江苏开放大学 纳税实务 第一次形考作业.docx

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1、纳税实务 第一次形考作业(占形考成绩20%)作业详情我的作业100作业最终成绩取最高分第1次100分0税收管理体制的核心内容是()客观题总分值：2分得分：2分A划分税权B划分机构C划分税种D划分区域正确答案：A学生答案：A老师点评：税务机关对当事人做出行政处分决定的，当事人应当在收到行政处分决定书之日起() 日内交纳罚款。客观题总分值：2分得分：2分!15B 30 C 60 D 90正确答案：A 学生答案：A 老师点评：某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金 额处理正确的选项是()o客观题总分值：2分得分：2分A冲减销售收入，但不减少当期销项税额B冲减销售收

2、入，同时减少当期销项税额C烟酒 c 小汽车鞭炮.焰火汽油和柴油正确答案：B； D； E 学生答案：B； D； E老师点评：30对代开.虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予0等处分。 客观题总分值：3分得分：3分IAI全额征补税款I不得作为进项税额抵扣没收财产处无期徒刑E处死刑正确答案：A； B； C； I) 学生答案：A； B； C； D老师点评：31某企业维修内部职工浴室领用原材料40 000元，其中购买原材料时抵扣进项税6 800 元。对以上业务作会计处理。主观题总分值：10分得分：10分正确答案：借：在建工程46800贷：原材料40000贷：应交税费-进项转出6800 学生答案：解：借

3、:在建工程46800贷:原材料40000贷：应交税费-一进项转出6800老师点评：32某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500 元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税 额。主观题总分值：10分得分：10分正确答案：（1）女装应纳税额=500+ （1+3%） X 3% X 200=2912. 62 （元）（2）童装应纳税额=200+（1+3%） X3%X 100=582. 52（元）（3）该商店应纳增值税=2912. 62+582. 52=3495. 14（元）学生答案：解： 女装应纳税额=500+ （1+3%

4、） X 3% X200=2912. 62（元）（2）童装应纳税额=200+ （1+3%）* 3% 义 100=582. 52 （元）（3）该商店应纳增值税=2912. 62+582. 52=3495. 14（元）老师点评：33某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没 有同类售价。本钱为50万元，卷烟的本钱利润率10%,经税务机关批准，卷烟适用的 税率为56%,那么计算该批卷烟应纳消费税额，并作出相应会计处理。主观题总分值：12分得分：12分正确答案：组成计税价格=50*（1+10%）+20X150+10000+ （1-56%） =125. 68（万元）应纳消

5、费税金=125. 68 X 56%+20 X 1504-10000=70. 68（万元）借：销售费用125.68万元贷：库存商品55万元应交税费一应交消费税70. 68万元学生答案：解:组成计税价格二50X （1+10%）+20X150+10000。（1-56%） =125. 68（万元）应纳消费税金二 125. 68X 56%+20X150H-10000=70. 68 （万元）借：销售费用125.68万元贷：库存商品55万元应交税费一应交消费税70. 68万元老师点评：34某建材商店（一般纳税）本月销售各种建材取得不含税收入100万元，购进建材已入 库并付款，取得增值税专用发票付款80万元，

6、增值税10, 4万元；从事室内装饰取得收入 10万元。分别对以上业务作会计处理。主观题总分值：10分得分：10分正确答案：借：应收帐款1130000贷：主营业务收入1000000贷：应交税费130000借：库存商品800000应交税费104000贷：应付帐款904000借：应收帐款109000贷：其他业务收入100000应交税费9000学生答案：解：借：应收帐款1130000贷：主营业务收入1000000贷:应交税费130000借：库存商品800000应交税费104000贷：应付帐款904000借：应收帐款109000贷：其他业务收入100000应交税费9000老师点评：增加销售费用，减少当期

7、销项税额全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 正确答案：D学生答案：D老师点评：14某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等 于（）。客观题总分值：2分得分：2分A制造本钱X （1+本钱利润率）制造本钱X （1+本钱利润率）+消费税C制造本钱X （1+本钱利润率）+ （1+消费税税率）D制造本钱X （1+本钱利润率）小 （1+增值税税率）正确答案：B学生答案：B老师点评：纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）o 客观题总分值：2分得分：2分IAI书面合同约定的收款日期的当天B收到第一笔货款的当天C收到全部货款的当天D发出商品的当

8、天正确答案：A学生答案：A老师点评：以下消费品，在零售环节征收消费税的是（）O 客观题总分值：2分得分：2分A烟丝B酒精金银首饰D啤酒正确答案：C学生答案：C老师点评：以下消费品中，不征收消费税的是() 客观题总分值：2分得分：2分A进口香烟进口服装C进口法国酒D进口化妆品正确答案：B学生答案：B老师点评：I以下各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有O 客观题总分值：2分得分：2分A受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的I委托方提供原料和主要材料,，受托方代垫局部辅助材料的C委托方提供原料和主要材料，受托方代垫局部辅助材料的D受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的正确答案：

9、B学生答案：B老师点评：以下不属于免税工程的是()O 客观题总分值：2分得分：2分 A药厂生产销售的避孕药具B药店零售的避孕药具个体户进口供残疾人专用的物品D新华书店代销的古旧图书正确答案：C学生答案：C老师点评：10以下行为不属于视同销售行为的是O o客观题总分值：2分得分：2分A将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D将自产、委托加工或购买的货物用于非应税工程正确答案：C学生答案：C老师点评：m企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销 售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税

10、。客观题总分值：1分得分：1分A正确I错误正确答案：B学生答案：B老师点评:12税率是税收制度的基础性要素。客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：13用于交换.投资.抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。 客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：14对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。 客观题总分值：1分得分：1分IAI正确B错误正确答案：A学生答案：A老师点评：15到达起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。客观题总分值：1分得分：1分A正确B错误正确答案：A学生

11、答案：A老师点评：161如委托方只提供主要原材料，辅助材料那么由受托方提供，受托方收取加工费所加工出 来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。客观题总分值：1分得分：1分A正确I错误正确答案：B学生答案：B老师点评：17卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但 在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：18按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。 客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：19税收的强制性表达了财政分配的本质

12、，是税收“三性”的核心。客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：20某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付 运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口， 该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。那么该公司7月份应纳增值税税额为（）万 y L o客观题总分值：2分得分：2分A13I0C 12. 1 D 0.9 正确答案：B 学生答案：B老师点评：21纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销 售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不

13、同税率的应税消费品组成成套 消费品销售的，应当从低适用税率征税。（）客观题总分值：1分得分：1分A正确错误正确答案：B学生答案：B老师点评：22某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额L3万元，生产 产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么 该公司本月应纳增值税为（）元。客观题总分值：2分得分：2分A32506500C6250D2500正确答案：B 学生答案：B老师点评：23按照性质的不同，纳税人可分为（）。 客观题总分值：3分得分：3分A扣缴义务人BI法人C负税人I）自然人E单位及个人 正确答案：B； D 学生答案：B；

14、D老师点评:24按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为()消费税 客观题总分值：3分得分：3分限制型I奢侈型C 消费型I)替代型特定调节型正确答案：A； B； I)； E 学生答案：A； B； D； E老师点评：25税务登记包括()以下几种。客观题总分值：3分得分：3分A注册登记开业登记变更登记停业登记复业登记正确答案：B； C； D； E 学生答案：B； C； D； E老师点评：26税务行政赔偿方式通常有()几种。 客观题总分值：3分得分：3分A赔礼抱歉BI返还财产恢复原状D减免税款支付赔偿金正确答案：B； C； E学生答案：B； C； E老师点评：27适用消费税复合税率的税目有0。客观题总分值：3分得分：3分IAI卷烟B雪茄C烟丝粮食白酒薯类白酒正确答案:A； D； E学生答案：A； D； E老师点评：28按税负是否转嫁，税收可分为0。客观题总分值：3分得分：3分IAI直接税B价内税间接税D价外税E目的税正确答案：A； C 学生答案：A； C老师点评：29以下物品中属于消费税征收范围的有0 客观题总分值：3分得分：3分A家用电器IBI