企业财务会计及网络管理知识实验指导书.docx

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1、第一章 企业会计计学网络络实验活活动的意意义 企业会会计学网网络实验验，是在在计算机机环境下下以一个个模拟的的工业企企业一个个月经济济业务为为对象，要求参参加企业业会计学学网络实实验活动动的学生生从建账账开始，经过填填制与审审核原始始凭证，填制记记账凭证证，登记记账簿，进行账账账、账账证核对对、结账账，编制制报表，分析与与评价财财务报告告的教学学活动。通过本本网络实实验，学学生参加加了一次次现代化化企业会会计核算算的操作作全过程程。 企业业会计学学网络实实验活动动的意义义有如下下几个方方面： 1、促进实实践与理理论的结结合 从目前前学生的的现状来来看，因因为对实实验的了了解不足足，对处处理眼花

2、花缭乱的的会计业业务一时时难以下下手。这这就是说说，理论论与实践践之间有有个过渡渡和结合合的问题题。因此此，作为为学校应应在这方方面作些些努力。 学生生在校学学习了不不少财会会方面的的理论知知识，他他们的理理论知识识是系统统化的，是在专专业知识识结构的的框架内内进行研研讨学习习的。但但是，另另一方面面，在一一部分学学生的脑脑海中，知识的的连贯性性不强，对于实实践中的的经济业业务的相相关性认认识不足足，这是是学生普普遍性的的弱点之之一。 总之之，企业业会计学学网络实实验课程程就是为为了解决决学生在在学习过过程中有有个从理理论到实实践的问问题而设设置的。 2、可加深深对理论论知识的的理解 参加加会

3、计实实验活动动的学生生较全面面地、具具体地接接触了这这一次规规范化的的会计实实践活动动后，对对会计核核算、会会计分析析有一个个较完整整的感性性认识。同时，他们在在实验过过程中，进行归归纳、总总结，可可加深对对已学理理论知识识的理解解，从实实践的角角度去验验证理论论知识。3、可强强化会计计操作基基本功的的训练 会计操操作手段段有多种种，目前前我国主主要有两两种：一一种是手手工操作作，要求求学生有有一定的的文字表表述和运运用数字字的能力力，并以以算盘为为基本工工具，处处理会计计业务；另一种种是计算算机操作作，要求求学生不不仅要有有手工操操作的基基本技能能，还要要求学生生具有计计算机语语言、计计算机

4、操操作等基基本功。 本教教程采用用以计算算机操作作为主，手工为为辅的方方式，促促使学生生强化自自身基本本功的训训练，将将来在实实际工作作岗位中中有较强强的适应应性。 4、可提高高学生的的动手能能力 我们们的学生生通过专专业知识识的学习习，具有有一定的的理论知知识，但但动手能能力相对对而言是是不足的的。从实实验结果果来看，效果是是比较明明显的。凡是参参加过企企业会计计学网络络实验活活动的学学生，动动手能力力都得到到了较大大的提高高。第二章 企业会会计学网网络实验验的程序序和要求求一、建账账建账时，应先填填写账簿簿启用表表，然后后在账页页上端的的正中横横线上写写上一级级科目名名称，将将明细科科目写

5、在在账页的的右上角角或左上上角上，以确定定账户名名称同时时填上期期初余额额。（一） 总账总账可选选用订本本式账簿簿，也可可选用活活页式账账簿。具具体选择择哪一种种应根据据本单位位的经济济业务而定定。订本本式便于于保管，适用于于经济业业务较少少的单位位；活页页式适用用于经济济业务多多的单位位。在实实际工作作中，大大部分单单位的总总账都是是采用订订本式账账簿。在在模拟实实验时，为节约约经费，可采用用活页式式账簿。 总账账上各会会计科目目的排列列，应按按照会计计科目的的编号顺顺序分资资产、负负债、所所有者权权益、收收入、费费用、利利润依次次排列，并填写写总分账账目录，以便查查找。（二） 日记账日记账

6、即即序时账账，是按按照经济济业务发发生的先先后顺序序逐笔登登记的账账簿。模模拟实验验时要设设立现金日日记账、银行存存款日记记账。根根据现行行会计制制度规定定，现金金日记账账、银行存存款日记记账必须须采用订订本账。在一般般情况下下，其格格式可采采用三栏栏式或采采用具有有对方科科目的三三栏式账账页。为为了节省省费用，模拟实实验时可可采用活活页式账账簿替代代实际工工作中所所用的订订本式账账簿。其他货币币资金，一般不不设日记记账进行行序时核核算，只只按其他他货币资资金的种种类设置置明细账账进行明明细核算算。（三） 明细账明细账的的格式主主要有“三栏式式”、“数量金金额式”、“多栏式式”、“横线登登记式

7、”等，企业业可结合合本单位位具体情情况来设设置。根根据本教教材所提提供的经经济业务务应开设设以下明明细账：1基本本生产成成本明细细账 一车车间设“A产品品”明细账账，二车车间设“B产品品”、“C产品品”二个明明细账。明细账账采用多多栏式账账页按“直接材材料”、“直接工工资”、“燃料和和动力”、“制造费费用”、“合计”设专栏栏。2辅助助生产成成本明细细账 辅助生生产成本本明细账账，应分分别按“机修车车间”、“供水车车间”设二个个明细账账，采用用多栏式式账页，按“原材料料”、“工资及及福利费费”、“燃料和和动力”、“其他”等设专专栏。3制造造费用明明细账 制造造费用明明细账，应按基基本生产产车间分

8、分别设置置，即设设立制造造费用一车车间；制制造费用用二车车间二个个明细账账，采用用多栏式式账页，按“工资及及福利费费”、“折旧费费”、“修理费费”、“办公费费”、“水电费费”、“其他”等设专专栏。4管理理费用明明细账 采采用多栏栏式账页页，按“工资及及福利费费”、“折旧费费”、“无形资资产摊销销”、“办公费费”、“招待费费”、“坏账准准备”、“差旅费费”、“劳动保保险费”、“其他”等项目目设专栏栏。5本年年利润明明细账 采用用多栏式式账页，按损益益类科目目名称设设专栏；也可采采用三栏栏式账页页。6存货货明细账账 采采用数量量金额式式账页。主要设设立甲材材料明细细账、乙乙材料明明细账、丙材料料明

9、细账账、丁材材料明细细账，AA产品明明细账、B产品品明细账账。木箱箱、工作作服明细细账。7物资资采购明明细账 采用横横线登记记式账页页。主要要设立甲甲、乙材材料物资资采购明明细账。8往来来结算类类科目明明细账 采用用三栏式式账页。根据本本教材所所提供的的资料相相应开设设。二、编制制记账凭凭证会计人员员根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证，在填制制记账凭凭证时，应注意意以下几几个方面面的问题题：（一） 凭证的日日期在实际工工作中，记账凭凭证中的的日期，是以会会计人员员填制凭凭证的当当天日期期来填列列的。但但在模拟实实验中，应按经经济业务务发生的的日期填填写。（二） 凭证的编编号记账凭证证

10、必须连连续编号号，不得得跳号和和重号。编号时时，可以以按现收收、现付付、银收收、银付、转账账凭证分分别连续续编号，也可以以不分收收款凭证证、付款款凭证、转账凭凭证的类类别统一一编号。如果一一笔经济济业务要要涉及几几张记账账凭证时时，可采采用分数数编号法法编号。例如，一笔经经济业务务需要填填制两张张记账凭凭证，则则其中第第一张凭凭证编号号为1，第二张张凭证编编号为11。数的的整数部部分为总总号，表表示经济济业务的的顺序；其分数数部分为为分号，其中分分母表示示该项业业务共有有两张记记账凭证证、分子子表示两两张中的的第一张张或第二二张。（三） 摘要的填填写摘要是对对经济业业务的简简单说明明，填写写时

11、要简简明扼要要，又要要能说明明问题。实际工工作中摘摘要栏的填填写有很很大随意意性，但但不同的的业务应应抓住重重点进行行摘要。例如：现金业业务应着着重写明明现款收收、付的的对象和和事由。银行转转账结算算业务应应着重写写明结算算方式，结算凭凭证的号号码，发发生结算算业务的的对象及及内容。更正错错账或调调整转账账等要写写明原账账证的日日期和凭凭证编号号以及更更正或调调整的原原因。（四） 附件的处处理填制记账账凭证时时，凡是是应附的的原始凭凭证都应应附在记记账凭证证的后面面，并立立即用大大头针别别上，注注意不可可将二者者粘贴在在一起，以利凭凭证的装装订，记记账凭证证上要注注明附件件张数，并与所所附凭证

12、证张数相相符。凡凡所附凭凭证面积积大于记记账凭证证的部分分要按记记账凭证证的面积积折叠整整齐，以以利保管管。（五） 科目汇总总表的编编制1科目目汇总表表的上端端“年、月月、日起起至月、日”及“凭证号号”两项是是用来说说明汇总总范围的（本本次实验验分2次次汇总，即115日日、166311日）。这是防防止重汇汇、漏汇汇和依顺顺序对账账的关键键所在。2科目目汇总表表中的会会计科目目按编号号顺序排排列。本本期没有有发生额额的科目目不填。3在计计算过程程中，如如遇有红红字发生生额时，应在同同一科目目，同一一方向的的蓝字中中减去。如红字字大于蓝蓝字时，应在汇汇总表中中以红字字填写其其差额，借贷方方向不变变

13、。三、记账账和结账账（一） 记账的依依据明细账可可根据原原始凭证证、原始始凭证汇汇总表或或记账凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账，现金日记账账。根据据收款、付款凭凭证逐日日逐笔依依顺序登登记。 总总账根据据科目汇汇总表登登记，总总账上的的“月、日日”应填写写科目总总的“月、日日”，凭证证种类可可填“汇”号。同一个个会计科科目借贷贷方均有有发生额额的应填填在同一一行。（二） 记账的要要求1、账登登完之后后，要立立即在记记账凭证证的特定定位置上上打勾，并在记记账凭证证的下方方记账栏栏签上自自己的名名字或加加盖印章章，以示示负责。为了保保持账页页的美观观，每一一页的第第一笔业业务的年年、月应应在年

14、、月栏中中填写。只要不不跨月，以后本本页再登登记时，一律不不填月份份，只填填日期。跨月登登记时，应在上上月的月月结线下下的月份份栏内填填写新的的月份。2、在记记账过程程中，一一页账的的最后一一行不记记账，只只在摘要要栏写上上“过次页页”，在下下一页第第一行摘摘要栏写写上“承前页页”，然后后按账户户是否要要求结出出发生额额，分别别将发生生额和余余额结出出并结转转到下页页。具体体办法是是：（11）需要要结计本本月发生生额的账账户，结结计“过次页页”的合计计数应为为本月初初始至本本页末止止的发生生额合计计数。这这样，可可根据“过次页页”的合计计数随时时了解本本月初始始至本页页末止的的发生额额，也便便

15、于月末末结账时时加计“本月合合计”数。（2）不不需结计计本月发发生额的的账户，结计“过次页页”的本页页合计数数，应是是自年初初始至本本页末止止的累计计数。这这样，可可以从“过次页页”这一栏栏了解自自年初始始至本页页末的累累计发生生额。也也可为年年终结账账时加计计“本年累累计”提供方方便。（3）某某些既不不需要结结计当月月发生额额也不需需结计全全年累计计发生额额的账户户，可以以只将每每页末（倒数第第2行）的余额额结转次次页，但但为了验验证月末末余额的的计算是是否正确确，可用用铅笔结结出每页页的发生生额。3、记账账时，要要用蓝黑黑墨水或或碳素墨墨水书写写，不得得用铅笔笔和圆珠珠笔登记记（特殊殊情况

16、除除外）。用红墨墨水记账账，仅限限于3种种情况：（1）更正错错账。（2）在在多栏式式账页登登记转出出（减少少）数。（3）在余额额未设方方向标记记的情况况下登记记负数。4、登账账要按序序进行，不得跳跳行、隔隔页，如如出现跳跳行、隔隔页时应应以“次行（或页）空白”字样注注销。5、登账账时，要要求书写写正确、美观。6、为防防止在账账簿记录录中更正正错误引引起连锁锁反应（即一个个数字改改动了，与之有有关的其其他数字字都要随随之改动动），除除月末和和转页这这两种情情况外，其他时时候登记记账簿都都不要墨墨水结出出余额，需要及及时了解解账户的的余额，应用铅铅笔写在在余额栏栏。登记账簿簿发生差差错，应应按规定

17、定的方法法给予更更正，不不得任意意涂改、刮、擦擦、挖、补。（三） 结账结账表示示一个会会计期间间的终了了。结账账包括三三项内容容：一是是期末结结清收入入、费用用账户，并据据以计算算确定本本期的利利润或亏亏损。二二是年终终结清“本年利利润”账户。三是月月末结清清出资产产、负债债、所有有者权益益账户的的本期发发生额及及期末余余额。 结账账前，需需要查明明本期内内所发生生的经济济业务是是否已全全部登记记入账，要按权权责发生生制原则则对账项项进行调调整，还还要对账账，具体体包括：1、账证证核对 即各各种账簿簿记录与与会计凭凭证核对对相符。2、账账账核对 即即各种账账簿之间间的有关关数字核核对相符符。包

18、括括日记账账与总账账核对，总分类类账与明明细账核核对等。3、账实实核对 即账账面数字字与实际际的物资资、款项项核对相相符。结账时，应当根根据不同同的账户户记录，分别采采用不同同的方法法：第一，对对不需要要按月结结计本期期发生额额的账户户，如各各项应收收应付款款明细账账和各项项财产物物资明细细账等，每次记记账以后后，都要要随时结结出余额额每月最最后一笔笔余额即即为月末末余额。也就是是说，月月开余额额就是本本月最后后一笔经经济业务务的同一一行内的的余额。月末结结账时，只需要要在最后后一笔经经济业务务记录之之下通栏栏划红单单线，不不需要再再结计一一次余额额。划线线的目的的，是为为了突出出有关数数字，

19、表表示本期期的会计计记录已已经截止止或者结结束，并并将本期期与下期期的记录录明显分分开。第二，现现金、银银行存款款日记账账和需要要按月结结计发生生额的收收入、费费用等明明细账，每月结结账时，要在最最后一笔笔经济业业务记录录下面通通栏划红红单线，结出本本月发生生额和余余额，在在摘要栏栏内注明明“本月合合计”字样，在下面面再通栏栏划红单单线。第三，需需要结计计本年累累计发生生额的某某些明细细账户，每月结结账时，应在“本月合合计”行下结结出自年年初起至至本月末末止的累累计发生生额，登登记在月月份发生生额下面面，在摘摘要栏内内注明“本年累累计”字样，并在下下面再通通栏划红红单线。十二月月末的“本年累累

20、计”就是全全年累计计发生额额，全年年累计发发生额下下通栏划划红双线线。第四，总总账账户户平时只只需结出出月末余余额。年年终结账账时，为为了总括括反映本本年全年年各项资资金运动动情况的的全貌，核对账账目，要要将所有有总账账账户结出出全年发发生额和和年末余余额，在在摘要栏栏内注明明“本年合合计”字样，并在合合计数下下通栏划划红双线线。采用用棋盘式式总账和和科目汇汇总表代代总账的的单位，年终结结账，应应当汇编编一张全全年合计计的科目目汇总表表和棋盘盘式总账账。年度终了了结账时时，有余余额的账账户，要要将其余余额结转转下年。结转的的方法是是，将有有余额的的账户的的余额直直接记入入新账余余额栏内内，不需

21、需要编制制记账凭凭证，也也不必将将余额再再记入本本年账户户的借方方或者贷贷方，使使本年有有余的账账户的余余额变为为零。因因为，既既然年末末是有余余额的账账户，其其余额应应当如实实地在账账户中加加以反映映，否则则，容易易混淆有有余额的的账户和和没有余余额账户户的区别别。对于新的的会计年年度建账账问题，一般来来说，总总账、日日记账和和多数明明细账应应每年更更换一次次。但有有些财产产物资明明细账和和债权债债务明细细账，由由于材料料品种、规格和和往来单单位较多多，更换换新账，重抄一一遍工作作量较大大，因此此，可以以跨年度度使用，不必每每年更换换一次。各种备备查簿也也可以是是连续使使用。四、会计计报表的

22、的编制 结账账后，会会计人员员应根据据总账本本期发生生额和期期末余额额编制会会计科目目发生额额试算平平衡表，即全部部账户的的借方本本期发生生额之和和等于全全部账户户贷方本本期发生生额之和和，然后后再编制制期末余余额表，并使全全部账户户的借方方期末余余额之和和等于全全部账户户的贷方方期末余余额之和和。（一） 资产负债债表的编编制资产负债债表根据据有关账账户余额额填写。其中“货币资资金”项目应应根据“现金”、“银行存款”、“其他货货币资金金”三个总总账账户户期末余余额之和和填列。“存货”项目应应根据：“原材料料”、“委托加加工材料料”、“在途物物资（物物资采购购）”、“包装物物”、“低值易易耗品”

23、、“自制半半成品”、“生产成成本”、“库存商商品”等账户户借方余余额合计计数填列列，要求求一律反反映实际际成本。“长期投投资”、“长期借借款”项目中中已扣除除一年内内到期的的部分。本教材材资产负负债表期期初数采采用111月份余余额数。（二） 利润表的的编制利润表中中金额栏栏的“本月数数”反映各各项目的的本月实实际发生生额。“本年累累计数”反映各各项目自年年初起至至本月末末止的累累计实际际发生额额，应根根据上月月本表的的“本年累累计数”和本月月本表的的“本月数数”加总填填列。本本教材年年初起至至11月月末止的的累计实实际发生生额见第第三章。（三） 现金流量量表的编编制现金流量量表可采采用直接接法

24、来编编制，其其数据主主要来源源于资产产负债表表、利润润表。一一般应当当以总额反反映，从从而全面面揭示企企业现金金流量的的方向、规模和和结构。但是，对于那那些代客客户收取取或支付付的现金金以及周周转快、金额大大、期限限短的项项目的现现金收入入和现金金支出应应当以净净额列示示。（注注：以112月处处余额作作为年初初数，以以12月月末余额额作为年年末数）五、财务务报告的的分析与与评价根据比率率分析法法和比较较分析法法分析企企业的财财务状况况和经营营成果。重点分分析企业业的盈利利能力、运营能能力、偿偿债能力力、发展展能力和和业绩综综合分析析评价。附： 部分会会计科目目表序号 科目名名称1 现金2 银行

25、存款款3 其他货币币资金外埠埠存款工行行上海市市支行4 短期投资资5 应收票据据大兴兴化工商商店6 新新新公司7 应收账款款山湖湖工厂8 上海海市化工工公司9 三江江公司10 西海海公司11 坏账准备备12 其他应收收款刘明13 保证证金14 物资采购购甲材材料15 乙材材料16 原材料甲材材料17 乙材材料18 丙材材料19 丁材材料20 包装物木箱箱21 低值易耗耗品工作服服22 材料成本本差异甲材材料23 乙材材料24 库存商品品A产产品25 B产产品26 C产产品27 待摊费用用28 长期股权权投资G公公司股票票29 长期债权权投资国库库券30 长期股权权投资H公公司31 固定资产产3

26、2 累计折旧旧33 固定资产产清理34 在建工程程A设设备安装装工程35 工程程物资36 无形资产产专利利权37 待处理财财产损溢溢38 短期借款款市工工商银行行39 应付票据据莲一一公司40 应付账款款莲一一公司41 丰城城贸易公公司42 暂估估应付款款43 预收账款款44 其他应付付款教育经经费45 水电电费46 房租租47 刘明明48 工会会经费49 煤气气费50 应付工资资51 应付福利利费52 应交税金金应交交增值税税进项项税额53 销项项税额54 已交交税金55 应交交所得税税56 应付利润润57 长期借款款市建建设银行行58 实收资本本C公公司59 国家家资本金金60 D公公司法

27、人人资本金金61 盈余公积积法定定盈余公公积62 公益益金63 本年利润润64 利润分配配应付付利润65 盈余余公积66 未分分配利润润67 生产成本本基本本生产成成本A产品品68 B产产品69 C产产品70 辅助助生产成成本机修车车间71 供水水车间72 制造费用用一车车间73 二车车间74 主营业务务收入75 主营业务务成本76 营业费用用77 其他业务务收入78 其他业务务支出79 所得税80 管理费用用81 财务费用用82 投资收益益83 营业外收收入84 营业外支支出第三章 企企业会计计学网络络实验资资料本实验验教程是以吉吉澳公司司十二月月份的经经营业务务为实验验资料。一、工厂厂概况

28、：企业名称称：吉澳澳公司。（一） 性质：国国有企业业，一般般纳税人人。（二） 主要产品品：A产产品、BB产品、C产品品。（三） 开户银行行：工商商银行南南昌市支支行（四） 账号：66666666（五） 纳税人登登记号：62335888（六） 生产、管管理及服服务机构构：1、二个个基本生生产车间间：一车车间和二二车间。一车间间1100人，二二车间1120人人。2、机修修车间330人。3、供水水车间115人。4、管理理部门：厂长办办公室33人；供供应科110人（其中仓仓库4人人）；财财务科55人。5、医务务所2人人。（七） 法人代表表：厂长长刘大林林。（八） 生产组织织和工艺艺工程：1、一车车间生

29、产产A产品品。2、二车车间生产产B产品品和C产产品。3、各种种产品所所耗原材材料均为为开工时时一次投投入。4、单步步骤大量量生产各各主要产产品。二、会计计核算办办法：（一） 采用科目目汇总表表核算形形式，月月末汇总总一次，汇总后后立即登登记总账账。（二） 库存现金金限额为为30000元。（三） 采用一次次报销备备用金制制度。（四） 材料目录录中规定定：1、甲材材料每千千克计划划单位成成本为992元。2、乙材材料每千千克计划划单位成成本为2215元元。3、其他他材料及及包装物物、低值值易耗品品均采用用实际成成本计价价。发出出包装物物的成本本按先进进先出法计计算。领领用低值值易耗品品采用一一次摊销

30、销法。（五）采采用直线线法计提提折旧。生产用用房屋月月折旧率率0.88，机机器月折折旧率为为1，非生产产用固定定资产月月折旧率率为0.6。（六） 该厂采用用计时工工资制。按当月月应付工工资数进进行分配配，并作作为计提提福利费费、工会会经费、教教育经费费的基数数。（七） 辅助生产产费用采采用一次次交互分分配法予予以分配配。（八） 坏账准备备按应收收账款的的3计提。（九） 采用品种种法计算算产品成成本。生生产费用用在完工工产品和和在产品品之间分分配采用用约当产量法，在产品品完工程程度为550。（十） 发出产成成品成本本用先进进先出法法计算。会计工作作组织采采用集中中核算方方式，有有关企业业经济业业

31、务的明明晰分类类核算、总分类类核算和和会计报报表等会会计工作作，都集集中在会会计科完完成，全全部会计计核算共共分为十十个实验验项目进进行。具具体实验验如下：实验一 总总账、明明细账的的登记一、建账账（一） 实验目目的 明明确账簿簿启用规规则，掌掌握总分分类账、日记账账、明细细分类账账簿的设设置和启启用方法法。（二）实实验资料料吉澳公司司20002年111月330日总总分类账账各账户户期初余余额见下下表：科目名称称借方金额额科目名称称贷方金额额库存现金金银行存款款交易性金金融资产产应收票据据应收账款款坏账准备备原材料材料成本本差异库存商品品其他应收收款长期投资资无形资产产固定资产产累计折旧旧35

32、000125000000400000150000200000600068055005004000000800005000000100000019200000019220000短期借款款应付账款款应付职工工薪酬-福利费费应交税费费（所得得税）长期借款款实收资本本盈余公积积本年利润润4490000200000015900020000000200000032000000020000006800000合计474449000合计474449000实验要求求及步骤骤：1、根据据上述账账户余额额设置和和启用总总分类账账簿。设设置和启启用总分分类账的的基本步步骤：A. 采用“借借、贷、余”三栏式式的账页页，按

33、会会计科目目编号开开设账户户，逐页页填写账账户名称，登记记期初余余额（无无期初余余额的账账户也要要设置账账户）并并填写页页码。B.填写写“账簿启启用及接接交表”和“ 账户户目录”。C.装订订成册。2、根据据日记账账，各明明细分类类账户的的余额设设置和启启用账簿簿。实验资料料：20022年111月300日各明明细账分分类账户户余额见见下表：总账明细账数量单价借方金额额总账明细账贷方金额额应收票据据大兴化工工商店150000短期借款款市工商银银行4490000应收账款款三江公司司100000应付账款款莲一公司司2000000西海公司司100000长期借款款市建设银银行2000000原材料甲材料15

34、000kg 921380000实收资本本国家资本本金224000000乙材料25000kg 2155375500D公司法法人资本本金9600000丙材料100kkg5050000盈余公积积法定盈余余公积1300000材料成本本差异甲材料15000公益金700000乙材料-10000应交税费费应交所得得税-20000000库存商品品A产品100箱箱200002000000B产品200箱箱100002000000其他应收收款存出保证证金80000长期投资资G公司股股票4000000国库券1000000无形资产产专权1000000固定资产产一车间厂厂房5000000一车间机机器3000000二车间厂

35、厂房4000000二车间机机器3500000机修车间间厂房400000机修车间间机器100000供水车间间厂房1000000供水车间间机器400000非生产用用固定资资产180000020022年111月300日“本年利利润”科目中中各转入入数据的的累计数数如下表表：1主营业务务收入272000000元6营业费用用1500000元元2其他业务务收入785000元7管理费用用8200000元元3营业外收收入20000元8财务费用用80000元4主营业务务成本110000000元9营业外支支出25000元5其他业务务支出400000元 根据上上述日记记账，各各明细分分类账户户的余额额设置和和启用账

36、账簿。 设置置和启用用账簿的的基本步步骤：A.确定定每种账账簿应采采用的账账页格式式。B.逐页页填写账账户名称称，登记记月初余余额。C.填写写账户目目录（对对月初无无余额的的账户，也因按按会计科科目编号号顺序在在账簿中中开设账账户）。二、审核核原始凭凭证填制制记账凭凭证（一）、实验目目的1 明确原始始凭证的的审核内内容，掌掌握原始始凭证的的审核方方法。2 熟悉记账账凭证的的种类及及基本内内容，明明确记账账凭证的的填制要要求，培培养分析析经济业业务的能力，掌握记记账凭证证的填制制方法。（二）、实验资资料 吉吉澳公司司20002年112月份份发生以以下经济济业务：(1) 1日，将将超限额额库存现现

37、金5000元送送存银行行。(2) 2日，向向丰城市市物资公公司购入入甲材料料2 0000千千克，90元元，增值值税税率率17%，用信信汇方式式支付货货款。丰丰城市物物资公司司开户行行：丰城城市工商商银行，账号：22223333。(3) 2日，向向丰城市市贸易公公司购入入乙材料料8000千克，2220元，增值税税率177%，款款项暂欠欠。(4) 2日，用用现金支支付甲、乙材料料运费8840元元，按材材料重量量分配。(5) 2日，甲甲、乙两两种材料料验收入入库，结结转材料料成本差差异。(6) 3日，向向银行申申请办理理银行承承兑汇票票，票面面金额2200 0000元，用用以清偿偿莲一公公司货款款，

38、期限限3个月月，按票票面金额额的2缴纳手手续费。(7) 3日，将将银行承承兑汇票票交给莲莲一公司司，抵付付前欠货货款。莲莲一公司司开户行行：工商商银行南南昌市支支行；账账号：33334444。(8) 3日，采采购员刘刘明借支支差旅费费2 0000元元，用现现金支票票支付。(9) 3日，开开出现金金支票11 0000元，提取现现金备用用。(10) 3日，用用现金支支付职工工李三困困难补助助5000元。(11) 3日，用用支票购购入市场场物资公公司出售售的木箱箱1000个，20元元，增值值税率117%，木箱已已验收入入库，准准备用于于包装产产品。市市场物资资公司开开户行：工行北北京西路路分理处处；

39、账号号：44445555。(12) 4日，向向东山机机床厂购购入设备备A一台台，6690 0000元，增增值税率率17%，运杂杂费111 3000元，用支票票支付，该设备备投入安安装。东东山机床床厂开户户行：工工行青云云分理处处；账号号：344445555。(13) 4日，用用现金购购入厂部部用白纸纸2令，1000元。(14) 5日，用用现金支支付窗户户维修费费90元元，其中中一车间间60元元，厂办办公楼330元。(15) 5日，开开出支票票购入账账本100本，10元元。市百百货公司司开户行行：工行行南昌市市支行；账号：55556666。(16) 5日，一一车间领领用甲材材料1 0000千克，

40、用于生生产A产产品。(17) 5日，二二车间领领用乙材材料1 0000千克，用于生生产B产产品和CC产品。C产品品材料消消耗定额额为8440千克克，B产产品材料料消耗定定额为1160千千克。(18) 6日，发发出丙材材料300千克，其中机机修车间间10千千克，供供水车间间20千千克。(19) 6日，为为支援山山湖工厂厂让售甲甲材料550千克克，1140元元，增值值税率117%，款项暂暂欠。(20) 6日，结结转已售售甲材料料成本。(21) 7日，售售出设备备A一台台，原价价55 0000元，已已提折旧旧30 0000元，售售价300 0000元，收到支支票一张张，款项项存入银银行。(22) 7

41、日，用用支票支支付上项项固定资资产清理理费用给给建兴公公司1 0000元。建建兴公司司开户行行：工行行北京西西路分理理处；账账号：22626626。(23) 7日，结结转出售售机器损损益。(24) 8日，开开出支票票交给第第一安装装公司，支付设设备A安安装费223 4400元元。该公公司账号号：59959559；开开户行：建行城城南分理理处。(25) 8日，设设备A安安装完毕毕，交付付二车间间使用。(26) 9日，机机修车间间张强报报销工具具一套，价款1100元元，用现现金支付付。(27) 10日，已故职职工赵六六之子赵赵坚领取取抚恤费费4000元，用用现金支支票支付付。(28) 10日，将款

42、项项10 0000元汇往往上海市市工商银银行，开开立采购购专户，以采购购员刘明明的姓名名为户名名。(29) 10日，提取现现金支付付职工上上下班交交通费33 0220元。(30) 10日，职工罗罗英报销销医药费费8000元，以以现金支支票支付付。(31) 11日，采购员员李升报报销市内内零星公公共汽车车票700元，以以现金支支付。(32) 11日，第二车车间领用用包装用用木箱550个。(33) 12日，向木器器厂购入入木箱2200个个，118元，增值税税率177%，以以支票支支付款项项。木器器厂开户户行：工工行青山山路分理理处；账账号：88656636。木箱已已入库。(34) 12日，成品库库

43、领用包包装用木木箱1880个。(35) 13日，收到银银行转来来的电费费付款通通知，本本月电费费5 0000元元。经查查电表确确定：一一车间生生产用电电1 5500元元，照明明用电5500元元；二车车间B产产品生产产用电8800元元，照明明用电2200元元；机修修车间耗耗电5000元，供水车车间用电电6000元；管管理部门门用电9900元元。(36) 13日，接银行行付款通通知，本本月电话话费2 0000元。(37) 14日，用支票票支付220033年报刊刊订阅费费8 0000元元。市邮邮局开户户行：工工行南昌昌市支行行；账号号：24424223。(38) 14日，提取现现金8 0000元，支支付职工工烤火费费。(39) 15日，根据工工资汇总总表提取取现金并并按工资资计算表表发放工工资。（见附表表）(40) 15日，分配工工资并按按工资总总额的114%提提取职工工福利费费。B产