会计每月工作做账流程.docx

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1、每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末末作计提提、摊销销、结转转记账凭凭证，对对所有记记账凭证证进行汇汇总，编编制记账账凭证汇汇总表，根据记记账凭证证汇总表表登记总总帐。4、结账账、对帐帐。做到到帐证相相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。5、编制制会计报报表，做做到数字字准确、内容完完整，并并进行分分析说明明。6、将记记账凭证证装订成成册，妥妥善保管管。二、记账账凭证1、必须须具备如如下内容容（l）填填制凭证证的日期期：收款款凭证和和付款凭凭证的填填制日期期要按货货币资金金的实际际收入日日

2、期、实实际付出出日期填填写；转转账凭证证的填制制日期可可以按收收到原始始凭证的的日期填填写，也也可以按按编制记记账凭证证的日期期填写。（2）凭凭证编号号：记账账凭证必必须编号号，有利利于查找找。（3）经经济业务务摘要：摘要是是对经济济业务的的简要说说明。（4）会会计科目目：会计计科目是是账户的的名称，正确使使用会计计科目是是进行账账务处理理的基础础环节。（5）金金额：记记账凭证证所列金金额是会会计核算算的基础础，关系系到会计计账簿、会计报报表的正正确与否否。为此此，计算算必须准准确，书书写清楚楚、符合合要求。（6）所所附原始始凭证的的张数：原始凭凭证是编编制记账账凭证的的依据，必须在在记账凭凭

3、证上填填写所附附原始凭凭证的张张数，两两者必须须相符。（7）填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员的签名名或盖章章：以便便于明确确经济责责任。2、记账账凭证审审核的内内容：（1）填填制凭证证的日期期是否正正确：收收款凭证证和付款款凭证的的填制日日期是否否是货币币资金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期；转转账凭证证的填制制日期是是否是收收到原始凭证的的日期或或者是编编制记账账凭证的的日期。（2）凭凭证是否否编号，编号是是否正确确。（3）经经济业务务摘要是是否正确确地反映映了经济济业务的的基本内内容。（4）会会计科目目的使用用是否正正确；总总账科目目和

4、明细细科目是是否填列列齐全。（5）记记账凭证证所列金金额计算算是否准准确，书书写是否否清楚、符合要要求。（6）所所附原始始凭证的的张数与与记账凭凭证上填填写的所所附原始始凭证的的张数是是否相符符。（7）填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员的签名名或盖章章是否齐齐全。三、月末末会计的的计提、结转分分录（一）计计提职工工福利费费、职工工教育费费、工会会经费1、按工工资总额额14%提取职职工福利利费借：管理理费用-福利利费贷：应付付福利费费2、按工工资总额额1.55%提取取职工教教育费借：管理理费用-职工工教育费费贷：其他他应付款款-职工工教育费费3、按工

5、工资总额额2%提取取工会经经费借：管理理费用-工会会经费贷：其他他应付款款-工会会经费（二）提提固定资资产折旧旧借：管理理费用-折旧旧费贷：累计计折旧（三）摊摊销费用用借：管理理费用（或营业业费用等等）贷：待摊摊费用（或长期期待摊费费用）（四）计计提税金金借：营业业税金及及附加贷：应交交税费-城建建税贷：其他他应交款款-教育育费附加加（五）结结转各种种收入1、结转转主营业业务收入入借：主营营业务收收入贷：本年年利润2、结转转其他业业务收入入借：其他他业务收收入贷：本年年利润3、结转转营业外外收入借：营业业外收入入贷：本年年利润(六)结结转成本本、支出出、税金金1、结转转成本借：本年年利润贷：主

6、营营业务成成本2、结转转其他业业务支出出借：本年年利润贷：其他他业务支支出3、结转转营业外外支出借：本年年利润贷：营业业外支出出4、结转转税金借：本年年利润贷：营业业税金及及附加(七)结结转各项项费用1、结转转管理费费用借：本年年利润贷：管理理费用2、结转转财务费费用借：本年年利润贷：财务务费用3、结转转营业费费用借：本年年利润贷：营业业费用(八)季季度计提提所得税税1、提取取时借：所得得税贷：应交交税费-所得得税2、结转转所得税税借：本年年利润贷：所得得税3、上缴缴所得税税借：应交交税费-所得得税贷：银行行存款或或现金四、结账账工作1、结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全

7、部登登记入账账。2、结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。需要要结出当当月发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本月月合计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本年年累计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线；112月末末的“本本年累计计”就是是全年累累计发生生额，全全年累计计发生额额下应当当通栏划划双红线线，年度度终了结结账时，所有总总账账户户都应当当结出全全年发生生额和年年末余额额五、月末末结账后后要进行行对帐对账的内内容主要要包括账账证核对对，账账账核对，账实核核对，账账表核对对。（1）账账实相符符。是账账簿记录录与实物物、

8、款项项实有数数核对相相符的简简称。保保证账实实相符，是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是实实物款项项使用情情况的价价值量反反映，实实物款项项的增减减变化情情况，必必须在会会计账簿簿记录上上如实记记录、登登记。因因此，通通过会计计账簿记记录的正正确性，发现财财产物资资和现金金管理中中存在的的问题，有利于于查明原原因、明明确责任任，有利利于改进进管理、提高效效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。（2）账账证相符符。是会会计账簿簿记录与与会计凭凭证有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账证相相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等资料编

9、编制的，两者之之间存在在逻辑联联系。因因此，通通过账证证核对，可以检检查、验验证会计计账簿和和会计凭凭证的内内容是否否正确无无误，以以保证会会计资料料真实、完整。各单位位应当定定期将会会计账簿簿记录与与其相应应的会计计凭证（包括时时间、编编号、内内容、金金额、记记账方向向等）逐逐项核对对，检查查是否一一致。如如果发现现有不一一致之处处，应当当及时查查明原因因，并按按照规定定予以更更正。（3）账账账相符符。是会会计账簿簿之间相相对应记记录核对对相符的的简称。保证账账账相符符，同样样是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总账与与明细账账之间、总账与与日记账账

10、之间、会计机机构的财财产物资资明细账账与保管管部门、使用部部门的有有关财产产物资明明细账之之间等相相对应的的记录存存在着内内在联系系，通过过定期核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠正错错误，保保证会计计资料的的真实、完整和和准确无无误。（4）账账表相符符。是会会计账簿簿记录与与会计报报表有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账表相相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计报报表是根根据会计计账簿记录及有有关资料料编制的的，两者者之间存存在着相相对应的的关系。因此，通过检检查会计计报表各各项目的的数据与与会计账账簿有关关数据是是否一致致，确保保

11、会计信信息的质质量六、月末末编制会会计报表表要求按照国家家统一的的会计制制度规定定的编制制基础、编制依依据、编编制原则则和方法法，做到到内容完完整、数数字真实实、计算算准确、编报及及时。会会计报表表之间、会计报报表各项项目之间间，凡是是有对应应关系的的数字，应当相相互一致致，会计计报表中中本期与与上期的的有关数数字，应应当相互互衔接。会计报报表附注注和财务务情况说说明书应应按照企业财财务会计计报告条条例和和国家统统一的会会计制度度的规定定，对会会计报表表中需要要说明的的事项作作出真实实、完整整、清楚楚的说明明。对外外提供的的财务会会计报告告，应由由单位负负责人和和主管会会计的负负责人、会计机机

12、构负责责人（会会计主管管人员）签名并并盖章；设置总总会计师师的企业业，还应应由总会会计师签签名并盖盖章，方方可生效效。七、商业业企业涉涉及的税税金：增增值税、城建税税、教育育费附加加、个人人所得税税、印花花税、房房产税、土地使使用税、所得税税、车船船使用税税等税务申报报全流程程现详呈如如下:一、企业业每月44日5日或6日上午午必须到到指定的的申报点点申报纳纳税,首次申申报企业业还要选选择企业业所得税税征收方方式,且须法法人财务务共同签签字认可可, 企业所所得税征征收方式式鉴定表表参考样样表填写写方式:申请查帐帐征收企企业样表表下载 :企业业所得税税征收方方式鉴定定表.xxls 申请核定定征收企

13、企业样表表下载:企业所所得税核核定征收收方式鉴鉴定表.xlss二、企业业纳税申申报必须须采用网网上电子子报税形形式，具具体流程程和要求求见本网网站“电电子申报报推广通通知”。已电子子申报企企业纸质质报表无无需上交交，只需需每月115日前前发一邮邮件至开开发区即即可，文文件为小小区专报报表.xxls，三、还未未办理电电子申报报单机户户企业申申报内容容包括电电子文档档和纸质质报表，内容如如不符要要求一律律拒收，过上海海申报代代理点申申报期的的，企业业自行至至崇明申申报税，逾期责责任自负负。现将将要求详详列如下下：1、电子子文档：a、代理理电子申申报企业业只要个个所电子子文档，文档是是通过“数据导导

14、出”的的，保存存类型为为“文本本文件格格式（代代码）（*.ttxt)”的文文本文件件b、手工工申报企企业，需需如gsssb33102230.ziip的个个所电子子文档、企业财财务补充充数据采采集（电电子模版版）企业业财务补补充数据据采集（电子模模版）.rarr、财务务会计报报表电子子模版财财务会计计报表：财务会会计报表表电子模模板及填填表说明明.raar等3个电子子文件。c、代理理电子申申报或手手工申报报企业有有营业税税营业额额扣减的的,还需营营业税营营业额减减除项目目明细表表模板电电子文档档附表六六：营业业税营业业额减除除项目明明细表.xlssd、所所有电子子文档放放进企业业名称命命名的文文

15、件夹保保存到软软盘或UU盘等介介质，和和申报的的纸质报报表资料料一起上上交！2、纸质质报表：所有企业业根据下下载的样样表和其其它要求求申报的的表格严严格按顺顺序装订订，签字字盖章！电子申申报企业业（单机机户和代代理户）和暂时时采用手手工申报报的企业业对申报报时间和和申报资资料的要要求是一一致的，特别是是电子申申报企业业申报资资料在电电子报税税窗口打打印的话话有几张张表是打打印不出出来的（包括城城建税表表、个人人所得税税汇总表表、独资资和合伙伙企业个个人所得得税带征征表、核核定征收收企业的的核定征征收企业业收入总总额明细细表等），须在在这里根根据下面面样表内内容打印印，不可可或缺。1）、服服务业

16、：a、一般般服务业业：查帐帐征收企企业一般般服务业业（查）.xlls，核核定征收收企业一一般服务务业(核).xxls申报表至至少要77张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表当月申报报如有营营业额抵抵减的，再加附附表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（建建筑业、运输业业等）需需申报的的，在本本栏目最最下方补补充下载载区域内内选择下下载打印印。b、建筑筑业：查查帐征收收企业建建筑业申申报表（查）.xlss，核定定征收企企业建筑筑业(核).xxls申申报表至至少要88张，1

17、、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，外外出经营营的，加加附表55，如还还有其它它税种（增值税税）税目目（其它它服务业业、运输输业等）需申报报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。cc、运输输装卸业业：查帐帐征收企企业运输输业装卸卸业申报报表（查查）.xxls，核定征征收企业业运输业业装卸业业申报表表(核).xxls申申报表至至少要77张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，

18、核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，还还有其它它税种（增值税税）税目目（其它它服务业业、建筑筑业等）需申报报的，在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。dd、文化化演出和和邮电业业：查帐帐征收企企业邮电电、文化化演出(查).xxls，核定征征收企业业邮电、文化演演出(核).xxls平平时申报报表至少少要6张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！当月月申报如如有营业业额抵减减的，再再加附表表6，附表表7两张

19、表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种（增值值税）税税目（其其它服务务业、建建筑业等等）需申申报的，除相应应附表外外，再加加营业税税主表，报表在在本栏目目最下方方补充下下载区域域内选择择下载打打印。ee、个人人独资和和合伙企企业申报报表：个个人独资资企业和和合伙企企业申报报表1.xlss，适用用于个人人所得税税带征企企业，个个人独资资企业和和合伙企企业申报报表2.xlss，适用用于会计计师事务务所、房房地产企企业等个个人所得得税需查查帐征收收企业申申报表至至少要88张，当当月申报报如有营营业额抵抵减的，再加附附表6，附表表7两张表表，同时时做抵减减电子模模板，如如还有其其它税种种

20、小规模模.xlls（增增值税）税目（其它服服务业、建筑业业等）需需申报的的，报表表在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印，建筑业业再加建建筑业企企业财务务补充数数据采集集表.xxls。2）.一一般纳税税人申报报表：查查帐征收收企业一一般纳税税人申报报表(查）.xxls，核定征征收企业业一般纳纳税人申申报表(核).xxls平平时申报报表至少少要100张，1、4、7、10月申申报期查查帐征收收企业再再增加企企业所得得税A表，核核定征收收企业增增加B表和企企业附表表！，如如是工业业制造企企业的，加工业业制造业业企业财财务补充充数据采采集表.xlss，如有有海关或或运输发发票抵扣扣的，本

21、本网站下下载通用用税务数数据采集集软件（一般纳纳税人版版），做做电子文文档，有有营业税税的，根根据上面面所列的的申报内内容和报报表选择择申报，报表表也可以以在本栏栏目最下下方补充充下载区区域内选选择下载载打印。建筑行行业会计计科目一一览表序号编号号科目名称一级科目目二级科科目三级级科目一、资产产类1 10001 库存存现金2 10002 银行行存款 11002201 人民民币存款款 11002202 外币币存款3 10003 #内部部银行存存款4 10009 其他他货币资资金 11009901 外埠埠存款 11009902 银行行本票 11009903 银行行汇票 11009904 信用用卡

22、11009905 信用用证保证证金 11009906 存出出投资款款5 10010 * 内内部往来来6 10011 * 内内部单位位存款7 11101 短期投投资 11101101 股票票 11101102 债券券 11101103 基金金 11101110 其他他8 11102 短期期投资跌跌价准备备 11102201 股票票投资 11102202 债券券投资 11102203 基金金投资 11102204 其他他投资9 11111 应收收票据10 111211 应应收股利利11 111222 应应收利息息12 111311 应应收账款款 11131101 应收收工程款款 11131102

23、应收收销货款款13 111322 #备备用金按按部门或或个人设设置14 111333 其其他应收收款 11133301 应收收赔款及及罚款 11133302 应收收出租物物租金 11133303 应收收垫付款款 11133304 存出出保证金金 11133305 预付付账款转转入 11133310 其他他15 111411 坏坏账准备备 11141101 应收收账款 11141102 其他他应收款款16 111511 预预付账款款 11151101 预付付供货单单位款 11151102 采购购借款 11151105 其他他17 111611 应应收补贴贴款18 112011 物物资采购购 11

24、201101 买价价 11201102 运杂杂费 11201103 挑选选整理费费 11201104 税金金 11201110 其他他19 112111 原原材料 11211101 主要要材料 11211102 辅助助材料 11211103 外购购半成品品 11211104 其他他材料20 112211 包包装物21 112311 低低值易耗耗品 11231101 在库库低值易易耗品 11231102 在用用低值易易耗品 11231103 低值值易耗品品摊销22 112322 材材料成本本差异 11232201 主要要材料 11232202 辅助助材料 11232203 外购购半成品品 112

25、32204 其他他材料 11232205 周转转材料 11232206 低值值易耗品品23 112333 *周周转材料料 11233301 在库库周转材材料 11233302 在用用周转材材料 11233303 周转转材料摊摊销24 112411 自自制半成成品按类类别或品品种设置置25 112433 库库存商品品按类别别或品种种设置26 112444 商商品进销销差价按按类别实实物负责责人设置置27 112511 委委托加工工物资按按加工合合同和受受托单位位设置28 112611 委委托代销销商品按按受托单单位设置置29 112711 受受托代销销商品按按委托单单位设置置30 112811

26、存存货跌价价准备 11281101 存货货跌价准准备 11281102 合同同预计损损失准备备31 112911 分分期收款款发出商商品按销销售对象象设置32 113011 待待摊费用用按费用用项目设设置33 114011 长长期股权权投资 11401101 股票票投资 11401102 其他他股权投投资34 114022 长长期债权权投资 11402201 债券券投资 11402202 其他他债权投投资35 114211 长长期投资资减值准准备 11421101 股权权投资 11421102 债权权投资36 114311 委委托贷款款 11431101 本金金 11431102 利息息 11

27、431103 减值值准备37 114511 *拨拨付所属属资金按按所属单单位设置置38 115011 固固定资产产 11501101 房屋屋及建筑筑物 11501102 施工工机械 11501103 运输输设备 11501104 生产产设备 11501105 试验验设备及及仪器 11501106 其他他固定资资产 11501107 非生生产用固固定资产产 11501108 土地地39 115022 累累计折旧旧40 115055 固固定资产产减值准准备按类类别设置置41 115066 *临临时设施施按种类类或使用用部门设设置42 115077 *临临时设施施摊销43 116011 工工程物资资

28、 11601101 专用用物资 11601102 专用用设备 11601103 预付付大型设设备款 11601104 为生生产准备备的工具具及器具具 11601105 其他他44 116033 在在建工程程 11603301 人工工费 11603302 材料料费 11603303 机械械使用费费 11603304 其他他直接费费45 116055 在在建工程程减值准准备按项项目设置置 11605501 按被被清理的的固定资资产设置置 11605502 按被被清理的的临设名名称设置置46 117011 固固定资产产清理按按类别设设置47 117022 *临临时设施施清理按按类别设设置48 118

29、011 无无形资产产按类别别设置49 118055 无无形资产产减值准准备按类类别设置置50 118155 未未确认融融资费用用51 1191001 长期待待摊费用用按类别别设置52 119111 待待处理财财产损益益 11911101 待处处理流动动资产损损益 11911102 待处处理固定定资产损损益二、负债债类53 221011 短短期借款款按债权权人设置置54 221055 #内内部银行行借款55 221111 应应付票据据56 221211 应应付账款款 22121101 应付付分包款款 22121102 应付付购货款款57 221233 *工工程结算算按工程程施工合合同或对对象设置

30、置58 221311 预预收账款款 22131101 预收收工程款款 22131102 预收收备料款款 22131103 预收收销货款款59 221399 *内内部单位位贷款60 221411 代代销商品品款按委委托单位位设置61 221511 应付付工资 22151101 职工工工资 22151102 民工工工资 22151103 赶工工节点奖奖 22151104 含量量工资包包干节余余 22151105 其他他62 221533 应应付福利利费 22153301 提取取福利费费 22151102 医疗疗保险费费 22151103 困难难补助费费 22151104 工伤伤医疗费费 22151

31、105 其他他63 221611 应应付股利利64 221711 应应交税金金 22171101 应交交增值税税 22171101001 进项项税额 22171101002 已交交税金 22171101003 转出出未交增增值税 22171101004 减免免税款 22171101005 销项项税额 22171101006 出口口退税 22171101007 进项项税额转转出 22171101008 出口口抵内销销应纳税税额 22171101009 转出出多交增增值税 22171102 未交交增值税税 22171103 应交交营业税税 22171104 应交交消费税税 22171105 应交交

32、资源税税 22171106 应交交所得税税 22171107 应交交土地增增值税 22171108 应交交城市维维护建设设税 22171109 应交交房产税税 22171110 应交交土地使使用税 22171111 应交交车船使使用税 22171112 应交交个人所所得税65 221766 其其他应交交款 22176601 教育育费附加加 22176602 矿产产资源补补偿费 22176603 住房房公积金金 22176604 房屋屋修缮费费66 221811 其其他应付付款按类类别或单单位和个个人设置置67 221911 预预提费用用 22191101 租金金 22191102 保险险费 2

33、2191103 借款款利息 22191104 固定定资产修修理费68 222011 待待转资产产价值69 222111 预预计负债债按预计计项目设设置70 223011 长长期借款款按借款款单位设设置71 223111 应应付债券券 22311101 债券券面值 22311102 债券券溢价 22311103 债券券折价 22311104 应及及利息72 223211 长长期应付付款按种种类设置置73 223311 专专项应付付款按种种类设置置74 223411 递递延税款款三、所有有者权益益类科目目75 331011 实实收资本本（或股股本） 33101101 国家家资本 33101102

34、集体体资本 33101103 法人人资本 33101104 个人人资本 22101105 外商商资本76 331033 已已归还投投资按已已归还投投资的投投资者设设置77 331111 资资本公积积 33111101 资本本（股本本）溢价价 33111102 接受受捐赠非非现金资资产准备备 33111103 接受受现金捐捐赠 33111104 股权权投资准准备 33111105 拨款款转入 33111106 外币币资本折折算差额额 33111107 其他他资本公公积78 331211 盈盈余公积积 33121101 法定定盈余公公积 33121102 任意意盈余公公积 33121103 法定定

35、公益金金 33121104 储备备基金 33121105 企业业发展基基金 33121106 利润润归还投投资79 331311 本本年利润润 33131101 主营营业务收收入 33131102 主营营业务成成本 33131103 主营营业务税税金及附附加 33131104 其他他业务收收入 33131105 其他他业务支支出 33131106 营业业费用 33131107 管理理费用 33131108 财务务费用 33131109 投资资收益 33131110 补贴贴收入 33131111 营业业外收入入 33131112 营业业外支出出 33131113 含量量工资包包干节余余 3313

36、1114 所得得税 33131115 所属属上交80 331411 利利润分配配 33141101 其他他转入 33141102 提取取法定盈盈余公积积 33141103 提取取法定公公益金 33141104 提取取储备基基金 33141105 提取取企业发发展基金金 33141106 提取取职工奖奖励及福福利基金金 33141107 利润润归还投投资 33141108 应付付优先股股股利 33141109 提取取任意盈盈余公积积 33141110 应付付普通股股股利 33141111 转作作资本（股本）的普通通股股利利 33141115 未分分配利润润81 331422 *上上级拨入入资金四、成本本类科目目82 441011 生生产成本本 44101101 基本本生产成成本 44101101001 直接接人工费费 44101101002 直接接材料费费 44101101003 机械械使用费费 44101101004 其他他直接费费 44101101005 制造造费用 44101102 辅助助生产成成本 44101102001 直接接人工费费 44101102002 直接接材料费费 44101102003