地产公司固定资产及材料管理办法.docx

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1、固定资产及材料管理办法为加强和和规范固固定资产产管理，确保固固定资产产的安全全和完整整，防止止固定资资产的闲闲置和流流失，有有效利用用固定资资产，提提高固定定资产使使用的经经济效益益和社会会效益。合理地地对资产产进行折折旧和摊摊销，真真实地反反映企业业资产库库存,特特制定本本办法。第一章：固定资资产的定定义及分分类一、固定定资产本制度所所指固定定资产为为：（一）、凡使用用价值在在10000元以以上(财财务部可可按现行行会计计制度界定的的标准执执行)，使用时时间超过过一年的的，使用用后基本本保持原原有的实实物形态态的有形形物体：房屋、建筑物物、生产产机器设设备、办办公电器器、生活活电器、办公家家

2、具、生生活用具具等都属属于固定定资产。（二）、凡使用用价值在在3000元以上上，使用用时间超超过2年年的有形形物体，也属固固定资产产管理范范畴1、房屋屋、厂房房、办公公楼、宿宿舍楼2、运输输设备：小车、货车、摩托车车、电动动车3、生产产用固定定资产：、仪器器仪表，定型机机等4、办公公用固定定资产：电脑、打印机机、网络络设备、服务器器、传真真机、打打卡机、保险柜柜、档案案柜、书书柜、办办公沙发发组合、文件柜柜、贺架架、空调调、会议议桌、程程控交换换器、闭闭路电视视、手提提电脑组组合5、 生活用用固定资资产：电电视机、组合音音响、DDVD、床、家家用衣柜柜、床头头柜、电电暖炉、燃气灶灶、热水水器、

3、微微波炉、电冰箱箱、餐饮饮机、消消毒柜、锅炉等等餐饮设设备二、低值值易耗品品（一）低低值易耗耗品定义义：凡使用价价值在3300元元以下，使用年年限半年年以上的的实物形形体（二）低低值易耗耗品的分分类：1、生产产用工具具：锤子子，扳手手、钳子子、电工工组合工工具等2、办公公用品：计算器器、打孔孔机、装装订机3、办公公家俬：办公椅椅、会议议椅、文文件架、报刊架架、低于于3000元以下下的办公公桌3、生活活用品：电风扇扇、床、厨房用用品（三）低低值易耗耗品的摊摊销年限限：1、生产产用工具具按1年年摊销2、办公公用品按按1年摊摊销3、办公公家具按按1年摊摊销三、其他他物品（一）所所有易摔摔物品（陶瓷和

4、和玻璃器器皿）在在实际领领用时，一次性性记入当当期损益益。（二）附附属机器器设备的的工具和和零配件件，不单单列固定定资产或或低值易易耗品，直接记记入所属属资产价价值之内内。四、折旧旧及摊销销的起始始时间及及资产管管理说明明：（一）凡凡新购买买固定资资产，当当月不计计提折旧旧，从购购买的第第二个月月起计提提折旧。（二）凡凡已停止止使用、报废、清理变变卖或盘盘亏的固固定资产产，从停停止使用用、报废废、清理理变卖或或盘亏月月份起不不再计提提折旧（三）凡凡价值已已折旧或或已摊销销完的固固定资产产或低值值易耗品品，只要要还有其其使用价价值，无无论是闲闲置或在在使用的的，资产产使用部部门和资资产管理理部门

5、仍仍要作为为资产管管理，不不得任意意销账。如所管管理和所所使用的的资产已已失去了了使用价价值，不不能再使使用了，无论是是否已折折旧或分分摊完毕毕，使用用部门必必须申请请报废，经资产产管理部部门核实实上报所所属副总总经理审审批方可可报废。资产管管理部门门方可作作资产实实物销账账处理。财务管管理部门门方可作作资产价价值报废废处理。（四）所所有固定定资产或或低值易易耗品，购买时时都要办办理资产产验收入入库手续续，使用用时再办办理出库库手续，财务管管理部凭凭资产验验收单、入库单单作资产产增加账账务处理理，财务务管理部部门凭资资产领用用单作资资产折旧旧或摊销销账务处处理。 第第二章：固定资资产的申申购固

6、定资产产的申购购由申购购部门填填申购单单，先送送行政部部，由行行政部查查核，如如有空缺缺，则进进行内部部调拨；如无空空缺，再再按权责责规定呈呈核后交交采购人人员实施施采购。申购单上上应详填填中文名名称、规规格、型型别、性性能、质质量等资资料，以以备采购购及验收收的依据据。 第第三章：固定资资产的验验收、保保管申购的固固定资产产到公司司，由行行政部验验收，并并填“固定资资产验收收单”一式三三联送请请财务管管理部将将该项固固定资产产编号后后，第一一联使用用单位存存，第二二联连同同发票及及请购核核准文件件由财务务管理部部编制传传票付款款或转账账后存查查，第三三联则由由行政部部存档。凡经验收收合格及及

7、财务管管理部编编妥号的的固定资资产，使使用单位位应将编编号印记记于该项项固定资资产上。各部门指指定的固固定资产产负责人人应妥为为保管验验收单的的第三联联，并在在其背面面记载资资产的增增减及调调拨，并并随时与与财务管管理部核核对资料料，保持持资料的的一致。第四章：固定资资产使用用部门及及个人责责任公司各类类财产（包括固固定资产产、材料料、低值值品）应应由财务务管理部部统一造造册登记记，同员员工个人人签定财财产保管管责任书书，并对对1、 各类财产产的配用用、借用用情况进进行定期期检查，严格按按公司的的有关规规定对财财产配用用、借用用人员进进行签收收登记。每年年年终结算算时，财财务管理理部要对对各类

8、财财产进行行一次与与实物较较对的工工作。发发现短缺缺、毁损损要尽快快查明原原因，报报上级审审批处理理。2、 凡直接使使用，保保管各类类固定资资产的使使用部门门，各负负其责，要负责责本部门门使用固固定资产产的安全全和完整整及其正正常使用用。3、 员工离职职等，须须退回所所有配用用和借用用的公司司财产（包括固固定资产产、材料料、低值值品等）。4、 固定资产产由各公公司行政政部负责责保管，总行政政部根据据公司发发展需要要，对固固定资产产进行合合理分配配与变动动。第五章：固定资资产折旧旧序号类别明细折旧年限限备注1房屋、建建筑物厂房、办办公楼、写字楼楼20年2运输设备备的士头 粤G5598663 的士

9、头头 粤GG605522 东风 粤粤386698 东风风 粤00613343年丰田 粤粤1666615年摩托车3年电动车3年4办公电器器网络设备备、电脑脑、手提提电脑、打印机机、相机机、摄影影机、传传真机、扫描仪仪、监控控器、空空调、投投影仪、3年服务器5年办公家俬俬会议桌、大班台台、大班班椅、办办公沙发发（组合合）5年档案柜、办公桌桌3年保险柜5年5生活电器器洗衣机、电冰箱箱、电视视机、组组合音箱箱空调调3年消毒柜、餐饮服服务器、蒸饭车车生活家俬俬床、衣柜柜、床头头柜、3年厨房生活活用品大电饭煲煲、热水水器、等等3年第六章： 固定定资产的的编号、 以部门或或公司名名称的第第一个英英文字母母作

10、为固固定资产产代码的的前缀：湛江x房房地产开开发有限限公司: AAK湛江市建建筑集团团公司十十三分公公司 SSS、 以资产的的类别名名称的第第一个英英文字母母作为固固定资产产代码前前缀后的的编号：名 称 代代码 名 称称 代码码办公桌 BGGZ 办办公椅 BGGY茶几 CC J 文件柜柜 WWJG沙发 SS F 窗 帘 C LL 显示器 XSSQ 主主 机机 ZZ J打印机 DYYJ 传传真机 CZZJ复印机 FYYJ 扫扫描仪 SMMY验钞机 YCCJ 饮饮水机 YSSJ电话机 DHHJ 冰冰 箱 BB X空 调 KK T 洗衣机机 XXYJ电视机 DSSJ 消毒柜柜 XXDG热水器 RSS

11、Q 热水瓶瓶 RRSP煤气灶 MQQZ 电饭煲煲 DDFB高架床 GJJC 衣 柜 Y GG保险柜 BYYG 落地扇扇 LLDS微波炉 WBBL 指纹考考勤机 KQJJ、 将各资产产类别以以阿拉伯伯数字从从小到大大的顺序序编号：资产类类别代码码再加上上顺序号号，组成成各资产产的代码码。例如：办公桌代代码为：BGZ0001 BGZZ0022 BGZZ0033 BGZZ0044显示器代代码为：XSQ0001 XSQQ0022 XSQQ0033 XSQQ0044空调的代代码为：KT0001 KKT0002 KTT0033 KTT0044一个类别别的资产产为一个个顺序代代码，不不同类别别资产为为不同顺

12、顺序代码码，以此此类推。固定资产产台账的的建立和和登记固固定资产产卡：1、各单单位购入入固定资资产后，必须先先办理入入库，再再办理出出库。行行政部门门以资产产领用部部门的领领用人为为基础建建立台账账和固定定资产卡卡片：每每个类别别建一个个账页，账页上上注明固固定资产产名称、固定资资产代码码编号（编号与与固定资资产卡片片上固定资产产卡片：卡样：固定资产产登记卡卡编号部门代码类别代码顺序号4厘米资产名称称型号购买日期期使用年限限使用部门门负责人 条码码 使使用地点点 110 厘厘米2、登登记卡须贴在在资产显显眼位置置，并适适当时候候更新一一次。、固定定资产台台账账页页样式：资产类别别办公电器器购买

13、日期期 资资产名称：资产编号号单位数量资产配置置领用时间间使用部门使用人备注月88日电脑AKBDD00001台主机显示器键盘月日日行政部陈月日电脑AKBDD0022台主机显示器键盘月日日行政部李月日笔笔记记本电脑脑AKBDD0033台主机显示器鼠标月日日董事会李 总第七章、固定资资产使用用台账变变更、固定定资产责责任人台台账的变变更：变变更责任任人时行行政部须须在台账账相关的的备注栏栏填写新新的责任任人姓名名，或用用红字在在台账上上按原责责任人的的原样填填写一栏栏，用蓝蓝字再填填写新的的责任人人，如：CABBD0002号资资产责任任人李离职职，填写写样式如如下:月日电脑AKBDD0022台主机

14、显示器键盘月日日行政部李月日日移交月日电电脑AKBDD0022台主机显示器键盘月日日行政部王月日日接手、变更更固定资资产责任任人固定定资产卡卡片的更更换：变变更固定定资产责责任人时时，行政政部须与与处理台台账的方方法一样样，按原原来的编编号以新新的责任任人姓名名重新填填写固定定资产卡卡片。便便将原来来的卡片片换下贴贴上新的的卡片，资产原原编号不不变。第八章：固定资资产的增增减、变变动1、凡新新增固定定资产必必须事先先列入计计划，经经批准后后按计划划实施。不得任任意增加加。没有有计划的的，财务务管理部部门不得得付款。2、固定定资产的的清理、报废必必须由使使用部门门提出，经行政政部鉴定定，按规规定

15、报上上级批准准后，由由财务管管理部门门进行帐帐务处理理。3、固定定资产、材料、低值品品的封存存、转让让、报废废以及固固定资产产发生变变动，由由使用部部门提出出申请，经行政政部鉴定定，财务务管理部部会签，按规定定报批后后，才可可到财务务管理部部办理有有关手续续。第九章：固定资资产的调调拨由于工作作的需要要，须将将一个资资产由一一个部门门调到另另一部门门或由一一个公司司转到另另一公司司时资产产编号的的更改方方法：、如固固定资产产须从一一个公司司调到另另一公司司时，首首先须由由原行政政部门按按类别填填写资产产调拨单单。、调拨拨单上注注明原资资产编号号和使用用单位、责任人人，调拨拨原因，调拨单单位，报

16、报上一级级领导审审批后，方可调调拨。资资产调拨拨单一式式三份，一份原原公司行行政部，一份原原公司财财务管理理部，一一份资产产接受单单位。、在用用红字在在原台账账页上填填写，并并写明资资产接收收单位月电电脑AKBDD0022台主机显示器键盘月日日行政部王月日调往往佛山原资产编编号暂时时空缺，待购入入新的同同类资产产时，以以此编号号作为新新资产的的编号，但购买买时间和和使用部部门、使使用时间间须以实实际发生生记账。以保证证各资产产的编号号连续性性，不得得断号。资产接收收单位收收到调拨拨单位的的资产时时，首先先办理资资产入库库（入库库单一式式三联，一联调调拨单位位，一联联财务、一联存存根），再由使使

17、用单位位领用，行政部部并按本本单位的的代码重重新对资资产进行行编号，以新的的使用单单位和责责任人建建立台账账，原购购买时间间不变。按以上上内容填填写资产产登记卡卡片，贴贴在资产产显要位位置。如如：月日电脑脑AKBDD0022台主机显示器键盘月1日日工程部张月日从公公司总部部调入 第第十章：固定资资产的报报废固定资产产损耗无无法修理理，或修修理不合合经济原原则，以以及废弃弃不用的的固定资资产，应应填“固定资资产报废废单”，拟具具处理意意见报行行政部核核实，并并由财务务部门对对需要报报废资产产进行价价值鉴定定。鉴定定之后，报上级级最终审审批。原价值在在人民币币50000元以以下的固固定资产产申请报

18、报废的，由主管管副总经经理最终终审核确确定。原价值在在人民币币50000元以以上的固固定资产产申请报报废的，由公司司总经理理最终审审核确定定。本制度由由行政部部制定，并监督督执行。、固定定资产申申购流程程、固定定资产调调拨程序序固定资产产统计表表部门 ： 日日期:序号资产名称称规格型号单位单价数量金额领用时间间领用部门门领用人备注行政经理理： 财财务部经经绠： 行政专专员： 仓仓库主管管：固定资产产申购流流程程序名称称：固定定资产申申购流程程程序代号号：ADD00002主管部门门：行政政部部门提出申购行政部审核内部调拨重新采购指定采购员员物品采购验 收电脑类：行政部部行政类：行政部入 库部门保

19、管固定资产产调拨程程序程序名称称：固定定资产调调拨程序序程序代号号：ADD00001主管部门门：行政政部为了提高高工作效效率，加加强固定定资产监监管，明明确相互互责任，特制定定如下调调拨流程程。1、 公司调拨拨 行政部填写调拨单相关部门配合执行财务部门更改固定资产账务2、 部门调拨拨行政部填写调拨单部门提出申请行政部批准财务部更改账务相关部门配合执行固定资产产管理流流程及处处罚规定定一、采购购、建帐帐流程：依据审批批程序采采购固定定资产 仓库库验收、建立 办公公设备、数码产产品、交交通工具具由行政政负责建建立使用用登记卡卡台帐 财财务建立立专帐 机电电设备、厨房设设备、其其他工具具由仓库库负责

20、建建立使用用登记卡卡二、使用用、管理理流程：使用部门门申请签签名 仓库库登记 发发出使用用 损坏维修修 工工程完成成 仓仓库退还还 报废退还还 离离开岗位位三、处罚罚规定：1、在尚尚未完善善审批程程序的，一律不不得采购购，违者者每次对对材料部部罚款1100元元；2、固定定资产未未经验收收不得发发出使用用，违者者每次对对仓库罚罚款1000元；3、使用用部门对对签领的的固定资资产（小小型）必必须爱护护和保管管，如遗遗失由责责任人负负责照价价赔偿。如发现现有损坏坏闲置不不维修的的，每次次罚款1100元元；4、工程程施工完完毕后，使用部部门须及及时退还还所领用用的固定定资产。否则，不得结结算工程程款。