2022年北京内审师《内部审计基础》采购与付款内部会计控制试题.docx

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1、精品_精品资料_20XX年北京内审师内部审计基础：选购与付款内部会计掌握试题一、单项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意）1、在防止作案人猎取用户口令方面,以下哪种程序最有效 A：应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个的点 C：不勉励用户把口令写下来 D：实施一种电脑程序,该程序测试说明口令不易被他人猜到 2、依据专业实务框架,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘要报告可以与最终报告一起公布,也可以单独公布、 中期报告可以实行书面形式,也可以实行口头形式、 具体报告应当总

2、是向审计委员会发送、中期报告应当用于传达需要有关方面立刻予以关注的信息A：只有和是对的 B：只有和是对的 C：只有,和是对的D：,和都对3、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情形.该审计人员利用分析 性审计技术观看大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势.该趋势说明以下各项有关的费用的预见较去年有重大增长1正使用的车辆数. 2车辆运行里程数. 3设备使用年数. 4环境状况.审计人员调查发觉有两家新修理公司正在被使用.全部修理业务的费用单据项均完整,但在单据上发觉修理车辆牌号与正在使用的车辆不一样.审计人员可能实行的措施包括与修理部门的负责人争论此事并要求作出说明. 编制正开展的修理项目清单,并

3、与制造业修理指南进行比较. 对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐匿着需要留意的问题.检查截止日期报告deadline report,确定所修理的车辆在修理日期并未在使用中.检查派遣 时间支配,确定是否存在车辆发生使用而同时修理部门报告中列为修理的情形.与安全部门协商.上述有关行动中你认为哪些较佳？A：,和. B：,和. C：,和. D：,和.4、面对对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是由于前者A：没有设计文档. B：缺乏一个变动追踪系统.C：具有连续监控的潜能.D：属性可在层次间继承.5、内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础打算本组织应当审计的方面.可编辑资料 - -

4、- 欢迎下载精品_精品资料_关于风险分析的以下陈述哪哪一项正确的？ A：某一领域内需要治理当局判定的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析.B：高风险因子应当始终属于存在庞大潜在缺失的区域. C：高风险因子应当始终属于存在最大发生可能性的区域. D：为在组织内部各部门间供应肯定可比性,风险分析必需采纳量化形式.6、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带B：音带C：宽带D：基带7、以下哪项内容以正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险治理方法和掌握措施,以规避所确认的风险 B：发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险治理程序,

5、并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险治理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险治理程序8、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发觉阶段终止时. B：舞弊调查阶段终止时. C：舞弊发觉和调查阶段都终止时.D：既不在舞弊发觉终止阶段,也不在舞弊调查终止阶段.9、内部审计师应规律的摸索问题.以下哪种情形说明内部审计师得出了不合规律的结论A：内部审计师利用分析性程序估量销售账户余额的精确性,没有发觉重大差异.在此基础上,内部审计师推断原始记录肯定是精确的. B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师肯定账面的应收款是存在的.C：内

6、部审计师观看客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测 试存货追踪到年底的存货数据,未发觉例外.审计师肯定账面的存货是存在的. D：内部审计师检查了1 月的销售额记录,发觉其中不包括的销售额,审计师肯定 的销售额得到了恰当记录.10、概念模式、内部模式.以下哪哪一项内部模式的唯独属性？A： a.它描述了数据库某部分的用户视图.B：b.它描述了所需要的数据的用户模型.C： c.它描述了数据在数据库中的物理储备方式.D： d.它描述了数据库全面的规律视图.11、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定.该零售商常常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理

7、订货.这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐. B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载.C：接线员可能向竞争者透露促销价.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格.P6212、在评判掌握自我评估时, 大部分时间应当用在审核以下哪项领域的硬性掌握.A：组织层面.B：活动层面.C：流程层面. D：部门层面.13、内部审计是一项布满活力的职业.以下对内部审计进展到现在的范畴 最恰当的描述是A： a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估.B：b.内部审计包括对政策、方案、法律和规范遵循情形的评估.C： c.内部审计已经进展为资产的存在性的

8、证明和对爱护资产手段的审查.D： d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向进展.14、在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差 C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体 15、哪种支付方案对良好的绩效进行嘉奖的可能性最小？ A： a一次性薪金增加B：b全部工资C： c以技能为基础的评判 D： d利润共享16、在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术 C：原材料需求方案编制D：分支和范畴的解决方法17、假如审计师运用的是非统计抽样,而不是统计

9、抽样.以下哪个正确？ A：存货估量价值的牢靠性下降B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化D：误受风险增加18、用经济定货量模型时,目录A 中的项目与目录B 中的项目成反方向变动的是目录 A目录 BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本19、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新摸索,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动.其目的是使公司在服务、 质量、效率和成本等方面能得到根本的改善. 内部审计师在参与重新设计时,以下的哪哪一项不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层治理人员的支持B：关注被给出建议的事项可编辑资料 - - - 欢迎下载精

10、品_精品资料_C：为新系统制定审计方案D：指导新系统的实施20、以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑预备的数据文件,相对于手工预备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的精确性,而不是每个交易的错误. B：个人电脑预备的数据文件通常更简单的被非法的人进入和修改. C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大. D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产.21、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：缘由.B：情形陈述. C：标准.D：成效.22、技能和胜任才能,内部审计师应当能够呈现其已A：学习并通过考试. B：与审计经理争论培训需求. C：落实连续训练培训方案. D：在过去两年中至

11、少参与了一个培训班.23、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：它确定了内部审计部门的权力和职责. B：它规定内部审计部门所需的最少资源. C：它为评估内部审计部门供应依据. D：它应得到高级治理层和董事会的批准.24、审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动.由审计委员会供应应内部审计活动的最明显好处是: A：爱护内部审计活动的独立性免受治理当局的过分影响. B：审核年度审计方案并监控审计结果. C：批准审计方案、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面. D：审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行争论.25、公司职工在需要时应用信息中心

12、员工开发的标准化程序来下载子目录下的成 套财务和运营数据. 这些职工在自己的微机上对数据进行分析,并相互共享分析结果.随着时间的推移, 公司职工逐步学会了修改标准化程序,来获得通过原先的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据.与这种情形相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷. B：主机数据可能会由于职工的升级活动而遭到破坏. C：数据的定义可能过时. D：所获得的数据可能不完整或缺乏有用性.二、多项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项.错选,此题不得分.少选,所选的每个选项得0.5 分）1、以下哪项是对内部掌

13、握问卷的恰当描述 A：内部掌握问卷供应了有关内部掌握实质的具体证据. B：与其他评判方法相比,内部掌握问卷占用被审计方的时间较少. C：内部掌握问卷要求内部审计人员必需到场实施调查.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D：供应的间接证据需要证明.2、系统部门的操作领域应当包括以下哪种信息技术职能？ A：技术支持B：局域网治理员 C：应用程序 /每组开发D：库治理员和生产掌握3、在开展初步调查之前,首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员.这一程序最可能引发的结果是什么？A：这是一种不经济的猎取信息的方式. B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作. C：造成对该

14、项审计业务的恐慌. D：这种做法只对审计遥远的的点有用.4、首席审计执行官发觉助理审计师更多的以口头报告来补充书面报告.助理审计师增加口头报告的最有可能的缘由是 A：口头报告可以削减支持审计结果所需的测试. B：用非正式形式表达,可以无需预备. C：用口头报告可以提高整体审计效率. D：可以绽开争论并供应可能需要的其它信息.5、以下哪一项恰当阐释了特定审计目标 A：观看实物存货数量. B：明确存货能否满意方案生产的需求. C：通过运算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货. D：在审计报告中包含stockout 信息.6、以下掌握措施中能最有效的治理公平的、合理的酬劳方案A：保持工薪与行业平均

15、水平同步的非正式政策. B：基于对当前工作分析的酬劳系统. C：保持总酬劳高于市场水平的方案. D：年功序列制的酬劳系统.7、某公司收到一封匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA 规范.该公司已将 IIA 规范作为自己的规范要求内部审计师来遵守.在对内部审计师的举报中包括以下内容、内部审计师1 在业余时间有一份兼职工作-在当的一所高校里担任客座教授.、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票、 内部审计师 1 告知他的邻居应预备找新的工作, 由于对行政部门的审查说明他邻居所在的分部将在 6 个月内倒闭.对内部审计师1 的举报中有几项行为违反了IIA 规范A：没有B：一项C：两项 D：三项8、内部

16、审计业务的范畴最初可在以下哪项中予以界定A：业务目标.B：工作进度与时间估算. C：初步调查. D：业务工作方案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_9、近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审 计师应当勉励治理者制定危机治理程序,识别制定危机治理程序的第一步工作是什么？A：制定应急方案 B：开展风险分析 C：创建危机治理小组D：练习对危机的反应10、现场审计工作已确定了很多重要审计发觉.原先审计工作方案的额外测试仍在进行,但不简单猎取有关的数据.评判以下内容并挑选正确的替代方法 A：直到全部的测试都完成后才出具审计报告.B：就有关负面的审计发觉向治理层发

17、出中期报告. C：在报告审计发觉之前,确定其他的替代测试方法来完成这项工作.D：在最终猎取数据后开展审计测试.11、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图. A：定义B：分析C：改进D：掌握12、内部审计师因其审计范畴涵盖本组织各个领域而居于独一无二的位置.这也打算了每个审计人员都不行能在可能审计到的全部领域具备充分的胜任才能.以下陈述中哪项属于准就对每位内部审计.师胜任才能的要求？ A：明白税务及与本公司经营有关的法律.B：熟识会计准就. C：懂得治理原就. D：熟知运算机系统和数据库.13、在胜利的员工福利方案中,嘉奖可以促进A： a挑选性B：b正面的期望C： c决策参与D：

18、 d等级的组织文化14、在审计投资业务的现场工作开头之际,某内部审计师留意到, 自审计方案制定以来利率已大幅度下调.面对此情形,审计师应当 A：连续开呈现有的审计方案,由于这是已得到批准的原定审计工作范畴. B：修改审计方案,然后连续开展审计工作. C：与治理人员协商,核实利率变化情形,然后连续开展审计工作. D：确定利率变化的影响,并确定审计工作方案是否也需要得到修改.15、货币单位抽样法 MUS 是特别有用的,当内部审计师A：在测试应对账款余额B：关注金额高估C：期望从样本中发觉几处重大性错误D：无法处理累积总体项目16、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能

19、导致扩大审计范畴？A：产品销售增加,佣金增加.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B：销售退回增加,佣金增加. C：销售佣金削减,产品销售削减.D：销售退回削减,产品销售增加.17、在平稳记分卡方法中,以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情形？ A：销售额和利润的增长B：推出新产品的平均时间间隔C：推出的新产品数量 D：废品、退货和缺失货物的数量18、以下那项掌握措施能够防止对卖方的超额支付？ A：签发支票时对相关证据进行复核CANCELING 和确认. B：要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方. C：复核支出的会计记录. D：在卖方支付要求之前对购买进行授权.19、以下哪项技术能用

20、于估量抽样方案的标准离差？ A：比率估量B：发觉抽样C： 回 归 D：试验样本20、以下哪项内部掌握程序能够将滥用公司信用卡的情形削减至最低程度. A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策. B：定期对每张信用卡的连续必要性进行审查. C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对比. D：将适用于其他费用的掌握措施用于信用卡消费支出.21、某种股票为固定成长股票,年增长率为5%,估量一年后股利为6.5 元,现行国库券的收益率为12%,平均风险股票的必要收益率为16%,如该股票的贝他系数为 1.5.就该股票的价值为A： 45 元B：37 元C： 60 元D： 50 元22、分部经理认为

21、近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下各项审计程序中与这一结论最相关的是A：对存货进行实物盘点. B：抽取产品样本,将当年单位成本与上一年的相比较,考察成本的上涨,并分析标准成本差异.C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化. D：抽取产成品存货样本,将原材料成本追查至购入价格,以便确定原材料成本记录的精确性.23、服务的特点不包括以下的哪一项. A：无形性B： 同 质 性 C： 易 逝 性 D：不行分割性24、在某大型运算机制造公司中,各部门间是否一样遵守一项新的、但不受欢迎可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_的选购指南引起了很大关注. 内部审计师依据选购百分比加以排序,并且

22、标明该部门所属的分公司.审计师对分公司A 与分公司 B 中部门平均等级的标准差进行 t 检验,以测试二者在遵守政策方面有无差异,结果发觉分公司A 部门较多 的平均等级明显高 优于分公司 B.依据该分析可以得出以下结论A：分公司 A 更好的遵守了新政策. B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行运算分析. C：当接受检查各组的规模不一样时,t 检验无效. D：关于此类数据不适用t 检验,应当采纳其他方法进行分析.25、内部审计师正开展选购部门的常规审计.在上述情形下,审计工作应当A：始终向业务客户披露,除了舞弊调查以外. B：始终向业务客户披露. C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露.D：不向业务客户披露.可编辑资料 - - - 欢迎下载