东莞XXXX《企业内部控制案例分析》考试答案4943.docx

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1、企业内部部控制配配套指引引讲解及及案例精精析考试试一、单项项选择题题（本类类题共220小题题，每小小题2分分，共440分。每小题题备选答答案中，只只有一个个符合题题意的正正确答案案。） 1.企业业应当定定期召开开财务分分析会议议，全面面分析企企业的经经营管理理状况和和存在的的问题，不不断提高高经营管管理水平平。在财财务分析析和利用用工作中中发挥主主导作用用的是（）。A董事事长B总经经理C财务务部负责责人D总会会计师或或分管会会计工作作的负责责人A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：2.企业业编制财财务报告告，应当当重点关关注会计计政策和和（）。A会计计计量 B会计计准则C会计计方法

2、D会计计估计A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：企业内内部控制制应用指指引第114号财务务报告第第五条：企业编编制财务务报告，应应当重点点关注会会计政策策和会计计估计，对对财务报报告产生生重大影影响的交交易和事事项的处处理应当当按照规规定的权权限和程程序进行行审批。3.为保保证企业业按照计计划引进进人力资资源，企企业每年年应当根根据人力力资源规规划和生生产经营营实际需需要，制制定的计计划是（）。A企业业发展战战略B年度度生产经经营计划划C人力力资源需需求计划划D资金金计划A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：4.下列列选项中中，对需需求部门门提出的的采购需需求进行行审核的

3、的是（）。A需求求部门B财务务部门C具有有请购权权的部门门D总经经理A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：5.对预预算管理理工作机机构在综综合平衡衡基础上上提交的的预算方方案，应应当由（）进行行研究论论证，在在此基础础上形成成预算草草案报董董事会。A战略略委员会会B总经经理办公公会C股东东会D企业业预算管管理委员员会A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：6.下列列选项中中，一般般起草合合同文本本的部门门是（）。A办公公室B财务务部C业务务承办部部门D审计计部门A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：7.通常常所说的的“三重一一大” 是指指（）。A重大大决策、重大投投

4、融资、重大担担保、大大额资金金支付业业务B重大大投融资资、重大大事项、重要人人事任免免、大额额资金支支付业务务C重大大担保、重大事事项、重重要人事事任免、大额资资金支付付业务D重大大决策、重大事事项、重重要人事事任免、大额资资金支付付业务A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：企业业内部控控制应用用指引第第 1 号组织架架构第第五条规规定：企企业的重重大决策策、重大大事项、重要人人事任免免及大额额资金支支付业务务等，应应当按照照规定的的权限和和程序实实行集体体决策审审批或者者联签制制度。任任何个人人不得单单独进行行决策或或者擅自自改变集集体决策策意见。8.重大大业务外外包方案案应当提提

5、交审批批，审批批人是（）。A分管管副总经经理B总经经理C董事事长D董事事会或类类似决策策机构A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：9.为促促进企业业长期稳稳定发展展,企业业在打造造品牌时时,应当当作为核核心的是是（）。A企业业团队B企业业产业链链C主业业D辅业业A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：10.下下列选项项中，批批准公司司发展战战略的公公司内部部机构是是（）。A总经经理办公公会B战略略委员会会C董事事会D股东东（大）会会A B C DD 【正确答答案】：B 11.企企业发生生重大安安全生产产事故，应应当及时时启动（）。A快速速反应机机制B危险险警报C应急急预案D应

6、急急演练A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：12.担担保企业业应当建建立（），详详细记录录担保对对象、金金额、期期限、用用于抵押押和质押押的物品品、权利利和其他他有关事事项。A担保保事项明明细账 B担保保事项台台账 C担保保事项登登记簿 D担保保事项总总账A B C DD 【正确答答案】：B 【解析】：企业内内部控制制应用指指引第112号担保保业务第第十二条条：企业业应当加加强对担担保业务务的会计计系统控控制，及及时足额额收取担担保费用用，建立立担保事事项台账账，详细细记录担担保对象象、金额额、期限限、用于于抵押和和质押的的物品或或权利以以及其他他有关事事项。13.企企业内部部控制

7、评评价中的的重大缺缺陷应当当由（）予以以最终认认定。A股东东（大）会会 B董事事会C监事事会 D经理理层A B C DD 【正确答答案】：B 【解析】：企业内内部控制制评价指指引第第十九条条：企业业内部控控制评价价部门应应当编制制内部控控制缺陷陷认定汇汇总表，结结合日常常监督和和专项监监督发现现的内部部控制缺缺陷及其其持续改改进情况况，对内内部控制制缺陷及及其成因因、表现现形式和和影响程程度进行行综合分分析和全全面复核核，提出出认定意意见，并并以适当当的形式式向董事事会、监监事会或或者经理理层报告告。重大大缺陷应应当由董董事会予予以最终终认定。14.内内部报告告指标体体系的设设计应当当与（）相

8、结结合，并并随着环环境和业业务的变变化不断断进行修修订和完完善。A全面面预算管管理B发展展战略C经营营管理D财务务管理A B C DD 【正确答答案】：A 【解析】：企业内内部控制制应用指指引第117号内部部信息传传递第第五条：企业应应当根据据发展战战略、风风险控制制和业绩绩考核要要求，科科学规范范不同级级次内部部报告的的指标体体系，采采用经营营快报等等多种形形式，全全面反映映与企业业生产经经营管理理相关的的各种内内外部信信息。内内部报告告指标体体系的设设计应当当与全面面预算管管理相结结合，并并随着环环境和业业务的变变化不断断进行修修订和完完善。设设计内部部报告指指标体系系时，应应当关注注企业

9、成成本费用用预算的的执行情情况。15.工工程项目目经验收收合格后后应及时时办理交交付使用用手续，在在办理交交付使用用手续前前应当编编制（）。A竣工工决算B竣工工结算C交付付使用财财产清单单D竣工工决算审审计报告告A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：16.企企业应当当建立逾逾期应收收账款催催收制度度，（）应当当负责应应收账款款的催收收。A销售售部门 B会计计部门C仓库库部门 D信用用管理部部门A B C DD 【正确答答案】：A 【解析】：企业内内部控制制应用指指引第99号销售业业务第第十条规规定：企企业应当当完善应应收款项项管理制制度，严严格考核核，实行行奖惩。销售部部门负责责应收

10、款款项的催催收，催催收记录录（包括括往来函函电）应应妥善保保存；财财会部门门负责办办理资金金结算并并监督款款项回收收。17.为为确保信信息系统统操作的的可审计计性，企企业应当当在信息息系统中中设置的的功能是是（）。 A信息息汇总功功能B信息息共享功功能C信息息分析功功能D操作作日志功功能A B C DD 【正确答答案】：D 【解析】：18.企企业对筹筹资方案案进行审审批时，重重点应当当关注的的是（）。A筹资资的规模模B筹资资的成本本C筹资资用途的的可行性性和相应应的偿债债能力D股权权筹资和和债务筹筹资的结结构A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：19.下下列机构构中，应应当对内内部控

11、制制评价报报告的真真实性负负责的是是（）。A股东东会B董事事会C监事事会D总经经理办公公会A B C DD 【正确答答案】：B 【解析】：20.企企业应当当加强对对投资项项目的会会计系统统控制，根根据对被被投资方方的影响响程度，合合理确定定（）政政策，建建立投资资管理台台账。A投资资 B投资资协议C投资资会计 D持股股比例A B C DD 【正确答答案】：C 【解析】：企业业内部控控制应用用指引第第 6 号资金活活动第第十六条条规定：企业应应当加强强对投资资项目的的会计系系统控制制，根据据对被投投资方的的影响程程度，合合理确定定投资会会计政策策，建立立投资管管理台账账，详细细记录投投资对象象、

12、金额额、持股股比例、期限、收益等等事项，妥妥善保管管投资合合同或协协议、出出资证明明等资料料。 二、多多项选择择题（本本类题共共10小小题，每每小题22分，共共20分分。每小小题备选选答案中中，有两两个或两两个以上上符合题题意的正正确答案案。） 1.下列列选项中中，发出出时需要要经过特特别授权权的物资资有（）。 A办公公用品B个人人消费品品 C贵重重商品D设备备E大批批存货F危险险品A B C DD E F 【正确确答案】：C, E, F 【解析】：2.企业业批准下下达的预预算应当当保持稳稳定，不不得随意意调整，下下列选项项中，导导致预算算执行发发生重大大差异才才能调整整预算的的因素有有（）。

13、 A不可可抗力B企业业战略调调整 C市场场环境发发生重大大变化D国家家政策发发生重大大变化E员工工工资增增加A B C DD E F 【正确确答案】：A, C, D 【解析】：3.内部部控制评评价应当当遵循重重要性原原则，应应当重点点关注的的内容有有（）。A重要要业务单单位B重要要业务人人员C重大大业务事事项D保密密事项E高风风险领域域A B C DD E F 【正确确答案】：A, C, E 【解析】：4.担保保申请人人出现下下列情形形之一的的，不得得提供担担保的有有（）。A担保保项目不不符合国国家法律律法规和和本企业业担保政政策的B担保保申请人人已进入入重组、托管、兼并或或破产清清算程序序的

14、C担保保申请人人已经变变更法定定代表人人的D担保保申请人人财务状状况恶化化、资不不抵债、管理混混乱、经经营风险险较大的的E担保保申请人人与其他他企业出出现较大大经济纠纠纷，面面临法律律诉讼且且可能承承担较大大赔偿责责任的F担保保申请人人与本企企业已经经发生过过担保纠纠纷且仍仍未妥善善解决的的，或不不能及时时足额交交纳担保保费用的的 A B C DD E F 【正确确答案】：A, B, D, E, F 【解析】：5.企业业应当建建立岗位位轮换制制度，下下列岗位位中应当当进行轮轮换的有有（）。A董事事长B总经经理C部门门经理D采购购员E出纳纳员A B C DD E F 【正确确答案】：C, D,

15、E 【解析】：6.企业业应当根根据人力力资源能能力框架架要求，明明确各岗岗位的职职责权限限、任职职条件和和工作要要求，遵遵循（）的原原则，通通过公开开招聘、竞争上上岗等多多种方式式选聘优优秀人才才。A以能能为先 B以德德为先C德才才兼备 D公开开、公平平、公正正A B C DD E F 【正确确答案】：B, C, D 【解析】：企业内内部控制制应用指指引第 3 号号人力力资源第第六条规规定：企企业应当当根据人人力资源源能力框框架要求求，明确确各岗位位的职责责权限、任职条条件和工工作要求求，遵循循德才兼兼备、以以德为先先和公开开、公平平、公正正的原则则，通过过公开招招聘、竞竞争上岗岗等多种种方式

16、选选聘优秀秀人才，重重点关注注选聘对对象的价价值取向向和责任任意识。企业选选拔高级级管理人人员和聘聘用中层层及以下下员工，应应当切实实做到因因事设岗岗、以岗岗选人，避避免因人人设事或或设岗，确确保选聘聘人员能能够胜任任岗位职职责要求求。7.企业业应当建建立投资资管理台台账，用用来记录录和反映映的内容容有（）。A投资资对象B投资资金额C投资资收益D持股股比例E投资资的资金金来源F投资资期限A B C DD E F 【正确确答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：8.企业业应当积积极培育育具有自自身特色色的企业业文化，企企业特色色文化的的内容包包括（）。A以规规模扩张张为先导导的成长长

17、路径B体现现企业特特色的企企业愿景景C积极极向上的的企业价价值观D诚实实守信的的经营理理念E履行行社会责责任和开开拓创新新的企业业精神F团队队协作和和风险防防范意识识A B C DD E F【正确答答案】： B, C, D, E 9.注册册会计师师测试企企业层面面控制，应应当把握握重要性性原则，至至少关注注的内容容有（）。A与控控制环境境（内部部环境）相相关的控控制B针对对董事会会、经理理层凌驾驾于控制制之上的的风险而而设计的的控制C对内内部信息息传递和和财务报报告流程程的控制制D对控控制有效效性的内内部监督督和自我我评价A B C DD E F 【正确确答案】：A, B, C, D 【解析】

18、：10.企企业在选选择业务务外包的的承包方方时，属属于承包包方应当当符合的的最低条条件有（）。A依法法成立和和合法经经营的专专业服务务机构或或其他经经济组织织B具有有相应的的经营范范围和固固定的办办公场所所C具备备相应的的专业资资质，其其从业人人员符合合岗位要要求和任任职条件件，并具具有相应应的专业业技术资资格D技术术及经验验水平符符合本企企业业务务外包的的要求A B C DD E F 【正确确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判判断题（本本类题共共20小小题，每每小题22分，共共40分分，你认认为正确确的用表示示，错误误的用表示示。) 1.企业业应当按按照单项项资产建建立固定定资

19、产明明细账，详详细记录录各项固固定资产产的来源源、验收收、使用用地点、责任单单位和责责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等等相关内内容。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：2.对于于工程项项目决策策失误应应当进行行责任追追究。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：3.企业业应当促促进文化化建设在在内部下下层级的的有效沟沟通，加加强企业业文化的的宣传贯贯彻，确确保下层层员工遵遵守。（）对 错 【答案错错误】 4.企业业应当加加强对产产品质量量的检验验，严禁禁未经检检验合格格的产品品流入市市场，损损害公众众的利益益。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：5.无论论是生产产企业，还还是商品品

20、流通企企业，存存货取得得、验收收入库、仓储保保管、领领用发出出、盘点点清查、销售处处置等是是其共有有的环节节。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：6.对于于审批人人超越权权限审批批的担保保业务，经经办人员员应当拒拒绝办理理。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：7.对于于影响重重大、涉涉及较高高专业技技术或法法律关系系复杂的的合同，应应当组织织法律、技术、财会等等专业人人员参与与谈判，必必要时可可聘请外外部专家家参与相相关工作作。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：8.总会会计师或或分管会会计工作作的负责责人应当当协助企企业负责责人负责责企业全全面预算算管理工工作的组组织领导导。（）

21、对 错 【正确答答案】：对【解析】：9.企业业应当根根据业务务性质、重要性性程度、涉密情情况等确确定信息息系统的的安全等等级，建建立不同同等级信信息的授授权使用用制度。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：10.企企业在营营运过程程中出现现临时性性资金短短缺的，可可以通过过长期借借款等方方式获取取资金。（） 对 错 【正确答答案】：错【解析】：11.企企业应当当根据发发展战略略，制定定年度工工作计划划，编制制发展标标准，将将年度目目标分解解、落实实；同时时完善发发展战略略管理制制度，确确保发展展战略有有效实施施。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：企业内内部控制制应用指指引第 2 号号发

22、展展战略第第八条规规定：企企业应当当根据发发展战略略，制定定年度工工作计划划，编制制全面预预算，将将年度目目标分解解、落实实；同时时完善发发展战略略管理制制度，确确保发展展战略有有效实施施。12.企企业可以以与员工工通过私私下协商商不与员员工签订订劳动合合同。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：13.核核心竞争争力是指指能为企企业带来来相对于于竞争对对手存在在竞争优优势的能能力。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：核心竞竞争力是是指能为为企业带带来相对对于竞争争对手存存在竞争争优势的的资源和和能力。14.企企业应当当在工程程项目立立项、正正式施工工后，依依法取得得建设用用地、城城市规划

23、划、环境境保护、安全、施工等等方面的的许可。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：企业内内部控制制应用指指引第111号工程程项目第第八条 企业应应当在工工程项目目立项后后、正式式施工前前，依法法取得建建设用地地、城市市规划、环境保保护、安安全、施施工等方方面的许许可。15.企企业发货货部门应应当对销销售合同同进行审审核，并并组织发发货。（）对 错 【正确答答案】：错【解析】：16.人人力资源源退出机机制不当当，可能能导致法法律诉讼讼或企业业声誉受受损。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：17.监监事会对对董事会会负责，监监督企业业董事、经理和和其他高高级管理理人员依依法履行行职责。（）对

24、 错 【正确答答案】：错【解析】：企业内内部控制制应用指指引第 1 号号组织织架构第第四条规规定：企企业应当当根据国国家有关关法律法法规的规规定，明明确董事事会、监监事会和和经理层层的职责责权限、任职条条件、议议事规则则和工作作程序，确确保决策策、执行行和监督督相互分分离，形形成制衡衡。董事事会对股股东（大大）会负负责，依依法行使使企业的的经营决决策权。可按照照股东（大大）会的的有关决决议，设设立战略略、审计计、提名名、薪酬酬与考核核等专门门委员会会，明确确各专门门委员会会的职责责权限、任职资资格、议议事规则则和工作作程序，为为董事会会科学决决策提供供支持。监事会会对股东东（大）会会负责，监监

25、督企业业董事、经理和和其他高高级管理理人员依依法履行行职责。 经理理层对董董事会负负责，主主持企业业的生产产经营管管理工作作。经理理和其他他高级管管理人员员的职责责分工应应当明确确。 18.注注册会计计师应当当对财务务报告内内部控制制的有效效性发表表审计意意见，并并对内部部控制审审计过程程中注意意到的非非财务报报告内部部控制的的重大缺缺陷，在在内部控控制审计计报告中中增加“非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷描述述段”予以披披露。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：19.企企业在营营运过程程中出现现临时性性资金短短缺的，可可以通过过短期融融资等方方式获取取资金。资金出出现短期期闲置的的，在保保证安全全性和流流动性的的前提下下，可以以通过购购买国债债等多种种方式，提提高资金金效益。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：20.对对于重大大缺陷、重要缺缺陷和一一般缺陷陷的具体体认定标标准，由由企业根根据规范范要求自自行确定定。（）对 错 【正确答答案】：对【解析】：