变革过程中的预算管理培训教材4344.docx

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1、剑桥国际际考试委委员会剑桥管理理高级专专业级资资格证书书财务管理理作业变革过程程中的预预算管理理（字数：280013字字）学员姓名名 (中文文)：杜向峰峰 (英文文): DU XIAANGFFENGG 学员识别别号：CCN500014404336L 目录概论1一、组织织简介22二、企业业财务管管理现状状4三、未来来3年企业业所面临临的变革革以及对对今后的的预算管管理所产产生的影影响4（一）企企业/组织的的战略目目标4（二）企企业未来来2-33年所面面临的变变革以及及对今后后开展预预算管理理所产生生的影响响4(三)预预算使用用的方法法5(四)预预算的流流程7(五)预预算的执执行和监控控10（六）

2、预预算的考考核评估估11四、对比比报表分分析144（一）220122年度与与20113年度度实际财财务报表表的对比比分析114（二）企企业外部部环境分分析以及及与竞争争对手的的对比数数据分析析231、现有有企业之之间的竞竞争分析析232、新进进入者的的威胁2273、替代代产品的的威胁2284、供货货商的能能力2995、购买买者的议议价能力力30（三）SSWOTT分析3001、优势势：3112、劣势势：3223、机会会：3334、威胁胁：344五、基于于以上分分析，为为下一个个会计期期制备预预算355（一）下下一年的的度经营营目标335（二）相相关假定定35（四）预预算报表表40六、资本本投资项

3、目评评估411（一）项项目介绍绍以及投投资该项项目的目目的411（二）项项目投资资预算及及资金来来源411（三）计计算该项项目的投投资回报报421、对收收入的测测算4222、对成成本费用用的测算算433、项目目周期内内的预测测年度报报表4444、盈亏亏平衡点点的分析析（量-本-利分析析）4555、项目目的评估估46（四）风风险管理477七、报告告程序448八、企业业/组织财财务管理理状况的的总体评评价及改改善建议议48九、附件件50十、参考考资料551概论本报告介介绍了太太原市城城区农村村信用合合作联社社的基本本情况、组织简简介和经经营理念念。第一一部分介介绍了太太原市城城区联社社财务管管理状

4、况况，了解解在财务务预算管管理中的的不足之之处，明明确了财财务预算算管理的的重要性性和必要要性。第第二部分分通过分分析财务务报表，清清楚的了了解太原原市城区区联社在在财务管管理方面面存在优优势，哪哪些方面面需要改改进，并并运用了了波特五五力分析析从竞争争对手，新新进入者者、潜在在进入者者、替代代产品的的威胁等等分析了了太原市市城区联联社存在在的问题题，并运运用SWWOT分分析，从从内部、外部深深刻的分分析了的的优势、劣势，并并提出了了建议。第三部部分基于于以上分分析，制制定了太太原市城城区联社社未来发发展目标标，并做做出了相相关报表表的预算算。第四四部分通通过一个个投资项项目的计计算，分分析项

5、目目的可行行性，计计算项目目的内部部回报率率、净现现值、回回收期等等，同时时对项目目存在的的风险进进行了分分析，并并提出了了规避风风险的建建议。第第五部分分报告的的程序。第六部部分对太太原市城城区联社社的财务务管理状状况总体体做出了了总体评评价和改改进建议议。说明：本本报告财财务报表表数据取取自太原原市城区区联社级别别的财务务报表。一、组织织简介太原市城城区农村村信用合合作联社社是由辖辖内自然然人、法法人自愿愿入股组组建的，经经中国银银行业监监督管理理委员会会山西监监管局批批准，在在山西省省太原市市工商行行政管理理局注册册登记，以以发起方方式设立立，实行行民主管管理，具具有独立立企业法法人资格

6、格的地方方性金融融机构，于于20008年11月完完成统一一法人改改革。注注册资金金：1770333万元。经营范范围：吸吸收公众众存款，发发放短期期、中期期和长期期贷款，办办理国内内结算，办办理票据据贴现与与承兑，代代理发行行、代理理兑付、承销政政府债券券，买卖卖政府债债券、金金融债券券，同业业拆借，代代理收付付款项及及代理保保险业务务，提供供保险箱箱业务，提提供理财财业务。法人代代表：王王宝仓。截止220133年末，资资产总额额达到2294.81亿亿元，负负债总额额达2889.448亿元元，所有有者权益益为5.333亿元。各项存存款余额额达2668.44亿元，较较年初净净增700.755亿元，

7、增增幅达226.112%，累累计投放放各项贷贷款3115.335亿元元，余额额达1445.554亿元元，较年年初净增增47.000亿元元；实现现各项收收入144.833亿元，实实现利润润0.666亿元元。太原市城城区组织织机构图图我是太原原市城区区农村信信用合作作联社主主任，主主要负责责工作：负责联联社业务务经营层层，分管管财务管管理、统统计考核核、资金金营运、资金清清算、集集中授权权中心等等部门，对对日常经经营活动动及经营营情况进进行分析析、考核核，对各各部门制制度执行行情况进进行监督督。二、企业业财务管管理现状状目前我社社没有实实施全面面预算管管理，没没有预算算使得在在经营过过程中只只注重

8、于于考核指指标的完完成情况况，而对对实际经经营收入入、支出出等没有有形成一一个清晰晰的概念念及掌控控，没有有制定合合理目标标，出现现了资源源浪费、人浮于于事、工工资费用用支配无无序的情情况。三、未来来3年企业业所面临临的变革革以及对对今后的的预算管管理所产产生的影影响（一）企企业/组组织的战战略目标标未来3年年内，太太原市城城区联社社面临的的变革主主要是进进行股份份制银行行改制，根根据银监监部门的的要求，太太原市城城区联社社应在220155年以前前完成农农村商业业银行的的改革。（二）企企业未来来2-33年所面面临的变变革以及及对今后后开展预预算管理理所产生生的影响响太原市城城区联社社未来22年

9、内将将面临的的变革是是农村商业银行改改制，改改制后将将建成权权责清晰晰、运转转协调、有效制制衡、行行为规范范的公司司治理框框架。实实施预算算管理是是实施绩绩效管理理的基础础，是股股东考核核经营者者经营情情况的主主要依据据，也是是对部门门及员工工绩效考考核的主主要依据据，通过过预算与与绩效管管理相结结合，使使对经营营者、部部门及员员工的考考核真正正做到“有章可可循，有有法可依依”；实施施预算管管理可以以加强对对费用支支出的控控制，有有效降低低公司的的营运成成本，使使股东利利益最大大化；实实施预算算管理能能使高层层管理者者的职能能逐渐集集中于对对资源的的长远规规划与对对下级的的绩效考考核上，使使企

10、业内内部的层层级制从从“形式”转变为为“实质”。如果不实实施预算算管理，我我社无法法合理确确定实施施的战略略，没有有提高经经济效益益的工具具，从而而无法保保证战略略的进一一步落实实，对降降低经营营风险、提高管管理效率率与经营营效益不不能有效效控制。建议从220144年开始始实施全全面预算算管理。(三)预预算使用用的方法法鉴于我联联社没有有实行全全面预算算管理的的现状，根根据我社社目前的的经营管管理实际际情况，建建议我社社在20014年年1月实实行全面面预算管管理时，应应选择以以增量预预算为主主，零基基预算为为辅的方方法。1、增量量预算。采用部部门：综综合办公公室、人人力资源源部、财财务管理理部

11、、信信贷管理理部、客客户管理理部、安安全保卫卫部、科科技信息息部、党党务监察察部、资资金清算算中心、资金营营运中心心。办公公用品、电子耗耗材、营营业收入入等预算算可以按按照上年年度的基基数，而而且工作作量较大大。采用增量量预算编编制的优优点包括括：（11）预算算编制工工作量较较少；（22）可以以避免各各项生产产经营业业务和日日常各级级各部门门的各项项管理工工作产生生剧烈的的波动。(3)预算是是稳定的的，变化化是循序序渐进的的。 (4)经经理能够够在一个个稳定的的基础上上经营他他们的部部门。(5)系系统相对对容易操操作和理理解。(6)容容易实现现协调预预算。采用增量量预算编编制的缺缺点包括括：（

12、11）它假假设经营营活动以以及工作作方式都都以相同同的方式式继续下下去；（22）不能能拥有启启发新观观点的动动力；（33）没有有降低成成本的动动力；（44）它鼓鼓励将预预算全部部用光以以便明年年可以保保持相同同的预算算；（55）它可可能过期期，并且且不再和和经营活活动的层层次或者者执行工工作的类类型有关关。2、零基基预算。采用部部门：风风险与合合规管理理部、审审计稽核核部、统统计考核核部、事事后监督督中心、远程集集中授权权中心、远程集集中监控控中心。以上55个部门门的收入入、费用用较少，与与上年度度的收入入、支出出可参照照性不强强。零基预算算编制的的优点包包括：(1)有利于于提高员员工的“投投

13、入一产产出”意意识。传传统的预预算编制制方法，主主要是由由专业人人员完成成的，零零基预算算是以“零零”为起起点观察察和分析析所有业业务活动动，并且且不考虑虑过去的的支出水水平，因因此，需需要动员员企业的的全体员员工参与与预算编编制，这这样使得得不合理理的因素素不能继继续保留留下去，从从投入开开始减少少浪费，通通过成本本效益益分析，提提高产出出水平，从从而能使使投入产产出意识识得以增增强。(2)有有利于合合理分配配资金。每项业业务经过过成本效效益分析析，对每每个业务务项目是是否应该该存在、支支出金额额若干，都都要进行行分析计计算，精精打细算算，量力力而行，能能使有限限的资金金流向富富有成效效的项

14、目目，所分配配的资金金能更加加合理。(3)有利于于发挥基基层单位位参与预预算编制制的创造造性。零零基预算算的编制制过程，企企业内部部情况易易于沟通通和协调调，企业业整体目目标更趋趋明确，多多业务项目目的轻重重缓急容容易得到到共识，有有助于调调动基层层单位参参与预算算编制的的主动性性、积极极性和创创造性。(4)有利于于提高预预算管理理水平。零基预预算极大大地增加加了预算算的透明明度，预预算支出出中的人人头经费费和专项项经费一一目了然然，各级级之间争争吵的现现象可能能缓解，预预算会更更加切合合实际，会会更好得得起到控控制作用用，整个个预算的的编制和执执行也能能逐步规规范，预预算管理理水平会会得以提

15、提高。零基预算算编制的的缺点包包括：(1)由由于一切切工作从从“零”做做起，因因此采用用零基预预算法编编制工作作量大、费用相对对较高；(2)分层、排序和和资金分分配时，可可能有主主观影响响，容易易引起部部门之间间的矛盾盾；(33)任何何单位工作作项目的的“轻重重缓急”都都是相对对的，过过分强调调项目，可可能是有有关人员员只注重重短期利利益，忽忽视本单单位作为为一个整整体的长长远利益益。零基预算算存在推推行难度度，零基基预算主主要是需需要大量量的人员员以及丰丰富数据据为基础础，工作作量大，各各部门要要对相关关数据进进行分析析、协调调、配合合，方可可做出符符合实际际的预算算。(四)预预算的流流程预

16、算的流流程图年度经营目标固 定费 用中 间业 务贷 款规 模存 款规 模中间业 务收入资金预算业务费用利 息收 入利 息支 出现金流量表资产负债表损益表上报审批未通过通过下达执行建议每年年预算从从10月月15日日开始，112月220日结结束。我社预算算的是按按照上级级部门下下达的年年度经营营指标为为依据，结结合自身身经营计计划，由由财务管管理部负负责组织织全面预预算，下下达各项项预算指指标。每每年100月155日客户管管理部根根据经营营计划对对存款余余额进行行预算，并并根据存存款金额额和存款款利率对对利息支支出做出出预算；10月月25日日之前信信贷管理理部结合合存贷比比例对贷贷款余额额进行预预

17、算，并并根据贷贷款金额额、确定定的利率率对利息息收入做做出预算算；111月5日日前资金金清算中中心根据据（存款款贷款款）的金金额，计计算出存存放人行行和其他他银行及及其他投投资的资资金，同同时对存存放款利利息收入入、投资资收益做做出预算算；剩余余三部门门新业务务中心根根据去年年的中间间业务收收入情况况并结合合今年经经营计划划，可对对中间业业务收入入做出预预算、财财务管理理部根据据历史数数据并结结合实际际情况对对固定费费用、其其他变动动费用做做出的预预算、资资金营运运中心对对明年新新增网点点的投资资做出相相关各方方面预算算于111月100日前全全部报回回财务管管理部，由由财务管管理部对对各部门门

18、的预算算情况进进行汇总总，同时时编制三三大报表表及监管管指标表表，上报报经营管管理层审审批。审批未通通过，根据经经营管理理层的指指导性意意见进行行预算调调整。财财务管理理部将根根据未通通过的原原因进行行分析，将将不符合合要求的的预算传传达相关部门门进行调调整，由由财务管管理部对对各部门门的预算算情况进进行汇总总，同时时重新编编制三大大报表及及监管指指标表，上上报经营营管理层层审批。于12月220日前前将调整整的预算算报表继继续上报报经营管管理层审审批。审审批通过过后下达达各部门门、营业业网点执执行。如果预算算未通过过，则返返回财务务管理部部，由财财务管理理部将重重新梳理理有问题题的预算算，相关

19、关问题由由部门重重新制定定预算，直直到预算算委员会会审议通通过，由由财务管管理下发发执行。(五)预预算的执执行和监监控20144年100月155日，太太原市城城区联社社成立预预算考核核领导组组，负债债对预算算的制定定、执行行、考核核等工作作，各预预算执行行部门必必须认真真组织实实施，将将预算指指标层层层分解，从从横向到到纵向落落实到各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的预算算执行体体系。建议我社社按月对对预算执执行情况况进行考考核，按按月进行行通报。在通报报中要对对预算的的执行情情况进行行分析，预预算执行行有偏差差的要找找出原因因。预算的执执行：由由财务部部门将年年度经营营目标分分解落实实到各

20、职职能部门门、各营业网网点，将将每项指指标相对对应的工工作任务务细化，落落实到每每位员工工。资金金清算中中心对存存放人民民银行款款项等利利息收入入指标预预算，客客户管理理部对存存款业务务指标预预算，信信贷管理理部对贷贷款投放放预算，资资金营运运中心对对存放同同业款项项利息收收入等指指标预算算，财务务管理部部对中间间业务收收入预算算、新网网点费用用预算等等。预算的监监控：在在日常监监控中，健健全考核核管理，完完善各项项管理规规章制度度，严格格执行日日常经营营月度计计划和支支出标准准、费用用的成本本收入比比标准，加加强适时时监控。20114年112月115日开开始，客客户管理理部门负负责监控控各营

21、业网点点存款业业务情况况；财务务管理部部负责中中间业务务指标况的的监控；综合办办公室负负责监控控日常办办公耗材材，费用用使用情情况；保保卫科负负责对网网点的安安全开支支及安全全情况进进行全面面检查监监控；由由统计考考核部每每月汇总总，月底底对各部部门进行行监控。完成好好的通报报表扬，每季度综合考核各部门时进行加分奖励。对预算执行中出现的异常情况，各部门应及时查明原因，提出解决办法。各部门经理为预算执行和监控的第一责任人。努力完成利润指标我社要建建立预算算报告制制度，要要求各预预算执行行部门定期期报告预预算的执执行情况况。对于于预算执执行中发发现的新新情况、新问题题及出现现偏差较较大的重重大项目

22、目，经营营管理层层应当责责成有关关预算执执行单位位查找原原因，提提出改进进经营管管理的措措施和建建议。财财务管理理部应当当利用财财务报表表监控预预算的执执行情况况，及时时向经营营管理层层提供预预算的执执行进度度、执行行差异及及其对企企业预算算目标的的影响等等财务信信息，促促进企业业完成预预算目标标。（六）预预算的考考核评估估我社于每每年年初初下达各各网点预预算目标标，各网网点依据据预算目目标开展展经营活活动。计计划考核核部按月月对考核核指标进进行考核核打分，对对完成任任务差的的给予扣扣分，完完成任务务好的给给予加分分奖励。每月统计计考核部部将考核核结果反反馈各职职能部门门，各职职能部门门对网点

23、点进行督督导，如如发现出出现较大大偏差，及及时查找找原因。客户管管理部负负责考核核网点的的存款时时点净增增、储蓄蓄存款净净增、日日均存款款净增及及新增客客户营销销等四个个指标；信贷管管理部负负责考核核网点的的贷款净净投放、支农贷贷款累计计投放、农户贷贷款增量量、小微微企业贷贷款增量量、不良良贷款清清收、到到期贷款款收回率率、未到到期贷款款收息率率、不良良贷款率率、收回回已核销销不良贷贷款、已已诉讼贷贷款清收收、信用用市场开开拓等十十一项指指标；财财务管理理部负责责考核网网点贷款款利息收收入、百百元贷款款收息率率等两项项指标及及费用支支出情况况；财务务管理部部下设新新业务部部考核网网点代理理业务

24、收收入、银银行卡手手续费收收入、PPOS收收单收入入、理财财业务开开办、手手机银行行业务推推广、信信合通卡卡卡均余余额、新新增特约约商户、新增个个人网银银、个人人网银活活动率、新增企企业网银银、业务务创新、信合通通卡活卡卡率等117个指指标。我社经营营管理考考核实行行一票否否决制，对发生案件、责任性安全事故和群体性上访事件的，取消评优评先资格，并根据有关制度对责任人给予相应处分。各营业网点实行经营指标和管理指标双向“双百分制”考核，各职能部门实行管理指标单向“百分制”考核。经营管理指标考核实行绩效挂钩、奖惩并重的奖励办法。1、奖励励原则1）对于于时点存存款和日日均存款款每月均均完成目目标任务务

25、1000%1200%（不不含）、1200%1500%（不不含）、1500%2000%（不不含）、2000%以上上的营业业网点，给给予其负负责人00.5万万元/月月、1万万元/月月、2万万元/月月、3万万元/月月的现金金奖励，该该奖励以以月考核核、按季季兑现（各各营业网网点的奖奖励基数数为剔除除联社机机关人员员存款后后的存款款余额，若若有其它它情况另另行考虑虑）。2）每季季末对季季度综合合考核得得分1000分以以上且排排名前三三名的营营业网点点分别给给予3万万元、22万元、1万元元的奖励励。3）年末末对年度度综合考考核得分分达1000分以以上且排排名前三三名的营营业网点点，分别别给予现现金100

26、万元、8万元元、5万万元的奖奖励。4）对在在资金组组织、增增盈创利利、产品品创新等等方面做做出突出出贡献的的职能部部门、营营业网点点及个人人授予特特殊贡献献奖。2、处罚罚原则1）月末末对存款款净增指指标考核核情况的的处罚（1）对对完成存存款时点点任务，未未完成存存款日均均任务，两两项综合合考核不不达600%的及及完成存存款日均均任务，未未完成存存款时点点任务，两两项综合合考核不不达700%的营营业网点点，处罚罚如下：第一次次对网点点负责人人给予黄黄牌警告告；第二次次对网点点负责人人进行诫诫勉谈话话；第三次次对网点点负责人人建议引引咎辞职职、末位位淘汰。（2）对对存款时时点、日日均均未未完成存存

27、款进度度任务的的营业网网点，处处罚如下下：第一次次对网点点负责人人给予黄黄牌警告告；第二次次对网点点负责人人进行诫诫勉谈话话；第三次次对网点点负责人人及其班班子成员员建议引引咎辞职职、末位位淘汰，同同时取消消当季员员工5%的绩效效奖励。（3）对对存款时时点余额额低于年年初存款款余额的的营业网网点，处处罚如下下；第一次次对网点点负责人人给予诫诫勉谈话话；第二次次对网点点负责人人进行降降级使用用；第三次次对网点点负责人人及其班班子成员员建议引引咎辞职职、末位位淘汰。2）季末末对季度度综合考考核情况况的处罚罚（1）第第一次出出现季末末综合考考核得分分不达660分且且排最后后一名的的职能部部门、营营业

28、网点点，对其其负责人人给予黄黄牌警告告；（2）第第二次出出现季末末综合考考核得分分不达660分且且排最后后一名的的职能部部门、营营业网点点，对其其负责人人给予其其诫勉谈谈话；（3）第第三次出出现季末末综合考考核得分分不达660分且且排最后后一名的的职能部部门、营营业网点点，对其其负责人人及班子子成员建建议引咎咎辞职、末位淘淘汰。3）年末末综合考考核情况况的处罚罚（1）对对年度综综合考核核得分不不达600分且排排名最后后一名的的职能部部门、营营业网点点，对其其负责人人及班子子成员建建议引咎咎辞职、末位淘淘汰。（2）营营业网点点的年度度经营指指标考核核得分低低于600分时，网网点及其其负责人人不得

29、参参与综合合评先及及综合性性的奖励励。（3）若若职能部部门、营营业网点点出现多多重处罚罚情况，合合并执行行，以多多种处罚罚中较重重的一项项处罚作作为处罚罚。四、对比比报表分分析（一）220122年度与与20113年度度实际财财务报表表的对比比分析1、20013年年总体经经营情况况概述太原市城城区联社社20113年实实现各项项收入1148,2955.477万元，各项支出143,609.09万元，实现利润4,686.38万元。2013年资产总额2,948,101.85万元，负债总额2,894,800.76万元，所有者权益53,301.09万元。2013年我社经营活动产生的现金流量净额为 -200,

30、797.07万元，投资活动产生的现金流量净额为216,970.86万元，筹资活动产生的现金流量净额为10,515.31 万元，2012年净现金流量为9,705.97万元。我社以“高层营营销引路路，分层层营销补补充”为总体体思路，以以“员工走走出城区区揽存款款，企业业请进城城区做业业务”、“固内功功外”、“转型提提质、科科学发展展”为经营营策略，以以“深化改改革、转转型提质质、优化化结构、创新突突破”为经营营主线，加加强经营营，提高高财务管管理水平平,努力力增收节节支，增增强自身身盈利能能力，强强化风险险意识，不不断提升升风险控控制水平平，财务务效益得得以提升升。20133年末，山山西省金金融机

31、构构本外币币各项存存款余额额26,2699.044亿元，同同比增长长7.22%；各各项贷款款余额115,0025.49 亿元，同同比增长长13.7%，低低于上年年同期33.5个个百分点点；资产产总额 32,1500.355 亿元元，同比比增长110.66%；资资产利润润率1.2%；不良贷贷款率44.4%，比上上年上升升1.11 个百百分点。（数据据来源于于中国人人民银行行20113年山山西省金金融运行行报告.pdff）2、损益益表差异异分析（对对比报表表见附件件一）20133年营业业收入1148,2955.477万元，比比20112年营营业收入入增加558,6684.25万万元。1）产生生的正

32、面面差异（1）金金融机构构往来收收入占全全年营业业收入的的40.38%，占比比较上年年增加113.778%。主要原原因：一一是我社社与省联联社签订订了同业业存款协协议，在在保证清清算业务务正常运运作下，最最大限度度做同业业定期业业务，增增加同业业存款利利息收入入；二是是网点增增加了555个营营业网点点，存款相应应增加，存存放中央央银行法法定准备备金、一一般准备备金增加加，存放放中央银银行款项项利息收收入有所所增加。三是我我社与民民生银行行太原分分行签订订了票据据反售资资产业务务，买入入返售金金融资产产利息收收入增加加。（2）手手续费及及佣金收收入占全全年营业业收入的的0.446%，占占比较上上

33、年增加加0.227%。主要原原因：一一是省联联社全省省数据联联网后，通通过农信信银系统统和全国国信用社社联网，外外地客户户在我社社办理业业务增加加，结算算手续费费收入增增加。二二是我社社从20011年年6月开开始发行行信合通通卡以来来，经过过三年的的宣传、服务等等手段，信信合通卡卡使用量量飞速增增长，相相应的结结算手续续费收入入大幅增增加。三三是20013年年我社与与太平洋洋、泰康康人寿保保险公司司签订了了代理保保险单业业务，代代理保险险业务手手续费增增加。（3）职职工福利利费占全全年营业业收入的的1.111%，占占比较上上年减少少0.662%。主要原原因：规规范开支支项目，依依据上级级部门要

34、要求，严严格控制制职工福福利费开开支。一一是规范范了福利利费的开开支项目目，如职职工通讯讯费由原原来每月月补助2200元元，降低低为1000元。二是有有5个网网点的食食堂固定定资产提提完折旧旧，不在在产生折折旧费用用。三是是过节不不再发放放职工福福利费，减少了福利费的开支。（4）交交通工具具耗用费费占全年年营业收收入的00.688%，占占比较上上年减少少0.225%。主要原原因：一一是我社社综合管管理部专专设后勤勤保障中中心负责责管理我我社交通通工具及及其他后后勤保障障，制定定了太太原市城城区联社社公务用用车管理理办法，严严格控制制了公车车的出车车、油耗耗、定损损。二是是公开拍拍卖3台超龄龄使

35、用公公务车，降降低公车车的维修修费和燃燃料费。（4）咨咨询费占占全年营营业收入入的0.05%，占比比较上年年减少00.755%。主主要原因因：我社社在信贷贷管理部部设立不良贷贷款管理理中心，减减少了对对外机构构对核销销不良贷贷款业务务的咨询询、认定定工作，相相应减少少对外机机构收取取的认定定费用。2）产生生的负面面差异（1）利利息收入入占全年年营业收收入的558.557%，占占比较上上年减少少13.66%。主要要原因：一是贷贷款利率率进行了了下调，我我社根据据客户的的评级等等级对不不同客户户贷款利利率下调调了30%，利利息收入入占比减减少。二二是我社社所属太太原市，农农业种养养殖户减减少，导导

36、致我社社对农村村经济组组织贷款款发放减减少，利利息收入入减少。建议：调整贷贷款结构构，寻找找优质客客户，加加大贷款款的投放放。具体体措施：一是提提高服务务质量，对对客户进进行专业业化服务务，针对对不同客客户制定定不同的的产品，对对大客户户实现私私人订制制的服务务产品，二二是制定定客户经经理贷款款利息收收入的考考核办法法，将贷贷款利息息收入纳纳入客户户经理考考核体系系，让客客户经理理把贷款款放出去去，同时时收回利利息，多多创造收收入。（2）投投资收益益占全年年营业收收入的00.599%，占占比较上上年减少少0.336%。主要原原因：一一是我社社在银行行间债券券市场投投资的部部分债券券到期收收回，

37、债债券收入入减少。二是没没有投资资新的业业务，投投资业务务较上年年减少。建议：通过银银行间债债券市场场的周期期变化进进行实证证分析，加加大对银银行间债债券市场场的投资资。（3）电电子设备备运转费费占全年年营业收收入的00.488%，占占比较上上年增加加0.331%。主要原原因：一一是业务务量增长长，需要要的电子子耗材增增加，二二是我社社新成立立15个个营业网网点，购购入营业业用电子子设备。建议：一是加加快办公公自动化化系统的的使用，我我社从 20113年11月开开始使用用办公自自动化系系统，但但由于系系统中部部分功能能不健全全，使用用不方便便，利用用率较低低，要尽尽快对系系统进行行完善，提提高

38、利用用率，降降低电子子耗材的的费用。二是对对各营业业网点的的电子设设备进行行摸底，将将暂时不不用的电电子设备备补充到到新开网网点，提提高电子子设备的的使用率率。（4）审审计费占占全年营营业收入入的0.32%，占比比较上年年增加了了0.227%，主主要原因因20113年核核销呆账账贷款3353661.226万元元，较220122年核销销呆账贷贷款95563.02万万元增加加了2669.777%，相相应的核核销呆账账贷款支支付的审审计费增增加。随随着新业业务的开开发及我我社降低低不良贷贷款的目目标，审审计费会会有所增增加。建建议：我我社尽快快成立不不良贷款款管理中中心，3、资产产负债表表差异分分析

39、（对对比报表表见附件件二）1）不良良贷款比比率分析析：20133年不良良贷款比比率较220122年下降降了7.49%。主要要原因：是我社社加大了了对不良良贷款的的清收力力度，其其中现金金盘活998233.222万元，借借新还旧旧358896.81万万元，核核销不良良贷款3353661.226万元元。原因因：将贷贷款按到到期年限限进行分分段，按按照19998年年前形成成的不良良贷款清清收按照照清收本本息的330%进进行奖励励，19998年年到20000年年形成的的不良贷贷款清收收按照清清收本息息的300%进行行奖励，220000年到220055年形成成的不良良贷款清清收按照照清收本本息的220%

40、进进行奖励励，20005年年到20008年年形成不不良贷款款清收按按照清收收本息的的10%进行奖奖励，通通过清收收奖励的的手段使使不良贷贷款余额额下降。建议：继继续加大大不良贷贷款清收收力度，继续加大不良贷款的奖励办法，充分利用职工和社会清收人员的积极性，实行清收本金、利息、年限相结合相，分类进行奖励，对能收回的不良贷款应收净收。同时，加大不良贷款的问责制度，坚决杜绝出现新的不良贷款。2）净资资产增值值率分析析20133年资净净资产增增值率较较20112年增增加255.111%，其其中实收收资本增增加 1105115.330万元元，主要要原因：积极宣宣传信用用社的入入股方案案和下达达任务指指标

41、相结结合的方方式，提提高营业业网点吸吸股积极极性，增增加股本本金，其其中法人人股增加加了100,2883.331万元元。3）净资资产收益益率分析析：20133年净资资产收益益率较220122年减少少2.662%， 净利润润为4,6866.388 万元元。其中中实收资资本增加加 1005155.300万元。主要原原因：按按照贷款款五级分分类（正正常类贷贷款0%，关注注类贷款款2%，次次级类贷贷款255%，可可疑类贷贷款500%，损损失类贷贷款1000%）提提取资产产减值损损失4884299.088万元，造造成净利利润仅仅仅比20012年年增加1149.13万万元。建建议应转转型跨跃跃发展，拓拓展

42、新业业务由此此增加中中间业务务收入；继续加加大投资资力度，寻寻找新的的投资点点，在保保证资金金安全的的提前下下，增加加投资收收益；同同时提高高新设网网点的利利润率，减减少费用用。4） 存贷比分分析20133年存贷贷比较220122年上升升1.007%，原原因是220133年存款款较20012年年增加7707,4744.433万元，220133年贷款款较20012年年增加4469,9800.911万元，220133年新增增存贷款款比例为为66.43%，导致致20113年存存贷款比比例整体体上升。建议：一方面面按照当当年新增增存款的的存贷比比发放贷贷款，另另一方面面加强对对以前年年度发放放贷款的的

43、贷后管管理。5) 贷款拨备备覆盖率率分析20133年贷款款拨备覆覆盖率较较20112年上上升1.11%，原因因一是220133年不良良贷款较较20112年增增加1666288.566万元，另另一方便便是20013年年贷款损损失准备备较20012年年增加3394119.884万元元，造成成20113年贷贷款拨备备覆盖率率上升，建建议：一一是继续续通过现现金清收收、借新新还旧等等措施盘盘活清收收不良贷贷款，并并核实贷贷款质量量，对符符合呆账账核销的的贷款尽尽量核销销，降低低不良贷贷款金额额，二是是在保证证账面利利润的前前提下，加加大贷款款损失准准备的提提取力度度，继续续提高贷贷款拨备备覆盖率率。4

44、、 现金流量量表差异异分析（对对比报表表见附件件三）1）经营营活动产产生的现现金流量量“客户存存款和同同业存放放款项”比20112年减减少3119,9998.52 万元，原原因是由由于20012年年我社经经营管理理策略发发生改变变，加大大广告宣宣传力度度，全员员营销，使使20112年资资产负债债表中的的吸收存存款大额额增长，220133年存款款增长速速度放缓缓，“客户存存款和同同业存放放款项”净增加加额减少少。表现现在资产产负债表表中吸收收存款220122年度增增加1,0277,4772.994万元元，20013年年度增加加7077,4774.442万元元，20013年年度较220122年度净

45、净增存款款减少3319,9988.522 万元元。“收取利利息、手手续费及及佣金的的现金”比20112年增增加422,1668.995万元元，是由由于全省省数据大大集中及及信合通通卡的普普及，加加上拓展展中间业业务，使使损益表表中结算算手续费费收入、代理手手续费收收入增加加，存款款增加贷贷款规模模加大，新新发放贷贷款4669,9980.91万万元，使使损益表表中利息息收入增增加。“收到其其他与经经营活动动有关现现金”比20112年减减少255,7880.667万元元，原因因是对以以前年度度挂账的的诉讼费费及其他他应收款款等进行行了清理理，对22,3225.667万元元的诉讼讼费计入入了费用用中

46、，使使损益表表中诉讼讼费用增增加，对对其他应应收款223,4455万万元收回回，导致致资产负负债表“其他负负债”减少。“客户贷贷款及垫垫款净增增加额、存放中中央银行行和同业业款项净净增加额额”比20112年增增加5883,5582.45万万元，原原因一是是是20012年年、20013年年资产负负债表中中吸收存存款增大大，贷款款和存放放款项也也增大，二二是20013年年没有合合适的投投资项目目，投资资流入大大于投资资流出，多多余资金金存放同同业获取取同业款款项利息息收入。资产负负债表中中贷款和和存放同同业款项项增加。“支付利利息、手手续费及及佣金的的现金”比20112年增增加244,1338.5

47、54万元元，主要要原因是是存款大大额增长长，需要要支付的的存款利利息加大大。主要要表现在在利润表表中20013年年度利息息支出比比20112年度度增加112,0023.61万万元、金金融机构构往来支支出122,3119.007万元元。“支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金”比20112年增增加6，7666.133万元，是是由于我我社20012年年新设网网点，造造成人员员加大，2012年新聘员工936人，相应损益表中的职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、五险一金增加。2）投资资活动产产生的现现金流量量“收回投投资收到到的现金金”比20112年增增加2773,5515.28万万元，是是由于220133年度我我社办理理短期投投资业务务使买入入返售金金融资产产、持有有至到期期投资发发生额较较大，加加上我社社收回220122年投资资的投资资部分到到期。主主要在资资产负债债表中买买入返售售金融资资产20013年年比20012年年多收回回3588,6221.997万元元，持有有至到期期投资220133年比220122年多收收回1228522.333万元。“投资支支付的现现金”比20112年减减少6661,2203.05万万元，是是因为220122年度大大量投资资，