《纳税实务与筹划》课程标准.docx

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1、纳税实务与筹划课程标准一、教学目标1 .熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市 维护建设税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加等税种的主要法律法规内容;2 .会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计 税依据；.能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；3 .能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；.能准确计算企业当期应纳税额；4 .会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；.能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；5 .培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、 银行等涉税业务

2、机构进行交流沟通；.能利用各种资源进行资料的和整理。二、教学内容与课时分配教学内容与课时分配学习情境学习子情境课时教学内容纳税工作流程 认知税务登记2(1)企业纳税工作的一般流程；(2)税务登记(含开业、变更、停业、复 业、注销登记和年检换证工作)；(3)企业的纳税申报、税款征收；(4)税收的概念、职能、作用和税收的分 类；(5)纳税人、征税对象、税率、纳税环节 和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等 税制构成要素；(6)普通发票和专用发票。发票管理1纳税申报2税款缴纳1增值税计算与 申报增值税税款计算14(1)一般纳税人、小规模纳税人的划分；(2)增值税征税对象确实定；(3)销售额确实定、销

3、项税额的计算；(4)进项税额确实定；(5)增值税优惠政策的运用；(6)增值税应纳税额的计算；增值税纳税申报4(5)计算销售额计算一般销售方式下的销售额计算特殊销售方式下的销售额(6)计算一般纳税人当期应纳增值税额计算当期销项税额计算当期进项税额计算当期应纳税额(7)计算小规模纳税人当期应纳增值税额(8)计算进口应纳增值税额2 .学生提交工作成果增值税应纳税额的计算材料3 .工作成果归档教学检查1.学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：(1)销售额计算是否正确；(2) 一般纳税人当期应纳增值税额计算是否正确；(3)小规模纳税人当期应纳增值税额计算

4、是否正确；(4)进口应纳增值税额计算是否正确；2.教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评价L学生进行自我评估(1)缺乏(2)收获2 .教师评估(1)指出学生存在的问题和解决的方法(2)总结比拟3 .学生互评(1)学生互相学习(2)提高学生综合能力4 .综合评价(1)对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定(2)对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境增值税纳税申报在进行纳税申报时，首先要根据税务机关的要求提供纳税申报资料r然后是按规定办理税款缴纳手续。办理税款缴纳手续分为上门申报流程和网上申报流程两种。1.会填报一般纳税人增值税纳税申报表及其附表；教

5、学目标2.会填报小规模纳税人增值税纳税申报表；3.能够自行进行增值税纳税申报。教学时数2课时教最步骤 学教学活动组日日曲红泰(1)一般纳税人增值税纳税申报表及其附表的填报；m明碉仕方织(2)小规模纳税人增值税纳税申报表的填报。与1.指导学生收集以下信息实 孜子低重(1)当地增值税纳税申报表的种类施（2）企业相关信息2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能（1）填报一般纳税人增值税纳税申报表及其附表的技能（2）填报小规模纳税人增值税纳税申报表的技能（3）进行增值税纳税申报的技能3 .准备教学实施工具（1）相关纳税申报表格：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其附表、增值税纳税申

6、报表（适用于小规模纳税人）。（2）相关法规：中国人民共和国税收征收管理法及相关征收方面的法规。（3）多媒体教学设备（4）教学课件、软件（4）视频教学资料（5）网络教学资源教学设计1 .明确工作流程（1）明确纳税期限、纳税地点；（2）填报增值税纳税申报表；（3）进行增值税纳税申报。2 .教学组织形式本学习子情境教学以小组为单位进行，要求学生进行小组分工。3 .教学方法与手段.讲述法、六步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（0.5课时）（2）增值税一般纳税人纳税申报（1课时）（3）增值税小规模纳税人纳税申报（0.5课时）教学实施1 .指导学生按照教学设计完成工作任务（1）明确纳税期

7、限、纳税地点；（2）填报增值税一般纳税人纳税申报表及其附表；（3）填报增值税小规模纳税人纳税申报表；（4）进行增值税纳税申报。2 .学生提交工作成果增值税一般纳税人纳税申报表及其附表；增值税小规模纳税人纳税申报表。3 .工作成果归档。教学检查1 .学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：（1）纳税期限、纳税地点是否正确；（2）增值税一般纳税人纳税申报表及其附表填报是否正确；（3）增值税小规模纳税人纳税申报表填报是否正确。2 .教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评价L学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解

8、决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4.综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境增值税出口退税处理子情境概述纳税人出口货物退（免）增值税国家是给予的优惠政策，出口货物退（免）增值税 的政策分三种情况：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不免税也不退税。不同 企也分别采用两种不同的计算方法：即生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物， 采用“免、抵、退”方法；外贸企业采用“先征后退”方法。教学目标1 .熟悉出口货物退（免）税的适用范围；2 .熟悉出口货

9、物退（免）税的基本政策；3 .能计算出口货物增值税的退税额；4 .会办理出口货物退（免）增值税的具体手续；教学时数3课时步骤教学活动明确任务（1）出口货物退（免）税的适用范围；（2）国家出口货物退（免）税政策；（3）出口货物退税率确实定；（4）出口货物增值税退税额的计算；（5）出口货物退（免）增值税具体手续的办理。教 学 组 织 与 实 施教学准备1 .指导学生收集以下信息（1）增值税出口业务资料（2）办理出口退税的资料2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能（1）判断纳税人适用的出口退税政策的的技能（2）计算增值税出口应退税额的技能（3）办理出口退的技能3 .准备教学实施工具（2）

10、相关法规：中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行条例 实施细那么、出口退税的相关规定、增值税其他相关法规。（3）多媒体教学设备（4）教学课件、软件（4）视频教学资料（5）网络教学资源教学设计1.明确工作流程（1）确定出口货物退（免）税的适用范围；（2）明确出口货物退（免）税政策；（3）选择计算出口退税的具体方法；（3）计算出口退税应退税额。2 .教学组织形式本学习子情境教学以学生单个主题为单位进行，独立完本钱学习情景任务。3 .教学方法与手段.讲述法、六步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（0.5课时）（2）计算增值税出口退税额（2.5课时）教学实施1 .指导学

11、生按照教学设计完成工作任务（1）出口货物退（免）税的适用范围可以退（免）税的出口货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税征税范围的货 物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是报关离境的货物；必须是出口收汇并已 核销的货物。（2）出口货物退（免）税基本政策现行国家在出口货物退（免）税方面的政策分为二种形式：出口免税并退税、出口 免税但不退税、出口不免税也不退税。（3）出口货物退税额的计算“免、抵、退”方法；“先征后退”方法；（4）增值税出口退税的具体操作办理出口退税登记；出口退税程序；办理出口退税必须提供的凭证。2 .学生提交工作成果出口货物增值税退税额的计算。3 .工作成果归档。教学检查1

12、.学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内 容：（1）出口货物退（免）税的适用范围判断是否正确；（2）适用的出口货物退（免）税政策判断是否正确；（3）出口货物增值税退税额的计算是否正确；2 .教师抽查由教师抽查局部同学的成果。教学评价1 .学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4 .综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境消费税税款计算

13、子情境概述目前我国消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择14种消费品再征收的一 个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口、批发环节缴纳。 对实行从价定率计税方法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，而对实 行从量定额方法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。教学目标1 .熟悉消费税的概念、特点；2 .能确定消费税的纳税义务人；3 .能准确识别消费税的税目；4 .会正确选择适用的税率；5 .能正确确定消费税计税依据；6 .能正确计算各种征税环节应纳消费税税额；7 .能准确识别可扣除已纳消费税额的扣除范围；8 .训练通过教材二网络、参考书

14、获取技能与知识的能力。教学时数5课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务（1）消费税纳税人确实定；（2）消费税税目的识别；（3）消费税计税依据确实定；（4）应纳消费税额的计算；（5）应纳消费税额扣除额的计算。教学准备1.指导学生收集以下信息（1）国家消费税征、纳税政策的变化（2）生产、销售应税消费品行业的动态（3）应税消费品纳税业务的购、销资料2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能（1）判断消费税纳税人的技能（2）判断不同应税消费品征税范围的技能（3）识别消费税征税环节的技能（5）确定和计算各环节、不同征税方式下计税依据的技能（6）计算应纳消费税税额的技能3.准备教学实施工

15、具（1）相关法规：中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条 例实施细那么、消费税其他相关法规。（2）消费税不同纳税人的经济业务资料。（3）多媒体教学设备（4）教学课件、软件（4）视频教学资料（5）网络教学资源教学设计1 .明确工作流程（1）明确纳税人、征税对象确实定方法，确定完成任务的步骤和程序；（2）明确应纳消费税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序；2 .教学组织形式本学习子情境教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式， 具体可按纳税人分为不同行业的纳税人；按征税环节划分为不同的环节的纳税人；或按 计征方法分为不同的小组。3 .教学方法与手段讲述法、六

16、步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（0.5课时）（2）计算直接对外销售应税消费品的应纳税额（0.5课时）（3）计算自产自用应税消费品的应纳税额（1课时）（4）计算委托加工应税消费品的应纳税额（1课时）（5）计算进口应税消费品的应纳税额（1课时）教学实施1.指导学生按照教学设计完成工作任务（1）纳税义务人确实定哪些企业应征消费税；征税环节有哪些，和增值税纳税义务人有什么差异。（2）消费税税目和税率确实定消费税具体的征税税目有哪些；每一个税目有哪些特殊的规定；对应的税率是多少。（3）不同纳税环节的计税依据确实定消费税有哪些征税环节；不同的征税环节计税依据应如何确定。（4）每一征税

17、环节应纳税额确实定每一征税环节计征消费税的方法有哪些；每一种计征方法下应纳消费税额应如何进 行计算。（5）应纳税消费品已纳税额的扣除额确实定在哪些情况下，应纳税消费品已纳税额可以扣除；扣除额应如何计算。2 .学生提交工作成果消费税应纳税额的计算材料。3 .工作成果归档。教学检查1.学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：（1）消费税纳税义务人的判断是否正确；（2）具体征税对象的划分是否正确；（3）纳税环节的判断是否正确；（4）计征方法的运用是否合理；（5）应纳税额的计算是否正确。2.教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评价L学生进行自我评估（1

18、）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4 .综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境消费税纳税申报子情境概述消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。消费税的 纳税期限分别1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按照固定期限纳税的， 可以按次纳税。纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关视不同情况，从以下方 法中确定一种：（1）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表并填开

19、纳税缴款书向其所 在地代理金库的银行缴纳税款；（2）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机 关审核后填发缴款书，按期缴纳；（3）对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根 据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳。教学目标1 .熟悉消费税的纳税环节、纳税期限和纳税地点；2 .能填报不同类型的消费税纳税申报表；3 .能填报企业消费税纳税申报表的附表；4 .会办理消费税报缴税款工作；5 .会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力。教学时数2课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务(1)消费税纳税义务发生时间确实定；(2)纳税期限、纳税地点和纳税环节确实定；(3)消费税纳税

20、申报表的填报；(4)消费税纳税申报表附表的填报；(5)清缴税款工作的办理；教学准备1 .指导学生收集以下信息(1)应税消费品月度销售的业务资料(2)外购应税消费品的业务资料(3)自产自用应税消费品的资料(4)委托加工应税消费品的资料(5)进出口应税消费品的资料2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能(1)判断消费税纳税义务发生时间的技能(2)判断消费税纳税期限、纳税地点和纳税环节的技能(3)填报消费税纳税申报表及其附表的技能(4)办理税款清缴工作的技能3 .准备教学实施工具(1)相关纳税申报表格：烟类应税消费品消费税纳税申报表及其附表、酒及酒精消 费税纳税申报表及其附表、成品油消费税

21、纳税申报表及其附表、小汽车消费税纳 税申报表及其附表、其他应税消费品消费税纳税申报表及其附表。(2)相关法规：中国人民共和国税收征收管理法及相关征收方面的法规。(3)多媒体教学设备(4)教学课件、软件(4)视频教学资料(5)网络教学资源教学设计1 .明确工作流程（1）确定纳税义务发生时间；（2）明确纳税期限、纳税地点和纳税环节；（3）填报消费税纳税申报表；（4）填报消费纳税申报表相关附表；（5）办理税款清缴工作。2 .教学组织形式本学习子情境教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式， 具体可按征税工程分为酒类申报者、烟类申报者等。3 .教学方法与手段.讲述法、六步教学法、案

22、例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（1课时）（2）填报消费税纳税申报表并结清税款（1课时）教学实施1 .指导学生按照教学设计完成工作任务（1）消费税纳税义务发生时间确实定消费税不同纳税环节，纳税义务确定的时间有什么差异。（2）纳税期限、纳税地点和纳税环节确实定消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税地点一 般是在核算地主管税务机关申。纳税环节为生产、批发、进口和零售。（3）申报和缴纳税款方法确实定纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关视不同情况，从三种方法中确定一 种。（4）消费税纳税申报表及附表的填报根据消费税纳税税目不同，选择不同的纳税申报表填报。（

23、5）开具税收缴款书结清税款纳税人报送相关材料，税务机关审核确定后开具税收缴款书结清税款。2 .学生提交工作成果消费税纳税申报表及相关附表；税收缴款书。3 .工作成果归档。教学检查1 .学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内 容：（1）纳税义务发生时间确实定是否正确；（2）纳税期限、纳税地点和纳税环节的判断是否正确；（3）纳税申报表的填报是否正确；（4）纳税申报表的附表填报是否正确；（5）税收缴款书的开具是否正确。2 .教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评价1 .学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方

24、法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4 .综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境消费税出口退税处理子情境概述纳税人出口应税消费品国家是给予退（免）税优惠的，但必须满足既定的条件。出口 应税消费品退（免）消费税有三种情况：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不 免税也不退税。其中只有外贸企业从生产企业购进货物直接出口或受其他外贸企业委托 代理出口应税消费品的情况，才涉及到退还采购环节的消费税。教学目标1 .熟悉应税消费品退（免）税的适用范围；2 .熟悉出口应

25、税消费品退（免）税政策；3 .能计算出口应税消费品的退税额。教学时数1课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务（1）应税消费品退（免）税的适用范围；（2）国家出口应税消费品退（免）税政策；（3）出口应税消费品退税率确实定；（4）出口应税消费品的退税额的计算；（5）应税消费品办理退（免）税后的管理。教学准备1 .指导学生收集以下信息（1）消费税出口业务资料（2）办理出口退税的资料2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能（1）判断纳税人适用的出口退税政策的的技能（2）计算消费税出口应退税额的技能（3）办理出口退的技能3 .准备教学实施工具（2）相关法规：中华人民共和国消费税暂行

26、条例、中华人民共和国消费税暂行条例 实施细那么、消费税其他相关法规。（3）多媒体教学设备（4）教学课件、软件（4）视频教学资料（5）网络教学资源增值税出口退税处理3(7)增值税的征收管理；(8)增值税的申报与缴纳；(9)出口货物增值税在“免、抵、退”和 “先征后退”两种情况下应退税款的计算。消费税计算与 申报消费税税款计算5(1)消费税纳税人、征税对象确实定；(2)直接对外销售应税消费品应纳税额的 计算(从价定率、从量定额、复合计征三种 情况，下问);(3)自产自用应税消费品应纳税额的计算； (4)委托加工应税消费品应纳税额的计算； (5)进口应税消费品应纳税额的计算； (6)出口应税消费品应

27、退税额的计算； (7)消费税的征收管理；(8)消费税的申报与缴纳。消费税纳税申报2消费税出口退税处理1关税计算与缴 纳关税税款计算2(1)关税纳税人、征税对象确实定；(2)关税进出口税那么税率的运用；(3)关税减免税政策的运用；(4)进口、出口关税应纳税额的计算(5)关税的征收管理关税的缴纳2企业所得税计 算与申报企业所得税税款计算10(1)居民纳税人、非居民纳税人的判定；(2)企业所得税征税对象确实定；(3)企业所得税应税所得额确实定(收入 工程、扣除工程、纳税调整工程、弥补亏损)；(4)企业所得税应纳税额的计算(平时预 缴额、年终汇算补缴额)；(5)企业所得税优惠政策的运用；(6)企业所得

28、税的核定征收；(7)企业所得税的征收管理；(8)企业所得税的申报与缴纳(平时预缴、 年终汇算清缴)。企业所得税纳税申报5个人所得税计 算与申报个人所得税税款计算6(1)居民纳税人、非居民纳税人的判断；(2)个人所得税征税对象确实定；(3)个人所得税应纳税所得额确实定；(4)个人所得税优惠政策的运用；(5)个人所得税应纳税额的计算；(6)个人所得税的申报与扣缴。个人所得税纳税申报2其他税费计算 与申报房产税的计算与申报1(1)房产税纳税义务人、征税范围、税率 及税额计算；(2)城镇土地使用税纳税义务人、征税范 围、税率以及应纳税额的计算；(3)车船税纳税义务人、征税范围、税目、 税率以及应纳税额

29、的计算；(4)印花税纳税义务人、税目、税率及应 纳税额计算；(5)城市维护建设税纳税义务人、计税依 据、税率以及应纳税额的计算；(6)房产税、城镇土地使用税、车船税、 印花税和城市维护建设税优惠政策的运用；(7)教育费附加、水利建设专项基金、残 疾人就业保障基金等财政规费的征收范围城镇土地使用税的计 算与申报1车船税的计算与申报1印花税的计算与缴纳1城市维护建设税的计 算与申报1教学设计1 .明确工作流程（1）确定应税消费品退（免）税的适用范围；（2）明确出口应税消费品退（免）税政策；（3）计算出口退税应退税额。2 .教学组织形式本学习子情境教学以学生单个主题为单位进行，独立完本钱学习情景任务

30、。3 .教学方法与手段讲述法、六步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（0.5课时）（2）计算消费税出口退税额（0.5课时）教学实施1 .指导学生按照教学设计完成工作任务（1）应税消费品退（免）税的适用范围可以退（免）税的出口货物一般应具备四个条件：必须是属于消费税征税范围的货 物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是报关离境的货物；必须是出口收汇并己 核销的货物。（2）出口应税消费品退（免）税政策现行国家在出口应税消费品退（免）税方面的政策是二个：出口免税并退税、出口 免税但不退税、出口不免税也不退税。（3）出口应税消费品退税额的计算出口应税消费品退税额的计算分为属于从价定率

31、计征消费税的应税消费品、属于从 量定率计征消费税的应税消费品和属于复合计征消费税的应税消费品三种情况分别计 算。（4）应税消费品办理退（免）税后的管理外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货、生产企业直接出口应税消费品发生退 关或退货应如何进行处理。2 .学生提交，作成果出口应税消费品退税额的计算。3 .工作成果归档。教学检查1 .学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内 容：（1）应税消费品退（免）税的适用范围判断是否正确；（2）适用的出口应税消费品退（免）税政策判断是否正确；（3）出口应税消费品退税额的计算是否正确；2 .教师抽查由教师抽查局部同学

32、的成果。教学评价1 .学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4 .综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境关税税款计算子情境概述关税是海关对进出境货物、物品征收的一种税。关税包括进口税、出口税和过 境税三种。关税的计算首先需要确定进出境货物、物品的税那么号，再界定原产地， 据以选用正确的关税税率，然后计算关税的完税价格，最后按照货物、物品关税的 征收方法，计算应纳的关税税额。教学

33、目标1 .熟悉关税的概念、类型；2 .能确定关税的征税对象、纳税义务人；3 .能查阅进出口货物、物品的税那么号；4 .能界定进出境货物、物品的原产地，确定关税税率；5 .熟悉并能运用关税的优惠政策；6 .能正确计算关税的完税价格；7 .能计算应纳的关税税额；8 .会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力。教学时数2课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务（1）关境、纳税义务人、纳税对象的判断；（2）税那么号、原产地、税率的界定；（3）关税完税价格的计算；（4）关税税额的计算。教学准备1 .指导学生收集以下信息（1）关税税那么商品分类目录；（2）企业进出口业务资料；（3）关税的调整

34、与实施资料。2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能（1）界定原产地的技能；（2）查阅商品分类目录、关税税率的技能；（3）运用税收优惠政策的技能；（4）计算关税完税价格的技能；（5）计算应纳关税税额的技能。3 .准备教学实施工具（1）相关法规：海关法、进出口条例、海关进出口税那么、海关入境旅客行李物 品和个人邮递物品征收进口税方法；（2）企业进出口业务资料；（3）多媒体教学设备；（4）教学课件、软件；（4）视频教学资料；（5）网络教学资源；教学设计1 .明确工作流程（1）明确纳税人、征税对象确实定方法，确定完成任务的步骤和程序；（2）明确关税完税价格的计算流程，确定完成任务的步骤和程

35、序；（3）明确应纳关税税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序。2 .教学组织形式本学习子情境教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。 具体可按进口业务和出口业务，征税业务和免税业务划分。3 .教学方法与手段.讲述法、六步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（1课时）（2）计算关税完税价格（0.5课时）（3）计算关税税额（0.5课时）教学实施1 .指导学生按照教学设计完成工作任务（1）关境、纳税义务人、纳税对象的判断关境与国境怎么区分；谁是关税的纳税义务人；进出境货物哪些需要缴纳关税、哪 些不需要缴纳关税。（2）税那么号、原产地、税率的界定进出口货物、物品的

36、商品分类方法；原产地的界定标准；关税税率确实定方法；（3）关税完税价格的计算一般进口货物、特殊进口货物、出口货物、进出境物品关税完税价格的计算方法； （4）关税税额的计算从量税、从价税、复合税、滑准税的计算方法。2 .学生提交工作成果关税完税价格、关税税额的计算材料。3 .工作成果归档。教学检查1 .学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：（1）关境、纳税义务人、征税对象的判断是否正确；（2）商品分类目录、原产地、税率的界定是否正确；（3）关税完税价格的计算是否正确；（4）应纳关税税额的计算是否正确；2 .教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评

37、价L学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习(2)提高学生综合能力4.综合评价(1)对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定(2)对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境关税的缴纳子情境概述进口货物应自运输工具申报进境之日起14 口内，由收货人或其代理人向海关申报； 出口货物应自货物运抵海关监管区后装货的24小时以前向海关申报。进出口货物收发货人或其代理人向海关办理进出口手续时，填写进口货物报关单或 出口货物报关单，同时提供批准货物进出口的许可证和有关的货运商业

38、票据，海关据此 审查货物进出口的合法性，确定关税的征收或减免，编制海关统计。海关在接受纳税人的申报之后，即可对实际货物和物品进行查验，然后根据货物的 税那么归类和完税价格计算应纳关税税额，从而向纳税人做出征收关税的决定，企业在规定 的期限内，按照规定的关税缴纳方法缴纳关税。教学目标1 .熟悉关税的征“攵方式、纳税期限；熟悉海关发票、出口收汇核销单的基本格式；2 .能填制进出口货物报关单；3 .能填制进出口关税专用税收缴款书；4 .会办理关税的缴纳和退补工作；5 .会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力。教学时数2课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务(1)关税缴纳方式的划分；

39、(2)纳税期限、退补方法确实定；(3)报关单的填制；(4)进出口货物关税专用税收缴款书的填制。教学准备L指导学生收集以下信息(1)企业进出口业务资料；(2)企业报关资料；(3)企业关税缴纳与退补资料。2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能(1)判断关税不同缴纳方式的技能；(2)填制进出口货物报关单的技能；(3)填制关税专用税收缴款书的技能；(4)办理税款退补的技能。3.准备教学实施工具(1)相关单证：进口货物报关单、出口货物报关单、关税专用缴款书、外汇收汇核销单、 外贸发票、海关发票；(2)相关法规：海关法及相关征收方面的法规。(3)多媒体教学设备(4)教学课件、软件(4)视频教学资

40、料(5)网络教学资源教学设计1.明确工作流程(1)确定关税缴纳方式；(2)明确纳税期限、纳税地点；（3）填制报关单；（4）填制关税专用税收缴款书；（5）办理关税的缴纳、退补工作。2 .教学组织形式本学习子情境教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式， 具体可按进口业务和出口业务分为进口报关、出口报关。3 .教学方法与手段讲述法、六步教学法、案例教学法4 .安排学习时间（1）知识准备（0.5课时）（2）填制报关单（1课时）（3）填制关税专用税收缴款书，缴纳、退补税款（0.5课时）教学实施1 .指导学生按照教学设计完成工作任务（1）关税缴纳方式确实定根据企业及其进出口业务的具体

41、情况，关税的缴纳可分基本纳税方式、过关纳税方 式和汇总纳税方式三种。（2）纳税期限、纳税地点确实定纳税人应自海关填发缴款书之日起15日内缴纳关税。如关税缴纳期限的最后1日是 周末或法定节假日，那么关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。一般由纳税人向报关地海关缴纳关税。（3）填制报关单报关单分进口货物报关单和出口货物报关单两种；（4）填制关税专用税收缴款书，缴纳关税；（5）办理关税的退补工作。2 .学生提交，作成果进出口货物报关单；关税专用税收缴款书。3 .工作成果归档。教学检查1 .学生相互检查由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容：（1）关

42、税的缴纳方式是否正确；（2）纳税期限、纳税地点是否正确；（3）报关单的填制是否正确；（4）关税的缴纳、退补是否正确、及时。2 .教师抽查由教师抽查2个小组的成果。教学评价1 .学生进行自我评估（1）缺乏（2）收获2 .教师评估（1）指出学生存在的问题和解决的方法（2）总结比拟3 .学生互评（1）学生互相学习（2）提高学生综合能力4 .综合评价（1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定（2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分学习子情境企业所得税税款计算子情境概述企业所得税是以企业取得的企业生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种 税。2008年1月1

43、日起统一内外资企业所得税，实施新的企业所得税法，纳税人包括各 类企业、公司和其他取得收入的组织。征税对象是净所得，即对企业的生产经营所得和 其他所得征税，税基是应税所得额，一般在企业会计利润的基础上按税法进行纳税调整 计算得到。对于局部会计核算不健全的中小企业采取核定征收的方法计算应纳企业所得 税税额。教学目标1 .熟悉企业所得税的概念、特点；2 .能确定企业所得税居民企业纳税人、非居民企业纳税人和法定扣缴义务人；3 .能确定居民企业来源于中国境内、境外所得；非居民企业来源于中国境内所得；4 .会正确选择企业所得税税率；5 .熟悉税收优惠规定，能够运用税收优惠政策；6 .能进行纳税调整，确定应

44、税所得额；7 .能计算应纳所得税税额；8 .能采用核定征收方法计算应纳所得税额；9 .会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力。教学时数10课时教 学 组 织 与 实 施步骤教学活动明确任务(1)居民企业纳税人、非居民企业纳税人和法定扣缴义务人的划分；(2)境内、境外所得确实定；(3)纳税调整工程确实定，应税所得额的计算；(4)应纳所得税税额的计算；(5)用核定征收方法计算应纳所得税税额。教学准备1.指导学生收集以下信息(1)企业所得税年度汇算清缴业务(2)企业年度会计报表资料(3)会计准那么与税法不一致需要纳税调整的经济业务资料(4)企业以前年度亏损材料(5)企业税收减免、抵免及境外所得业务资料2 .引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能(1)判断不同纳税人的技能(2)判断不同来源所得的技能(3)运用税收优惠政策的技能(4)纳税调整的技能(5)计算应税所得额的技能(6)计算应纳所得税税额