1）做好好存货的的市场行行情预测测工作，以以便确定定存货的的购销计计划；2）超过过半年储储存期的的存货，应应履行审审批程序序，并做做好压库库清仓工工作；5.7对对于

31、逾期期货，先先归入待待处理财财产损溢溢科目，经经相关部部门审批批后方可可进行处处理。第六章 收入入的管理理6.1公公司收入入管理本本着加强强领导，建建立、健健全责任任制的原原则，正正确计算算各项收收入，坚坚决防止止串通舞舞弊、截截留资金金。6.2收收入核算算实行权权责发生生制。6.3物物流、快快运公司司之间、各分公公司之间间要相互互配合，总总公司进进行定期期和不定定期的检检查，采采取措施施，堵塞塞漏洞，防防止错收收漏收，不不断提高高收入管管理工作作水平。 6.4收收入范围围包括主主营业务务收入、其他业业务收入入和营业业外收入入。1)主营营业务收收入包括括:发货货收入、送货收收入、仓仓储收入入等

32、。2）其他他业务收收入包括括：材料料销售收收入、代代购代销销收入、包装物物出租收收入、固固定资产产出租收收入等主主营业务务以外活活动取得得的收入入。3）营业业外收入入包括：固定资资产盘盈盈、处置置固定资资产净收收益、罚罚款净收收入、因因债权人人原因确确实无法法支付的的应付款款项、教教育费附附加返还还款等。6.5公公司发生生的退票票、退运运等业务务款项冲冲减营运运收入，公司发现少收、漏收的款项应补列营运收入。6.6公公司发生生的应收收收入应应根据审审核无误误的票据据及合同同规定入入账。6.7各各分公司司每天的的现收收收入和应应收结款款收入与与对应的的原始票票据核对对无误后后，分以以下两种种情况进

33、进行处理理:1)与总总公司财财务结算算中心同同城的各各分公司司、营业业部（门门市、档档口）当当晚送交交财务结结算中心心,由财财务结算算中心于于次日上上午存入入公司指指定的银银行账户户。2）外埠埠各分公公司、营营业部（门门市、档档口）于次日日上午存存入总公公司财务务结算中中心指定定的“收收入存款款专户”。6.8各各分公司司必须建建立严格格的收入入管理制制度，要要做到专专人负责责，专人人监督，核核算正确确，账款款相符，保保管安全全，上缴缴及时（同同城各分分公司上上交及时时、外埠埠各分公公司存款款及时），交交接清楚楚，手续续完备，责责任分明明。对于于多收款款和少收收款不得得互相抵抵冲，必必须查明明原

34、因，分分别处理理。 6.9 分公司司核算员员每日上上报的资资金日报报表,均均需与分分公司资资金监管管员一起起签字确确认,如如双方存存在异议议应立即即查明原原因,由由资金监监管员将将具体情情况、处处理意见见上报总总公司财财务结算算中心进进行处理理。第七章 成本本费用管管理6.1主主营业务务成本是是指与主主营业务务收入相相配比的的各项费费用，包包括铁路路运费、汽车运运费、航航空运费费、邮政政费、EEMS费费用等。6.2费费用核算算坚持权权责发生生制的原原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否支支付，都都应计入入当期的的费用（通通过“待待摊费用用”、“递递延资产产”除外外）。6.3 物流、快运

35、公公司发生生的经营营费、管管理费，应应按级别别、分标标准执行行审批程程序。6.4 对于公公司正常常运营过过程中发发生的固固定成本本费用（如如物流公公司发生生的行包包运费、快运公公司发生生的行李李车包租租费），可可按合同同或相关关规定即即时付款款，凭货货票予以以报销；相关合合同或协协议需报报财务结结算中心心备案。6.5固固定资产产折旧费费按 “谁谁使用、谁承担担”的原原则分配配。6.6贷贷款费用用分配原原则:1）20003年年12月月26日日之前发发生的贷贷款,按按照“谁谁贷款,谁承担担”的原原则分配配利息费费用。（物物流公司司与快运运公司核核清相互互之间的的往来账账目后，债债务方须须向债权权方

36、支付付年率113%的的资金占占用费，直直至平账账。）2）20003年年12月月26日日之后发发生的贷贷款，按按“谁使使用，谁谁承担”的的原则分分配利息息费用。6.7其其他行政政费用支支出，在在公司规规定的执执行标准准以内的的部分，可可采取“先先支后报报”的方方式。（行行政费用用执行标标准见*公司行政费用执行标准）6.8公公司中高高层管理理人员实实行基本本工资加加年终奖奖金的收收入分配配制度（奖奖金分配配方案见见第八章章），总总经理、财务总总监、正正副财务务经理、郭广章章、卫崇崇明、何何培刚、何源泉泉的工资资费用由由总公司司承担。6.9员员工奖金金凭票按按季发放放。6.100虽在本本期支付付的费

37、用用，但应应由后期期负担的的均不能能计入本本期费用用，可通通过“待待摊费用用”、“递递延资产产”科目目核算。6.111递延资资产的核核算：1）递延延资产包包括开办办费、租租入固定定资产改改良支出出及对原原有固定定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出等。2）开办办费自投投产营业业之日起起分期摊摊入管理理费用，摊摊销期一一般为55年。3）以经经营租赁赁方式租租入的固固定资产产改良支支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销销。4）固定定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出按装装修、装装潢后固固定资产产的耐用用年限分分期摊销销。6.122折扣支支出及其其审批：1）折扣扣支出是是指按

38、ZZT票全全额开发发票、全全额结回回账款后后，根据据双方约约定按不不含税收收入的一一定百分分比返还还给客户户的折扣扣额。2）各经经办人员员应规范范填写折折扣清单单，并严严格执行行相应的的审批程程序，总总公司财财务结算算中心以以总量控控制、单单项控制制为原则则，对物物流、快快运公司司下拨一一定的客客户折扣扣额度。超权限限、超范范围的折折扣支出出一律由由经办人人员予以以补回，并并接受公公司的处处罚。6.133退运费费支出及及其审批批：1）退运运费支出出是指在在未全额额收回ZZT票款款，且发发票按实实际收回回金额开开具时，ZZT票票票面金额额与发票票金额的的差额。2）各经经办人员员应规范范填写退退运

39、费清清单，执执行相应应的审批批程序后后，方可可将退运运费支出出做红字字冲减销销售收入入。6.144对于运运输过程程中出现现的标的的货物灭灭失、毁毁损等情情况（统统称为货货损），由由第一发发现人及及时报告告所属分分公司经经理，查查明原因因后执行行网上报报批程序序，如属属人为原原因，则则按不低低于货损损金额与与直接责责任人岗岗位工资资的标准准，对其其予以处处罚。如如属不可可抗力原原因造成成的损失失，扣除除保险公公司赔款款和残料料价值后后，计入入营业外外支出。 6.115正常常的费用用开支，必必须规范范填写支支出凭单单或借款款单，并并执行相相应的审审批程序序；报销销时必须须有正式式发票，印印章齐全全

40、，在票票据背后后由经手手人及其其他相关关人员签签字。第八章 发票票、收据据及其他他票据的的管理7.1公公司必须须按发票票管理规规定，正正确使用用发票。公司发发票和收收据不得得转借、转让，不不得代其其他单位位开发票票。7.2发发票及收收据的填填写必须须字迹清清楚，不不得涂改改，如填填写有误误，应另另行开具具发票及及收据，并并在误填填的发票票上注明明“误填填作废”。开具的的收据必必须在备备注栏内内注明“收收到发票票后此收收据自动动失效”。7.3应应对发票票实行专专人管理理，防止止丢失、被盗。如因保保管不善善，遗失失发票及及收据，造造成的后后果由发发票保管管人负责责。7.4发发票丢失失应立即即向主管

41、管税务机机关和集集团公司司财务部部报告，并并登报予予以公告告。7.5公公司必须须凭合法法的发票票入账，凡凡与公司司成本、费用、资产有有关的支支出，均均应索取取合法发发票。7.6总总公司根根据运输输生产的的需要，有有计划地地印制票票据，各各分公司司根据实实际需要要，及时时请领票票据，并并保持一一定的储储备量。 7.7公公司所有有单据（如如：ZTT票、客客户委托托书等）均均由总公公司予以以统一连连续编号号，统一一发放，各各分公司司不得擅擅自印刷刷票据、或使用用其他未未经总公公司许可可的票据据代替。各使用用单位应应按时向向总公司司财务结结算中心心提供使使用清单单，由档档案票据据员销号号。7.8公公司

42、对外外票据一一律不得得涂改使使用，作作废单据据应严格格执行网网上审批批手续，任任何人员员不得擅擅自作废废单据。 7.9已使使用的各各种票据据及有关关原始资资料，必必须妥善善归档保保管，不不得短缺缺，以备备查考。 第九章利利润上交交、利润润分配8.1物物流、快快运公司司核算应应上交的的利润时时，除了了承担正正常的经经营费及及管理费费外，还还承担财财务人员员工资费费用、固固定资产产折旧费费用和公公司贷款款费用。8.2 利润指指标：1）物流流公司：20004年上上交总公公司税后后利润330000万元，同同时上交交财务人人员全年年工资1120万万元，以以后逐年年递增%，遇特特殊情况况，经股股东会决决议

43、后予予以调整整。2）快运运公司：20004年上上交总公公司税后后利润220000万元，同同时上交交财务人人员全年年工资1120万万元，以以后逐年年递增%，遇特特殊情况况，经股股东会决决议后予予以调整整。8.3物物流、快快运分公公司应按按月上交交“四费费”，即即月利润润、财务务人员工工资费用用、固定定资产折折旧费用用及贷款款利息费费用。8.4物物流、快快运公司司应上交交总公司司的利润润及“三三费”，必必须按月月全额上上缴。如如不按时时全额上上缴，总总公司按按银行同同期贷款款利息率率加155计收收利息。8.5总总公司对对物流、快运公公司的利利润完成成情况按按季进行行考核，并并按标准准发放奖奖金。8

44、.6公公司奖金金按季凭凭票发放放，包括括职工奖奖励资金金和中高高层管理理人员奖奖励资金金，具体体内容如如下： 职工工奖励资资金：是是指物流流、快运运公司超超额完成成利润时时，超额额利润（税税后利润润与利润润指标的的差额）的50%。 中高高层管理理人员奖奖励资金金：A 达到到或超额额完成利利润指标标时：总经理奖奖励=（实实际完成成数-职职工奖励励资金）*5%地区经理理：a 综合合考虑地地区利润润增长率率、目标标达成率率、实现现利润额额等提取取奖金。b 奖励励方案由由物流、快运公公司自主主确定，但但奖励总总额不得得超过超超额利润润的255%。地地区经理理奖励参参考方案案如下：参考方案案1：盈利地区

45、区经理奖奖励=利利润增长长率*110万元元亏损地区区经理奖奖励=减减亏率*10万万元（或或减亏额额在1000万元元以上的的，给予予万元的的奖励。）参考方案案2：地区经理理奖励=地区利利润超额额率*220万元元B 未完完成利润润指标时时：总经理奖奖励=利利润指标标*5%-未完完成利润润部分*10%地区经理理只对业业绩特别别突出的的进行奖奖励，奖奖励金额额由股东东会决定定。8.7公公司股东东的日常常支出（包包括业务务支出及及个人支支出）由由物流、快运公公司提供供，具体体核算方方式为：按同等等金额扣扣减物流流、快运运公司的的上交利利润指标标（即股股东费用用从物流流、快运运公司的的利润里里支出，不不计

46、入两两公司的的费用）。8.8考考核期新新开线路路所形成成的盈利利或亏损损不纳入入考核指指标。8.9年年终利润润分配：1）公司司可分配配利润=全年营营业收入入-成本本支出-应纳税税款-三三项资金金 =税税后利润润-三项项资金注：三项项资金是是指法定定盈余公公积金（企企业储备备基金）、任意盈盈余公积积金（企企业发展展资金）和和公益金金（职工工福利基基金），提提取比例例参照国国家相关关规定，并并经股东东会研究究通过后后执行。A 法定定盈余公公积按年年度税后后利润的的10%提取，达达到注册册资本金金的500%时，可可不再提提取，主主要用于于弥补亏亏损或转转增资本本。B 任意意盈余公公积按年年度税后后利润的的70%提提取，其其中500%用于于公司提提存下年年度的备备用金，20%用于公司发展（如购车、建分公司等）。C 公益益金按年年度税后后利润的的5%提取取,主要要用于职职工集体体福利设设施支出出。3）公司司可分配配利润用用作全体体股东的的年底分分红。第十章 会计计报表9.1会会计报表表分类：对外报报表、内内部考核核报表。1)对外外报表包包括按财财政、税税务要求求报送的的报表； 2）内内部考核核报表（