流转税判断题.docx

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1、stu_do0第二章流转税判断题1、判断题增值税与消费税是交叉征收的，两者的计税依据均为不含增值税的销售1,1 额。,参考答案：正确1*667 企业的房屋与机器设备同属于企业的固定资产，因此，两者交纳的税种相 参考答案：正确I -7纳税人将购进的货物用于给职工发放福利不属于视同销售行为，是购进货 物改变用途，应按规定计算进项税额转出。参考答案：正确 甲类卷烟如果每条烟的调拨价在70元以上的（含70元，不含增值税）， 其从价定率的税率为36%O错误 某房地产开发公司自建建筑物销售只需要交纳不动产销售增值税。 参考答案：错误12009年1月1日起增值税转型，由生产型增值税正式转为收入型增值税。参考

2、答案：错误I 7境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购 买方为增值税扣缴义务人。正确 由于一般纳税人通常适用税率17%,而小规模纳税人征收率3肌因此，小 规模纳税人税负就一定低于一般纳税人。参考答案：错误 1.9纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此， 赠送他人时可不再计入销售额征税。参考答案：错误11. 10商场开展个人购买服装赠送围巾的活动需要交纳个人所得税参考答案：错误学校以各种名目收取的赞助费、择校费等，不属于增值税免税工程。1.94参考答案：正确卡拉0K歌厅供应点心等小吃属于销售服务混合销售行为。1.95参考答案：正确1.96参考答案

3、：正确2013年8月1日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽 车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。1.97参考答案：正确转让企业产权的行为不属于增值税征税范围。1.98参考答案：正确1.99参考答案：正确纳税人直接提供国际货物运输代理业务，向委托方收入的全部运输代理业 务收入，免增值税。1. 100参考答案：错误高校后勤实体，经营学生公寓和教师公寓及为高校教学、社会人员提供服 务而获得的租金和服务性收入，免征增值税。1. 101参考答案：错误转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时 间为所有权发生转

4、移的当天。2017年12月31日前，科普单位收取的门票收入免增值税。1. 102参考答案：正确某企业转让一间自建旧库房，由于售价没有超过原值,所以不缴纳增值税。1. 103参考答案：错误1. 104纳税人通过自设的非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应当按门市 部对外销售额或销售数量征收消费税。因此，设立独立核算的销售部门可 以运用优惠价格从生产企业购入商品，以实现少缴税金。1. 1051. 1061. 1071. 1081. 1091. 1101. Ill1. 1121. 1131. 114参考答案：正确纳税人兼营不同的税率的应税消费品，应分别核算不同税率的应税消费品 的销售额或销售数量，

5、未分别核算的从高适用税率。因而，纳税人尽量分 别进行核算，可以降低消费税。4 七 小参考答案：正确纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品销售，而没有分 别核算税金的话，那么要多交纳税金。正确 1现行税法规定，增值税起征点按期纳税的，为月营业额5000-10000元。 参考答案：错误公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻 轨）、出租车、长途客运、班车，可以选择按照简易计税方法3%计算缴 纳增值税。参考答案：正确| 4PT38337195向消费者个人提供装卸搬运服务，可开具增值税专用发票。 参考答案：错误I 3140115404 H远洋运输的程租、期租业务，属

6、于水路运输服务。按交通运输业税目缴纳 增值税。参考答案：正确I llsp-1401 15407航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁，按有形动产租赁税目缴 纳增值税，税率17%o参考答案：错误I sp-140115410个人转让无形资产免征增值税。参考答案：正确I 5140115413单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部 分现代服务业服务属于试点方法所称非营业活动的范围。参考答案：正确I 3140115416小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务 机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。参考答案：正确lisp-140115419一般纳

7、税人接受的旅客运输服务不得抵扣进项税额。1. 115参考答案：正确lisp-1401154221. 116参考答案：错误lisp-140115426纳税人提供应税服务，将折扣额填写在发票备注栏内的，可以折扣后的价 款为销售额。1. 117参考答案：错误lisp-140115432纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 完成应税服务的当天。货物运输代理服务按交通运输业税目征收，税率为11%。1. 118参考答案：错误lisp-140115441代理报关服务属于其他物流辅助服务，按局部现代服务业征收，税率6%。1. 119参考答案：正确lisp-140115445装卸搬运

8、服务按交通运输业税目征收，税率为11%。1. 120参考答案：错误lisp-140115448转让土地使用权应按照局部现代服务业缴纳增值税。1. 121参考答案：错误lisp-1401154511. 122参考答案：错误lisp-140115454广告代理属于营业税中的“服务业一一代理业”，不纳入本次营业税改征 增值税范围。1. 123对增值税小规模纳税人中月销售额未到达2万元的企业或非企业性单位, 免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。参考答案：正确lisp-145973380增值税起征点不适用于登记为般纳税人的个体工商户

9、。1. 124参考答案：正确lisp-1459733841. 125纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照 本方法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免 税、减税。1. 1261. 1271. 1281. 1291. 1301. 1311. 1321. 133参考答案：正确I SPT45973387贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 参考答案：正确I SPT45973389转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。假设相抵后出 现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍 出现负差的，不

10、得转入下一个会计年度。参考答案：正确 I 5145973392适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度 上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工 程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比 例为60%,第二年抵扣比例为40%。正确 | USPT45973395纳税人的交际应酬消费属于个人消费，其进项税额不能抵扣。公小 田 I_lisp-145973397参考答案：正确从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按 照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销 售服务缴纳增值税。正确

11、-9734。纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率 或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别 核算的，从高适用税率。参考答案：正确尸由赤纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间 为收到预收款的当天。正确 iis-i45973404纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天.参考答案：正确lisp-1459734071.111. 12参考答案：错误参考答案：错误I 7纳税人外购已交纳消费税的产品连续生产应纳消费税的产品，允许扣除已 纳原料已纳的消费税，但只限于从工业企业购进的应税消费税和进口环节 已纳消费税的应税

12、消费品。公七 田山 一7立 参考答案：正确 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个 纳税人合并纳税。1. 13参考答案：正确流转税两个税种增值税、消费税的纳税期限是一致的，即根据纳税人应纳 税额的大小分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和一个季度。1. 14固定 、有线电视的初装费，可以按安装服务依3%征收率计算缴纳增 值税。1. 151. 161. 171. 181. 191.20参考答案：错误任何单位和个人都可以领购、开具和使用增值税专用发票。 参考答案：错误1年应税服务营业额在500万元以内的纳税人为小规模纳税人。公七林山 十也 136472401309

13、67参考答案：正确某行政机关将房屋出租给他人使用，那么该行政机关也是增值税的纳税人。 参考答案：正确1已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，那么应视同 销售货物缴纳增值税。公七 田山 一7立 参考答案：正确不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳增值税。参考答案：错误1某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用 250箱烟丝，那么企业在计算卷烟应纳的消费税时，可按增值税专用发票注 明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。参考答案：错误1364771.21纳税人总、分机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关 申报纳税。公” 小心 十 I

14、13647240f3U27参考答案：正确1.22增值税与消费税是交叉征收的，因此，但凡交纳增值税的产品都要交纳消 费税错误 1364771.23所有的金融服务业务都按提供金融服务取得的全部收入和价外费用计算 缴纳增值税。参考答案：错误I1.24快递业务取得的收入一律按11%交通运输业征增值税。 参考答案：错误11.25纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一 种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中 扣除。错误 1364771.26当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 参考答案：正确11.27一般纳税人销售自己使用过的2

15、009年1月1日以后购进或自制的固定资 产，按照适用税率征收增值税。正确 1364771.28将自产、委托加工或购买的货物用于基建工程时，应视同销售，计征增值 税。参考答案：错误1.29甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由 于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。参考答案：错误严标即1.30一商人将自己购置的一幢商品房赠送给儿子，不需要交增值税。44参考答案：正确1.31纳税人利用转让定价进行税务筹划，由于运用正常市价与转移价格计算的 增值税总额不变，因此，两种价格的筹划效果一致。参考答案：错误1.32纳税人销售货物有多种不同的销售方式，在不同的销售方式下

16、，其税法的 规定存在差异，因而对纳税人的税负产生不同的影响。公七小 g 十收 参考答案：正确1.33代销货物行为取得的手续费，如果与视同买断行为取得的收入一样，那么 交纳的税负也一样。参考答案：错误11.34设有两个以上机构并实行统一核算的纳税义务人，将货物从一个机构移送 至另一个机构用于销售行为，相关机构不在同一县（市）的应当缴纳增值 税。参考答案：正确1 1.35所有的现代服务业务都应按6%税率计算缴纳增值税。 参考答案：错误1.36对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用 发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。参考答案：错误 11.37自来水公司销售自

17、来水按照3%的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购 进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。公 W 5田 十小 参考答案：正确1.38增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值 税后，对其增值税实际税负超过3%的局部实行即征即退政策。参考答案：正确 1364724。2771.39转让企业全部产权涉及的应税货物转让不属于增值税的征税范围，不征收 增值税。公七小d 十 参考答案：正确1.40现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但 销货方需给予购货方的一种价格折让。参考答案：错误11.41一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳

18、税义务 人购买免税农业产品，准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。参考答案：错误1.42参考答案：正确纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月 起36个月内不得申请免税。1.43参考答案：错误一般纳税人在经营过程中发生应纳税额缺乏抵扣的，缺乏抵扣局部下期不 得继续抵扣。1.44参考答案：正确纳税人在免税期内购进用于免税工程的货物或应税劳务所取得的增值税 扣税凭证，一律不得抵扣。1.45参考答案：错误进口货物征税的纳税义务人是指进口货物的收货人或办理报关手续的单 位和个人，即进口货物征税的纳税义务人包括一切从事进口业务的企事业 单位和个人，但不包

19、括机关团体。1.46参考答案：正确进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴 纳税款。1.471.48参考答案：错误电影院放映电影服务取得的收入可按3%征收率计算缴纳增值税。 参考答案：错误1 增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得 普通发票不允许抵扣进项税额。1.49参考答案：正确企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发 票，应在当期申报抵扣进项税额。1.501.51商业企业接受投资，捐赠或分配的货物，收到增值税专用发票时，可以申 报抵扣增值税进项税额。正确 277一般纳税人以清包工方式提供建筑服务取得的收入，可按3%征收

20、率计算缴纳增值税。公士 小八 十” 参考答案：正确酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并 入当期销售额征税。错误 1136对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税 时直接并入销售额征税。错误 1纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。 参考答案：错误1 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。公中I 13647240277参考答案：正确随同运费支付的保险费、装卸费等其他杂费也可以计算扣除进项税额。 参考答案：错误1136对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17% 征增值税后，实际税负超过3%的

21、局部，实行即征即退政策。公比十会 参考答案：正确 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理论 1.58证，并在论证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 参考答案：正确|437对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。参考答案：错误 固定业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳 参考答案：错误113对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值 1.61税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税 专用发票，那么不得抵扣进项税额。公也ee

22、一a参考答案：正确1.621.631.641.65消费税法是指国家制定的用以调整消费税征收与缴纳之间权利与义务关 系的法律规范。公化小山 十- 参考答案：正确消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道 税。错误 消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。参考答案：错误437I1.661.671.681.691. 701. 71参考答案：错误委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工 的应税消费品。错误 136-37单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节不需要缴纳消费 税。错误 437纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，

23、应按实际收取 的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。参考答案：正确 金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。公七 田山 一7立 参考答案：正确应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、 零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。参考答案：正确437.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的 啤酒，不征收消费税。错误 i36纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、归还债 务，如果是等价交换，那么不需要纳消费税。对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税。1. 72参考答案：错误高

24、档手表是指销售价格（含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手1. 731. 731. 73表。参考答案：错误娱乐业和饮食业自制的啤酒每吨应纳税额为220元。1. 74参考答案：错误啤酒适用税率的分界点是每吨出厂价格（不含增值税）3000元。1. 75参考答案：正确在零售环节应纳税的贵重首饰适用的税率是5%o1. 761. 761. 76参考答案：正确1. 77参考答案：正确消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类 计算方法。1. 78参考答案：正确在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适 用税率。1.79参考答案：正确在从价定率方法下，应

25、税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价, 也不管在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。1.80包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金 除外），且单独核算，又未过期的，此项押金那么不应并入应税消费品的销 售额中征税。参考答案：正确现行消费税的征税范围中，只有粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。1.81参考答案：错误1.82参考答案：正确实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征 收消费税。1.83自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是 用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。公” 小心 十 I

26、13647240590参考答案：正确1.84对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责 任。参考答案：错误1.85委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直 接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。参考答案：错误1.861.87参考答案：正确纳税人用委托加工收回的己税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税 的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费 税税款。公七 3d 十- 参考答案：正确 对生产销售到达低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消 费税。1.88个人出租其取得的商用房、门面房等（不含住房），应按5%征收率计算 缴纳增值税。1.891.901.911.921.93参考答案：正确装卸搬运应按照交通运输业税目缴纳增值税 参考答案：错误1娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐服务业征收 增值税。4 w 小田参考答案：正确单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”税目征收 增值税。公七林生 十打 参考答案：正确个人出租住房，应按5%征收率减按1. 5%计算缴纳增值税。参考答案：正确 24。748职业培训机构向社会提供培训服务取得收入属于免增值税工程O