生产企业出口退税培训讲义24277.docx

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1、生产企业业出口退税税培训讲义义目 录一、申报报时限1、报关关单申报报时限2、核销销单核销销时限3、出口口退税申申报时间间二、系统统配置修修改1、修改改企业基基本信息息2、修改改18位位关单执执行日期期3、商品品码升级级三、出口口退税申申报流程程1、基础础数据录录入（1）出出口货物物明细申申报录入入（2）收收齐出口口单证明明细录入入&生成成出口货货物冲减减明细（3）进进料加工工企业进进口料件件明细录录入及进进料加工工手册登登记、核核销2、生成成明细盘盘进行预预审3、撤销销已申报报数据4、读入入税务机机关反馈馈信息（1）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息读入入（2）反反馈信息息处理-税税务机

2、关关反馈信信息查询询-预审疑疑点反馈馈信息查查询（3）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息处理理5、生成成正式申申报明细细6、进料料加工企企业需模模拟出具具免税证证明7、录入入增值税税申报表表8、录入入免抵退退税汇总总表9、生成成汇总申申报数据据10、打打印报表表11、正正式申报报四、系统统数据备备份及导导入备份份数据1、原系系统数据据备份及及导入2、从税税务机关关拷取全全部申报报数据五、备案案单证管管理生产企业业出口退退税培训训一、申报报时限1、报关关单申报报时限出口企业业应在货货物报关关出口之之日（以以出口货货物报关关单上注明明的出口口日期为为准）起起90日日后第一一个增值值税纳税税申

3、报期期截止之之日。文件件国家家税务总总局关于于出口货货物退（免免）税管管理有关关问题的的通知（国国税发【220044】644号）.docc例：假设设当月纳纳税申报报期截止止日为115日。出口日期期20112年11月5日日，申报报到期日日为20012年年4月33日，在在申报期期之前，即即需在220122年4月月15日日之前申申报。出口日期期20112年11月200日，申申报到期期日为220122年4月月18日日，在申申报期之之后，可可延长到到下一个个申报期期，即在在20112年55月155日之前前申报。若当月的的纳税申申报期到到18日日，加完完90日日后若在在18日日之前的的，就需需在188日之

4、前前申报，不不再延至至下一申申报期。2、核销销单核销销时限新企业990日，老老企业2210日日。远期收汇汇：企业业如不能能按期核核销的，应于于货物出出口600天内到到外管局局办理远远期收汇汇证明，如如果在预预计收汇汇日期到到期日330天内内核销的的即不算算超期。文件件国家家税务总总局关于于出口货货物退（免免）税管管理有关关问题的的通知（国国税发【220044】644号）.docc文件件国家家税务总总局关于于出口企企业提供供出口收收汇核销销单期限限有关问问题的通通知（国国税发【220088】477号）.docc文件件国家家税务总总局 国国家外汇汇管理局局关于远远期收汇汇出口货货物出口口退税有有关

5、问题题的通知知（国税税发【220088】1668号）.docc 注注意： 银行一一般在55个工作作日内将将信息传传到外管管局，外外管局需需要5个个工作日日核销，所所以在签签订合同同时尽量量将收款款日期签签订提前前半个月月，保证证核销不不超期。3、出口口退税申申报时间间纳税申报报期之内内（顺延延），做做完预审审后下周周二之前前必须做做退税申申报，防防止信息息有变化化。二、系统统配置修修改1、修改改企业基基本信息息系统维护护-系统配配置-系统统配置设设置与修修改2、修改改18位位关单执执行日期期系统维护护-系统配配置-系统统参数设设置与修修改-业务务方式-118位关关单执行行日期，修修改为：201

6、11.009.001视频频生产产企业系系统配置置与修改.exee3、商品品码升级级（1）联联网机器器，屏幕幕左下角角，直接接升级。（2）不不联网机机器，先先下载升升级包。系统维护护代码码维护一键键升级商商品码视频频商品品码升级级.exxe三、申报报流程1、 基基础数据据录入进入系统统，直接接进入申申报的所所属期（1）出出口货物物明细申申报录入入增加一条条新记录录【序号】含义：指录入入关单的的顺序号号，4位位流水号号00001、000022、00003、依次排列。【记销售售日期】含义：记出口销销售帐日日期【所属期期标识】含含义：该该笔记录录的所属属年度，规规则：一一般根据据记帐时时间确定定，不一

7、一定与“所属期期”一致。【出口日日期】：关单上上的出出口日期期所载载日期（非非申报日日期）。【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空【出口报报关单号号】规则则：188位海关关编号+0+2位位项号。即关单号后加001、002【代理证证明号】规规则：出出口代理理证明编编号+22位项号号【单证不不齐标志志】含义义：B：无报关关单 HH：无核核销单 D：无无代理证证明【出口商商品代码码】含义义：出口口报关单单上的商商品编码码【原币离离岸价】含含义：外外币 FFOB 价【原币汇汇率】含含义：1100 外币兑兑人民币币汇率【人民币币离岸价价】含义义：人民民币 FFOB 价【美元汇汇

8、率】含含义：1100 美元兑兑人民币币汇率【美元离离岸价】含含义：美美元 FFOB 价以出口货货物报关关单上（不不含运保保费）的的金额为为准。首首先查看看关单的的“成交方方式”一栏，如如果是FFOB，则则直接以以“总价”作为外外销收入入；如果果是CIIF，则则要用“总价”减去“运费”、“保费”，以此此作为外外销收入入。文件件国家家税务总总局关于于印发生生产企业业出口货货物“免、抵抵、退”税管理理操作规规程（试行）的通知（国税发【2002】11号）.docCIFF价转FFOB价价：FOBB=CIIF运费保险费费FOB=C&FF运费例：运费费15000USSD,保保费2330 UUSD，出出口金额

9、额0011-5886588，0002-116855（15000+2230）/（5886588+16685）=17330/6603770=00.0228666（分配配率）586558-（5586885*00.0228677）=557000316855-（116855*0.028867）=16337注意：运运费保费费与总价价的币别别是否一一致币别/费费额/33币别/费费率/11以记账汇汇率为准准【信息不不齐标志志】含义义：B：无报关关单 HH：无核核销单 D：无无代理证证明【单证收收齐年月月】含义义：该笔笔出口货货物单证证收齐时时的年月月。 规则：4位年年份+22位月份份，如：20002011【单

10、证收收齐序号号】规则则：4位位流水号号，如：00001、000022.【单证收收齐标志志】含义义：B：收齐报报关单 H：收收齐核销销单 DD：收齐齐代理证证明无纸质关关单的在在“单证不不齐标志志”处打上上标识：B有信息的的下载电电子信息息不是在电电子口岸岸下载的的数据，在在不保证证关单号号准确性性的情况况下，不不要录关关单号，在在收齐的的时候再再录入。【电子信信息】：必须下下载电子子信息，保保证信息息准确性性，否则则录入完完再冲红红再重新新录，增增加退税税会计33倍的工工作量先由报关关行提交交信息（告告知报关关行及时时提交），企企业提交交信息后后下载，一一天后就就能下载载已提交交的信息息。下载

11、载信息的的电脑与与申报退退税的电电脑必须须为同一一台联网网机器。视视频出出口明细细录入.exee（2）收收齐出口口单证明明细录入入&生成成出口货货物冲减减明细点“修改改”，在“单证收收齐标志志”处打上上要收齐齐的单证证标识：B/HH/BHH，收齐齐报关单单：录入入收齐单单证的正正确的报报关单号号收齐核销销单：录录入收齐齐单证的的正确的的核销单单号原数据（出出口日期期、商品品码、数数量、金金额FOOB价，若若原来录录入关单单号和核核销单号号的）录录入有误误的将原原出口明明细冲红红：再录录入正确确的申报报明细数数据。视频收齐出出口单证证明细录录入.eexe找到需要要冲减的的明细记记录，点点击“冲减

12、出出口”。出现对对话框，如如果没做做单证收收齐，也也可在此此做收齐齐。视频生成出出口货物物冲减明明细.eexe注：一定定要先收收齐再冲冲红，出出口发票票随报关关单在单单证收齐齐的月份份一起申申报（3）进进料加工工企业进进口料件件明细录录入及进进料加工工手册登登记、核核销手册登登记进进料加工工手册登登记录入入视视频进进料手册册录入.exee进料录录入进进口料件件明细申申报录入入，以进进口关单单币别为为准，录录入CIIF价。注：先进进行进料料加工手手册登记记（电子子手册），然后再录入进口料件。进口料件件的原币币到岸价价是CIIF价，如如果关单单上给出出的是FFOB价价的话需需要将运运保费加加上；给

13、给出的是是C&FF价的需需要将保保费加上上。一张关单单上有多多条的，只只加在一一条上即即可。视频频进口口料件明明细录入入.exxe手册核核销进进料加工工手册核核销录入入增加一条条新记录录，录入入需要核核销的进进料手册册的登记记号，计计划分配配率、实实际进口口总值、实实际出口口总值、手手册有效效期都是是自动带带出的，有有其他项项目的需需要手工工录入。【核销所所属期】含含义：进进料手册册核销时时的所属属期。【核销序序号】规规则：44位流水水号，如如：00001、000022.【进料登登记册号号】含义义：海关关进料加加工登记记手册、账账册编号号【计划分分配率】规规则：计计划分配配率计计划进口口总值计

14、划出出口总值值1000%【剩余边边角余料料】含义义：进料料手册合合同履行行完后，剩剩余的边边角余料料折人民民币金额额。【结转料料件】含含义：进进料手册册合同履履行完后后，未使使用完的的并结转转至其它它手册的的进口料料件金额额【其它调调减料件件】含义义：进口口料件发发生销售售、退货货、损失失等没有有参与产产品生产产的情况况时，其其料件进进口金额额。若业业务发生生时已调调减了当当期的料料件进口口额，并并向税务务机关申申报过，则则不再参参与本栏栏的计算算【剩余残残次成品品】含义义：手册册合同履履行完后后，剩余余的残次次成品、半半成品折折人民币币金额。【结转产产品】含含义：生生产的产产品未直直接出口口

15、，而是是在海关关保税监监管下，结结转至其其它手册册或销售售给其它它企业的的产品销销售额（间间接出口口）【其它未未出口】含含义：生生产的产产品发生生内销、损损失等没没有出口口，或虽虽已出口口但未经经税务机机关审核核通过的的产品销销售额或或核定销销售额【实际分分配率】规规则：实实际分配配率（实实际进口口总值剩余边边角余料料结转料料件其它调调减料件件）（实际际出口总总值剩剩余残次次成品结转产产品其其它未出出口）1000%【手册有有效期】含含义：合合同中规规定的“有效期期限”核销时需需提供加加工贸易易结案通通知书，报报关单比比对结果果，进进出口关关单复印印件，如如果缴纳纳了海关关增值税税，需要要增值税

16、税缴款书书复印件件和其对对应的进进口报关关单复印印件。从事进料料加工业业务的生生产企业业，应于于取得海海关核发发的进进料加工工登记手手册后后的下一一个增值值税纳税税申报期期内向主主管税务务机关办办理生生产企业业进料加加工登记记申报表表；于于发生进进口料件件的当月月向主管管税务机机关申报报办理生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表；并于取取得主管管海关核核销证明明后的下下一个增增值税纳纳税申报报期内向向主管税税务机关关申报办办理核销销手续。逾逾期未申申报办理理的，税税务机关关在比照照中华华人民共共和国税税收征收收管理法法第六六十二条条有关规规定进行行处罚后后再办理理相关手手续。国国税发2

17、200661002号第六十二二条纳纳税人未未按照规规定的期期限办理理纳税申申报和报报送纳税税资料的的，或者者扣缴义义务人未未按照规规定的期期限向税税务机关关报送代代扣代缴缴、代收收代缴税税款报告告表和有有关资料料的，由由税务机机关责令令限期改改正，可可以处二二千元以以下的罚罚款；情情节严重重的，可可以处二二千元以以上一万万元以下下的罚款款。文件件国家税务务总局关关于出口口货物退退（免）税税若干问问题的通通知（国国税发【220066】1002号）.docc文件新征管法.docc2、生成成明细盘盘进行预预审免抵退税税申报-生生成明细细申报数数据在U盘里里建明细细，选好好路径，导导入数据据做预审时时

18、只需要要生成明明细，不不要生成成汇总，不不然前期期信息带带不过去去3、撤销销已申报报数据申报数据据处理-撤撤销已申申报数据据-撤销明明细4、读入入税务机机关反馈馈信息（1）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息读入入（2）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息查询询-预审疑疑点反馈馈信息查查询只有：“海关无无此报关关单号”、“外管局局无此核核销单号号”可以不不用调整整，如关关单申报报出口日日期与海海关不符符、该出出口为进进料加工工无手册册号、数数量、金金额录入入有误、商商品码录录入有误误等都必必须调整整（3）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息处理理，在信信息不齐齐栏打上上B或HH不齐

19、（不不是人为为或手动动的）5、生成成正式申申报明细细免抵退税税申报-生生成明细细申报数数据在U盘里里建明细细，选好好路径，导导入数据据6、进料料加工企企业需模模拟出具具免税证证明申报数据据处理-模模拟出具具进料加加工免税税证明7、录入入增值税税申报表表（1）基基础数据据采集-增增值税申申报表项项目录入入（2）进进项税额额转出：不得抵抵扣税额额+增值值税申报报表（表表二）除除了188栏以外外的其他他转出数数（3）将将上期审审核的“退税额额”在下期期增值税税报表上上做转出出，增值税税申报表表第155栏“免抵退退货物应应退税额额”。帐务处理理：借：其他应应收款-应应收出口口退税 贷：应交税税费-应交

20、交增值税税（出口口退税）收到退税税款时：借：银银行存款款 贷：其其他应收收款-应收收出口退退税8、录入入免抵退退税汇总总表基础数据据采集-免免抵退申申报汇总总表录入入征退税差差额、与与纳税表表差额不不能有数数9、生成成汇总申申报数据据免抵退税税申报-生生成汇总总申报数数据在U盘里里建汇总总，选好好路径，导导入数据据10、打打印报表表将所有能能打印的的报表都都打印出出来。增值税小小表的打打印：增增值税项项目录入入扩展报表打印印时所有有可以打打印的都都要报有应退税税额时再再附一份份单张汇汇总11、正正式申报报（1）出出口发票票随关单单一起申申报，必必须开具具离岸价价格，加加盖发票票专用章章。（没没

21、有的必必须刻），原发票录的不是FOB价的需要重新开具。（2）申申报表可可报A44纸四、系统统数据备备份及导导入备份份数据1、原系系统数据据备份及及导入（1）系系统维护护-系统数数据备份份-系统数数据完整整备份（2）系系统维护护-系统备备份数据据导入选择原原来备份份数据的的路径-导导入前清清空系统统数据库库-同时更更新企业业配置信信息2、从税税务机关关拷取全全部申报报数据（1）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息读入入（选取取相应文文件夹）（2）反反馈信息息处理-税税务机关关反馈信信息处理理视视频导导入全部部信息.exee五、备案案单证管管理出口企业业自营或或委托出出口属于于退（免免）增值值

22、税或消消费税的的货物，最最迟应在在申报出出口货物物退（免免）税后后15天天内，将将下列出出口货物物单证在在企业内内部单证证管理部部门或财财务部门门备案，以以备税务务机关核核查。 1、外外贸企业业购货合合同、生生产企业业收购非非自产货货物出口口的购货货合同，包包括一笔笔购销合合同下签签订的补补充合同同等； 2、出出口货物物明细单单； 3、出出口货物物装货单单； 4、出出口货物物运输单单据（包包括：海海运提单单、航空空运单、铁铁路运单单、货物物承运收收据、邮邮政收据据等承运运人出具具的货物物收据）。单证备案案方式为为由出口口企业按按出口货货物退（免免）税申申报顺序序填写出出口货物物备案单单证目录录

23、，不不必将备备案单证证对应装装订成册册，但必必须在出出口货物物备案单单证目录录“备案单单证存放放处”栏内注注明备案案单证存存放地点点，如企企业内部部单证管管理部门门、财务务部门等等。不得得将备案案单证交交给企业业业务员员（或其其他人员员）个人人保存，必必须存放放在企业业。备案案单证不不得擅自自损毁，保保存期55年。备案单证证应是原原件，如如无法备备案原件件，可备备案有经经办人签签字声明明与原件件相符，并并加盖企企业公章章的复印印件。文件件国家家税务总总局关于于出口货货物退（免免）税实实行有关关单证备备案管理理制度（暂暂行）的的通知（国国税发【220055】1999号）.docc文件件国家家税务总总局关于于简化出出口货物物退（免免）税单单证备案案管理制制度的通通知（国国税函【220099】1004）.docc40