工程审计工作流程模板.docx

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1、 工程审计计流程 目录1.总则则12.审计计流程113.质量量、信息息档案管理理14.职责责、权限15. 职职业道德德规范16. 附附则11.总则则1.1 为规规范项目目工程审审计工作作，明确确工程审审计工作作方向、重点、内容及及条理，提高工工程审计计的效率率和质量量，制定定本工作作流程。1.2 本工工作流程程依据审审计部制制度、集集团和集集团所属属各公司司以及合合作公司司的机构构设置、部门职职能及岗岗位职责责及审批批制度制制定，如如制定依依据发生生变化，本工作作流程应应对相关关内容进进行调整整。1.3 本工工作流程程适用于于集团公公司总部部、分支支机构、全资及及参股、控股子子公司投投资进行行

2、的新建建、扩建建、改建建等建设设项目的的工程审审计。1.4 工程程审计内内容主要要包括检检查制度度的建立立、完善善、适用用和执行行情况，项目招招投标管管理，工工程合同同签订、履行及及管理情情况，工工程造价价管理，工程现现场管理理情况以以及经举举报或委委托开展展的与工工程相关关的其它它专项内内容。具具体审计计侧重内内容针对对工程开开展的不不同阶段段、根据据审计目目的或项项目实际际情况确确定。1.5 工程程审计工工作应根根据相关关部门的的招投标标计划、项目进进展计划划及审计计部工作作计划开开展。审审计过程程中重点点关注审审计期间间的资料料，同时时对同一一建设项项目应考考虑工程程开展的的延续性性和整

3、体体性，对对资料进进行延展展查阅。审计工工作仅对对审计期期间审计计范围形形成结论论。1.6工工程审计计在过程程监督、阶段审审计和专专项审计计工作中中发现并并提出相相关部门门在组织织机构、制度建建立和执执行以及及项目管管理情况况等方面面的问题题；通过过审计工工作促进进相关部部门建立立健全管管理制度度和加强强制度的的执行，以促使使工程投投资得到到有效控控制、提提高工程程管理水水平，从从而降低低管理成成本、质质量成本本和工期期成本，达到工工程投资资的合理理、合规规、高效效使用。1.7.1工程程审计工工作涉及及部门应应为各职职能部门门。1.7.1.11主要涉涉及部门门为成本本合约管管理部门门、设计计管

4、理部部门、工工程管理理部门及及与工程程管理有有关的各各部门；工程审审计过程程中部分分资料和和项目相相关情况况需由财财务部门门、行政政部、法法务部、前期开开发部和和营销部部等相关关部门提提供。1.7.1.22工程审审计工作作中所涉涉及的部部门应积积极配合合审计，由专人人及时提提供资料料，不应应有拖延延、推诿诿等现象象；应提提供真实实完整的的资料，并对资资料的真真实性负负责，不不得隐瞒瞒、伪造造资料。1.7.1.33工程审审计工作作中现场场勘察应应由熟悉悉工程项项目情况况的人员员陪同。1.7.1.44工程审审计按情情况需要要应配合合外聘审审计机构构的工作作。2.审计计流程2.1一一般流程程2.1.

5、1接受受审计任任务，确确定审计计工作内内容、对对象及重重点，制制定审计计计划，报部门门负责人人审查。2.1.2向被被审计单单位发出出经签字字批准的的审计通通知及审审计所需需的资料料清单。(审计计通知按按部门统统一格式式)2.1.3接收收、收集集与项目目审计的的相关资资料：按按发出的的审计资资料清单单接收资资料，同同时记录录接收资资料的时时间、内内容、提提供单位位及形式式，按审审计重点点收集与与审计项项目相关关的政府府发布的的政策、规范文文件、价价格信息息和市场场价格信信息等资资料。2.1.4查阅阅资料，了解基基本情况况，进行行初步审审计，形形成对审审计项目目的初步步印象，记录在在资料中中发现的

6、的问题。2.1.5 实实施审计计：工程程审计人人员应采用全面面审查、抽样审审计、勘勘察现场场、穿行行测试、现场监监督等方方法进行行深入调查查和审计计，还可可以运用用观察、询问和和分析性性复核等等方法，获取充充分、相相关、可可靠的审审计证据据，以支支持审计计结论和和建议。2.1.5.11工程审审计应在在结合法法律、法法规及相相关制度度，了解解公司机机构职能能、人员员职责等等信息的的基础上上进行审审计。2.1.5.22审计中中应核实实前期资资料中发发现问题题的真实实情况，可通过过现场查查勘、访访谈、现现场监督督等方法法和形式式，并对对核实后后的问题题进行记记录。2.1.5.33进行现现场查勘勘应包

7、括括检查工工程现场场的管理理情况、质量情情况、进进度情况况、安全全情况等等以及现现场的相相关单位位、人员员是否与与提供的的资料相相一致，是否存存在资料料中未反反应的情情况，是是否得到到有效的的管理，并对发发现问题题的问题题现场进进行沟通通或核实实，同时时应进行行记录。2.1.5.44访谈工工程项目目相关人人员，以以达到了了解项目目情况、核实资资料发现现问题等等目的。访谈时时应认真真听取相相关方的的陈述，并分析析判断实实际情况况，并对对于分析析的情况况进一步步核实，如有必必要应对对访谈进进行记录录。2.1.5.55工程审审计人员员需查阅阅现场保保存的不不宜前期期报送或或不能在在前期报报送的工工程

8、管理理资料，通过现现场资料料了解工工程管理理情况及及信息、资料管管理情况况，并对对发现的的问题现现场沟通通或核实实，并进进行记录录。2.1.6 通通过对审审计调查查情况、查阅资资料内容容及现场场查勘情情况的整整理分析析得出审审计初步步意见，工程审审计人员员应与审审计组的的其它审审计人员员就审计计情况进进行交流流，并对对发现问问题的相相关情况况进一步步核实。2.1.7沟通通审计初初步意见见应与发发现问题题相关责责任人、相关人人员及部部门负责责人进行行沟通，征求被被审计单单位的意意见，并并认真听听取各方方的情况况说明并并如实记记录。2.1.8审计计初步意意见沟通通后，应应按征求求意见情情况对于于审

9、计初初步意见见进行修修正，汇汇报领导导并形成成最终审审计意见见。2.1.9 根根据领导导的意见见及审计计要求出出具工程程审计情情况的报报告。2.1.10 整理工工程审计计工作底底稿，并并上交部部门统一一形成审审计工作作档案。2.1.11根根据具体体情况对对于报告告提出的的问题及及建议的的整改情情况进行行核实。具体流程程示意图图如下：接受审计任务发出审计通知及资料清单接收、收集资料查阅资料，了解基本情况核实资料发现问题 现场查勘 进行审计调查 进行访谈 查阅现场资料形成审计初步意见沟通审计初步意见形成最终审计意见出具审计报告后续审计2.2项项目公司司审计流流程2.2.0项目目公司的的审计工工作一

10、般般是有计计划的进进行阶段段性审计计，审计计的内容容主要有有项目开开展及完完成情况况和项目目管理情况况审计，重重点根据据项目开开展不同同阶段而而有所不不同。2.2.0.11项目开开展及完完成情况况主要关关注项目目是否按按项目总总体的进进度计划划正常进进行，计计划内工工作完成成情况及及对后期期项目的的开展可可能造成成的影响响；还应应注意项项目开展展过程中中的特殊殊情况、特殊事事件及处处理情况况。2.2.0.22项目的的管理情情况审计计应包括括项目的的部门设设置情况况、人员员到岗情情况是否否能符合合项目需需求并对对项目进进行有效效的管理理，项目目的设计计情况、招投标标工作情情况、合合同管理理情况、

11、设备材材料的采采购管理理情况、材料认认价或价价格谈判判的过程程相关情情况、工工程现场场管理情情况等。2.2.1根据据项目开开展的不不同阶段段确定重重点审计计内容，制定具具体的审审计计划划，报部部门负责责人审查查。项目发展展阶段关关注重点点简表项目阶段段关注重点点内容关注方向向项目前期期制度建设设是否完善善、可行行，能否否起到控控制作用用规划设计计超前、过过渡设计计，工程程造价控控制情况况合同管理理合同审批批、签订订、执行行、付款款、管理理情况机构人员员配置可否有效效管理设计阶段段制度建立立及执行行有无造价价控制环环节招投标管管理审批情况况、与工工程情况况相符、真实、合规、合理合同管理理合同签订

12、订、执行行、付款款、管理理情况设计情况况进度、深深度、可可施工性性、经济济性、合合规性施工阶段段制度建立立及执行行是否完善善可行，能否起起到控制制作用招投标管管理审批情况况、与工工程情况况相符、真实、合规、合理设备材料料采购定定价与市场价价格是否否一致，程序的的合理性性，资料料的真实实性合同管理理合同审批批、签订订、执行行、付款款、管理理情况工程现场场管理工程进度度、质量量、安全全、承包包、监理理单位及及人员资资质等设计变更更、洽商商、签证证及索赔赔设计变更更原因、时间、审批情情况、涉涉及金额额、是否否真实合合理；索索赔内容容、资料料及相关关记录、证据情情况工程付款款是否真实实、准确确，与合合

13、同和工工程相符符，是否否存在超超付竣工验收收验收情况况验收是否否规范，承包、监理单单位竣工工资料是是否完整整齐全合同管理理情况维护保养养情况结算情况况是否真实实、准确确，与合合同和工工程是否否相符实施后评评价是否进行行项目后后评价，评价是是否真实实、科学学2.2.2根据据审计计计划提出出工程审审计所需需的资料料清单，向审计计组提交交清单并并按统一一格式要要求进行行完善，由审计计组统一一向被审审计的项项目公司司发出。2.2.3 收收到送审审资料后后应记录录接收资资料的时时间、内内容、提提供单位位及形式式，及时时查阅并并尽快与与报送资资料人员员沟通资资料情况况，对于于存在的的不完整整或不符符合要求

14、求的资料料应要求求报送单单位在合合理时间间内重新新报送，如有特特殊情况况应予以以说明。2.2.4查阅阅资料，了解项项目开展展情况，审计报报送资料料，记录录在发现现的问题题。2.2.5 项项目公司司现场审审计内容容主要包包括资料料文件查查阅核实实、访谈谈、工程程现场查查勘等内内容：2.2.5.11工程审审计人员员应根据据审计计计划及报报送的资资料情况况，抽样样调阅原原件进一一步核实实。2.2.5.22工程审审计人员员进行访访谈应包包括针对对查阅资资料时发发现问题题的访谈谈和按项项目开展展阶段对对相关部部门进行行例行访访谈。在在访谈中中一方面面应调查查核实在在资料中中发现的的问题记记录相关关情况，

15、另一方方面应询询问项目目开展是是否存在在异常情情况，是是否发生生特殊事事件，事事件发展展情况及及其已造造成的影影响。如如发现有有重大异异常情况况，应在在获取可可靠信息息后及时时向领导导汇报。2.2.5.33工程审审计人员员应全面面审查与与工程相相关的合合同及招招投标文文件、材材料设备备采购、进度款款、结算算等资料料，重点点关注招招投标文文件及合合同的审审批情况况，是否否存在未未按制度度进行招招投标的的情况，合同条条款及效效力、执执行管理理情况、是否存存在超前前支付或或超额支支付工程程款等存存在付款款风险的的情况、结算情情况及与与之相关关的变更更、洽商商、索赔赔是否合合理，结结算增加加费用原原因

16、及相相关情况况、材料料设备价价格是否否合理等等。发现现问题应应进行进进一步核核实，并并收集审审计证据据。2.2.5.44工程审审计人员员进行现现场查勘勘应包括括检查工工程进度度是否与与工程进进度计划划表一致致，现场场与合同同结算内内容是否否存在差差异，外外观质量量有无严严重、明明显的问问题，安安全文明明施工管管理情况况、工程程资料管管理及存存档情况况，总承承包单位位、分包包单位、监理单单位等相相关单位位、人员员的管理理协调情情况，有有无与合合同不一一致的分分包、转转包现象象、是否否有未签签订合同同就进场场施工的的情况，是否存存在资料料中未反反应的情情况，发发现的安安全文明明施工管管理问题题现场

17、进进行提醒醒，其它它方面问问题应在在现场进进行沟通通或核实实，同时时进行记记录。通通过工程程现场查查勘全面面检查是是否有提提高管理理成本、进度成成本、质质量成本本的因素素。2.2.5.55工程审审计人员员应复核核前期审审计报告告提出的的问题及及建议的的整改情情况，并并对仍旧旧存在的的问题进进行记录录。 工工程审计计项目现现场工作作重点审计重点点招投标合同管理理成本管理理工程进度度工程质量量工程现场场管理资料关注注及资料关联联签批文件件签批文件件签批文件件签批进度度计划质量要求求工程日志志招投标资资料合同台账账合同价形形成进度情况况记录质量控制制监理资料料评标资料料约谈记录录合同签订订过程文文件

18、付款资料料进度计划划调整情情况中标通知知合同文件件 结算资料料调整进度度文件合同履行行资料询价认价价资料合同付款款索赔资料料勘查现场场关注合同完成成情况工程进度度实际情情况工程质量量实际情情况工程现场场管理人人员到位位情况安全文明明施工情情况关注重点点问题问题招投投标情况况未达到到选择工工程性价价比最佳佳的目标标1、合同同签订条条款未达达到控制制造价的的目标；2、合同同付款不不合理情情况。1、合同同价格不不合理情情况；22、付款款审核不不严谨情情况；33、结算算价格不不合理情情况。1、进度度滞后；2、调调整进度度不合理理；3、未记记录无法法形成索索赔追溯溯依据。1、质量量问题；2、未整整改；3

19、、未记记录无法法形成索索赔追溯溯依据。1、人员员到位或或管理情情况不良良；2、安全文文明施工工情况不不良形成成的隐患患；3、未记录录无法形形成索赔赔追溯依依据。2.2.6 通通过现场场审计访访谈、资资料查阅阅、复核核结合现现场查勘勘情况，进行深深入调查查、整理理分析后后得出审审计初步步意见。工程审审计人员员应与审审计组的的其它审审计人员员就审计计情况进进行交流流，并对对发现问问题的相相关情况况进一步步核实。2.2.7沟通通审计初初步意见见应与发发现问题题相关责责任人、相关人人员及部部门负责责人进行行沟通，并认真真听取各各方的说说明及解解释并如如实记录录。根据据初步沟沟通情况况修正初初步意见见，

20、汇报报领导并并形成正正式审计计意见。2.2.8在征征求被审审计单位位意见时时，应就就工程审审计范围围内的情情况进行行陈述。2.2.9按要要求撰写写审计报报告工程程审计情情况部分分。2.2.10整整理工作作底稿，交审计计组统一一形成工工作底稿稿，由部部门统一一保管。2.2.11总总结报告告提出的的问题及及建议列列明下次次审计应应关注的的整改情情况。具体流程程示意图图如下：共35页 第8页 审计项目目工作流流程制定审计计工作计计划提交工程程审计资资料清单单统一并并审计组组汇总后后与审计计通知一一并下发发接收、收收集相关关资料登登记资料料来源及及提供时时间记录资料料发现问问题查阅阅报送资资料根据据资

21、料了了解项目目概况项目公司司 审审计进场场会对审计问问题进一一步核实实 发现问问题 查查阅现场场资料进进行访谈谈复核前前期问题题整改情情况勘察察现场核核实资料料复印资资料、记记录现场场情况重大情况况 形成成初步审审计结果果，其它它审计人人员交流流，与相相关人员员沟通并并修正审审计意见见向领导汇汇报审计计情况与与审计组组共同征征求被审审计单位位意见撰写审计计报告工工程审计计部分整整理底稿稿归档整理列明明后期审审计需关关注内容容 共35页 第9页 2.2.12审审计关注注重点内内容的提提要制度建建设、建建立及执执行审计计审计文文件包括括：签批批制度、制度流流程中涉涉及的文文件资料料。制度建建设、建

22、建立及执执行审计计是指在在工程建建设项目目过程对对于管理理制度及及体系的的建设及及执行情情况的检检查，通通过制度度审计审审核工程程管理情情况，督督促规范范相关部部门完善善制度体体系、严严格执行行制度以以提高工工程管理理水平、降低因因疏于管管理而导导致的成成本增加加的风险险。审计人人员可采采用穿行行测试的的方式检检查制度度体系是是否完善善，制度度是否可可行，是是否还存存在管理理漏洞、制度缺缺失的情情况。审计中中还应根根据审计计期间发发现的问问题追根根溯源，检查是是否是由由于制度度存在规规定不明明确或部部分重要要内容缺缺失导致致操作无无法可依依或无法法进行有有效管理理。审计中中可采用用抽样调调查或

23、查查阅相关关文件的的方式检检查制度度是否执执行及执执行的情情况，也也应采用用访谈的的形式了了解执行行人对于于制度的的理解程程度、意意见和建建议。制度情况况审计的的方法及及适用情情况表调查对象象调查方法法审计目的的管理制度度、规范范穿行测试试寻找缺少少制度控控制的环环节制度涉及及资料按比例抽抽样调查查检查制度度执行情情况制度执行行人访谈制度普及及情况、反馈意意见项目管理理发生的的问题逆查法识别制度度漏洞规划设设计情况况审计审计文文件包括括：设计计合同及及附件、设计图图纸等设设计成果果资料、工程进进度计划划、设计计变更、洽商、现场签签证等。规划设设计审计计主要是是对于设设计的进进度和深深度进行行符

24、合性性检查，项目的的是否从从规划设设计阶段段即进行行了造价价控制，是否进进行了限限额设计计，是否否存在多多次设计计、过渡渡设计的的情况。施工设设计图纸纸深度是是否符合合建设要要求、是是否能够够按图开开展施工工，是否否存在不不合理、不交圈圈的情况况。施工工阶段是是否存在在因设计计原因导导致的设设计变更更、现场场签证等等。规划设计计审计的的内容及及方法表表审计对象象审计方法法审计内容容审计目的的设计合同同、工程程进度对比法设计进度度、设计计深度检查设计计成本控控制情况况设计图纸纸、设计计成果重点抽样样审图可行性、经济性性、严谨谨性检查工程程设计经经济性，是否可可控制工工程成本本设计变更更、洽商商、

25、现场场签证调查分析析设计是否否存在缺缺陷、漏漏洞检查是否否存在设设计的问问题导致致工程成成本地加加工程现场场现场观测测设计图纸纸符合性性检查设计计与能否否符合工工程现场场情况及及工程进进度合同管管理审计计工程建建设项目目合同管管理审计计是指在在工程建建设项目目审计中中对于合合同的签签订、执执行和管管理以及及相关情情况的审审计。审计文文件包括括：合同同签批手手续、合合同、合合同附件件、对方方法定代代表人身身份证明明书和法法定代表表人授权权委托书书、合同同补充协协议、合合同变更更协议、合同解解除协议议、合同同纠纷处处理协议议、法院院判决书书、仲裁裁书、会会审记录录、相关关招投标标文件、约谈记记录等

26、。合同签签订情况况需重点点关注的的内容如如下：审查合合同是否否属于应应招标范范围，进进行招标标的合同同的招投投标文件件审查与与招投标标审计的的关注重重点基本本一致；应招标标而未招招标的合合同应的的直接委委托说明明、审查查约谈记记录等合合同签订订的过程程文件。审查合合同签订订的会签签文件，审查合合同修订订或补充充条款或或协议是是否未会会签或经经有效授授权。审查合合同内容容是否准准确、完完整、严严谨，是是否存在在法律风风险。合同价价是否合合理，结结算条款款是否完完整可行行，对于于合同总总价是否否进行了了有效控控制，支支付条款款中的支支付款项项时间、比例是是否符合合制度，约定支支付条件件是否具具可有

27、无无支付风风险。是是否有提提供保证证、抵押押担保等等条款。审查合合同对方方资质是是否符合合工程项项目的相相关要求求。是否否附有法定代代表人身身份证明明书或或法定定代表人人授权委委托书。 合同执执行情况况需重点点关注的的内容有有：承发包包双方是是否严格格履行了了合同所所规定的的义务（包括工工期、工工程质量量、技术术指标及及工程项项目管理理等），有无违违反合同同的情况况；工程款款支付情情况，如如工程预预付款、工程进进度款是是否与合合同规定定的比例例及工程程进展情情况相符符；工程程预付款款在工程程进度款款审核中中是否如如数进行行了抵扣扣，质量量保证金金是否留留足；在执行行合同的的过程中中如发生生合同

28、变变更、解解除，是是否按制制度进行行了签批批合同管管理情况况需重点点关注的的内容有有：合同台台账，各各部门是是否指定定专门的的合同管管理人员员，合同同保管情情况，遗遗漏或丢丢失合同同的情况况。合同相相关部门门信息流流是否畅畅通，是是否存在在信息不不一致的的情况。合同相相关情况况需关注注的内容容有在合同同不能履履行或者者不能完完全履行行的，应应采取有有效措施施减少损损失，并并在法律律规定或或合同约约定的期期限内与与对方当当事人进进行协商商，以变变更或解解除合同同。发生合合同纠纷纷，是否否执行了了有关部部门的调调解或仲仲裁决定定，有无无因此影影响建设设工程质质量和工工期等问问题合同履履行是否否有违

29、约约情况，如果有有违约情情况则应应审查合合同承办办部门是是否就对对方违约约情况及及时发现现，发现现后是否否及时收收集、保保存有关关的书面面材料或或证据、进行情情况记录录，是否否及时向向公司主主管领导导汇报相相关情况况，是否否与合同同缔约方方进行了了磋商，追究对对方违约约责任，有效维维护公司司利益，是否有有越权处处理合同同纠纷的的情况。合同承承办部门门是否就就我方违违约的风风险和利利益损失失及时汇汇报。合同审计计主要内内容提要要表流程名称称审查目的的审查内容容提要合同签订订合同签订订是否可可控招投标情情况、签签批情况况合同签签订或修修订未经经有效授授权合同效力力情况合同承办办部门应应对对方方资信

30、状状况等事事项进行行检查，并要求求对方提提供执照照、许可可、证明明或授权权等书面面材料，并核对对原件或或政府机机构提供供的有效效复印件件。对外签订订合同，合同签签字人应应当向合合同对方方签字人人索取法定代代表人身身份证明明书或或法定定代表人人授权委委托书。合同内容容情况合同应明明确合同同当事人人的 权权利、义义务，完完整、严严谨，价价格合理理，合同同是否存存在法律律风险。合同履行行工期、质质量等情情况是否按照照合同签签订内容容执行，包括日日期、质质量、技技术指标标等支付情况况预付款、进度款款支付情情况费用是否否增加、费用变变化情况况可控合同变更更、解除除是否签签批合同承办办部门在在合同履履行中

31、遇遇对方履履约困难难或违约约等情况况，应及及时收集集、保存存有关的的书面材材料或证证据，向向领导汇汇报。在合同不不能履行行或者不不能完全全履行的的，应采采取有效效措施减减少损失失，并在在法律规规定或合合同约定定的期限限内与对对方当事事人进行行协商，以变更更或解除除合同。发生合同同纠纷，是否执执行了有有关部门门的调解解或仲裁裁决定，有无因因此影响响建设工工程质量量和工期期等问题题合同管理理管理情况况合同专人人管理、原件保保存、合合同台账账情况沟通情况况合同信息息流情况况机构人人员设置置的审计计审计文文件包括括：工程程项目进进度计划划、工程程相关部部门及部部门制度度、岗位位设置及及岗位职职责、在在

32、职员工工花名册册等。机构人人员配置置的审计计主要是是对于工工程相关关管理部部门及岗岗位的设设置情况况进行符符合性检检查，机机构人员员的设置置是否满满足的项项目的需需要，是是否考虑虑了项目目发展所所需的人人员储备备，是否否存在岗岗位重复复设置等等情况，是否存存在多头头管理、无人管管理、交交插管理理。工程程审计人人员根据据项目需需求列表表分析法法、穿行行测试法法、现有有部门情情况疏理理、进行行集体访访谈或问问卷调查查等方法法结合审审计人员员的工作作经验进进行检查查和判断断。招投标标管理审审计招投标标管理审审计是指指对于招招投标工工作的过过程、内内容及管管理情况况的审计计。审计文文件包括括：相关关的

33、签批批文件资资料、投投标单位位考察资资料、招招标文件件、标底底、投标标文件、开标过过程文件件、评标标文件、中标通通知书、约谈记记录、签签订合同同及附件件、合同同补充协协议等。招标前前需重点点关注的的内容：投标入入围单位位的结果果是否与与考察情情况相符符，招标标文件是是否与工工程实际际相符、是否全全面、招招标文件件所附合合同主要要条款是是否符合合工程特特点，标标底编制制情况等等内容。招投标标过程需需重点关关注的内内容是开开标过程程是否符符合规定定、有人人监督，是否有有围标、串标、虚假招招投标的的迹象。评标及及中标需需重点关关注的内内容是检检查评标标人员是是否符合合制度及及相关规规定、评评标标准准

34、是否与与招标文文件所述述一致、评标报报告是否否真实合合理、评评标结果果是否经经审批等等，此外外还应检检查中标标单位是是否在投投标单位位内、签签订合同同是否与与招标文文件一致致、签订订合同单单位是否否为中标标单位。招投标标工作对对于中全全程应关关注时间间顺序是是否符合合逻辑，以审计计招投标标工作的的真实性性、合理理性。招投标工工作审计计主要内内容提要要表流程名称称审查目的的审查内容容提要招标前期期工作是否否可控签批文件件招标能否否符合工工程需要要招标文件件是否真真实、全全面及标标底编制制情况等等合同形式式是否与与工程相相符招标文件件所附合合同主要要条款是是否符合合工程特特点招投标过过程招标过程程

35、合规性性开标过程程是否符符合规定定、有人人监督招标过程程真实性性是否有围围标、串串标、虚虚假招投投标的迹迹象评标及中中标评标严谨谨性检查评标标人员是是否符合合制度及及相关规规定评标合理理性评标标准准是否与与招标文文件所述述一致、真实合合理；中中标单位位是否在在投标单单位内工作可控控情况评标结果果是否经经审批等等招投标结结果实现现情况签订合同同是否与与招标文文件一致致、与评评标结果果一致设备材材料采购购定价设备材材料采购购管理审审计是指指对于设设备材料料采购的的过程、内容及及管理情情况的审审计。审计文文件包括括：相关关的签批批文件资资料、比比价文件件、约谈谈记录、签订合合同及附附件、合合同补充充

36、协议等等。审计人人员应首首先采用用查阅相相关文件件记录的的方式对对采购过过程进行行核实，针对资资料的相相关记录录的真实实性可采采用抽样样电话或或函证的的方式复复核。对于发发现问题题深入调调查时，审计人人员应分分别与相相关人员员进行访访谈，采采用逻辑辑推理判判断事情情发展情情况，并并进一步步进行复复核。审计人人员还应应核实采采购的数数量、质质量、收收货验货货相关情情况。此外，全过程程应关注注时间顺顺序是否否符合逻逻辑，以以审计过过程真实实性、合合理性。设备材料料采购审审计的方方法及适适用情况况表调查对象象调查方法法审计目的的保存资料料随机抽样样复核资料真实实性相关人员员访谈了解采购购过程及及问题

37、发发生情况况设备材料料现场核实实实际完成成情况检检查异常情况况逻辑推理理法寻找问题题根源工程现现场管理理工程现现场管理理审计是是指工程程现场所所有管理理情况的的审计。审计内内容包括括：工程程进度、质量、安全文文明施工工、材料料物资进进场及存存放、使使用等情情况，工工程现场场单位、人员、机械设设备、文文件资料料、制度度的建立立及执行行等管理理情况，工程实实施记录录等。审计人人员可采采用观察察、询问问、测量量、查阅阅相关文文件记录录的方式式对工程程现场管管理情况况进行检检查。对于不不同方面面、不同同程度的的问题应应采用具具体问题题具体分分析的方方法进行行调查核核实，审审计人员员可与工工程各相相关人

38、员员进行交交流，但但与被审审计单位位或部门门以外的的人员进进行交流流应仅限限于了解解或核实实情况。此外，现场审审计全过过程应保保障安全全，遵守守施工场场地规定定。工程现场场管理审审计的内内容提要要表调查对象象调查重点点审计目的的制度的建建立及执执行管理控制制情况督促控制制管理成成本进度计划完成成情况督促控制制进度成成本质量合同执行行情况督促控制制质量成成本安全文明明施工安全情况况督促控制制管理成成本材料物资资进场及及存放、使用安全情况况督促控制制管理成成本工程现场场单位资质情况况督促控制制管理成成本人员、机机械设备备资质情况况、安全全情况督促控制制管理成成本洽商变更更、开竣竣工等文文件资料料完

39、整、与与工程同同步情况况 检检查资料料真实性性、为结结算做好好资料准准备设计变变更、洽洽商、签签证及索索赔设计变变更、洽洽商、签签证及索索赔的审审计是指指对工程程的设计计变更、洽商、签证及及索赔的的进行的的审计。审计文文件包括括：设计计变更、洽商、签证及及索赔及及签批文文件、工工程进度度计划、工程合合同、工工程图纸纸、施工工记录、质量证证明文件件、材料料物资进进场及存存放记录录，工程程施工组组织方案案、人员员出勤记记录、机机械设备备进出场场记录、现场照照片、来来往函件件等文件件资料。审计人人员可采采用观察察、询问问、测量量、比对对、计算算、推理理、应用用经验数数据、查查阅相关关文件记记录的方方

40、式进行行检查。审计人人员应从从真实性性、完整整性、合合理性、计价准准确性等等方面查查检设计计变更、洽商、签证及及索赔等等文件，从保护护公司利利益、保保障工程程进度、质量的的角度出出发，严严格根据据合同约约定进行行调查核核实，审审计人员员可与工工程各相相关人员员进行交交流，但但与被审审计单位位或部门门以外的的人员进进行交流流应仅限限于了解解或核实实情况。设计变更更、洽商商、签证证及索赔赔审计的的方法及及适用情情况表调查对象象调查方法法审计目的的图纸与资料、现场对对比资料真实实性、准准确性、完整性性现场观察、测测量资料真实实性、准准确性、完整性性文件资料料比对签章章、逻辑辑推理资料合理理性数据验算

41、、对对比计价准确确性工程付付款工程付付款审计计是指对对工程的的预付款款、进度度款、结结算款、质保金金等付款款进行的的审计。审计文文件包括括：工程程合同及及相关附附件、付付款签批批情况、实际付付款情况况、设计计变更、洽商、签证及及索赔及及相关文文件等资资料。审计人人员采用用观察、测量、比对、验算、查阅相相关文件件记录的的方式进进行检查查。主要关关注内容容：付款款签批手手续，预预付款是是否存在在风险、是否有有超付情情况、进进度款的的真实性性、付款款时间逻逻辑性、计价准准确性等等方面。审计人人员应从从保护公公司利益益、保障障工程进进度、质质量的角角度出发发，严格格根据合合同约定定进行调调查核实实。工

42、程付款款审计的的重点提提要表调查对象象关注重点点审计目的的预付款预付款是是否存在在风险、督促控制制垫资风风险进度款是否有超超付情况况、真实实性、付付款时间间逻辑性性、计价价准确性性督促控制制超付情情况结算款付款时间间逻辑性性、计价价准确性性督促控制制工程成成本管理理质保金付款时间间逻辑性性、计价价准确性性督促控制制合同执执行管理理验收情情况验收情情况审计计是指对对工程的的验收情情况进行行审计。审计文文件包括括：工程程开竣工工资料等等相关工工程文件件。审计人人员采用用现场查查勘、查查阅相关关文件记记录的方方式进行行检查。主要关关注内容容：工程程质量、工程现现场设备备维护保保养情况况、工程程现场清清理情况况等。验收情况况审计的的重点提提要表调查对象象关注重点点审计目的的工程现场场质量、设设备维保保、现场场清理情情况督促控制制管理成成本相