2022年中国投资银行业务保荐代表人自我评估考试题.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.【答案】 B2. 【问题】 甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币

2、作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019年7月1日和7月31日的即期汇率分别为1美元6.85元人民币和1美元6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C3. 【问题】 关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B4. 【问题

3、】 下列有关系数的描述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D5. 【问题】 一挂牌公司总股本为3000万股，其初始做市商最低应当取得（），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。A.60万股B.100万股C.150万股D.200万股【答案】 B6. 【问题】 某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【

4、答案】 A7. 【问题】 甲公司记账本位币为人民币，2017年12月31日，甲公司有关资产、负债项目的期末余额如表2-20-1所示。A.14B.13C.13D.2【答案】 C8. 【问题】 保荐代表人出现（）的情形，且情节严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.未完成或者未参加辅导工作B.伪造或者变造签字、盖章C.本人及其配偶持有发行人的股份D.严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形【答案】 C9. 【问题】 保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D10. 【问题】 在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司

5、的合并财务报表的合并范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。A.该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案B.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案C.该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董事会审议D.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审议【答案】 A12. 【问题】 下列关于无形资产的说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用年限无

6、法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】 A13. 【问题】 根据上海证券交易所科创板上市保荐书内容与格式指引，存在（），应当重点说明其对保荐人及其保荐代表人公正履行保荐职责可能产生的影响。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 A14. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C15. 【问题】 甲公司2018

7、年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】 D16. 【问题】 甲公司214年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于

8、215年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，214年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于215年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司214年W商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】 B17. 【问题】 根据上海证券交易所科创板上市保荐书内容与格式指引，存在（），应当重点说明其对保荐

9、人及其保荐代表人公正履行保荐职责可能产生的影响。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 A18. 【问题】 在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 B19. 【问题】 某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 D20. 【问题】 产权界定是国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为，我国国有资产产权界定应当依据（）的原则进行。A.谁占有、谁拥有产权B.谁投资、谁拥有产权C.谁授权、谁拥有产权D.谁经营、

10、谁拥有产权【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.融资租入固定资产占资产总额的比例B.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C.租赁合同规定的利率D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限【答案】 BC2. 【问题】 证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（）A.责令改正B.责令转让股权C.限制出境D.限制股东权利【答案】 ABD3. 【问题】 下列关于持续督导说法正确的有（ ）A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内

11、向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】 AB4. 【问题】 上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.己持有上市公司30股份的股东，向持有上市公司20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司45的股份，投资者拟收购35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30的股份然后向全体股东发出要约收购5的股份C.投资者以现金方式要约

12、收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】 BCD5. 【问题】 下列各项中属于会计差错的有（）A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】 CD6. 【问题】 甲公司2011年1月1日购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政

13、管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.20t1年抵消营业收入2000万元B.2011年确认递延所得税资产48.75万元C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元D.2012年抵消管理费用60万元【答案】 ABCD7. 【问题】 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责

14、任，营业执照被吊销未逾3年；B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过3年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。【答案】 BD8. 【问题】 根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委

15、派D.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任【答案】 AB9. 【问题】 以下不会引起速动比率变化的有（）A.短期借款还应付账款B.现金买存货C.现金买固定资产D.现金买交易性金融资产E.存货对外投资【答案】 AD10. 【问题】 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议B.13以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的i3时【答案】 AD11. 【问题】 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IP0。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下： A

16、.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IP0B.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IP0D.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【答案】 ABD12. 【问题】 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）A.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司

17、1的股份B.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10的股份D.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3的股份E.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1的股份【答案】 AB13. 【问题】 关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）A.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值。B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格。C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最

18、高价格D.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值【答案】 ABC14. 【问题】 以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）A.以成本计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.持有至到期投资【答案】 AB15. 【问题】 按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5个月前辞职的监事B.未来8个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满3年的会计师D.独董任董事的公司【答案】 ABD16. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为

19、否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC17. 【问题】 下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果150人认购B.向特定对象发行，结果201人认购C.通过报刊等广告发行D.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人【答

20、案】 ABC18. 【问题】 某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公司6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备D.对外担保金额800万元【答案】 ABC19. 【问题】 关于收入的确认，下列说法中正确的有（）A.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入B.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入C.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债D.安装工作是商品销售附

21、带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入E.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【答案】 BC20. 【问题】 下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用【答案】 ABD20. 【问题】 外商在付清全部转让价款（）个月后，可再转让其所购股份。A.6B.12C.18D.24【答案】 B21. 【问题】 上市公司重大资产重组方案中，基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置对标的资产交易对方、管理层或核

22、心技术人员的业绩奖励安排时，下列关于业绩奖励总额的说法中，正确的是（ ）。A.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100，或不超过其交易作价的50B.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100，或不超过其交易作价的20C.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100，且不超过其交易作价的50D.奖励总额不应超过其超额业绩部分的100，且不超过其交易作价的20【答案】 D22. 【问题】 2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王

23、某担任董事的任期应当（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】 C23. 【问题】 甲公司2013年年初所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0，2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议，假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外

24、不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25，按净利润的10提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（ ）万元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】 D24. 【问题】 甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A25. 【问题】 某主板上市公司向某10名特定自然人非公开发行股票，则预案中必须披露的10名自然人的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A26. 【问题】 以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价

25、内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照履约进度确认收入【答案】 B27. 【问题】 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A28. 【问题】 规模较小的一人有限公司可以不设（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D29. 【问题】 可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C30. 【问题】 以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符

26、合规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A31. 【问题】 甲公司固定成本（包含利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）A.1.43B.1.2C.1.14D.1.08【答案】 C32. 【问题】 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D33. 【问题】 某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D34. 【问题】

27、外国投资者以股权并购境内公司，根据关于外国投资者并购境内企业的规定，不考虑其他因素，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C35. 【问题】 金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A36. 【问题】 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（ ）等事项进行专项说明。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C37. 【问题】 关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C38. 【问题】 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A39. 【问题】 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B