2022年分公司财务管理制度.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -生命是永恒不断的制造,由于在它内部包蕴着过剩的精力,它不断流溢,越出时间和空间的界限,它不停的追求,以形形色色的自我表现的形式表现出来.泰戈尔广东 ABC进展有限公司分支机构财务治理制度（试行）为了加强分支机构财务会计治理工作,健全内部治理机制,保证公司财产的安全与完整,提高公司的经济效益,特制订本制度.本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处.第一章财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构治理架构相对简洁,负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等.分支机构会计是主管分支机构财产治理

2、和会计核算的主要负责人,直接向总公司财务中心汇报工作,接受财务中心的指导和监督.仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人,有关准时收、发、退、存货物,防火防盗等日常的事务性工作,直接向分支机构经理汇报工作,接受分支机构经理的指导和支配,有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作,就直接向总公司财务中心汇报工作,接受财务中心的指导和监督.在分支机构内,两者应亲密协作,共同帮助分支机构经理完成日常的经营治理工作.分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金,接受分支机构会计的业务指导.分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司

3、财务中心直接委派或任命.一、分支机构会计的工作职责：1、审核仓库入仓单,保证调拨入库数量无误,帮助总公司完成调拨差异调整.2、掌握客户的信用额度,保证公司信用额度掌握制度的执行.3、完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）.4、月底和业务人员对账,出具正式对账单并由业务人员与客户对账,跟踪对账情形.5、月底组织对库存商品的盘点,出具盘点表及盘点报告.6、审核分支机构人员的费用报销并帮助总公司掌握费用.7、掌握分支机构人员当月借款限额.8、制作分支机构工资表9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点,保证账实核对无误.10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5 日前

4、向总公司报送） .11、储存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职责：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1、经管分支机构的全部库存现金和银行账户.2、依据审批后的审批单办理现金收款、付款业务.3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情形,对库存现金做到日清月结,做到账实相符.4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序

5、时登记,定期核对银行存款余额,按月编制银行存款余额调剂表.5、严格掌握库存现金限额,不得坐支或挪用现金.6、对库存现金和相关单据妥当保管,确保安全、完整.三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：1、合理支配仓库人员的工作,严把商品出入库的手续,保证库存商品的安全和完整.2、依据公司制度及有关规定,负责监督执行商品出入库的工作流程,做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作,保证商品流转的正常进行.3、与分支机构会计亲密协作,组织仓库商品的盘点,发觉问题准时上报处理.4、负责库存商品的码放工作,做到按品种、按规格分门别类的摆放.5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估,加强思想训练工

6、作, 准时反映并解决问题.6、做好库房的防火防盗等工作,落实安全责任.7、加强对残次商品的治理,将每周（或月）发生的残次品情形准时上报总公司处理.8、遇特别情形 ,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、 盗窃等特别大事, 可直接向国洲副总和财务部经理汇报情形.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_一、收支两线治理其次章货币资金治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分支机构在经营的开设二个银行账户,一个“收入”账户,一个“费用支出”账户.（一）收入账户治理收入账户特的用于收取分支机构全部的货款收入,包括全部收取的现金、代理金等收入. 分支机构无权支取收入账户中的任何银

7、行存款.分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收 入的银行存款划回总公司指定账户,不得截留、挪用此账户的款项.对于有档口的分支机构, 当日收取的现金不迟于次日上午12 点前存入收入账户. 分支机构会计每周需供应一份上周的销售收入业务明细表.1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外,分支机构不得向客户收取现金,如特别情形确需收取现金的,由相关人员提出申请,经分支机构经理和会计核准后,以书面委托收款形式通知客户付款. （托付书如附表一） 未经同意私自收取客户款项属严峻违规行为,一经公司发觉,将庄重处理.2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的,分支机构会计应准时通知总公司财务

8、,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -经总公司出纳确认货款到账后,由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账.（二）费用支出账户治理费用支出账户特的用于分支机构的日常费用支出,其资金来源由总公司拨入.1、分支机构严格执行收支两条线的资金治理制度.分支机构全部的货款收入,必需全部存入收入账户,分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支

9、出,严禁分支机构用货款支付费用.2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必需经总公司审批,具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请,由分支机构会计审核后传真总公司,财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理,并在核准后回传分支机构财务.总公司人员提取备用金后,分支机构会计需准时通知总公司记账,并将相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件） .二、对分支机构个人借款的规定：1、分支机构个人借款审批权限规定：a、 借款累计余额在个人月工资的50%以内（含 50%）,由分支机构会计审批.b、超过个人月工资的50%并少于 100%的（含 100%）,由财务中心审批.c、 超过个人月工资的

10、 100%并少于 1 万元（含 1 万元）,由治理本部审批.d、1 万元以上由集团执行总裁审批.严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情形下向分支机构人员发放借款.2、对于因出差缘由需借款的员工,由该员工向分支机构经理提出申请,经分支机构会计审核后传真总公司,按公司借款审批程序处理.3、分支机构员工无生活费用,可向分支机构办理借款.4、原就上借款期限不能超过一个月,对个人借款不按规定进行费用报销或归仍时,分支机构会计必需从借款人当月工资中扣回.5、对于未仍清借款的员工,分支机构财务原就上不得再受理其新的借款申请.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_一、分支机构费用实行预算治理第三章费

11、用开支治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分支机构会计于每月28 日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表,由财务中心据前期费用发生情形审核并报执行总裁批准后执行.分支机构依据实际情形,凭总公司审批同意报销的金额报销费用.二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司,按公司报销程序执行,分支机构无权在未经总公司核准情形下进行费用报销支出.三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附分公司费用支付标准及报销附件表及办事处费用支付标准及报销附件表执行.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 -

12、- - - - - - - - -第 3 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -四、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单,交分支机构经理审核费用支出的合理性,分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认.2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计,分支机构会计按分支机构费用支付标准及报销附件表的要求审核单据并填写分支机构人员报销记录与核定表.其中,分支机构的一切公共支出,如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销.对超支的费用会计应不

13、予审核,如确为合理支出,由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请,分支机构会计查核总公司的审批情形进行审核.3、次月 3 日前,分支机构会计整理报销单和分支机构人员报销记录与核定表并寄回总公司,按总公司报销程序处理.4、报销单据完成公司的报销程序后,由总公司主办会计按审批情形补填分支机构人员报销记录与核定表的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏,由财务经理核实后传真分支机构出纳,由出纳按分支机构人员报销记录与核定表的“同意报销金额”冲减个人借支或 返仍现金.流程图如下：治理本部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 超支向本部申请 申请报销审核转交审核转交报销人分支机构经理分

14、支机构会计财务中心可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 传真审批表冲减个人借支或返仍现金复印分审支批机表构出纳按公司报销程序处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15 日. 1、每月 8 日前,分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情形制作上月工资表,经分支机构经理审核出勤情形签名后传真总公司财务中心.2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批.3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资

15、.4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分 支 机 构出纳分 支 机 构经理公 司 行 政部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_核实出勤情形核实出勤情形报送工资表分 支 机 构发放

16、工资 传真工资表会计财务中心按公司报销程序处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_对于离职人员工资的发放,由离职人员填写离职申请表,按公司离职程序完成相关工作交接及交仍公司全部的财物后,由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放,严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_一、信用额度掌握第四章应收账款治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_每个会计期间总公司据分支机构申请,核发分支机构新一期的客户信用额度表.分支机构必需严格执行客户信用额度治理.1、授信额度的申请,严格按公司的信用治理制度执行,必需按时上报

17、,经总公司审批后,方能执行.不答应未经审批先执行,以及超过审批额度执行.2、分支机构必需严格执行公司批准的授信额度,不答应超信用发货.3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情形,准时清收到期货款. 对到期未回款或不守信用的经销商,申请取消信用额度,并对其欠款进行催收、清理.4、对信用额度的调整,分支机构须提出申请,上报公司审批后执行.对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的,分支机构应对经销商进行清理,上报申请取消或调减信用额度,并对其欠款进行催收、清理.5、分支机构不得与经销商串通,私自提高信用额度或无款发货、先货后款,如有此类情形发生,公司将予以严惩.情节严峻者,将移交司法机关.6、分支机

18、构会计作为信用额度的直接掌握人员,对超信用额度客户不予签名发货,对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货,将对仓管人员和相关业务员予以重罚.7、如确需超过信用额度发货,由分支机构经理向总公司提出申请,按公司审核程序执行.二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作.1、次月 3 日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情形表,由会计审核后填写“对账单”（见附件三）,签名作实后提交业务员与客户进行对账.对账单的金额、截止日期必需与总公司账套设置的会计期间一样.2、业务员应督促客户准时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位,必需取

19、 得对方财务人员签字并加盖公章.如为个体, 必需由对方老板签章确认） .对于客户有异议的对账单,要求客户在对账单上具体说明.3、业务员收到客户确认的对账单后,应提交一份复印件由财务归档.对于客户有异议的对可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -账单,业务员应准时与会计沟通,解决对账差异,并重发对账单,要求客户签章确认.4、各业务人员必需按“应收账

20、款在谁手里就由谁负责清理”的原就,积极清理过去遗留的应收账款,不得扯皮推诿.5、业务人员离职时必需对所负责的客户的应收账款重新核对,取得客户的确认并经总公司审核后方可办理离职手续.对账流程如下：供应上月发货收款情形表传真对账单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_出具正式对账单分支机构会计签名或盖章确认回传复印对账单由会计备档分支机构业务人员客户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_三、客户返利1、返利的标准：a、客户经销的产品必需是公司产品.b、发行的新片、特价品不享受返利优惠.c、能享受销售返利的客户必需是与公司签订经销协议的客户.分支机构应与客户商洽合作条件,并以书面

21、形式报回总公司,经本部经理审核后报总经理审批后执行.分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案.d、客户返利按月或季运算.e、客户返利的运算以当月（季）的回款金额为基数进行返利的运算.2、返利的程序：a、由分支机构业务代表提出申请,依据客户的当月回款额,按当时与客户商洽合作条件确定的返利率运算返利并提交分支机构经理审核.b、分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核.c、分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行.申请返利审核转交提交返利表申请处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分 支 机 构业务人员确认返回分 支 机构经理分 支 机构

22、会计财 务 中心按 返 利 审 批程序执行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_四、应收账款内部转账操作客户的应收账款从总公司转到分支机构治理或分支机构客户转入总公司治理,应按以下方式进行客户治理交接：1、总公司客户转到分支机构：a、 由于总公司营销策略的需要或其它缘由需把客户应收账款转到分支机构的,先由总公司业务员与相应的销售会计进行内部对账,并由销售会计供应正式的对账单签字可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精

23、品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -确认后由业务员与客户进行对账.b、总公司业务员完成对账并取得由客户签章的对账单后,填写转账申请单向相应的销售会计提出转账申请.c、 销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计d、总公司主办会计在转账申请单签名同意后传真给分支机构会计e、 分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员与客户沟通确认应收账款f、 由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司g、总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请单转交销售会计转销客户应收账款公司内部对账审核转交总公司业务人员总公司销售会计总公司主办

24、会计填写转账申请单对账转交入账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_核定入账并传真客户同意转账对账指定人员与客户沟通通知转接客户分支机构业务人员分支机构经理分支机构会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_反馈对账情形,签名作实2、分支机构客户转入总公司：分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的转账程序进行类似的操作. 注：总公司主办会计是应收账款内部转账的关键掌握人,未经其同意,分支机构会计或总公司销售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作,造成应收账款无法收回责任由相应会计承担.五、应收帐款的调整1、对于客户欠款（应收帐款）在客户之间相互的转移,必需取得客户之间

25、财产转移的确认函,确认函后附货品转移的清单,该确认函在客户双方签字后,经分支机构经理和会计确认后方可做为调帐依据.2、客户（总公司或分支机构的客户）要求对其现有库存的滞销品降价,以促进销售,分支机构经理应派专人到客户处清点商品,确定品名、数量、价格,编制一份清点表,由客户签字确认,经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批,以此作为调减客户应收帐款的依据.分支机构相关人员必需实事求是,不得弄虚作假,损害公司利益.六、发票开具程序对于分支机构人员申请开具发票（包括增值税专用发票和一般发票）,按如下方式操作：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - -

26、- - - -第 7 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -由相关业务员填写发票开具申请单（附表四）,交分支机构会计审核欠款情形、申请金额后传真总公司财务中心,由财务中心按规定开具.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_申请审核并传真 分支机构业务人员一、商品调拨1、商品调拨流程分支机构会计财务中心第五章商品进销存治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（1）分支机构方案员依据经销商的购货申请与仓库的库存情形,填写“商品调拨申请单”

27、,交分支机构经理审核.（2）分支机构经理应查询库存及客户需求情形,对“商品调拨申请单”仔细审核,并签署审核看法.（3）分支机构方案员将经分支机构经理签字同意的“商品调拨申请单” 传真至总公司指定的业务员.（4）分支机构仓库治理员收到货物后,依据配送中心交货清单上所列货物清点,发觉实际点收的货物和发货清单有误的,立刻检查缘由并填写收货差异表通知分支机构会计.（5）分支机构会计在审核收货品种、数量的真实性后传真总公司相关业务员.（6）总公司相关业务员按差异情形作相应处理并提请总公司会计调账.填写调拨单申请发货按程序申请发货可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分 支 机 构经理审批申请调

28、整差异分 支 机 构方案员总 公 司 指定业务员公司发货、 调账程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_反馈收货差异发货可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分 支 机 构会计通知会计记账和处理差异分 支 机 构仓库人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2、商品退货流程（1）分支机构方案员依据仓管员的要求和估计的销售情形,填写退货申请单交分公司经理审核.（2）分支机构经理据库存情形签署审核看法.（3）分支机构方案员在取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运并把退货申请单和托运单传真到总公司相关业务员.4 总公司相关业务员在配送中心清点后与分支机构方案员核

29、对退货差异.（5）总公司相关业务员按差异情形作相应处理并提请总公司会计调账.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_申请退货传真退货申请单公 司 收 货 及可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_分 支 机 构经理分 支 机 构方案员总 公 司 指定业务员清点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - -

30、 - - - -审核核对差异二、商品销售1、分支机构商品销售分现款现货、先预收款后发货、先发货后收款（信用额度内发货）三种方式.（ 1）现款现货：客户向业务主办提出购货申请,打单员打印商品销售清单,经分支机构会计审核后传仓管员备货,客户付款并在商品清单上签名,财务收款并在销售清单上签名交给仓库组织发货.销售流程如下：支付货款客户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 客户提货 下订单 打销售清单仓管员按客户要求备货 审核返仍业务人员财务人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_通知发货（2）先收款后发货： 客户提出购货申请、 预付货款给分支机构并将付款单据传真给分支机构业务

31、员,业务员对货款确认并在客户付款单据上签字后交分支机构会计,会计查询银行收入 户收款情形,如由总公司代收款,由分支机构会计向总公司出纳查询到账情形并在收到收款确 认单后确认.在分支机构会计确认收到款后在商品销售单签字同意发货交分支机构仓库治理员, 仓库组织发货.除部分有信用额度的大客户与档口现款提货外,分支机构的销售一律实行先收 款后发货的销售方式.销售流程如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 传真销售订单客 户及汇款单 发货通知打销售单分 支 机汇构款单交财务审核业务人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_仓管员要

32、求发货申请打发单货员 签名发货到账情形 查询分 支 机 构会计财务中心可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（3）先发货后收款：对信用较好、回款准时、每月销售量相当大的客户,由分支机构经理依据客户的销售与回款情形制定信用额度,报总公司治理本部经理与总经理签字后执行.严禁分支机构私自对客户铺货销售.销售流程如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 传真销售订单客 户分 支 机 构业务人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 13 页 - -

33、- - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -通知打销售单仓管员要求发货申请打发单货员分 支 机 构 信用额度内签名发货会计2、客户提出购货申请,业务员接单后必需经分支机构会计审核（留意事项：假如为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款情形、假如为先发货后收款方式需审核是否已超出信用额度）签字后,仓库治理员方可发货.会计人员依据销售单与托运单作账务处理.3、客户退货（1）客户退货的范畴：所退货物必需是公司销售给该客户的产品.（2）客户退货的审批权限a、该客户本月退货额累计在上月销售额10%

34、以内由分支机构经理审批.b、该客户本月退货额累计超过上月销售额10%的由分支机构经理向总公司申请经公司审核程序执行.（3）退货价格的确认标准a、对未破旧、损坏的产品：按相应品种现时销售价计价,如现时销售价高于当时发出价,就按当时发出价计价.但如为新片裸碟退货,按退货时单价打810 折计价.b、对破旧、损坏的产品：按相应品种现时销售价扣除0.8-1.2 元/片计价.（4）客户退货的操作流程a、客户将拟退货的产品名称、数量、质量状况传真给分支机构的业务人员,业务人员按前述规定审核是否准予退货.b、对符合退货条件的,业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批.经审批后业务主办方可电话通知客户予以退货

35、.业务人员复印两份审批表,分别交分支机构会计与仓库治理员.分支机构会计有监督退货是否按规定执行的责任.c、仓库治理员收到客户退回的产品后,清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行相关处理.d、业务人员作为客户退货的责任人,对退货的全过程进行跟踪负责,并负责与客户退货的差异和谐.超额度退货申请分支机构经理治理本部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_申请退货核准 核准申请退货复印核准退货申请单对账 清客点单户 清点单退货分 支 机 构业务人员分 支 机 构仓管人员分 支 机 构会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载

36、精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4、代发货及代收退货操作因业务开展需要, 总公司与分支机构、 分支机构与分支机构存在的代发货及代收退货行为, 其处理方法如下：（1）代发货操作：a、托付发货业务部门业务人员填写托付发货明细表,分支机构会计审核签名后由业务人员传真代发货业务部门,由代发货业务部门开具销售订单.b、代发货公司业务部把代发货销售订单及托付发货明细表（传真件）交

37、由会计审核, 相关会计审核托付发货明细表（传真件）是否有分支机构会计审核签名以打算签名发货.c、仓库治理员按经会计审核后的销售订单发货并把托运单交由代发货部门业务员保管.d、代发货公司会计把客户应收账款转到托付发货公司核对收货差异和催收.应收账款转账托付发货部门会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_审核是否发货下订单申请代发货审核签名代发货部门业代发货部门会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_客户托付发货部门业务人员务人员计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_通知发货反馈发货情形反馈发货情形可编辑资料 - -

38、 - 欢迎下载精品_精品资料_发货代发货部门仓管人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2 代收退货操作：a、业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员,由代收退货业务人员复印审批表给仓库治理员.b、仓库治理员收到客户退回的产品后,清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行账务处理.c、代收退货公司会计把客户退货额转到托付发货公司核对退货差异.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应收账款转账退 货 申 请 审批程序托付发货部门会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

39、_确定是否退货申请退货申请代收退货客户托付退货部门业务人员代收退货部门业务人员代发货部门会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -通知收退货反馈退货情形反馈退货情形可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_退货三、库存治理1、存货进出库代收货部门仓管人员可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

40、_精品资料_（1）、分支机构的库存商品,包括成品、裸碟、包装材料、海报等（有门市的分支机构,其在门市陈设的商品,视同库存商品） ,除因正常手续（如销售、赠送产品）出库外,任何人未经批准,不得擅自挪用公司商品.（2）、库存商品的出库必需严格履行规范的出库手续,严禁以手写单的形式出货.（3）、分支机构仓库主管（负责人）作为分支机构库存商品治理的第一责任人,应负责建立具体的治理制度,必需严格加强分支机构商品进出库治理.（4）、入库的商品原就上不许外借,但为了丰富内部员工业余文化生活,特作如下规定： a、内部员工借碟的申请,必需在分支机构经理和会计签字后,仓库方赐予借出. b、借碟后归仍的时间：电影2 天,电视剧 7 天. c、每次限借一套,前次借出的碟子归仍后方可再借下一次. d、同一品名、节目的碟子只能限拆包装一套. e、仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作.2、盘点制度为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度,分支机构在每月月底必需对库存商品进行盘点,由分支机构会计出具盘点表及盘点报告（对盘点有差异的商品,必需查明差异缘由）,各相关人员（仓管员、会计、盘点人等）签名确认,在次月随