某咨询－某公司资产管理制度7848.docx

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1、固定资产产管理制制度第一条 固定资产产范围固定资产产，是指指企业使使用期限限超过11年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产、经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不属于于生产经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超过2年年的，也也应当作作为固定定资产。第二条 固定资产产分类、折旧及及净残值值 所有有企业、单位都都必须按按月足额额计提固固定资产产折旧。各类固固定资产产的折旧旧年限及及预计净净残值率率见下表表，某些些企业的的特殊性性质的固固定资产产需采用用不同的的折旧年年限或净净残值率率需经总总部财经经委核准准。固定定资产的的折旧采采

2、用平均均年限法法计提，特特殊情况况下，需需采用其其他折旧旧计提方方法的需需经总部部财经委委核准。固定资产产目录（样样表）固定资产产类别及及名称折旧年限限预计净残残值率A：生产产用固定定资产一、房屋屋及建筑筑物二、机械械设备三、运输输设备四、电子子设备及及仪器五、其他他固定资资产B、非生生产用固固定资产产一、房屋屋二、设备备三、其他他第三条 固定资产产的增置置 一、 固定资产产的购置置部门：总部为为 部门门，各企企业、单单位为各各自的资资产管理理部门。 二、 各部门固固定资产产应在其其固定资资产预算算范围内内。 三、 固定资产产购置程程序：固固定资产产的使用用部门需需填写固固定资产产请购单单，经

3、由由相应的的审批程程序后，由由资产管管理部门门进行购购置，经经使用部部门验收收后，资资产管理理部门填填写固固定资产产卡片，卡卡片中注注明固定定资产名名称、规规格型号号、使用用部门、原值、折旧年年限、预预计残值值等信息息。固固定资产产卡片一一式三联联，一联联由资产产管理部部门保存存并据以以登记固固定资产产台帐；一联交交由财务务部门进进行帐务务处理，另另一联由由使用部部门保存存。固定定资产管管理部门门应定期期与财务务部门进进行固定定资产卡卡片的核核对。 四、 固定资产产购置的的审批程程序。1 生产经营营性固定定资产购购置按投投资管理理规定中中规定的的审批权权限进行行审批；2 非生产经经营性固固定资

4、产产购置的的审批：（1） 特大型企企业单项项价值115万元元（含）以以下，大大型一档档企业、单位单单项价值值10万万元（含含）以下下，大型型二档企企业、单单位单项项价值55万元（含含）以下下，中型型企业、单位单单项价值值3万元元（含）以以下，小小型企业业、单位位单项价价值1万万元（含含）以下下的，由由企业法法定代表表人或事事业单位位的行政政正职审审批，按按月报总总部财经经委备案案。（2） 超过以上上额度的的，由企企业、单单位提出出意见，报报总部财财经委审审核，呈呈总裁审审批。（3） 非生产经经营性汽汽车购置置，不论论金额大大小，一一律报总总裁审批批。 五、 已完工的的在建工工程，应应及时办办理

5、结算算及验收收手续，转转入固定定资产；因故未未能及时时办理的的，财务务部门在在工程竣竣工验收收或投入入使用后后，应按按工程概概算或其其他预算算计划资资料暂估估转固入入帐。 六、 集团的土土地、房房屋及建建筑物等等不动产产增置后后由集团团资产管管理部统统一办理理产权登登记，再再登记固固定资产产卡片。第四条 固定资产产编号及及标签 固定定资产增增置后，经经使用部部门验收收后，应应由资产产管理部部门进行行编号，并并粘贴标标签由使使用部门门领用。固定资资产的编编号应按按照固定定资产的的类别、购置或或投产先先后顺序序进行编编号，每每项固定定资产只只有一个个唯一的的编号。第五条 固定资产产的保管管与盘点点

6、固定资产产的保管管由使用用部门负负责。资资产管理理部门应应建立固固定资产产的台账账，并应应与物相相符。资产管理理部门负负责对所所管辖的的固定资资产的保保管情况况进行检检查、指指导。资产管理理部门应应会同财财务部每每年盘点点一次，使使用部门门和其他他有关部部门配合合。盘点点工作将将逐项清清点实物物，以实实物与账账、卡相相对照，查查清固定定资产的的数量、质量和和技术状状况，填填制固定定资产盘盘存表。各企业业、单位位须将固固定资产产盘点结结果报总总部财经经委。在清查中中，对固固定资产产盘盈、盘亏、毁损，要要查明原原因，分分清责任任，由资资产管理理部门填填写书面面报告，财财务部门门会签后后按照相相应的

7、审审批程序序进行审审批。固固定资产产清查盘盘点短缺缺损失的的处理权权限，比比照存货货损失的的处理权权限办理理。财务部门门根据盘盘点结果果申请报报告的批批准结果果，及时时进行帐帐务处理理，调整整账面结结存数，并并在期末末结账前前处理完完毕。固定资产产盘点表表（样表表）资产编号号资产名称称型号规格格生产厂家家使用部门门存放地点点购置日期期启用日期期账面原值值账面净值值资产管理理部门：年 月月 日日财务部：年 月月 日日使用部门门：年 月月 日日第六条 固定资产产的维修修为了保证证固定资资产处于于良好的的状态，充充分发挥挥其效能能，各部部门应做做好固定定资产的的修理、维护工工作。发生的经经常性修修理

8、作为为收益性性支出处处理，直直接计入入当月费费用；如如果修理理费用数数额较大大或发生生不够均均衡，应应当采用用预提或或待摊的的办法，以以便均衡衡各期的的成本费费用。固定资产产的维修修程序：1 固定资产产的使用用部门根根据固定定资产的的使用状状况提出出维修、维护的的申请；2 资产管理理部门对对维修维维护申请请进行审审核，签签署意见见报财务务部审核核；3 财务部门门根据维维修费用用的预算算审核是是否超出出预算；4 财务部门门审核后后，再按按照维修修金额大大小报相相应的领领导审批批；5 资产管理理部门负负责联系系厂家进进行维修修，维修修完毕须须经使用用部门验验收；6 资产管理理部门将将维修费费用发票

9、票报财务务部门报报销。第七条 固定资产产的保险险及抵押押 各企业业、单位位的房屋屋及运输输工具等等固定资资产，由由总部资资产管理理部统一一办理保保险手续续。固定定资产需需抵押的的，由各各企业、单位提提出申请请，交总总部资产产管理部部，由资资产管理理部交集集团总裁裁进行审审批，审审批后，资资产管理理部负责责联系中中介机构构进行评评估，办办理抵押押事宜。第八条 闲置固定定资产的的管理 一、 固定资产产闲置的的条件：指在用用固定资资产已连连续停用用一年以以上或购购进二年年以上不不能投产产、变更更计划后后不使用用，但仍仍有使用用价值、工程项项目竣工工投产后后一年不不需用的的固定资资产。 二、 固定资产

10、产闲置的的申报、审批程程序：1、 各单位有有符合固固定资产产闲置条条件的固固定资产产，到资资产管理理部门领领取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填报表中中内容，报报资产管管理部门门。2、 资产管理理部门根根据上报报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。3、 资产管理理部门根根据审定定平衡情情况提出出意见，报报主管领领导审核核、总裁裁审批后后实施。 三、 闲置固定定资产的的保管1、经申申报批准准后的闲闲置固定定资产，小小型设备备应集中中保管，由由申报单单位按通通知送到到闲置库库，送库库前必须须进行保保养、完完好配套

11、套并办理理入库手手续。2、对于于大型设设备，一一般存放放在各申申报单位位，申报报单位应应作好维维修保养养工作，不不得随意意拆卸设设备附件件，保证证设备完完好，并并加盖防防尘防湿湿罩，以以确保随随时能够够调出使使用。3、闲置置固定资资产需要要重新启启用或调调出时，必必须提出出申请报报告，经经确认后后，凭管管理部门门签发的的转移单进进行办理理。 四、 闲置固定定资产的的处理固定资产产的管理理部门至至少每33个月应应将经营营上认为为无利用用价值的的闲置固固定资产产予以整整理，填填具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报主管管领导批批准。各各企业、单位应应将“闲置固固定资产产明细表表”

12、报总部部财经委委备案。 五、 闲置固定定资产变变价处理理收入应应上缴财财务部门门做帐务务处理，任任何人不不得私自自挪作他他用。第九条 固定资产产内部转转移为提高固固定资产产的使用用效率，在在必要情情况下，在在同一企企业、单单位内部部，固定定资产可可以进行行内部转转移。固定资产产内部转转移程序序：1 固定资产产的使用用部门提提出固定定资产的的使用申申请；2 资产管理理部门进进行综合合平衡，考考虑其他他部门资资产的使使用状况况，填写写固定定资产内内部转移移单，并并由调入入、调出出单位签签字，按按照转移移单内容容进行资资产交接接。3 固定资资产内部部转移单单一式式四份，调调入、调调出单位位各保留留一

13、份，资资产管理理部门保保留一份份，另一一份交财财务部门门作帐务务处理。集团内部部各独立立核算的的企业、单位之之间需转转移固定定资产的的，按照照出售固固定资产产进行结结算。第十条 固定资产产的租赁赁及外借借一、承租租资产的的程序：1、 资产管理理部门根根据固定定资产使使用单位位提出的的需求申申请，经经综合分分析平衡衡后，提提出承租租报告，报报送主管管领导审审批。2、 经报批同同意的承承租项目目，由资资产管理理部门根根据承租租资产的的原值、新旧程程度和折折旧费用用等综合合因素，会会同财务务部门与与租赁方方协商租租赁费用用和其他他条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后签署有关租赁合同。3、

14、 承租后的的固定资资产由资资产管理理部门负负责组织织固定资资产的管管理工作作。4、 有关租赁赁费用和和管理费费用报财财务部门门做帐务务处理。租赁后后固定资资产列入入公司固固定资产产管理规规程。5、租赁赁期满后后，如需需继续租租赁的固固定资产产，应按按上述程程序进行行租赁，不不需要者者，则报报财务部部门做帐帐务处理理。二、出租租或外借借处理：1、 固定资产产出租或或外借，资资产管理理部门应应先会同同财务部部门协商商出租费费用和条条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），拟定出出租或外借报告，报主管领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对。2、 财务部门门做账务务处理。3、 资产管理理部门

15、对对租赁期期满返回回的固定定资产，必必须进行行验收。第十一条 固定资产产的报废废及出售售一、 固定资产产报废的的条件：1 使用时间间已满效效用年限限，折旧旧已提完完且丧失失社会使使用价值值的固定定资产；2 属技术性性淘汰机机型，性性能已达达不到使使用要求求，且无无法恢复复性能或或论证后后改造价价值不高高的固定定资产。3 因遭受自自然灾害害或事故故造成严严重损坏坏，无法法修复使使用价值值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。4 因规划变变更或改改造、扩扩建要拆拆除的建建筑物或或系统工工程。二、 固定资产产报废程程序：1 符合报废废条件的的固定资资产，由由固定资资产的使使用部门门填写固固定资产产报废申申请表2 固定资产产管理部部门对所所申请报报废的固固定资产产，应组组织技术术人员、管理人人员进行行复查和和条件评评定，签签署意见见后报财财务部3 财务部根根据固定定资产帐帐面价值值对固定定资产减减损情况况提出处处理意见见后报相相应的领领导审批批。固定定资产报报废的审审批按其其原值比比照固定定资产的的购进的的审批程程序进行行。4 资产管理理部门将将审批后后的报废废申请，交交由财务务部作帐帐务处理理，有残残值收入入的，应应将收入入全额上上交财务务部，不不得私自自留用。各企业业、单位位须将固固定资产产报废情情况报总总部财经经委、经经发委备备案。