《财务会计学模拟实验教程》 记账凭证答案第1单元记账凭证答案.docx

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1、第1单元记账凭证(1)记账凭证2021年2月 21日凭证编号：1-1摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买办公用品管理费用办公用品300. 00附应交税费应交增值税(进项税额)39. 00件1库存现金339. 00张合计339. 00339. 00会计主管记账稽核填制(2)记账凭证2021年10月10日凭证编号：1-2摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付水费销售费用7000.00附管理费用3000.00件应交税费应交增值税(进项税额)900. 003银行存款10900.00张合计10900. 0010900. 00会计主管记账稽核填制(15)记账凭证2021年9月 21日凭证编号：1

2、T9摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额以汇兑结算方式偿还前欠货款应付账款南京华电股 份150000.00附件A银行存款150000.001张合计150000. 00150000. 00会计主管记账稽核填制(16)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买商品，商库存商品自动数粒仪100000.00附品验收入库件应交税费应交增值税(进项税额)13000. 003应付账款腾飞声讯有 限公司113000.00张合计 113000.00113000. 002021年6月 30日凭证编号：1-20会计主管记账稽核填制(17)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提坏账准备信用减值

3、损失68. 00坏账准备68. 00合计68.0068. 002021 年 6 月30 H凭证编号：1-21附件1张会计主管记账稽核填制注:计提坏账准备计算表 2021年6月30日工程应收账款余额计提比例估计坏账损失“坏账准备”科目余额本期计提一年以内应收账款5340000. 2%1068一年以上应收账款01%0合计5340001068100068期末应收账款二期初500000+本期应收2034000-本期收回2000000二期末534000 （半年以内） 估计坏账二534000X0. 2%= 1068 （元） 本期计提坏账准备=1068-1000=68 （元）(18)记账凭证摘要总账科目明细

4、科目V借方金额贷方金额计提存货跌价 准备资产减值 损失2000. 00存货跌价 准备2000. 00合计2000. 002000. 00凭证编号：1-22附件1张会计主管填制记账稽核2021年6月30日注：.脉冲治疗仪跌价损失二(500-480) X 100=2000 (元)计提存货跌价准备计算表 2021年6月30日商品名称账面余额可斐现净值商品跌价“存货跌价准备”余额本期计提脉冲治疗仪5000048000200002000合计5000048000200002000(3)记账凭证2021年11月 10 H凭证编号：1-3摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付电费销售费用4800.00管理

5、费用3200.00应交税费应交增值税(进项税额)1040.00银行存款9040.00合计9040. 009040. 00会计主管记账稽核填制(4)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额零星办公用品支出销售费用12000.00管理费用8000. 00银行存款20000.00合计20000. 0020000. 002021年12月 10H凭证编号会计主管记账稽核填制(5)凭证编号：1-5凭证编号：1-5记账凭证附摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额用汇票购买商品，商品验收入库库存商品红外线测距 仪810000.00应交税费应交增值税（进项税额）105300.00其他货币 资金银行汇票存

6、款915300.00合计915300. 00915300. 00件3张会计主管记账稽核填制2021年3月 15日(6)凭证编号：1 -6记账凭证附摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额转回汇票剩余 款项银行存款84700.00其他货币 资金银行汇票存 款84700.00合计84700. 0084700. 00件1张2021年3月 14日会计主管记账稽核填制(7)凭证编号：1-7记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额赊销销售商品应收账款北京迅达电 子2034000. 00主营业务收入红外线测距仪1800000. 00应交税费应交增值税 （销项税额）234000. 00合计2034000.

7、 002034000. 00附件3张会计主管记账稽核填制2021年3月 18日记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额结转赊销商品 本钱主营业务 本钱红外线测距仪1207000. 00库存商品红外线测距仪1207000.00合计1207000. 001207000. 00凭证编号：1-8附件0张会计主管记账稽核填制2021年3月 18日注：发出红外线测距仪本钱=800X800+700义810=1207000 （元）(8)记账凭证2021年4月 11日凭证编号：1-9摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额附件3.张用支票购买商 品，商品验收入 库库存商品红外线测距 仪1700000. 00

8、应交税费应交增值税（进项税额）221000.00银行存款1921000. 00合计1921000. 001921000. 00会计主管记账稽核填制（9）记账凭证2021年6月 30 H凭证编号摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额附件3张用汇票购买商 品，商品验收入 库库存商品脉冲治疗仪150000.00应交税费应交增值税 （进项税 额）19500. 00应付票据商业承兑汇票一 益康医疗器械实 业169500.00合计169500. 00169500. 00会计主管记账稽核填制(10)记账凭证2021年6月30日凭证编号会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额附 件3张销售商

9、品银行存款展图工程技 术2400120. 00主营业务 收入红外线测距仪2124000.00应交税费应交增值税（销项税额）276120. 00合计2400120. 002400120. 00会计主管记账稽核填制记账凭证2021年6月 30日凭证编号：1T2摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额附 件0张结转商品本钱主营业务 本钱红外线测距仪1518000. 00库存商品红外线测距 仪1518000.00合计1518000. 001518000. 00注：发出红外线测距仪本钱=300X810+1500X850=1518000 （元）(11)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额销售商品，

10、补收差额款银行存款116900.00应收账款首安水利有 限公司30000. 00主营业务 收入红外线测距仪130000.00应交税费应交增值税（销项税额）16900. 00合计146900. 00146900. 002021年6月30日凭证编号：1T3会计主管记账稽核填制记账凭证2021年6月30日凭证编号：174会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额结转商品本钱主营业务 本钱红外线测距仪85000. 00库存商品红外线测距 仪85000.00合计85000. 0085000. 00注：发出红外线测距仪本钱=100X850=85000 （元）(12)记账凭证凭证编号：1T5

11、摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额销售商品，收 到汇票应收票据银行承兑汇 票一倍康医 疗器械有限 公司361600.00主营业务 收入脉冲治疗仪320000.00应交税费应交增值税（销项税额）41600. 00合计361600. 00361600. 00附件3张会计主管记账稽核填制2021年6月30日记账凭证2021年6月30 H凭证编号摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额结转商品本钱主营业务 本钱脉冲治疗仪196000.00库存商品脉冲治疗仪196000.00合计196000. 00196000. 00会计主管记账稽核填制注：发出脉冲治疗仪本钱二200X480+200X500=1960

12、00 （元）（13）记账凭证2021年8月 8日凭证编号：1-17摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额银行承兑汇票 贴现银行存款354368.00财务费用利息支出7232. 00应收票据银行承兑汇 票一倍康医 疗器械有限 公司361600.00合计 361600. 00361600. 00会计主管记账稽核填制注：贴现天数=21+31+30+31+31=144 （天）贴现利息=361600X5%X 144/360=7232 （元）贴现金额=361600-7232=354368 （元）记账凭证2021年6月30日凭证编号摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收到货款银行存款2000000. 00应收账款北京迅达电子2000000.00合计2000000. 002000000. 00会计主管记账稽核填制