2022年审计名词解释整合版.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_风险评估掌握环境审计证据的充分性 审计证据的适当性掌握测试进一步审计程序实质性测试程序审计抽样属性抽样变量抽样抽样风险独立性审计方案审计风险检查风险审计风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存 在的风险,并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上,依据风险性质和决策主体对风险的承担才能而制定的回避、承担、降低或者分担风险等相应防范方案.核算误差指因企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的误差治理层声明是指被审计单位治理层向注册会计师供应

2、的关于财务报表的各项陈述审计报告是指注册会计师依据中国注册会计师审 计准就的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计看法的书面文件审计目标 在肯定的历史环境下,审计主体通过审计实践活动所期望达到的境的或最终结果财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的公允性、合法性发表审计意见：（ 1 ）财务报表是否依据适用的会计准就和相关会计制度的规定编制.（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量重大错报风险 即是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性.经济监督：经济监督指监察和督促被审计单位的全部经济活动或在规定的范畴之内,在正常的

3、轨道上运行.（ P18 ）经济评判职能：经济评判职能指通过审核检查,评定被审计单位的方案、预算、猜测、决策等方案是否先进可行,经济活动是否依据既定的目标进行,经济效益的高低优劣. 以及内部掌握是否健全、有效等,从而有针对性的提出看法和建议,以促使其改善经营治理,提高经济效益.（P19 ）经济责任审计：指审计对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情形所进行的审计.（28 ）内部审计机构：指各部门、各单位为了加强内部审计制度,在其内部设立的独立于会计部门和各业务部门之外的专职机构.（63 ）后续审计：指审计机关在审计结论和打算发生后的规定期内,对被审计单位执行审

4、计结论和打算的情形所进行的审计.（116 ）审计行政复议：审计行政复议亦称为复审,指上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理看法而提出的复审申请所进行的审查.（117 ）审计业务商定书：审计业务商定书具备一下基本内容： 1 签约双方名称,2 审计目的 3 审计范畴 4 双方的责任和义务5 出具审计报告的时间要求6 审计收费 7 审计报告的使用责任8 审计业务商定书的有效期间 9 违约责任 10 其他有关事项.（105 ）审计人员职业道德：指在审计实践中应当遵循的行为规范,是对审计人员思想意识、品德修养等方面的基本要求.（69 ）重要性：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严峻程度,这一程

5、度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判定或决策.108函证法： 指是审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否,通过发函到有关单位或有关人员进行查对,以取得证明材料的一种调查方法.也是为了证明被审计单位会计记录所记载的某一事项而向第三者发函询证.（14+128 ）分析性复核法：指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,对分析中发觉的差异,特殊是反常变动进行调查,必要时要适当追加审计程序. 128可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 5 页 - - - -

6、 - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_符合性测试： 指审计人员在对被审计单位内部掌握进行初评的基础上,为证明该掌握是否在实际工作中得以惯切执行,惯切执行的实际成效是否符合设立该掌握的初衷而进行的测试活动.朱善彬 165审计工作底稿：是指审计人员对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录. 131审计抽样： 指审计人员在实施测试时,从被审计总体中选取肯定数量的样本进行审计,通过样本的审

7、计结果来推断被审计总体特点的一种审计技术方法. 1内部掌握： 指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,爱护资产完整,保证财务收支合法性,合法性和会计信息真实性、正确性以及保证经济运作的效益性而进行的驾驭和支配. 148内部会计掌握制度：就是指为了爱护具有组织结构的经济主体的资产完整,保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性,提高经营效率,促进经营方针的惯切实施,在经济主体的内部建立或采纳的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准就. 148-149不相容职务分工：指依据内部牵制的原就,不能由一个监管的几项职务必需进行合理分工,由两个或两个以上的人员分别予以担任

8、. 156内部审计报告：指内部审计机构签发的向本部门、本单位的主要负责人出具的证明被审计事项的文件,无法律效力. 205治理建议书： 指注册会计师在进行审计工作中, 针对审计过程中留意到的,可能导致被审计单位会计报表错报或漏报的内部掌握制度重大缺陷提出的书面建议. 169无法表示看法：指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表看法,即对会计报表不发表包括确定、否定和保留的审计看法. 215运算机帮助审计：运算机帮助是审计亦称利用运算机审计,指审计人员在审计过程和审计治理活动中,以运算机为工具,来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术会计师事务所是依法设立并承办注册会计师业务的机构

9、会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审 计,是最常规的审计业务制度基础审计,是指在重点审查内部掌握制度各个掌握环节基础上,借以发觉内部掌握制度的薄弱之处,找出问题发生的根源,然后针对这些环节扩大检查范畴.对内部掌握制度有效之处,就可缩小其检查范畴或简化其审计程序的一种审计方法.什么是风风险导向审计注册会计师以审计风险模型为 基础,将审计资源安排到最简单导致会计报表显现重大错报的领域而进行的审计,称为风险导向审计.事后审计是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计事前审计是指在被审单位经济业务实际发生

10、以前进行的审计经济效益审计是指对被审计单位经济活动的效率、成效和效益状况进行审查、评判,目的是促进被审计单位提高人财物等各种资源的利用效率,增强盈利才能,实现经营目标财政财务审计是指对被审计单位财政财务收支的 真实性和合法合规性进行审查,旨在订正错误、防止舞弊政府审计是由政府审计机关依法进行的审计,在我国一般称为国家审计内部审计 ：亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部专职审计机构或审计人员依照所在部门 和行政最高负责人的指令所实施的审计.民间审计报告 ：亦称注册会计师审计报告,指注册会计师依据独立审计准就的要求,在实施了的必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计看法的

11、书面文件.期后事项 ：指会计报表日与审计外勤工作终止日期间发生的以及审计外勤工作终止日到会计报表公 布日发生的对会计报表产生影响的事项.经济责任审计 ：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载可编辑资料 - -

12、- 欢迎下载精品_精品资料_情形所进行的审计.确定式函证法 ：亦称正面式函证法或积极式函证法,指审计人员向被审计单位的债务人（债权人） 发出的询证函,要求收函人证明所查证的人欠、欠人款项是否正确并复函的一种方法.函证 是一项审计术语,是指审计师为了猎取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,猎取和评判审计证据的过程.消极式函证 又称否定式函证、反面式函证,是向债务人发出询证函,但所函证的款项相符时不必回 函,只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函.治理建议书 ：指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中留意到的,可能导致被审计单位会计

13、报表重大错报或漏报的内部掌握制度重大缺陷提 出的书面建议.内部掌握制度 ：指为了爱护具有组织结构的经济主体的资产完整保证会计资料和其他有关资料的真 实性和正确性,提高经营效率,促进经营方针的贯彻实施,在经济主体的内部建立或采纳的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准就.不相容职务分工 ：指依据内部牵制的原就,不能由一人兼管的几项职务必需进行合理分工,由两人或两人以上的人员分别予以担任.独立审计准就 ：是由中国注册会计师协会制定, 上中华人民共和国财政部颁布的,指导注册会计师执业时遵守的行为规范.经济监督 指监察和督促被审计单位的全部经济活动或在规定的范畴之内,在正常的轨道上运行. 调剂法

14、 指为验证某一项目数据的正确性,使两个独立和各自分别的相关数据,通过调整而趋于一样的审计方法.民间审计组织 指依据国家法律或条例规定,经政府有关部门审核批准,注册登记的会计师事务所. 审计人员的职业道德指在审计实践中应当遵循的行为规范,是审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求.审计准就亦称审计标准,指审计人员在实施审计工作时所必需恪守的行为规范,也是判定审计工作质 量的权威性准绳.审计依据 指查明审计客体的行为规范,亦是以作出审计结论,提出处理看法和建议的客观尺度.审计工作程序的简称是审计程序,指审计人员在审计过程中所实行的步骤搞活和行动.或有负债 指由某一特定经济业务造成的,将来可能

15、会发生某种以外情形,因而要由被审计单位负责的潜在缺失.后续审计 指审计机关在审计结论和打算发出后的规定期内,对被审计单位执行审计结论和打算的情形所进行的审计.朱善彬环境证据 指对审计事项产生影响的各种环境事实.审计抽样 指审计人员在实施测试时,从被审计总体中选取肯定数量的样本进行审计,通过样本的审计结果来推断被审计总体特点的一种审计技术方法.样本设计指审计人员在详细方案指导下,环绕样本的性质、样本的数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的方案工作.无法表示看法 指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表看法,即对会计报表不发表包括确定、否定和保留的审计看法.风险导向审计 ：新的审计方法留

16、意从企业宏观层面明白财务报表存在的重大错报风险,这就是国内外审计职业界所称的风险导向审计.审计业务商定书 ：是指会计事务所与托付人共同签订的,据以记录和确认审计业务的托付与受托关 系、审计目标和审计范畴、双方的责任以及报告的格式等事项的书面合同,其目的是为了明确商定双方的责任与义务,促使双方遵守商定事项并加强合作,以爱护会计事务所与被审计单位的利益. 审计报告 ：是审计工作最重要,最直接的成果形式,是审计工作主要产品,是注册会计师依据中国注册会计师审计准就的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计看法的书面文件.会计责任：在被审计单位治理层的临督下,依据适 用的会计准就和相关的

17、会计制度的规定编制财务 报表是被审计单位治理层的责任,被审计治理层责任仍包括 ：建立和健全内部掌握制度; 爱护资产安全和完整.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整.审计责任 ：是注册会计师对托付人应尽的义务,依据中国注册会计师审计准就的规定对财务报表发 表审计看法,保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任.二者不能相互替代.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

18、_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_舞弊 :是指被审计单位的治理层、治理层、员工或第三方使用欺诈手段猎取不当或非法利益的有意行为.关注这样的两类有意错报:对财务信息做出虚假报告导致的错报侵占资产导致的错报审计证据 ：是实现审计目标的基础,它是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计看法而使用的全部信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 .按其形状特点可分为：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据按审计取证工作的次序归纳,包括顺差法及逆差法.按审计取证审查的数量归纳,包括详查法

19、和抽查法.按审计取证的技术手段归纳,主要包括批阅法、核对法、复算法、比较法、分析法、查询法、盘点法、调剂法、观看法等.批阅法 ：是指通过对有关资料的审查,以鉴别资料本身及其反映的经济活动是否真实、合法、合理、有效的一种方法.核对法 ：是指检查有关被查资料之间是否相互符合的一种审计技术.朱善彬调剂法 ：是指由于有关审计项目之间记账日期不一样,或账面金额不相符,故通过对有关数据进行调节.调剂法调剂的内容:对未达账项的调剂和对盘点财产物资的调剂可容忍的误差：是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的,因而所情愿接受的审计对象总体的最大误差.非抽样风险： 非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致

20、注册会计师得出错误结论 的可能性.职业怀疑态度： cpa 以质疑的思维方式评判所猎取证据的有效性,并对相互冲突的审计证据,以及引起对文件记录或对治理层和治理层供应的信息的 牢靠性产生怀疑的审计证据保持警觉.非标准审计报告：是指标准审计报告以外的审计报告,包括带强调事项段的无保留审计报告和非无保留审计报告.永久性档案：是指记录内容性对稳固,具有长期使用价值,并对以后工作具有重要影响和直接作用的审计档案作用,如被审计单位的组织机构,设立的批准证书,土的使用证等.当期档案：是指记录内容常常变化,主要供应当期或下期使用的审计档案,如总体审记策略和详细审计方案.存货监盘：指CPA 现场观看被审计单位的存

21、货盘点并对已盘点的存货进行适当的检查.项目负责人：是指会计事务所负责某项审计业务及其执行,并代表会计事务所在审计报告上签字的主任会计师或经授权的副主任会计师.风险评估程序：指CPA 明白被审计单位及其环境实施的程序.鉴证业务：指CPA 对鉴证对象信息提出结论,以增强出责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.合法性 :是指财务报表的编制要符合企业会计准就和国家其他相关会计法规的规定.公允性：是指被审计单位财务报表在符合会计准就和相关会计规定的前提下,在全部重大方面公允反映被审计单位的财务状况经营成果和现金流流量.治理层和治理层：是指被审计单位的战略方向以及对治理层经营履行治理责任负有

22、监督责任的组织 或个人治理层的责任包括对财务报表编制过程负 责.治理层是指对被审计单位经营活动的执行者负有治理责任的人员,治理层负责编制财务报表,并受治理层的监督.前任会计师：是指对最近财务报表出具审计报告和接受托付单尚未完成工作,已经或可能与托付人解除业务商定的会计师事务所.后任会计师 ;指正在考虑接受托付或已经接受托付,接替前任注册会计师执行财务报表审计业务的会计师事务所.特殊风险 ;指 CPA 为了明白被审计单位及其环境评估重大错报风险时需要特殊考虑的重大错报风险.CPA ：指取得会计师证书并在事务所职业的人员, 也只所在的会计事务所.推断错误：指CPA 对不能明确,详细识别其他错可编辑

23、资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习好资料欢迎下载报的正确估量值.鉴证业务要素： 指鉴证业务的三方关系,鉴证对象,标准.证据和鉴证报告.认定：指治理层对财务报告组成要素的确认,计量报告作出的明确或隐含的表达.分析程序：指CPA 通过讨论不同的财务数据或财务数据与非财务数据之间的内在联系,对财务信息作

24、出评判.主申CPA ：指被审计单位的财务报表包含有其他cpa 审计的一个或多个组成部分的财务信息时,负责对该财务表出据审计报告的CPA .验资：CPA 依法接受托付, 对被审计单位的注册资本实收情形,或注册资本准时收资本的变更情形进行审查并出具审计报告.验资风险 ; 是注册会计师 出具验资报告存在不恰当看法的可能性.可审计性：指拟承接的审计业务具备执行财务报表审计业务必备基础和特点,CPA 通过执行审计准就规定的程序可以猎取适当的审计证据,因而可以接 受该项审计托付.重新执行： 是 指 注册会计师以人工方式或使用运算机 帮助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部掌握组成部分的程序或掌握.期后事项：是指会计报表日与审计外勤工作终止日期间发生的,以及审计外勤工作终止日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项.实质性方案： CPA 实施的进一步审计程序以实质性程序为主.综合性方案： CPA 在实施进一步审计程序时,将掌握测试谕示执行程序结合使用.强调事项段识别特点审计标准责任方预期使用者标准鉴证对象信息掌握环境对掌握的监督 观看重新运算重新执行询问掌握活动合理保证目标有限保证目标可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载