广西创新港湾固定资产管理制度.docx

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1、广西创新新港湾工工程有限限公司固定资产产管理制制度北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年九月月目 录第一章总总则1第二章固固定资产产的增加加及登记记2第三章固固定资产产的分类类与编号号4第四章固固定资产产的保管管与盘点点5第五章固固定资产产的调拨拨与送修修6第六章固固定资产产的租赁赁与外借借7第七章固固定资产产的闲置置及处理理8第八章固固定资产产的报废废及处理理10第九章总总部对项项目部固固定资产产的管理理11第十章固固定资产产的核算算12第十一章章附则15附件：固固定资产管理理表格17第一章 总则则第一条 为为了加强强公司的的资产管管理工作作，实行行分级管管理和监监督的固固定资产产管理经经营

2、体制制，结合合公司的的实际情情况，特特制定本本规定。第二条 本规规定所指指的固定定资产限限定为： 1、使用期期限超过过1年的的房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产、经营营有关的的设备、器具、工具等等。2、单位位价值在在20000元以以上。第三条 上述资产产必须同同时满足足以下两两个条件件，才可可以确定定为固定定资产1、该固固定资产产包含的的经济利利益很可可能流入入企业2、该固固定资产产的成本本能够可可靠地计计量第四条 划分不同同固定资资产的标标准1、固定定资产原原则上按按功能划划分，固固定资产产各组成成部分同同时完成成一项具具体的不不可细分分的工作作内容。2、固定定资

3、产的的各组成成部分，如果各各自具有有不同的的使用寿寿命或者者以不同同的方式式为企业业提供经经济利益益，从而而适用不不同的折折旧率或或折旧方方法的，应当单单独确认认为固定定资产。第五条 固定资产产计价：固定资资产应当当按其成成本入帐帐。第六条 会计计科目记记帐原则则 1、所所有固定定资产，应列入入“固定资资产”科目核核算。2、所有有固定资资产的折折旧计入入“累计折折旧”科目核核算。第七条 职责责分工1、财务务部：财财务部负负责固定定资产价价值管理理。具体体负责：固定资资产购置置审核、帐户设设置、会会计核算算、计提提折旧、监督控控制，参参与产权权界定、检查评评估、系系统内调调拨等。2、生产产中心：

4、负责生生产经营营使用的的固定资资产实物物管理。在公司司下达的的计划内内具体负负责登记记建卡、分配使使用、维维修保养养、清查查盘点、实物统统计、产产权界定定、检查查评估、系统内内调拨等等工作。不列入入固定资资产管理理、生产产经营中中能长期期使用的的低值工工具、器器具，生生产中心心要负责责造册登登记管理理。3、办公公室负责责办公用用设备和和房产的的管理、登记建建卡、分分配使用用、维修修保养、清查盘盘点、实实物统计计、产权权界定、检查评评估、系系统内调调拨等工工作。不不列入固固定资产产管理、办公中中能长期期使用的的低值工工具、器器具，办办公室要要负责造造册登记记管理。 4、使使用部门门：使用用部门负

5、负责维护护保管，防止丢丢失损坏坏，配合合财产清清查。5、供应应部负责责固定资资产的采采购。具具体管理理见采购购管理制制度。6、总工工室负责责对生产产用固定定资产的的购买后后验收和和大修验验收。第八条 本制制度适用用于公司司各部门门。第二章 固定定资产的的增加及及登记第九条 增加加1、 办公用的的固定资资产增加加由使用用部门或或办公室室提出，经过办办公室汇汇总后，列入年年度预算算，经批批准后购购买。2、 年度预算算没有但但使用部部门又急急需的办办公设备备，按预预算变更更程序申申报，经经批准后后购买。3、 生产设备备购买要要按投资资来管理理。分两两种情况况处理:、 旧设备要要淘汰，需要新新设备补补

6、充，生生产中心心要根据据在用设设备的使使用状况况和设备备的使用用年限，在编制制年度预预算时提提出新增增设备预预算，经经批准后后购买。、 新增设备备涉及到到公司生生产能力力扩大或或业务领领域扩大大，必须须要在预预算开始始编制前前就完成成论证审审批工作作，开始始编制预预算时，生产中中心负责责只需要要把设备备购置计计划列入入新增设设备预算算即可，参许预算审审批程序序。、 无论是补补充设备备还是新新增设备备，必须须要和企企业的长长期发展展规划结结合，设设备的增增加必须须符合公公司长期期发展的的需要，不因一一时一地地的需要要贸然购购置。公公司没有有的急需需设备，生产中中心可以以考虑以以租赁的的方式来来解

7、决，不得随随意增加加设备。、 设备的增增加需要要总经理理召开专专门的有有各职能能部门参参加的会会议研究究后才可可以提出出增加计计划。、 公司自建建的固定定资产如如果不用用于项目目部生产产，比照照新增设设备处理理。用于于项目部部生产的的自建固固定资产产，列入入项目预预算管理理。4、 船舶、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产验收收后，生生产中心心应立即即填写“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，第一联联生产中中心自留留用于记记入“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门用于登登记固定定资产帐帐，第三三联送使使用部门门留存，登记使使用部门

8、门台帐。财务部部门应每每月与生生产中心心核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如有缺缺漏事项项应立即即通知补补充。生生产中心心要每季季度和使使用部门门核对，有错误误及时调调整。5、 项目部自自建固定定资产完完工后，经总工工室验收收，项目目部要添添制“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，一联财财务部自自留，一一联送生生产中心心，一联联项目部部自留。6、 房屋、办办公设备备的管理理比照船船舶、运运输设备备、机械械设备管管理，由由办公室室负责。第十条 登记记1、 土地、房房屋及建建筑物、等固定定资产取取得所有有权后，由办公公室统一一办理产产权登

9、记记2、 设备、船船舶等固固定资产产取得所所有权后后，由生生产中心心统一办办理产权权登记后后。3、 上述固定定资产产产权变更更时亦同同。第三章 固定定资产的的分类与与编号第十一条条固定资资产的分分类：1、船舶舶系统（1、驳驳船 22、锚艇艇（含柴柴油机、齿轮箱箱、起锚锚用柴油油机） 分类类编号 0112、空压压机 分类编编号 023、钻机机（含钻钻架、风风路系统统、液压压系统（除泵站站外）、电器系系统、直直属系统统、（含含1、回回转器总总成、 2、电电动葫芦芦 33、涡杆杆减速箱箱 4、电电机 55、风动动马达） ） 分分类编号号 0034、泵站站 分类编编号 045、绞车车 分类编编号 05

10、6、交通通通信设设备（11、车辆辆 2、对对讲机） 分类类编号 0667、锚、锚链 分类类编号 0778、发电电机 分分类编号号 0089、测量量系统（1、GPSS 2、测测距仪 3、水水准仪 4、经纬仪仪 55、测深深仪） 分类类编号 09910、潜潜水设备备 分类编编号 1011、办办公设备备 分类编编号 1112、房房屋 分分类编号号 112第十二条条 固固定资产产的编号号： 1、固定资资产取得得后，即即归生产产中心、办公室室管理，并会同同财务部部门根据据对固定定资产进进行分类类，按固定资资产编号号规则编制固固定资产产编号并并制作固固定资产产编号标标纸，粘粘贴于固固定资产产上，并并将编号

11、号添于固定资资产管理理台账上。2、固定定资产的的编号采采用序号号法，即即按公司司名称、机械类类别、购购买（投投产）时间、顺序编编号这四四类因素素编号，顺序号号按类别别编，不不按全公公司固定定资产编编。公司名简简称 类类别 购买（投产）日期 顺序序号CXGWW 3、每台台设备相相应设一一个唯一一的编号号，固定定资产报报废、出出售后出出现空号号不得进进行补编编，固定定资产在在各部门门调拨，编号不不变。第四章 固定定资产的的保管与与盘点第十三条条固定定资产的的保管由由使用单单位负责责。为确确保固定定资产的的完整，生产中中心、办办公室应应建立所所管辖的的公司固固定资产产台帐；各固定定资产使使用部门门应

12、建立立本部门门固定资资产台帐帐并应与与实物相符符。第十四条条生产产中心、办公室室和使用用单位，应经常常检查固固定资产产的完整整性，并并每半年年组织进行行一次资资产小清清查，每每年要在在财务部部组织下下参与年年度盘点点，进行行一次固固定资产产大清查查。第十五条条生产产中心对对所管辖辖的固定定资产的的保管情情况应进进行检查查、指导导。第十六条条 生生产中心心、办公公室除会会同财务务部门每每年盘点点一次外外。另应应于每个个季度根根据登记记台帐，就固定定资产项项目中每每一类别别至少抽抽点100项，盘盘点后应应填造“盘存单单”一式三三份，注注明盈亏亏原因，一份自自存，另另两份呈呈报总经经理审核核后，一一

13、份送财财务部门门，一份份送使用用部门备备查。生生产中心心对于盘盘盈或盘盘亏除应应专门说说明原因因呈报总总经理审审核外，同时应应依照增增加或减减少的规规定办理理手续。第五章 固定定资产的的调拨与与送修第十七条条 公公司内部部固定资资产的调调拨由生生产中心心统一管管理。第十八条条 固固定资产产的调拨拨程序：1、固定定资产的的调拨，先由使使用单位位提出书书面申请请，生产产中心在在全公司司内平衡衡，提出出调拨报报告，按按权责划划分报请请生产总总监或总总经理审审批。2、生产产中心开开具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，调出出单位不不得以任任何

14、理由由拒绝办办理或借借故拖延延。3、“固固定资产产调拨单单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一份由由调入单单位保存存，一份份交财务务部门做做帐务处处理，一一份留生生产中心心备查。4、调拨拨设备由由生产中中心组织织安装、调试后后由调入入单位使使用，其其费用报报财务部部门做帐帐务处理理。5、调拨拨设备的的质量控控制:、 调出设备备的外观观质量在在双方交交接时明明确，调调入方必必须仔细细检查，有质量量问题当当时记录录在案，交生产产中心判判定责任任及处理理措施。设备交交接完毕毕后出现现的外观观质量问问题，一一律由调调入方负负责。、 设备的内内在质量量要有一一段试用用期，试试用期内内调入方方提出异

15、异议，生生产中心心负责组组织鉴定定责任，根据鉴鉴定结果果确定调调入方和和调出方方的责任任。出现现的维修修费按责责任承担担。6、办公公室调拨拨固定资资产比照照上述规规定办理理。第十九条条 固固定资产产维修保保养管理理：固定资产产须送厂厂商大修修时，由由生产中中心开具具“固定资资产调拨拨单”一式五五联，第第一联使使用部门门自存，第二联联送财务务部门，第三、第四、第五联联交承运运商随同同物品出出厂，第第三联交交厂商暂暂存，供供作固定定资产回回公司交交货的凭凭证，经经办部门门于验收收后转交交财务部部门核销销，第四四联供申申请运费费，第五五联由厂厂商签收收并送回回经办部部门。2、固定定资产中中小修由由项

16、目部部负责组组织修理理，修理理用的备备品备件件按正常常的出入入库手续续办理，相关凭凭证交项项目部出出纳交回回财务部部。需要要外聘维维修人员员发生的的劳务费费，对方方能提供供发票，出纳交交回发票票，不能能提供发发票的，出纳交交回收据据，由财财务部统统一处理理。是否否需要外外聘人员员由项目目部提出出，生产产中心、总工室室审核，总经理理批准。3、日常常的保养养按总工工室制定定的操作作规范执执行，所所需费用用纳入预预算管理理。4、办公公室负责责管理的的固定资资产需要要修理时时，使用用部门申申报，办办公室负负责组织织维修。第六章 固定定资产的的租赁与与外借第二十条条承租资资产的程程序：1、固定定资产管管

17、理根据据固定资资产使用用单位提提出的需需求申请请，经综综合分析析平衡后后，提出出承租报报告，报报送总经经理审核核，执行行董事批批准。2、经报报批同意意的承租租项目，由生产产中心根根据承租租资产的的原值、新旧程程度和折折旧费用用等综合合因素，会同财财务部门门与租赁赁方协商商租赁费费用和其其他条款款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后签签署有关关租赁合合同。3、承租租后的固固定资产产由生产产中心负负责组织织固定资资产的管管理工作作。4、有关关租赁费费用和管管理费用用报财务务部门做做帐务处处理。租租赁后固固定资产产列入公公司固定定资产管管理规程程。5、租赁赁期满后后，如需需继续租租赁的固固定

18、资产产，应按按上述程程序进行行租赁，不需要要者，固固定资产产交回出出租方，结清租租赁费，相关票票据则报报财务部部门做帐帐务处理理。6、以上上租赁设设备业务务仅限于于经营租租赁，且且纳入预预算管理理。融资资租赁设设备视同同新购设设备管理理，日常常管理视视同自有有设备，但具体体办理时时需要财财务部、生产中中心、供供应部共共同办理理，生产产中心负负主要责责任。第二十一一条 出租或或外借处处理：1、 固定资产产出租或或外借，生产中中心应先先会同财财务部门门协商出出租费用用和条款款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），拟定定出出租租或外借借报告，按审批批程序呈呈报执行行董事核核准后签签署有关关合同，副

19、本送送财务部部门以备备核对，合同内内容应包包括修缮缮保养及及税务负负担、租租金、运运费、归归还期限限、保持持原状、附属设设备明细细等。2、 财务部门门做帐务务处理。3、 生产中心心对租赁赁期满返返回的固固定资产产，必须须由总工工室进行行验收。第七章 固定定资产的的闲置及及处理第二十二二条固定定资产闲闲置的条条件：指指在用固固定资产产已连续续停用一一年以上上或购进进二年以以上不能能投产、变更计计划后不不使用，但仍有有使用价价值和价价值的固固定资产产。第二十三三条固定定资产闲闲置的申申报、审审批程序序：1、各单单位有符符合固定定资产闲闲置条件件的固定定资产，到生产产中心领领取“闲置固固定资产产申报

20、表表”，必须须逐项填填写表中内内容，报报生产中中心。2、生产产中心根根据上报报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。3、生产产中心根根据审定定平衡情情况提出出处理意见见，报总总经理审审核，执执行董事事审批后后实施。4、生产产中心必必须定期期检查评评估公司司固定资资产使用用情况，调整利利用率不不高的设设备，必必要时督督促使用用部门提提出申报报处理闲闲置资产产第二十四四条闲置置固定资资产的保保管1、经申申报批准准后的闲闲置固定定资产，小型设设备应集集中保管管，由申申报单位位按通知知送到库库房，送库库前必须须进行保保养、完整配

21、套并并办理入入库手续续。2、对于于大型设设备，一一般存放放在各申申报单位位，申报报单位应应作好维维修保养养工作，不得随随意拆卸卸设备附附件，保保证设备备完好，并加盖盖防尘防防湿罩，以确保保随时能能够调出出使用。3、闲置置固定资资产需要要重新启启用或调调出时，必须提提出申请请报告，经确认认后，凭凭生产中中心签发发的调拨拨单进行行办理。4、项目目结束后后，闲置置固定资资产由生生产中心心负责保保管，生生产中心心负责保保养维修修，并安安排专人人看管。第二十五五条闲置置固定资资产的处处理生产中心心至少每每3个月月应将经经营上认认为无利利用价值值的闲置置固定资资产予以以整理，填具“闲置固固定资产产明细表表

22、”，拟定定处理意意见后呈呈报总经经理、执执行董事事，经核核定标价价出售后后，生产产中心和和采购部部门负责责招商比比价，并并将比价价结果呈呈总经理理审批后后，办理理资产出出售手续续。第二十六六条闲置置固定资资产变价价处理收收入应上上缴财务务部门做帐帐务处理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定定资产的的报废及及处理第二十七七条固定定资产的的报废条条件：1、使用用时间已已满效用用年限，折旧已已提完且且丧失使使用价值值的固定定资产；2、属技技术性淘淘汰机型型，性能能已达不不到使用用要求，且无法法恢复性性能或论论证后改改造价值值不高的的固定资资产。淘淘汰机型型以国家家规定的的淘汰产产品目录录

23、为依据据。3、因遭遭受自然然灾害或或事故造造成严重重损坏，无法修修复使用用价值者者，或因因事故造造成报废废，必须须附有灾灾情和事事故处理理报告。4、因规规划变更更或改造造、扩建建要拆除除的建筑筑物。第二十八八条固定定资产报报废审批批程序：1、凡是是符合报报废条件件的固定定资产，由使用用单位组组织有经经验人员员参加的的技术鉴鉴定小组组对其进进行技术术鉴定，填写固定资资产报废废申请表表和固定资资产报废废鉴定表表上报报生产中中心。2、生产产中心对对所申请请报废的的固定资资产，应应组织技技术人员员、管理理人员进进行复查查和条件件评定，签署意意见后交交财务部部审核。3、财务务部门签署意见见后报总经经理核

24、、执行董董事审批批。4、审批批后的报报废固定定资产材材料报财财务部做做帐务处处理，并并存档。第二十九九条报废废固定资资产的保保管：1、生产产装置或或成套设设备拆除除报废时时，其中中可利用用部分不不作报废废，将价价值扣除除另记帐、卡卡，继续续使用。2、固定定资产报报废后，各部门门一般不不得留用用，确因因本部门门经营所需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，生产中中心进行行鉴定，生产中中心总监监签字，报总经经理审核、执执行董事事审批后后，方能能使用，并建帐帐管理。留用单单位不能能自行处处理。3、报废废资产中中的设备备原则上上送交生生产中心心，由生产产中心建建帐

25、保管管。4、入库库报废设设备必须须保证设设施完整整、齐全全。对于于报废资资产中的的大型设设备可先先存放在在使用单单位，使使用单位位必须保保证整机机和附件件的完整整性，视视实际情情况做处处理。第三十条条报废固固定资产产的处理理：1.对于于报废固固定资产产中确实实不能再再使用的的固定资资产，由由生产中中心提出出处理意意见，报报请总经经理审批批后，按按废旧物物资处理理。2.对于于报废固固定资产产的部分分设备等等，在保保证安全全的前提提下，可可以用在在低精度度地方。3、通用用性强的报废废固定资资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报总经经理审核、执执行董事事

26、审批。第三十一一条报废废固定资资产处理理的收入入应上缴财财务部门门做帐务务处理，任何人人不得私私自挪作作他用。第九章 总部部对项目目部固定定资产的的管理第三十二二条 总部生生产中心心除了按按照上述述规定负负责总部部的固定定资产管管理外，还需建建立各项项目部固固定资产产台帐，对各项项目部固固定资产产的增置置、保管管、调拨拨等活动动进行监监督和指指导，定定期与各各项目部部对帐，并检查查其固定定资产的的管理情情况。第三十三三条各项项目部每每月向生生产中心心书面汇汇报固定定资产的的管理情情况。第三十四四条 各项目目部之间间的固定定资产调调拨由生生产中心心负责管管理，具具体程序序参照第第五章。第十章 固

27、定定资产的的核算第三十五五条固定定资产的的计价1、外购购的固定定资产，按照买买价加上上支付的的运输费费、包装装费、保保险费、安装成成本、交交纳的有有关税金金等计价价。2、自建建的固定定资产按按照建造造过程中中实际发发生的全全部支出出和安装装费用计计价。3、其他他单位投投资转入入的固定定资产，按照评评估机构构评估确确认或投投资各方方在合同同协议中中约定的的价值计计价4、融资资租入的的，按照照租赁协协议或合合同确定定的价款款加运输输费、途途中保险险费、安安装调试试费等计计价。5、接受受捐赠的的，按照照发票帐帐单所列列金额加加负担的的运输费费、保险险费、安安装调试试费等计计价。无无发票帐帐单的，按照

28、同同类设备备的市场场价，或或通过评评估确认认的价值值计价。6、在原原有固定定资产基基础上进进行改、扩建的的，按照照原固定定资产的的价值，加上因因改、扩扩建而发发生的支支出，减减去改、扩建过过程中发发生的固固定资产产变价收收入后的的余额计计价。7、盘盈盈的，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价。第三十六六条 固定资资产的价价值一经经确定入入帐，除除改建扩扩建、局局部改照照和特定定事项经经评估结结构评估估确认，以及国国家政策策规定需需调整帐帐面价值值外，不不得自行行调整其其帐面价价值。第三十七七条 固定资资产的折折旧1、下列列资产计计提折旧旧1) 房子、建建筑物2) 在用的机机器设备备、

29、仪器器仪表、运输车车辆、工工具器具具3) 季节性停停用和大大修理停停用的各各类设备备，以及及经营租租出和融融资租入入的固定定资产4) 已投入使使用但尚尚未办理理手续的的固定资资产2、下列列资产不不计提折折旧1) 已提足折折旧仍继继续使用用的固定定资产2) 按规定单单独估价价作为固固定资产产入账的的土地3、根据据财政部部颁发的的企业会会计制度度和会计计准则规规定，结结合本公公司的具具体情况况，折旧旧方法采采用平均均年限法法。4、生产产中心应应当根据据固定资资产的性性质和使使用情况况，合理理确定固固定资产产的使用用寿命和和预计净净残值。固定资资产的使使用寿命命、预计计净残值值一经选选定，不不得随意

30、意调整。5、生产产中心应应当定期期对固定定资产的的使用寿寿命进行行复核。如果固固定资产产使用寿寿命的预预期数与与原先的的估计数数有重大大差异，则应当当相应调调整固定定资产折折旧年限限。6、财务务部应当当定期对对固定资资产的折折旧方法法进行复复核。如如果固定定资产包包含的经经济利益益的预期期实现方方式有重重大改变变，或根根据实际际情况公公司财务务政策需需要做重重大调整整，则应应当相应应改变固固定资产产折旧方方法7、平均均年限法法的固定定资产折折旧率和和折旧额额的计算算公式如如下：年折旧率率=（1-残值值率）原值/ 折旧年年限月折旧率率=年折旧旧率/112月折旧额额=固定资资产原值值*月折旧旧率8

31、、当月月增加的的固定资资产，次次月开始始折旧。当月减减少或停停用的固固定资产产，从下下月起不不再计提提折旧。提前报报废的固固定资产产，其净净损失计计入营业业外支出出，不再再补提折折旧。9、按照照规定提提取的固固定资产产折旧，分别按按使用部部门计入入部门费费用，但但公司本本部计提提的折旧旧不分部部门核算算。第三十八八条 新增固固定资产产的核算算1、外购购的不需需要安装装的固定定资产，财务部部根据发发票、验验收入库库单、固固定资产产增加单单办理帐帐务处理理手续。2、外购购的需要要安装设设备，财财务部根根据发票票、验收收入库单单、设备备材料领领用单等等票据在在“在建工工程”科目核核算，发发生的人人工

32、及其其他费用用根据相相关的票票据计入入“在建工工程”，完工工后根据据总工室室的验收收单进行行完工处处理，转转入“固定资资产”核算。3、自建建的固定定资产根根据建设设部门的的开工通通知单建建立在建建工程帐帐户，根根据在建建工程领领料单及及其他费费用单据据，记录录自建固固定资产产的成本本，完工工后转入入固定资资产帐户户。第三十九九条 固定定资产调调拨转移移时财务务部要及及时根据据生产中中心的“固定资资产调拨拨单”把固定定资产从从一个部部门转移移到另一一个部门门，以便便正确计计算折旧旧。第四十条条 固固定资产产核算的的帐户设设置1、公司司所有的的固定资资产必须须按单项项资产分分部门建建帐。2、在建建

33、工程也也必须按按单项固固定资产产分部门门建帐，如果同同时开工工的几项项固定资资产无法法区分支支出，共共同费用用可以按按一项工工程建帐帐，完工工后采取取合理的的分配方方式在不不同固定定资产间间分配共共同费用用。3、在建建工程金金额比较较大时，财务部部要严格格按进度度控制支支出，防防止浪费费。第四十一一条 固定定资产的的报废清清理、闲闲置固定定资产清清理时财财务部要要设立“固定资资产清理理”帐户核核算固定定资产清清理的盈盈亏，亏亏损计入入营业外外支出，盈利计计入营业业外收入入。第四十二二条 固定资资产的年年度盘点点和存货货年度盘盘点一起起进行，具体执执行按存存货盘点点制度执执行。第四十三三条 固固

34、定资产产大修费费用计提提和使用用固定资产产归口管管理部门门负责提提出大修修计划，财务部部负责根根据大修修预算计计提大修修费用，实际大大修时，从预提提的大修修费用中中列支。费用不不足，计计入当期期成本费费用，费费用节约约时冲建建当期的的成本费费用。固定资产产的中小小修理由由使用部部门负责责。房屋屋建筑物物的中小小修理由由办公室室负责，发生的的费用记记入使用用部门的的成本、费用。第十一章章 附附则第四十四四条 不列入入固定资资产管理理的工具具、器具具管理1、 生产中心心、办公公室根据据工具、器具的的使用情情况和未未来预计计使用情情况，编编制工具具、器具具购买预预算，纳纳入预算算管理体体系审批批。2

35、、 供应部根根据批准准的预算算进行工工具、器器具的购购买3、 新增工具具验收后后，财务务部一次次性进行行帐务处处理，办办公室、生产中中心要建建立按同同类型工工具建立立台帐4、 工具、器器具编号号比照固固定资产产编号进进行，无无法编号号粘贴编编号的工工具、器器具可以以简单按按类别、数量管管理。5、 工具、器器具按部部门领用用，使用用部门要要填写领领用单，管理部部门审核核后按领领用单拨拨付，同同时要登登记台帐帐。交回回时填写写交接清清单，管管理部门门清点后后保存，并登记记台帐。6、 工具、器器具调拨拨和质量量控制比比照固定定资产处处理。7、 工具、器器具的丢丢失、报报废由使使用部门门提出书书面报告

36、告，管理理部门审审核并鉴鉴定责任任后集中中提交总总经理审审批，审审批通过过后管理理部门从从台帐中中核销。第四十五五条 本规则则于颁布布当日开开始实施施，修改改时由财财务部经经理提出出，总经经理审核核，执行行董事批批准。第四十六六条 本本规则由由财务部部负责解解释说明明。附件：固固定资产产管理表表格固定资产产增减表表生产中心心 使用部门门 年 月月份 会计科目目财产编号号资产名称称规格增减原因因单位本月增加加本月减少少备注数量金额耐用年限限已提折旧旧数量金额耐用年限限已提折旧旧月折旧额额生产产中心： 主管管 经经办 财务务部门：主管 经办一式式三联：（1）生产中中心 （2）财财务部门门 （33）

37、使用用部门填表表注意事事项：（1）会会计科目栏栏：资本本支出时时以一级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加标标明二级级科目。（22）资产产名称栏栏：以中中文书写写，如有有附属设设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（33）以费费用支出出的资产产，耐用用年数年年折旧额额免填。（44）本表表应于次次月十五五日前由由财务部门门编妥送送生产中中心核对对，采用用电脑处处理的部部门以电电脑报表表代替。固定资产产增加单单生产产中心： 财财产编号号： 使用用部门： 年年 月 日 会计计科目 中文名称称取得日期期资产成本本记录外文名称称数量设备内容容数量取得成

38、本本规格型号号取得金额额厂牌使用年限限存放地点点累计折旧旧额附属设备备备注会计生产中心心总经理使用部门门主管经办人一式式三联：（1）生产产中心（2）财务部门门（3）使用用部门填单单注意事事项：（1）以以费用支支出的固固定资产产其会计计科目除除一级科科目外，应加填填二级科科目。（2）附附属设备备栏；应应详细逐逐件填列列。（33）资产产成本记记录簿：填写成成本科目目（如基基础工程程等项）。固定资产产登记卡卡（正正面）总帐帐科目： 本卡编编号： 明细细科目： 财产编编号： 中文名称称抵押权设设定、解解除及保保险记录录抵押行库库英文名称称设定日期期规格型号号解除日期期厂牌号码码险 别购置日期期承保公司

39、司购置金额额保单号码码存放地点点投保日期期使用年限限费率保险费附属设备备备注日期凭单号码码摘要单位数量资产价值值每月折旧旧额借方贷方余额（反反面）移动情况况折旧计提提情况备 注年月日使用部门门用途保管员年月日本期计提提数截至本期期累计数数资产净值值填表注意意事项： （11）本卡卡适用于于机械设设备、运运输设备备等，新卡卡的填写写由财务务部门填填制。 （2）本卡编编号由保保管卡片片单位自自编。 （3）附属设设备栏：应填名名称、规规格及数数量。 （4）折旧提提列情况况栏的填填写：11日期期写开始始填列的的日期，以后各各年度如如无变列列则填该该年的元元月一日日，年度度增减时时另行填填写变动动提列的的

40、开始日日期。22本期期提列为为以会计计年度度度为准，如期中中有所变变动时可可分填几几行。33资产产净值为为资产价价值余额额减截止止本期累累计后的的余额。维修情况况年月日原 因房屋登记记卡财产统一设卡日期期： 年 月月 日清查表编编号： 字第 号分类编号房屋屋名称：建筑物地 址省 市 县 街街用途使用单位位门牌号保存登记记建物附表表： 年年 月 日来 源年 月 日（接收）（购置置）（自自建）屋顶屋架墙壁地面建筑日期期执照字字号年 月 日 字字 号（1）水水泥瓦 （2）石石棉瓦 （3）铁铁 皮 （4）水水泥平顶顶 （5）水水泥圆顶顶（1）木木 架 （2）钢钢 架(1)木木 造 (2)砖 造造 (33)加强强砖石(4)钢钢骨砖石石 （5）钢钢筋混造造(1)水水泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 使用年数数原始总值值式 样建筑面积积层次平方米户型附属建筑筑平方米户型备 注注年月日摘要增值减损已提折旧旧额净值财产保管管卡编号所属部门门姓名项