保荐代表人考试《投资银行业务》综合考点习题及答案.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务综合考点习题及答案1.以下关于存货的说法正确的选项是（）oA.按照规定会计准那么，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照本钱和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货本钱【答案】：C【解析】：A项，企业在确定发出存货的本钱时，可以采用先进先出法、移动加 权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法，企业不得采用 后进先出法确定发出存货的本钱；B项，存货跌价准备可以转回，冲 减当期主营业务本钱或其他业务本钱；C项，资产负债表日存货应按 本钱与可变现净值孰低计量；D项，入库后的仓

2、储费用不计入存货成 本，计入当期损益（管理费用），但在生产过程中为到达下一个生产 IV项,2017年摊销的金额为：500/10X712 = 29.17（万元），因此2017 年12月31日资产负债表上列示的无形资产为：500-29.17 = 470.83 （万元）。7.关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）0I .注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提 交注册文件.企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，并向 企业出具接受注册通知书，注册有效期1年II .首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布 发行文件.注册会议由注册办公室从注册专家名

3、单中随机抽取5名注册专家 参加III . 2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结 论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册I、II IIIA. II、IIL IVIIL IVd. i、m、w、vik in、w、v【答案】：c【解析】：I项，非金融企业债务融资工具注册发行规那么（2016版）第16条 规定，注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具接 受注册通知书，注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注 册的，企业可于3个月后重新提交注册文件。II项，第25条规定，企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协 会接受注册，并向企业出具接受注册通知书，注册有效期

4、2年。III项，第29条规定，企业公开发行债务融资工具，应通过交易商协 会认可的平台公布当期发行文件。首次公开发行债务融资工具，应至 少于发行日前3个工作日公布发行文件；非首次公开发行债务融资工 具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件；公开发行超短期融 资券，应至少于发行日前1个工作日公布发行文件。W项，第9条规定，债务融资工具公开发行注册实行注册会议制度， 由注册会议决定是否接受债务融资工具发行注册。注册会议由注册办 公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加。V项，第14条规定，注册专家意见分为“接受注册”“有条件接受注 册” “推迟接受注册”三种。5名注册专家均发表“接受注册”意见

5、 的，会议结论为接受注册；2名（含）以上注册专家发表“推迟接受 注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；除上述两种情形外，会议 结论为有条件接受注册。第15条规定，注册会议评议结论为有条件接受注册的，企业或相关 中介机构按照注册专家意见对注册文件进行补充、修改，并通过注册 办公室发送至原发表“有条件接受注册”或“推迟接受注册”意见的 注册专家。注册专家就注册文件补充信息情况进行评议，发表“接受 注册”或“推迟接受注册”的意见。2名（含）以上注册专家发表“推 迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情形下，会议 结论为接受注册。8.主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理方法

6、和上市公司非公开发行股票实施细那么，以下说法正确的有（）oI .发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分 之九十.董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起， 十二个月内不得转让II .实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起，三十六个月内不 得转让.定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会议公告日、 股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日III .发行对象不得超过五名a. n 、 ivB. I 、 IIII、II、IIR IV、Vd. i、in、vE. I、IIL IV【答案】：B【解析】：I、in、v三项，上市公司证券发行管理方法第37条规定，非公 开发

7、行股票的特定对象应当符合以下规定：特定对象符合股东大会 决议规定的条件；发行对象不超过十名。第38条规定，上上市公司非公开发行股票，应当符合以下规定： 发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分 之九十；本次发行的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让；控股股 东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让; 募集资金使用符合本方法第十条的规定；本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监 会的其他规定。n项，上市公司非公开发行股票实施细那么第9条规定，发行对象 属于以下情形之一的，具体发行对象及其定价原那么应当由上市公司董 事会的非公开发行股票决议

8、确定，并经股东大会批准；认购的股份自 发行结束之日起三十六个月内不得转让：上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；董事会拟引入的境内外战略投资者。IV项，上市公司非公开发行股票实施细那么第7条规定，管理方法 所称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本 次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的 价格发行股票。9.全国股转系统某挂牌公司拟向投资者定向发行股票，且发行后股东 人数累计不超过200人，以下文件中，不属于要求披露的文件是（）oA.主办券商关于股票发行合法合规性意见B.股票发行法律意见书C.

9、本次股票发行的验资报告D.股票发行情况报告书【答案】：C【解析】：全国中小企业股份转让系统股票发行业务指引第1号一一信息披 露文件、备案文件的内容与格式（股转系统公告（2018）1220号） 第二条规定，向全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称 全国股转公司）履行股票发行备案程序的挂牌公司，应按照本指引要 求进行信息披露并报送备案文件。全国中小企业股份转让系统股票 发行相关文件目录具体如下：第一局部备案前披露的文件1-1股票发行方案1-2公司关于股票发行的董事会决议1-3公司关于股票发行的股东大会决议（如有）1-4公司年度股东大会决议（按照关于挂牌公司股票发行有关事项 的规定第六条发行

10、的情形）1-5股票发行认购公告1-6股票发行认购结果公告1-7主办券商关于股票发行合法合规性意见1-8股票发行法律意见书1-9具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所或资产评估机构出 具的资产审计或评估报告（如有）1-10收购类文件（如有）第二局部备案文件第一节要求披露的文件1-1股票发行情况报告 书第二节不要求披露的文件2-1募集资金三方监管协议2-2股票发行备案报告2-3挂牌公司全体董事对备案文件真实性、准确性和完整性的承诺书2-4本次股票发行的验资报告2-5 XX股份（有限）公司及相关股东关于提请协助出具限售股份登 记函的申请书（如有）2-6 XX证券公司关于XX股份（有限）公司自愿限售

11、股份申请限售 登记的审查意见（如有）2-7签字注册会计师、律师或者资产评估师的执业证书复印件及其所 在机构的执业证书复印件2-8国资、外资等相关主管机关核准、登记、备案相关文件（如有）2-9资产权属证明文件（如有）2-10资产生产经营所需行业资质的资质证明或批准文件（如有）2-11挂牌公司及中介机构联系方式2-12要求报送的其他文件10.某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且 成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）o 2014年6月真题A.前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况B.投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图C.是否有意

12、在未来12个月内继续增加在上市公司的权益D.未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整 的后续计划【答案】：A|B|C|D【解析】：根据上市公司收购管理方法（2014年修订）第16条第2款的规 定，投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人， 其拥有权益的股份到达或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但 未到达20%的，还应当披露本方法第17条第1款规定的内容。根据 第17条第1款规定，详式权益变动报告书除须披露前条规定的信息 外，还应当披露以下内容：投资者及其一致行动人的控股股东、实 际控制人及其股权控制关系结构图；取得相关股份的价格、所需资 金额、资金来源，或者

13、其他支付安排；投资者、一致行动人及其控 股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞 争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易；存在同业竞争或者 持续关联交易的，是否已做出相应的安排，确保投资者、一致行动人 及其关联方与上市公司之间防止同业竞争以及保持上市公司的独立 性；未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公 司章程等进行调整的后续计划；前24个月内投资者及其一致行动 人与上市公司之间的重大交易；不存在本方法第6条规定的情形； 能够按照本方法第50条的规定提供相关文件。11.根据上市公司非公开发行股票实施细那么，非公开发行股票的定价基准日指的是（）oA.董事会

14、召开日B.发行期的首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日E.证监会核准发行日【答案】：B【解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7条规定， 定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发 行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股 西 7K o.关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）o 2014年6月真A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营

15、活动有关的现金【答案】：A|B【解析】：C项，处置子公司收到的现金列入“处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额”；D项，除税费返还外的其他政府补助收入列入到“收 到的其他与经营活动有关的现金”。12 .我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资工程核准或备 案手续。根据企业境外投资管理方法，以下说法正确的选项是（）oI .境外投资工程所处行业为跨境水资源开发利用，应由国家发改委 核准.境外投资工程所处行业为新闻传媒，应由省级发改委核准II .投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，应由国 家发改委备案.投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以下的，应由省阶段所必需的仓储费用那

16、么应计入存货本钱。2 .根据上市公司非公开发行股票实施细那么，以下投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（）oA. 4家保险机构投资者15家证券投资基金管理公司B. 12家证券公司2名个人投资者C. 7家信托公司【答案】：C【解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2020年修订）第23条第2 款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已 经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理方法规定条件的以下询价对象：不少于 20家证券投资基金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5 家保险机构投资者。3 .根据上市规那么，以下有

17、关上交所上市公司定期报告的说法，正确的级发改委核准V.境外投资工程处于发生战争、内乱的国家和地区的，应当由国家发改委核准II、IIIB. II、IILIVIILD. II、D. II、HRE.I、II、IIL IV、V【答案】：C【解析】：I、II、V三项，企业境外投资管理方法第13条规定，实行核准管理的范围是投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类 工程。核准机关是国家开展改革委。本方法所称敏感类工程包括：（一） 涉及敏感国家和地区的工程；（二）涉及敏感行业的工程。本方法所称敏感国家和地区包括：（一）与我国未建交的国家和地区;（二）发生战争、内乱的国家和地区；（三）根据我国缔结或参加的

18、 国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；（四）其 他敏感国家和地区。本方法所称敏感行业包括：（一）武器装备的研制生产维修；（二）跨 境水资源开发利用；（三）新闻传媒；（四）根据我国法律法规和有关 调控政策，需要限制企业境外投资的行业。in、IV两项，第14条第2款规定，实行备案管理的工程中，投资主 体是中央管理企业（含中央管理金融企业、国务院或国务院所属机构 直接管理的企业，下同）的，备案机关是国家开展改革委；投资主体 是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关是国家开展 改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元以下的，备案 机关是投资主体注册地的省级政府开展改革

19、部门。14.企业建立与实施有效的内部控制应包括的要素有（）o 2016年5 月真题I .组织架构II.风险评估in .信息与沟通IV.全面预算管理v.内部监督A. I、II、III、IVII、IIL VB. VI、II. III【答案】：B【解析】：企业内部控制基本规范第5条规定，企业建立与实施有效的内部 控制，应当包括以下要素：内部环境。内部环境是企业实施内部控 制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 力资源政策、企业文化等。风险评估。风险评估是企业及时识别、 系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险 应对策略。控制活动。控制活动是企业根据风险评估结

20、果，采用相 应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通。信息与 沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信 息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督。内部监 督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。15.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一 公开发行公司债券募集说明书（2015年修订），募集说明书引用的 财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。A. 1个月B.3个月C.6个月D. 12个月【答案】：C【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一公开发

21、 行公司债券募集说明书（2015年修订）第47条第2款规定，募集 说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效。特别情况 下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应以年度 末、半年度末或者季度末为截止日。16.2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认 定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年 抵扣了 300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（）。2014年12月真题150A. 600C. 900D. 400E. 0【答案】：B【解析】：资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所 得额时按照税法可以自应税

22、经济利益中抵扣的金额。（公式：资产的 计税基础=未来可税前列支的金额）。题中，2012年发生的开办费900 万元已全部计入费用，可视同账面价值为0, 2012年时计税基础为 900万元。2013年当年已抵扣300万元，未来可以税前抵扣的金额为 600万元，即计税基础为600万元。17.根据内幕信息知情人登记管理制度的规定，以下关于内幕信息 知情人登记制度的说法，正确的选项是（）oI .上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整, 董事会秘书为主要责任人，并负责办理上市公司内幕信息知情人的登 记入档事宜II .上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、合并、分立、回 购股份等重大事

23、项，应当根据重大资产重组进程建内幕信息知情人档 案.保荐机构应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相 关上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕 信息公开披露的时间III .上市公司内幕信息知情人登记管理制度中应当包括对公司下属各 部门、分公司、控股子公司的内幕信息管理的内容.内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至少保存10 年A. n、IIL VI 、 II 、 IIIB. IV、VIK IIL IV、Ve. i、n、iil w、v【答案】：c【解析】：I项，关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定第 7条第1款规定，上市公司董事会应当保证内幕信息知

24、情人档案真实、 准确和完整，董事长为主要责任人。董事会秘书负责办理上市公司内 幕信息知情人的登记入档事宜。II项，第10条规定，上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、 合并、分立、回购股份等重大事项，除按照本规定第6条填写上市公 司内幕信息知情人档案外，还应当制作重大事项进程备忘录，内容包 括但不限于筹划决策过程中各个关键时点的时间、参与筹划决策人员 名单、筹划决策方式等。上市公司应当催促备忘录涉及的相关人员在 备忘录上签名确认。in项，第8条规定，上市公司的股东、实际控制人及其关联方研究、 发起涉及上市公司的重大事项，以及发生对上市公司股价有重大影响 的其他事项时，应当填写本单位内幕信息

25、知情人的档案。证券公司、 证券服务机构、律师事务所等中介机构接受委托从事证券服务业务， 该受托事项对上市公司股价有重大影响的，应当填写本机构内幕信息 知情人的档案。收购人、重大资产重组交易对方以及涉及上市公司并 对上市公司股价有重大影响事项的其他发起方，应当填写本单位内幕 信息知情人的档案。上述主体应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相关 上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕信 息公开披露的时间。内幕信息知情人档案应当按照本规定第6条的要 求进行填写。IV项，第11条第1款规定，上市公司内幕信息知情人登记管理制度 中应当包括对公司下属各部门、分公司、控股子公司及

26、上市公司能够 对其实施重大影响的参股公司的内幕信息管理的内容，明确上述主体 的内部报告义务、报告程序和有关人员的信息披露职责。V项，第13条第1款规定，上市公司应当及时补充完善内幕信息知 情人档案信息。内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至 少保存10年。中国证监会及其派出机构、证券交易所可查询内幕信 息知情人档案。18.根据证券发行上市保荐业务管理方法的相关规定，保荐机构 辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第22条规定， 保

27、荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构 进行辅导验收。19.根据首次公开发行股票并上市管理方法，以下关于发行人在财 务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）o 2016年5月 真题I .最近3个会计年度净利润均为正数且累计到达人民币3000万元, 净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据II.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000万元，且最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元 III.最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等 后）占净资产的比例不高于20%IV .发行后股本总额不少于人民币3000万元.最近一期末不

28、存在未弥补亏损A. I、IIIII、VB. I 、 IVD.in、vE. w、v【答案】：D【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法（2018年修订）第26条第1 款规定，发行人应当符合以下条件：最近3个会计年度净利润均为 正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后 较低者为计算依据；最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净 额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计 超过人民币3亿元；发行前股本总额不少于人民币3000万元； 最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后） 占净资产的比例不高于20%；最近一期末不存在未弥补亏损。I项, 最

29、近3个会计年度净利润均为正数且累计到达人民币3000万元，但 未超过3000万元，不符合规定。II项，最近3个会计年度经营活动 产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元或者最近3个会计年 度营业收入累计超过人民币3亿元，满足其中个条件即可。IV项， 发行前而不是发行后的股本总额不少于人民币3000万元。20.甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公 允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。 出租的时候，该商品房的本钱为2000万元，公允价值为2200万元。 2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013 年应确认的公允价

30、值变动损益为（）万元。2015年9月真题A.损失50B.收益150C.收益100是（）oA.拟在下半年申请公开发行股票的，中期报告中的财务会计报告应当 进行审计B.公司董事、监事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见, 明确表示是否同意定期报告的内容C.如果上市公司未能在规定期限内披露季度报告，公司股票及其衍生 品种应当停牌，直至公司披露相关季度报告D.上市公司应当向交易所预约定期报告的披露时间，并应当按照交易 所安排的时间办理定期报告披露事宜。如需变更披露时间的，应当提 前五个交易日向交易所提出书面申请【答案】：D【解析】：根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）分析如下：A

31、项，第6.6条规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具 有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的 财务会计报告可以不经审计。B项，第6.4条第3款规定，公司董事、高级管理人员应当对定期报D.损失100【答案】：A【解析】：将存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于本钱 的差额计入其他综合收益，因此对外出租时不确认公允价值变动损 益，那么甲公司2013年应确认的公允价值变动损益（损失）=2200 2150=50 （万元）。21.以下工程中可能引起资本公积变动的有（）o 2013年11月真题A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.

32、股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大 于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】：A|B|C【解析】：D项，非投资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允 价值大于账面价值的差额计入其他综合收益。E项，重分类日可供出 售金融资产的公允价值或账面价值作为持有至到期投资本钱，假设该项 金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者 权益的利得或损失，仍应计入“其他综合收益”，在该金融资产被处 置时转入当期损益。该金融资产有固定到期日的，应当在该金融资产 的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。22.根据上海证券交

33、易所股票上市规那么，以下关于上交所上市公司 停复牌的说法，正确的有（）oI .上市公司财务会计报告被出具非标准无保存审计意见，上交所自 公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作 出纠正后复牌.公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公 司披露季度报告的当日开市时复牌II .上市公司财务会计报告因存在重大会计过失，被中国证监会责令 改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改 正后的财务会计报告当日开市时复牌.上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露 改正后的财务会计报告当日开市时复牌III .上市公司因收购人履行要约收购义务，要

34、约收购期满至要约收购 结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A. IIL VI、III、IVB. II、IIL VI、IIC. I、II、in、IV【答案】：A【解析】：根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下: I项，第12.7条规定，上市公司财务会计报告被出具非标准无保存 审计意见，且意见所涉及的事项属于明显违反会计准那么、制度及相关 信息披露规范规定的，本所自公司披露定期报告之日起，对公司股票 及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌。II项，第12.8条规定，上市公司未在中国证监会和本规那么规定的期 限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披

35、露期限届满 的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规那么规定的期限内披 露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公 司披露相关定期报告的当日开市时复牌。in项，第12.9条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计过失 或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公 司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告 当日开市时复牌。IV项，第12.11条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违 反法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规那么或本所其他 有关规定，情节严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决 定公司股票及其衍生品种的停

36、牌和复牌。V项，第12.15条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者 收购人以终止上市公司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购 期限届满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。 23.以下事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）。I .将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.将房地产由本钱模式计量变更为公允价值模式计量，且变更日投 资性房地产的公允价值大于购买价值II .将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务 工具）产生的汇兑差额W.将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

37、产重分类 为以摊余本钱计量的金融资产V,现金流量套期工具的利得或损失中属于有效套期的局部I、II、IIIA. II、IIL IVIIL IV、VB. I、IV、Ve. I、n、m、M v【答案】：D24.以下关于上市公司国有股东发行可交换公司债券交换价格的说 法，正确的选项是（）oA,应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前30个交易日、前60个交易日连上市公司股票均价中的最高者B.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票价格中的最高者C.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者D

38、.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】：D【解析】：关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市 公司发行证券有关事项的通知（国资发产权2009）125号）第3 条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每 股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20 个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。25.监事可以通过以下（）方式选举产生。2014年12月真题A.创立大会B.董事会C.股东大会D.职工代表大会【答案】：A|C|D【解析】：公司法第90条第2款第4项规定，创立

39、大会行使的职权之一为 选举监事会成员。第37条第1款第2项规定，股东会行使的职权之 一为选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监 事的报酬事项。第51条第2款规定，监事会应当包括股东代表和适 当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于必，具体比 例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大 会、职工大会或者其他形式民主选举产生。26.根据质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引 （2017年修订版），以下上交所挂牌的公司债券中，可参与质押式回 购的是（）oA.某公开发行的公司债券，于2017年6月1日公布募集说明书后在 上海证券交易所上市交易，且

40、符合多边净额结算标准，债项评级AA +，展望为正面B.某公开发行的公司债券，于2017年3月1日在上海证券交易所上 市交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级以上 C.某非公开发行的公司债券，债项评级为AA级，采用双评级的主体 评级均为AAA级D.某公开发行的公司债券，于2017年4月10日公布募集说明书后在 上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评 级均为AA级，主题评级为负面【答案】：B【解析】：根据质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引 （2017年修订版）第3条，本公司接受以下产品作为回购质押品在 相应市场开展回购业务：证券交易所上市交易的

41、国债、地方政府债和政策性金融债。满足本公司多边净额结算标准，且经本公司认可的资信评级机构评 定的债项和主体评级到达以下标准的信用债券（包括公司债、企业债、 别离交易的可转换公司债中的公司债、可转换公司债、可交换公司债 等）：2017年4月7日（含）前已上市或是未上市但已公布募集说明 书的，债项和主体评级均为AA级（含）以上；2017年4月7日（不 含）后公布募集说明书的，债项评级为AAA级、主体评级为AA级（含） 以上。其中，主体评级为AA级的，其评级展望应当为正面或稳定。 所有标的债券均在证券交易所上市交易且持续满足回购质押品资 格条件的债券型基金产品，基金管理人可向本公司申请该基金产品作

42、为回购质押品的资格。经本公司评定为开展回购风险可测可控的债券 型基金产品，可作为回购质押品在相应市场开展回购业务。本公司认可的其他产品。第4条规定，本指引中信用债券的主体评级是指按照以下原那么认定的主体评级：发行人公开发行、且在上海证券交易所或深圳证券交易所上市交易 或挂牌转让的债券存在两只及以上情形的，以各只债券发行人指定评 级机构给出的最新评级结果为基础，选取最低的主体评级作为该发行 人所有债券的主体评级。发行人最低主体评级按以下顺序确定：首先选取主体评级符号较低 者；主体评级符号一致的，依次选取评级展望为负面、稳定、正面的 评级结果。债券发行时采用双评级的，按以上原那么确定发行人的最低主

43、体评 级。27.2019年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的3年期公司债券， 支付价款1020万元，另支付交易费用8.24万元，甲公司将该公司债 券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该 公司债券面值总额1000万元，票面年利率4%,实际年利率为3%, 每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日， 甲公司收到债券利息40万元，该债券的公允价值为900万元，因债 务人发生重大财务困难，该金融资产已发生信用减值，甲公司由此确 认预期信用损失准备100万元。甲公司以下会计处理中正确的有（）oI . 2019年1月1日该项金融资产的初始确认金额为1028.2

44、4万元 II. 2019年应确认信用减值损失119.09万元III. 2019年12月31日资产负债表中其他综合收益余额为-19.09万 元2020年应确认投资收益30.57万元A. I、IIII、IIIB. I 、 IIIIIL IVC. I、II、HI【答案】：C【解析】：I项，其他债权投资应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费 用之和作为初始入账金额。2019年1月1日该项金融资产的初始确 认金额为1020+8.24=1028.24 （万元）。II、III两项,20金年年末该 金融资产的账面价值为 1028.24+1028.24 X 3%-1000 X 4% = 1019.09 （万

45、元），公允价值为900万元，下降了 1019.09-900 = 119.09 （万 元），此时应借记“其他综合收益”科目119.09万元，同时贷记其他 债权投资；同时，由于甲公司确认预期信用损失准备100万元，因此 应借记“信用减值损失”科目100万元，贷记“其他综合收益”科目100万元，那么2019年应确认信用减值损失100万元，2019年12月 告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容；监事会应 当对董事会编制的定期报告进行审核，以监事会决议的形式说明定期 报告编制和审核程序是否符合相关规定，内容是否真实、准确、完整。 董事、高级管理人员不得以任何理由拒绝对定期报告签署书面意见。

46、 C项，第12.8条规定，公司未在法定期限和本规那么规定的期限内披露 年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司 披露相关定期报告的当日开市时复牌。公告披露日为非交易日的，那么 在公告披露后的第一个交易日开市时复牌。公司因未披露年度报告或 者中期报告的停牌期限不超过2个月。停牌期间，公司应当至少发布 3次风险提示公告。公司未披露季度报告的同时存在未披露年度报告 或者中期报告情形的，公司股票及其衍生品种应当按照前款和第13 章的有关规定停牌与复牌。D项，第6.2条规定，上市公司应当向本所预约定期报告的披露时间, 本所根据均衡披露原那么统筹安排各公司定期报告的披露顺序。公司应 当

47、按照本所安排的时间办理定期报告披露事宜。因故需要变更披露时 间的，应当提前五个交易日向本所提出书面申请，说明变更的理由和 变更后的披露时间，本所视情形决定是否予以调整。本所原那么上只接 受一次变更申请。4.根据非上市公众公司重大资产重组管理方法的规定，以下说法 正确的有（）。2016年5月真题I .股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的 股东所持表决权羽以上通过31日资产负债表中其他综合收益余额为100 119.09= 19.09 （万 元）。IV项，由于该金融资产已发生减值，因此在确认投资收益时应 采用扣除减值金额后的净额计算，2020年应确认投资收益（1019.09 -100）X3% = 27.57 （万元）。28.某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的 股份应予锁定36个月的有（）。2015年11月真题I .特定对象为上市公司控股股东控制的关联人.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权II .特定对象为上市公司的实际控制人.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得A. I、II. IIIII、IIL IVB. I、Ik IVI、II、III、IV【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第46条第1款 规定，特定对象以