企业管理第二章 经常项目外汇管理.docx

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1、第二章 经常项目外汇管理经常项目外汇管理是我国外汇管理的重要组成部分。长期以来，经常项目在我国国际收支总体规模中占有较大比重，对我国国际收支形势和国民经济发展具有重要影响。本章首先介绍经常项目有关概念、我国经常项目外汇管理的历史沿革、管理的必要性、原则、内容及改革思路，再按照货物贸易、服务贸易等分类，详细介绍了我国经常项目外汇管理主要政策的背景、内容、效果及改革方向等。第一节 经常常项目外外汇管理理概要一、基本本概念（一）经经常项目目。经常常项目，通常是是指一个国家或地地区对外外交往中中经常发生生的交易易项目，包括贸贸易及服务、收益、经常转转移，其其中贸易易及服务务是最主主要的内内容。经常项项

2、目一般般具有以以下主要要特征：一一是交易易行为通常常发生在在居民与与非居民民之间。居民主主要是指指在一个国家家或地区区连续居居住一年年以上者者，否则则为非居居民。居居民与非非居民均均包括个个人和机机构。二二是交易易行为在在历史上上经常、频繁发发生，如如国际贸贸易。随着国国际经济济交往日日益密切切，国际际投资、借贷等等以往不不常发生生的交易易行为频频繁发生生，但不被称作经常项项目。三三是所有有权通常常发生转移移。经常常项目交交易一般般伴随有形形或无形形商品的的流动，交易中中商品的的所有权权通常发生生转移。而资本项项目交易易中资本本的所有有权不变变，发生生转移的的往往是资资本的使使用权，产生债债权

3、债务务关系。贸易收支支又称货物物贸易收收支，是是一国出出口货物物所得外外汇收入入和进口口货物的外外汇支出出的总称称。近年年来，我我国货物物贸易收收付汇长长期处于于顺差状状态，即即收付大于于付汇。服务收支支又称服务务贸易收收支，是是一国对对外提供供各类服服务所得得外汇收收入和接受服服务发生生的外汇汇支出的总总称，包括国际际运输、旅游等等项下外外汇收支支。近年年来我国国服务贸贸易收付付汇一直直处于逆逆差状态态，即付付汇大于于收汇。收益包括括职工报报酬和投投资收益益两部分分，其中中职工报报酬主要要为工资资、薪金金和其他他福利，投资收收益主要要是利息息、红利利等。近近年来，我国收收益项下下顺差额额不断

4、扩扩大。经常转移移也称单单方面转转移，是是资金或或货物在在国际间间的单向向转移，不产生生归还或或偿还问问题。具具体包括括个人转转移和政政府转移移，前者指指个人之之间的无无偿赠与与或赔偿偿等，后者是是指政府府之间的的军事、经济援援助、赔赔款、赠赠与等。近年来来，我国经经常转移移项下顺顺差额也也呈现持续续扩大的的态势。（二）经经常项目目可兑换换。经常常项目可可兑换，通常是是指对国国际收支支中经常常性的交交易项目目对外支支付和转转移不予予限制。我国于于19996年底底宣布接接受国国际货币币基金组组织协定定第八八条款规规定，实现了了人民币币经常项项目可兑兑换。根根据该条条款，经经常项目目可兑换换一般应

5、应符合以以下几个个主要衡衡量标准准：一是未经经基金组组织同意意，不得得对国际际经常往往来的支支付和资资金转移移施加限限制；二二是避免免施行歧歧视性货货币措施施或多种种汇率制制；三是是如其他他会员国国提出申申请，有有义务购购回其他他会员国国所持有有的本国国货币。二、我国国经常项项目外汇汇管理历历史沿革革总体来看看，我国国经常项项目外汇汇管理经经历了严严格管制制、逐步步放松和和实现人人民币经经常项目目可兑换换的过程程，大体可分分为四个阶段段： 一是建国国初期至至改革开开放。这一时时期，国国家对外外贸和外外汇实行行统一经经营，用用汇分口口管理，对外汇汇收支实实行指令令性计划划管理，逐步形形成了高高度

6、集中中、计划划控制的的外汇管管理体制制。经常常项目外外汇管理理方面，规定企企业出口口货物所所得外汇汇、个人人劳务所所得外汇汇和华侨侨汇款等等一切外外汇，必必须卖给给或存入入国家银银行；企企业贸易易和服务务贸易用用汇须向向国家申申请或者者由国家家按计划划分配，个人用用汇受到到严格限限制。二是19978年年至19994年年。这一一时期，我国经经常项目目外汇管管理体制制进行了了一系列列重大改改革：实实行贸易易和非贸贸易外汇汇留成制制度，国国家、地地方和企企业按一一定比例例以外汇汇额度形形式分别别掌握外外汇使用用权；建建立和发发展外汇汇调剂市市场，通通过市场场调剂外外汇余缺缺；实行行出口收收汇核销销制

7、度，避免国国家外汇汇流失；放宽境境内居民民外汇管管理，发发行外汇汇兑换券券，便利利游客使使用，防防止外币币在国内内流通和和套汇、套购物物资。三是19994年年至19996年年。19994年年外汇体体制改革革，实现现了人民民币经常常项目有有条件可可兑换。具体措措施包括括取消各各类外汇汇留成、外汇额额度管理理制度，对境内内机构经经常项目目外汇收收支实行行银行结结售汇制制度；规规定境内内机构经经常项目目外汇收收入须及及时调回回境内，按照市市场汇率率卖给外外汇指定定银行；取消外外汇券，禁止外外币计价价、结算算和流通通；建立立进口付付汇核销销管理制制度，打打击逃、套汇现现象。四是19996年年至今。19

8、996年112月11日，我我国接受受国际际货币基基金组织织协定第八条条款，取取消经常常项目下下尚存的的其他汇汇兑限制制，宣布布实现人人民币经经常项目目可兑换换，这标志着我国在在实现人人民币自自由兑换换的道路路上迈进进了一大步步。亚洲洲金融危危机期间间，加强强进出口收收付汇核销销管理，重点打击击利用假假报关单单骗购外外汇资金金的行为为。20001年年底加入入世界贸贸易组织织后，在在逐步完完善进出出口收付付汇核销销制度的的同时，不断简简化核销销手续，提高核核销监管管效率；完善服服务贸易易外汇管管理，大大幅度简简化服务务贸易购购付汇手手续和凭凭证，下下放审核核权限；逐步调调整经常常项目外外汇账户户管

9、理政政策，不不断提高高企业经经常项目目外汇账账户限额额，并最最终取消消开户事事前审批批，允许许企业全全额保留留外汇资金金；不断断改进个个人外汇汇管理，简化手手续和凭凭证，对对个人实实行结售售汇年度度总额管管理。三、我国国实行经经常项目目外汇管管理的必必要性（一）经经常项目目外汇管管理是保保障资本本项目管管制有效效性的内内在要求求根据国际际经验，先实行行经常项项目可兑兑换再放放宽资本本项目管管制，是是各国的的普遍选选择。在在我国“经常项项目可兑兑换、资资本项目目部分管制制”这种资资金进出出境大门门“半开半半闭”的特殊殊历史背背景下，经常项项目外汇汇管理肩肩负着甄甄别经常常项目、资本项项目外汇汇资

10、金的的重要任任务。在在此期间间内，为为绕开资资本项目目管制，各类投投资、外外债等资资本项目目资金可可能借道道经常项项目渠道道流入流流出。此此时取消消经常项项目外汇汇管理，意味着着放开了了资本项项目管制制，将直直接削弱弱资本项项目管制制的有效效性。（二）经经常项目目外汇管管理是促促进和维维护国际际收支平平衡的必必然要求求促进和维维护国际际收支平平衡是外外汇管理理的重要要任务。作为外外汇管理理的一部部分，经经常项目目外汇管管理在促促进国际际收支平平衡方面面均发挥挥着重要要作用。20001年至至20008年，我国经经常项目目外汇收收支规模模增长近近5倍，在国际际收支总总额中的的占比逐逐年扩大大；同期

11、期经常项项目外汇汇收支差差额增长长近255倍，在在国际收收支差额额中的占占比升至至96，成为为国际收收支顺差差的主要要来源。国际收收支持续续大额顺顺差是我我国经济济运行的的突出问问题和深深层次矛矛盾之一一，需要要上游部部门通过过调整国国内经济济结构等等措施最最终解决决，但加加强经常常项目的的管理，防范无无交易背背景的资资金借道道经常项项目渠道道流入，将对缓缓解国际际收支大大额顺差差局面、促进国国际收支支平衡起起到积极极作用。 （三）经经常项目目外汇管管理是维维护涉外外经济安安全的迫迫切需要要自19996年实实现经常常项目可可兑换以以来，国国内外经经济、金金融环境境发生巨巨大变化化：一方方面，新

12、新技术条条件下不不断涌现现的金融融创新产产品使国国际资本本流动不不论是数数量还是是速度都都发生深深刻变化化，金融融危机不不断爆发发， “次贷危危机”引发的的全球金金融危机机至今仍仍在蔓延延；另一一方面，我国外外汇收支支形势波波动加剧剧，外汇汇管理多多次面临临严峻考考验。在在当前国国内经济济环境向向好以及及国内外外利差、汇差等等因素影影响下，国际游游资可能能对我国国进行冲冲击，并并利用开开放的经经常项目目渠道流流入流出出。因此此，现阶阶段加强强经常项项目外汇汇管理，防范异异常外汇汇资金流流入流出出，是维维护我国国涉外经经济安全全的迫切切需要。四、我国国经常项项目外汇汇管理原原则我国经常常项目外外

13、汇管理理主要包包括货物物贸易、服务贸贸易、个个人外汇汇管理及及经常项项目外汇汇账户管管理，国际收收支统计计上的“收益”及“经常转转移”主要体体现在个个人外汇汇管理和和服务贸贸易外汇汇管理中中。近年年来，我我国大幅幅削减经经常项目目用汇审审批及核准，逐步取取消对国际经经常往来来的支付付及资金转转移限制制，有效满足足了企业业和个人人的用汇汇需求。根据经常常项目可可兑换要要求，同时顺应应外汇收收支形势势和国家家涉外经经济安全全需要，经常项项目外汇汇管理主主要坚持持以下原原则：一是真实实性审核核原则。人民币币经常项项目可兑兑换前，经常项项目外汇汇管理主主要体现现为对企企业和个个人经常常项目下下用汇进进

14、行审批批；可兑兑换后，主要体体现为对对经常项项目外汇汇收支及及汇兑环环节进行行真实性性管理，包括两两种方式式：由金金融机构构按规定定进行单单证审核核、由外汇汇局进行行现场和和非现场场监管。需要说说明的是是，真实实性审核核并不构构成对经经常项目目可兑换换的限制制，因为为经常项项目可兑兑换的前前提是经经常项目目外汇收收支具有有真实、合法的的交易基基础，并并有相应应的商业业单据和和凭证予予以证明明。如交交易本身身不属经经常项目目，而是是资本项项目或是是虚假、违法的的交易，其外汇汇收支应应受到管管制甚至至处罚。二是便利利化原则则。促进进便利化化是可兑兑换原则则的必然然要求。近年来来经常项项目围绕绕便利

15、化化原则，通过改改进管理理手段、提高管管理技术术、简化化管理环环节、规规范管理理流程等等措施不断断降低企企业经营营成本、改善企企业经营营环境、提高企企业经营营效率，为企业业和个人人提供灵灵活、便便捷、高高效、顺顺畅的服服务。同同时，积极清清理和整整合法规规，构建建简明清清晰的经经常项目目外汇管管理法规规体系，以方便便企业和和个人了了解政策策，提高高法规的的透明度度。三是均衡衡监管原原则。针针对国际际收支持持续顺差差的形势势，经常常项目改改变“宽进严严出”的管理理理念，对资金金流出、流入实实施均衡衡监管，构筑资资金流出出入管理理两道“防火墙墙”。如在货货物贸易易方面建建立“进口报报关单联联网核查

16、查系统”和“出口收收结汇联联网核查查系统”，在服务务贸易方方面建立立售付汇汇管理制制度和收结汇汇管理制制度，在个人人外汇管管理方面面，规定定个人结结汇、购购汇适用用同样的的年度总总额等。五、经常常项目外外汇管理理改革思思路与方方向为更好地地实现促促进国际际收支平平衡、维维护涉外外经济安安全、保保障国民民经济健健康发展展的外汇管管理总体体目标，经常项项目将继继续推进进制度创创新和体体制改革革，坚持持“主体便便利、有有效管理理、数据据清晰、风险可可控”的经常常项目外外汇管理理改革原原则，大大力促进进贸易便便利化，落实均衡衡管理，提升非非现场监监管手段段，不断断完善跨跨境资金金流动监监管。今后，经经

17、常项目目外汇管管理将逐步实实现从重重审批向向重监测测分析转转变，从从重事前前监管向向重事后后监管转转变，从从重行为为监管向向重主体体监管转转变。其其中，“重监测测分析”是指利利用各类类信息化化管理系系统，对对经常项项目外汇汇收支总总体情况况进行统统计分析析，对异异常交易易情况进进行监测测预警；“重事后后监管”是指将将管理“关口”由企业业和个人人办理业业务前，后撤至至办理业业务后，弱化直直至取消消事前管管理，以以体现“无罪推推定”的管理理理念；“重主体体监管”是指突突破对逐逐笔交易易行为进进行监管管的传统统模式，不再拘拘泥于企企业和个个人的具具体交易易行为，而是对对其本身身的信用用等级进进行综合

18、合判断、分类后后实施不不同的监监管政策策。为有效贯贯彻上述述管理思思路，需需要从制制度建设设和系统统建设两两方面开开展工作作：一是是加强法法规清理理与整合合工作。20006年底底出台的的个人人外汇管管理办法法及其其实施细细则已对对47项项法规进进行整合合，正在在制定的的货物贸贸易、服服务贸易易、外汇汇账户管管理法规规共对1100余余件相关关法规进进行了整整合。整整合后，将形成成以货货物贸易易外汇管管理办法法、服务贸贸易及收收益和经经常转移移外汇收收支真实实性审核核监督管管理办法法、个人外外汇管理理办法、外外汇账户户管理办办法四四大法规规为核心心的经常常项目外外汇管理理法规框框架。二二是加大大系

19、统建建设。建建立健全全贸易收收付汇核核查系统统、服务务贸易外外汇业务务非现场场监管系系统、外外汇账户户管理系系统，完完善个人人结售汇汇管理系系统，利利用高效效的电子子信息平平台和科学的的监管手手段，完完善非现现场监管管的框架架、体系系和流程程，并根根据非现现场监测测信息进进行跟踪踪、指导导和检查查，不断断提高监监管水平平和效率率。第二节 货物物贸易外外汇管理理货物贸易易外汇收收支在我我国经常常项目中中占主导导地位，是国际际收支的的主要部部分。监监督管理理货物贸贸易外汇汇收支是是经常项项目外汇汇管理的的中心内内容。119966年国家家实现经经常项目目可兑换换后，货货物贸易易外汇管管理制度度的基石

20、石是真实实性审核核。国家家对具有有真实、合法交交易基础础的货物物贸易外外汇支付付不予以以限制，通过对对贸易外外汇资金金流动的的真实性性及其与与货物进进出口的的一致性性实施监监督管理理，防范范无贸易易背景或或违法资资金通过过货物贸贸易渠道道非法流流出入。国家对货货物贸易易外汇资资金的流流入和流流出实施施均衡管管理，管管理内容容包括四四个方面面，出口口多收汇汇（投机机资金流流入）、出口少少收汇（逃汇、截留外外汇）、进口多多付汇（套汇、骗汇）、进口口少付汇汇（资金金滞留境境内），管理方方式则包包括银行行事前审审核和外外汇局事事后核销销。在上上世纪990年代代，针对对当时外外汇资金金稀缺的的特点，货物

21、贸贸易外汇汇管理侧侧重于出出口少收收汇和进进口多付付汇方面面的监管管；进入入21世世纪，随随着国家家外汇储储备规模模不断扩扩大，管管理内容容更加均均衡，陆陆续实施施和完善善了有关关出口多多收汇和和进口少少付汇方方面的政政策措施施。一、出口口收汇核核销制度度重点点针对逃逃汇和将将外汇截截留境外外行为出口收汇汇核销制制度建立立于19991年年。针对对当时国国家外汇汇短缺、同时逃逃汇现象象严重的的情况，外汇局局采取了了以出口口货物价价值为标标准，事事后核对对是否有有相应的的外汇收收回境内内的管理理做法。制度实实施以来来，在预预防和遏遏制逃汇汇及境外外截留外外汇等行行为、防防止外汇汇资源流流失等方方面

22、发挥挥了十分分重要的的作用。企业能能够及时时足额收收回出口口货款，为国家家积累外外汇储备备奠定了了坚实的的基础，对我国国经济发发展和对对外开放放提供了了有力支支持。外汇局和和海关依依据货物物出口是是否收汇汇等情况况，将出出口报关关监管方方式分为为需要使使用核销销单报关关和不需需要使用用核销单单报关两两类：l 不需要使使用核销销单报关关出口的的，企业业无需办办理出口口收汇核核销手续续。l 需要使用用核销单单报关出出口的，企业按按照以下下流程办办理出口口、收汇汇及核销销：取得得对外贸贸易经营营权并领领取了中中国电子子口岸IIC卡的的企业到到所在地地外汇局局领取核核销单，凭核销销单及海海关要求求的其

23、他他材料办办理出口口报关；企业按按合同约约定收回回货款后后，凭报报关、收收汇以及及核销单单等纸质质凭证或或电子信信息办理理核销手手续。完完成出口口收汇核核销手续续后，企企业可以以向国家家税务部部门申请请办理出出口退税税。企业办理理出口收收汇核销销业务的的基本要要求包括括：第一、企企业应于于货物出出口后不不迟于预预计收汇汇日期330天向向外汇局局进行出出口收汇汇核销报报告。对对于预计计收汇日日期超过过出口报报关1880天的的，企业业应到外外汇局办办理远期期收汇备备案手续续。对于于未在规规定时限限内进行行出口收收汇核销销报告的的，外汇汇局将纳纳入逾期期未收汇汇核销管管理并进进行催核核。第二、企企业

24、出口口项下的的资金流流与货物物流应当当基本对对应，主主要包括括以下三三种情况况：一是是出口报报关总价价之和与与出口收收汇总额额之和基基本一致致；二是是出口报报关总价价之和与与出口收收汇总额额及进口口报关总总价之和和基本一一致；三三是来料料加工项项下按加加工合同同工缴费费收汇核核销。对对于资金金流和货货物流存存在差额额且有客客观理由由的，企企业可以以提供相相关证明明材料办办理差额额核销。第三、出出口企业业与收汇汇企业应应当一致致。代理理出口业业务，应应由代理理方负责责出口、收汇及及核销，代理方方收汇后后再将外外汇直接接划转或或结汇后后将人民民币划转转给委托托方。对对于因专专营商品品出口等等特殊情

25、情况造成成收汇企企业与出出口企业业不一致致时，收收汇企业业可向外外汇局申申请办理理境外收收汇过户户。出口收汇汇核销制制度实施施十多年年来，外外汇局及及时根据据外汇形形势变化化，不断断改进管管理方式式，优化化管理手手段，简简化管理理程序，降低企企业操作作成本。目前，全国116个地地区、660%以以上的出出口收汇汇核销业业务可直直接通过过网络完完成，企企业无需需往返外外汇局。二、出口口收结汇汇联网核核查制度度重点点针对无无贸易背背景资金金流入行行为20055年以来来，为应应对国际际收支持持续大额额顺差、贸易外外汇大量量净流入入的形势势，外汇汇局出台台了一系系列政策策措施，如针对对预收货货款和转转口

26、贸易易收汇设设立“待结汇汇”专户，对“结汇关关注企业业”实行分分类管理理，等等等。但这这些措施施或涵盖盖面较窄窄，或时时效性不不强，遏遏制贸易易外汇净净流入势势头的政政策作用用尚不突突出。20088年7月月，外汇汇局、商商务部和和海关联联合推出出了出口口收结汇汇联网核核查制度度，以企企业出口口货物总总值为依依据，审审核企业业贸易项项下已经经收到的的外汇资资金是否否具有真真实、合合法的交交易背景景。制度度实施后后，企业业正常的的出口收收汇基本本没有受受到影响响，而全全国范围围的出口口收汇规规模与海海关出口口规模基基本保持持一致，无贸易易背景资资金通过过货物贸贸易渠道道流入境境内的势势头受到到抑制

27、。外汇局依依托中国国电子口口岸建立立出口收收结汇联联网核查查系统，海关向向联网核核查系统统提供企企业出口口货物报报关单数数据，联联网核查查系统自自动计算算出企业业各类贸贸易方式式出口和和出口预预收货款款所对应应的可收收汇额。企业从从境外收收到的出出口货款款应当进进入其待待核查账账户。银银行必须须先登录录联网核核查系统统，在可可收汇额额范围内内进行核核注后，为企业业办理待待核查账账户内资资金的结结汇或划划出。企企业既可可以凭相相关单证证到银行行办理联联网核查查，也可可以通过过联网核核查系统统的“网上交交单”功能授授权银行行直接进进行联网网核查操操作。对对于企业业确已实实际出口口并收汇汇，但因因数

28、据传传输时滞滞导致可可收汇余余额暂时时不足的的，可“先结汇汇后核查查”，银行行可凭企企业承诺诺说明函函先行为为企业办办理待核核查账户户资金结结汇或划划出，企企业应于于30个个工作日日内补办办联网核核查手续续。三、进口口付汇核核销制度度重点点针对套套汇、骗骗汇和无无贸易背背景资金金流出行行为进口付汇汇核销制制度始于于19994年，该制度度以进口口足额到到货为标标准，对对贸易付付汇的真真实性进进行事后后甄别，强调报报关单金金额与付付汇金额额要大致致相等，相关单单证要素素要保持持一致性性。制度度实施后后，在打打击骗汇汇与反走走私、反反逃税监监管活动动中发挥挥着显著著作用，从防范范资本外外逃的角角度有

29、力力支持了了国家积积累外汇汇资金。亚洲金金融危机机爆发后后，不法法分子通通过伪造造、变造造纸质进进口货物物报关单单骗购外外汇、重重复付汇汇的现象象猖獗一一时。为为此，外外汇局、海关在在19998年联联合推行行了“进口报报关单联联网核查查系统”，使银银行在办办理进口口付汇时时可以通通过电子子数据逐逐笔核验验报关单单真伪，进一步步提升了了进口付付汇核销销制度的的管理技技术水平平，加强强了对无无贸易背背景资金金流出的的管理。20011年，外外汇局和和海关按按照是否否有相应应付汇，将进口口报关单单的海关关监管方方式分为为可付汇汇、有条条件付汇汇、不可可付汇三三大类：l 属于“不不可对外外付汇”的，进进

30、口报关关单不可可用于付付汇和核核销；l 属于“可可对外付付汇”的，进进口报关关单可直直接用于于进口付付汇和核核销；l 属于“有有条件对对外付汇汇”的，进进口报关关单需在在企业提提交相关关证明材材料后方方可用于于办理付付汇和核核销。具有对外外贸易经经营权的的企业，到注册册地外汇汇局办理理“对外付付汇进口口单位名名录”（以下下简称“名录”）登记记后，即即可直接接持规定定单证到到本地银银行申请请办理进进口付汇汇, 银银行按规规定审核核企业申申请单证证无误后后为企业业办理进进口付汇汇。企业业办理进进口付汇汇核销业业务的基基本要求求包括：第一，对对于采用用汇款结结算方式式到货后后付款的的，银行行在核验验

31、报关单单电子数数据无误误、为企企业办理理付汇后后，进口口付汇核核销过程程同时自自动完成成。第二，对对于采用用信用证证、托收收、预付付货款及及其他结结算方式式付汇的的。由于于货物尚尚未报关关进口，银行无无法在付付汇时通通过进口口报关单单联网核核查来核核实付汇汇真实性性，企业业需在预预计到货货日期后后一定时时限内，持规定定单证到到外汇局局办理进进口付汇汇核销手手续，证证实付汇汇真实性性。期限限届满未未办理核核销的，将被纳纳入逾期期监管。转口贸贸易、境境外工程程使用物物资、退退汇项下下的进口口付汇凭凭对应收收汇凭证证办理进进口付汇汇核销。第三、对对于资金金流与货货物流之之间出现现较大偏偏差的，企业需

32、需持相关关材料向向外汇局局证明偏偏差存在在的客观观性、合合理性，完成差差额核销销。进口付汇汇核销制制度还包包含了对对进口付付汇主体体的监管管，分为为贸易付付汇资格格准入（即名录录管理），以及及对高风风险主体体和高风风险业务务的分类类管理。已在商商务部门门办理登登记获取取外贸经经营权的的企业均均可向外外汇局申申请登记记“名录”，只有有进入名名录的企企业方可可在银行行办理贸贸易进口口付汇。分类管理理则由“由外汇汇局审核核真实性性的进口口单位名名单”（以下下简称“名单”）管理理与进口口付汇备备案管理理两部分分构成。对于进进口业务务存在违违规、违违法行为为的企业业，外汇汇局会依依据相关关规定将将其列入

33、入名单。对于不不在“名录”和“名单”内企业业的进口口付汇，以及在在注册地地以外地地区银行行进行对对外支付付的，企企业需要要在付汇汇前到外外汇局办办理进口口付汇备备案。四、延期期付款登登记管理理重点点针对贸贸易资金金滞留境境内的行行为受到人民民币升值值预期以以及资本本项目存存在部分分管制等等因素影影响，近近年来进进口延期期付款的的成因呈呈现复杂杂化的趋趋势，存存在着隐隐性资本本交易、债权债债务抵消消、馈赠赠等多种种情况，往往与与实际的的贸易进进口相脱脱节。另另一方面面，延期期付款本本身具有有到期无无可推卸卸的清偿偿责任。在人民民币出现现贬值预预期等特特定条件件下，延延期付汇汇可能集集中清偿偿，成

34、为为国家出出现债务务危机的的诱因，对经济济发展和和金融稳稳定形成成潜在威威胁。因因此，有有必要对对延期付付款进行行动态的的总量监监控，及及时防范范和化解解风险。从20005年年3月开开始，外外汇局对对进口延延期付款款进行登登记管理理，目前前，该项项业务已已经纳入入了贸易易信贷登登记管理理制度。第三节 服务贸贸易外汇汇管理服务贸易易是一种种跨越国国界进行行服务交交易的商商业活动动，具体体包括旅旅游、运运输等项项目。改改革开放放以来，我国服服务贸易易有了较较大的发发展，服服务贸易易的年增增长不仅仅高于国国民经济济的增长长，也高高于国内内服务业业的增长长速度。与此同同时，我我国服务务贸易的的领域也也

35、逐步扩扩大，通通信、技技术贸易易、管理理咨询等等新兴服务务进出口口也迅速速发展。一、服务务贸易外外汇管理理概况现行服务务贸易外外汇管理理体制建建立于上上世纪990年代代，主要要针对当当时我国国外汇短短缺的情情况，将将管理重重点放在在防范外外汇资金金流出方方面，而而对外汇汇资金流流入则采采取十分分宽松的的管理，逐步形形成了“宽进严严出”管理格格局。119966年，人人民币经经常项目目实现可可兑换后后，服务务贸易外外汇管理理不断调调整完善善，明确确了绝大大多数服服务贸易易购付汇汇的真实实性审核核要求，形成了了基本管管理框架架：一是是在借助助相关行行业主管管部门对对服务贸贸易收支支活动从从源头上上进

36、行规规范的基基础上，主要由由银行对对服务贸贸易外汇汇收支进进行真实实性审核核；二是是外汇局局借助信信息管理理系统，对服务务贸易外外汇收支支进行事事后监管管。境内内机构在在办理服服务贸易易外汇支支出时，凭合同同等有效效单证直直接在银银行办理理有关购购付汇手手续。二、服务务贸易外外汇管理理主要内内容（一）服服务贸易易外汇收收支凭合合同等单单证直接接在银行行办理外汇局根根据服务务贸易具具体项目目分类，对服务务贸易购购付汇真真实性审审核凭证证进行了了明确。目前对对包括运运输、旅旅游等几几乎所有有服务贸贸易交易易都明确确了凭证证审核要要求。大大部分服服务贸易易对外支支付，凭凭合同或或协议等等单证经经银行

37、真真实性审审核后，即可办办理购付付汇手续续。而对对于服务务贸易外外汇流入入，目前前境内机机构凭申申报信息息可直接接办理入入账或结结汇。（二）服服务贸易易对外支支付需提提交税务务证明根据我国国税法有有关规定定，非居居民从境境内获得得的服务务收入，应在境境内纳税税。为加加强外汇汇管理和和税收征征管，外外汇局和和税务部部门联合合出台政政策，规规定除法法规明确确不需要要提交税税务证明明的服务务贸易项项目之外外，其他他服务贸贸易项目目的对外外支付，除提交交合同等等材料外外，还须须提交相相关税务务证明。该政策策进一步步提高了了对交易易真实性性的审核核效力，极大促促进了国国家涉外外税收征征管工作作。（三）部

38、部分项目目需提交交行业主主管部门门核准文文件经常项目目实现可可兑换后后，对服服务贸易易的管理理转向真真实性审审核。为为提高审审核效力力，对于于部分行行业主管管部门有有市场准准入、事事前审核核、登记记备案管管理的服服务贸易易交易，境内机机构在办办理服务务贸易对对外支付付时，除除提交合合同等材材料外，还需提提交行业业主管部部门出具具的核准准、登记记或备案案证明材材料。（四）个个别项目目实行分分级审核核随着我国国服务贸贸易持续续发展，许多新新的交易易项目不不断出现现，现有有服务贸贸易外汇汇管理法法规难以以及时对对这些项项目凭证证审核要要求进行行明确，给银行行和企业业办理业业务带来来不便。为促进进服务

39、贸贸易便利利化，外外汇局规规定，现有法法规未明明确审核核凭证的的服务贸贸易项下下售付汇汇行为，一定金金额以下下的，由由银行根根据企业业提供的的材料进进行真实实性审核核；一定定金额以以上的，由外汇汇局负责责审核。（五）利利用科技技手段实实施非现现场监管管根据服务务贸易外外汇收支支特点和和管理现现状，外外汇局开开发了服服务贸易易外汇业业务非现现场监管管系统，实现对对服务贸贸易交易易行为的的事后管管理。外外汇局通通过系统统中设定定的一系系列监测测预警指指标，及及时对境境内机构构服务贸贸易收支支行为进进行监测测分析，发现服服务贸易易外汇收收支异常常行为，经过现现场检查查等手段段确认违违规后实实施处罚罚

40、，有效效打击了了服务贸贸易外汇汇收支违违规行为为。第四节 个人外外汇管理理一、个人人外汇管管理的变变革个人外汇汇收支管管理遵循循经常项项目可兑兑换的总总体原则则，立足足于满足足个人正正当合理理的用汇汇需求。但由于于我国人人口众多多，个人人外汇整整体需求求规模较较大，增增加了管管理难度度，因此此，个人人经常项项目外汇汇收支采采用的是是额度管管理的方方式。在国家外外汇资金金短缺时时期，国国家要求求个人应应及时将将在境外外取得的的外汇收收入调回回境内，鼓励华华侨将外外汇资金金汇入境境内，同同时对个个人外汇汇支出限限制较严严，只在在规定允允许的方方面给予予少量的的用汇。外汇管管理体制制改革后后，随着着

41、我国对对外开放放的扩大大和居民民生活水水平的提提高，根根据国际际收支状状况，对对于个人人外汇收收支的管管理也不不断变化化，个人人因私购购汇的手手续和凭凭证要求求逐渐简简化，购购汇标准准不断提提高，供供汇范围围也不断断扩大，个人可可在异地地办理外外汇业务务，审批批权限逐逐步从外外汇局下下放到银银行，对对个人开开展对外外贸易外外汇收支支也给予予一定便便利，不不断满足足个人经经常项目目下合理理的用汇汇需求。目前，对对于个人人结汇和和境内个个人购汇汇实行年年度总额额管理，年度总总额分别别为每人人每年等等值5万万美元，外汇局局根据国国际收支支状况对对年度总总额进行行调整。境内个个人、境境外个人人结汇和和

42、境内个个人购汇汇在年度度总额以以内的，凭本人人有效身身份证件件直接在在银行办办理；超超过年度度总额的的，经常常项目项项下凭本本人有效效身份证证件和规规定的证证明材料料在银行行办理。对于个个人开展展对外贸贸易产生生的经营营性外汇汇收支，视同机机构按照照货物贸贸易的有有关原则则进行管管理。另另外，随随着近年年来出国国留学、移民人人员的增增多，境境内个人人在境外外买房、投资等等方面的的需求增增加，境境外个人人在境内内买房、购买股股权等行行为时有有发生，这些资资本项下下的外汇汇交易行行为按照照资本项项目的管管理原则则和相关关政策办办理。二、个人人外汇管管理的内内容（一）个个人汇款款个人外汇汇流入、流出

43、管管理仍带带有外汇汇资金短短缺时期期宽进严严出管理理的痕迹迹。个人人从境外外收入的的外汇可可直接在在银行办办理入账账手续；境内个个人从外外汇储蓄蓄账户向向境外汇汇出外汇汇用于经经常项目目支出的的，当日日累计等等值5万万美元以以下（含含）的，直接在在银行办办理；超超过等值值5万美美元的，凭规定定的证明明材料在在银行办办理；境境外个人人从外汇汇储蓄账账户向境境外汇出出外汇用用于经常常项目支支出的，直接在在银行办办理。（二）个个人购汇汇对于境内内个人购购汇实行行年度总总额管理理，年度度总额以以内的，直接在在银行办办理；超超过年度度总额的的，经常常项目项项下凭规规定的证证明材料料在银行行办理。境外个个

44、人购汇汇主要是是审核其其人民币币来源的的真实性性和合法法性，境境外个人人购汇无无论金额额大小都都需凭规规定的证证明材料料在银行行办理。（三）个个人结汇汇对于境内内个人和和境外个个人结汇汇均实行行年度总总额管理理，年度度总额以以内的，直接在在银行办办理；超超过年度度总额的的，经常常项目项项下凭规规定的证证明材料料在银行行办理。（四）个个人账户户个人账户户不再区区分现钞钞账户和和现汇账账户，统统称为个个人外汇汇储蓄账账户，统统一管理理。个人人外汇储储蓄账户户的开立立、使用用、关闭闭等业务务均在银银行直接接办理。本人及及其直系系亲属（父母、子女和和配偶）账户中中的资金金可在银银行办理理境内划划转。个

45、个人从事事对外贸贸易可开开立个人人外汇结结算账户户，视同同机构外外汇账户户进行管管理。（五）个个人外币币现钞个人外币币现钞业业务主要要包括存存入、提提取、汇汇出和携携带。个个人向外外汇储蓄蓄账户存存入外币币现钞当当日累计计金额在在等值550000美元以以下（含含）的，直接在在银行办办理；超超过等值值50000美元元的，凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理。个人人提取外外币现钞钞当日累累计金额额在等值值1万美美元以下下（含）的，在在银行直直接办理理；超过过等值11万美元元的，需需经外汇汇局审核核。个人人手持外外币现钞钞汇出境境外用于于经常项项目支出出，当日日累计金金额在等等值1万万美元以以下（含

46、含）的，直接在在银行办办理；超超过等值值1万美美元的，凭规定定的证明明材料在在银行办办理。对对于个人人携带外外币现钞钞入境实实行限额额申报制制管理，携入金金额在等等值50000美美元以下下（含）的，无无须向海海关办理理申报；超过等值值50000美元元的，需需向海关关办理申申报手续续。携带带外币现现钞出境境实行指指导性限限额管理理，携出出金额在在等值550000美元以以下（含含）的，可直接接携出；携出超超过等值值50000美元元的，应应申领携带外外汇出境境许可证证；超超过等值值1万美美元的，原则上上不允许许携带出出境。银行在为为个人办办理结售售汇业务务时需登登录个人人结售汇汇管理信信息系统统进行

47、操操作，外外汇局利利用个人人结售汇汇管理信信息系统统进行统统计、分分析和非非现场监监管。截截至20009年年9月底底，全国国共有1190家家银行的的359978个个营业网网点纳入入到个人人结售汇汇管理信信息系统统之中。第五节 经常项项目外汇汇账户管管理经常项目目外汇账账户是涉涉外主体体开展日日常对外外经营活活动，办办理外汇汇收支的的重要载载体。与与资本项项目外汇汇账户实实施专户户管理不不同，国国家对于于经常项项目外汇汇账户主主要通过过开户资资格和总总量限额额进行管管理，并并且不断断调整放放松。目目前，境境内企事事业单位位均能自自主开立立经常项项目外汇汇账户，自主保保留和使使用账户户外汇资资金。

48、一、经常常项目外外汇账户户管理改改革的历历程19944年初，为与社社会主义义市场经经济体制制相适应应,我国国建立了了适合我我国国情情的外汇汇管理体体制,取取消用汇汇限制和和外汇留留成,建建立银行行结售汇汇制度，对中资资企业实实行强制制结汇,要求其其外汇收收入在银银行结汇汇，并最最终卖给给国家形形成外汇汇储备。同时，为便利利企业日日常经营营，我国国允许外外资企业业开立外外汇账户户，在核核定的额额度内保保留并自自主使用用外汇。19977年，配配合人民民币经常常项目可可兑换进进程，进进一步促促进涉外外经济发发展，我我国对外外汇账户户管理政政策进行行了调整整,放宽宽经常项项目外汇汇账户的的开户条条件和限限额管理理,允许许一些大大型外贸贸公司和和生产型型企业开开立经常常项目外外汇账户户,保留留一定额额度的外外汇,并并对中外外资企业业实施统统一的待待遇。此此后，为为适应我