广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度2154.docx

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1、广西创新新港湾工工程有限限公司内部审计计管理制制度某管理咨咨询公司司二零零三三年九月月目 录第一章总总则1第一条释释义1第二条目目的1第三条范范围2第二章内内部审计计机构2第四条执执行董事事2第五条审审计委员员会2第六条审审计员2第七条外外部审计计机构职职责3第三章内内部审计计的范围围、依据据4第八条内内部审计计范围4第九条审审计依据据4第四章内内部审计计内容4第十条财财务活动动及财务务工作4第十一条条公司内内部控制制制度4第十二条条经济业业务活动动5第十三条条离职审审计5第十四条条其他交交办审计计事项5第五章内内部审计计工作程程序5第十五条条公司年年度内部部审计计计划5第十六条条内部审审计立

2、项项6第十七条条内部审审计执行行7第十八条条专项内内部审计计7第十九条条内部审审计报告告8第二十条条内部审审计结果果的处理理8第二十一一条内部部审计档档案管理理9第二十二二条重大大经济事事项监核核9第六章外外部审计计管理10第七章审审计结果果的评价价与奖惩惩11附件：内内部审计计通知书书12第一章 总则第一条 释义公司的审审计工作作分为内内部审计计和外部部审计。（1）内内部审计计是指公公司审计计员在执执行董事事的直接接领导下下，依据据国家法法律法规规、企业业内部审审计协会会规范和和公司有有关规章章制度，独独立行使使审计职职权，对对公司各各部门以以及公司司的业务务经营各各环节、财务系系统和经经济

3、效益益开展监监督、稽稽核、评评价工作作，查明明其真实实性、正正确性、合法性性、合规规性和有有效性，提提出意见见和建议议的一种种专职经经济监督督活动。内部审计计工作直直接对执执行董事事负责，审审计员发发表审计计意见及及审计决决定，并并向执行行董事报报告工作作；同时时将审计计结论和和有关决决定通报报经理层层，以督督促经理理层改进进工作。（2）外外部审计计指由执执行董事事代表股股东委托托公司以以外的会会计师（审审计）事事务所或或其他专专业机构构，对公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金收收支等情情况，以以及特殊殊经济事事项独立立进行检检查，就就其合法法合规、客观公公正等方方面发表表独立审审计意见见

4、和管理理建议。外部审计计工作直直接对执执行董事事和股东东负责，由由审计员员配合工工作，审审计报告告直接呈呈报执行行董事。第二条 目的通过审计计工作，实实现以下下目的：（1）加加强公司司的经营营管理和和业务监监督，严严肃财经经纪律；（2）查查错揭弊弊，改善善经营管管理，提提高经济济效益；（3）加加强对公公司各部部门的监监督与控控制；（4）确确保有关关规章制制度的切切实有效效执行，改改善经营营管理；（5）为为执行董董事的经经营决策策提供相相对独立立、客观观的资料料。第三条 范围 本办法法适用于于公司内内部审计计机构、公司高高级管理理人员、公司各各部门。第二章 内部审审计机构构公司内部部审计机机构由

5、审审计委员员会和审审计员组组成。第四条 执行董董事执行董事事是审计计工作的的委托和和最高决决策机构构。执行行董事负负责依据据公司的的规章制制度，管管理及决决策要求求，结合合股东的的具体利利益要求求等因素素，委托托公司内内部或外外部审计计机构具具体的审审计监察察事项；根据股股东会授授权，决决定外部部审计机机构的聘聘请和改改聘，审审批审计计结果和和审计决决定等。第五条 审计委委员会审计委员员会为执执行董事事下设专专业委员员会，是是公司审审计工作作的最高高管理机机构。构成：执执行董事事担任审审计委员员会主任任，成员员包括外外聘相关关审计专专家，总总经理和和审计员员列席审审计委员员会的审审计工作作会议

6、。职责：（1）确确定年度度内部审审计工作作重点，审审议、批批准公司司内部审审计制度度和公司司年度内内部审计计计划；（2）监监督公司司的审计计制度执执行及其其实施； （3）提提议聘请请或更换换外部审审计机构构；（4）组组织协调调和配合合外部审审计机构构对公司司的审计计工作；（5）组组织公司司本部各各部门、项目部部召开审审计工作作会议；（6）审审议核定定内部审审计报告告和内部部审计决决定。第六条 审计员员审计员为为公司审审计工作作的具体体执行者者。职责：（1）制制定公司司审计监监察制度度、具体体审计业业务规范范和年度度审计计计划；（2）定定期按审审计计划划对公司司的各项项经济业业务、财财务工作作进

7、行审审计，发发布审计计通知书书；（3）依依据审计计监察制制度要求求，或公公司高级级管理人人员及执执行董事事的委托托，参与与公司重重大经济济业务决决策，监监核决策策过程；（4）接接受公司司高级管管理人员员和执行行董事的的委托，对对特殊经经济事项项等进行行专项审审计；（5）出出具审计计报告，发发表审计计意见，并并作出包包括错弊弊纠正、责任人人追究、程序制制度修正正等在内内的审计计决定，向向总经理理和执行行董事汇汇报；（6）根根据审计计结论和和发现的的问题，组组织对公公司管理理人员和和普通员员工进行行业务规规范、制制度规范范等方面面的培训训；（7）对对阻扰破破坏审计计工作及及拒绝提提供资料料的人员员

8、，有权权向执行行董事提提出建议议，采取取必要措措施，追追究其责责任；（8）协协调外部部审计工工作；（9）负负责调查查、处理理公司内内部各种种涉及经经济问题题的检举举信件；（10） 对审计计结果中中反映出出的重大大问题，可可先形成成处理意意见，然然后提交交审计委委员会讨讨论解决决。第七条 外部审审计机构构职责（1）有有权要求求被审部部门及时时提供计计划、预预（决）算算、合同同协议、会计凭凭证、会会计帐簿簿等文件件资料；（2）检检查被审审部门的的凭证、帐簿、报表、资产、有关文文件和资资料；（3）对对有关事事项进行行调查，有有权要求求有关部部门和个个人提供供证明材材料；（4）编编制审计计报告，并并提

9、出改改进建议议；（5）依依法审计计、坚持持原则，客客观公正正；（6）按按程序开开展审计计工作，对对审计事事项严守守秘密，对对审计委委员会负负责；（7）严严守公司司秘密，不不得向任任何第三三方泄露露公司情情况。第三章 内部审审计的范范围、依依据第八条 内部审审计范围围1、公司司高级管管理人员员、各部部门经理理、各职职能部门门；2、各项项目部；3、执行行董事认认为需要要检查的的其他事事项和人人员。第九条 审计依依据1、国家家法律、法规、政策；2、公司司规章制制度；3、公司司经营方方针、计计划、目目标；4、企业业内部审审计协会会规范；5、其他他有关标标准。第四章 内部审审计内容容第十条 财务活活动及

10、财财务工作作主要包括括:（1）与与财务收收支有关关的经济济活动的的规范性性；（2）财财务预算算的执行行和决算算情况；（3）资资产管理理情况；（4）经经营成果果、财务务收支等等财务信信息的真真实性、合法性性、效益益性；（5）会会计核算算工作及及财务管管理工作作的合规规合法性性，效率率性；（6）各各项财务务规程执执行的正正确性；（7）各各项业务务活动的的经济效效益。第十一条条 公司司内部控控制制度度主要包括括:内部控制制制度体体系建立立是否完完善，严严密；内内部控制制制度的的体系执执行是否否有效；内部控控制体系系是否和和预期要要达到的的目标一一致。第十二条条 经济济业务活活动主要包括括：（1）工工

11、程及固固定资产产投资项项目的立立项，资资金来源源，以及及预算、决算、竣工开开工等；（2）采采购等重重要经济济合同、契约的的签订；（3）联联营、合合资、合合作企业业和项目目投入资资金、财财产使用用及其效效果；（4）对对公司各各项经济济工作程程序及方方法应用用成效进进行检核核；（5）对对公司人人力资源源管理成成效进行行检核；（6）对对公司各各项年度度计划及及年终考考核完成成情况进进行检核核。第十三条条 离职职审计主要包括括：部门经理理以上岗岗位及关关键业务务岗位(如会计计、出纳纳等)人人员在职职期间履履行职责责的情况况和工作作交接情情况，执执行任期期内经济济责任审审计。第十四条条 其他他交办审审计

12、事项项 执行董董事、总总经理可可提出专专项审计计事项委委托。第五章 内部审审计工作作程序第十五条条 公司司年度内内部审计计计划1、审计计工作会会议审计委员员会于年年末召开开年度审审计工作作会议，总总结本年年度内部部审计工工作，并并根据执执行董事事经营指指导思想想，确定定下年度度内部审审计工作作规划和和内部审审计工作作重点，形形成会议议记录。2、制定定公司年年度内部部审计计计划审计员在在年度审审计会议议的方针针原则指指导下，组组织制定定公司的的年度度内部审审计计划划，明明确将进进行重点点审计的的部门、下属公公司以及及重点审审计的财财务项目目、业务务项目、工程项项目等；计划要要求明确确列示重重点审

13、计计范围、预计审审计时间间、重点点审计方方案等内内容。3、公司司年度内内部审计计计划的的审批审计员将将年度度内部审审计计划划报审审计委员员会审议议批准，批批准后的的年度度内部审审计计划划由审审计员负负责存档档保管。4、公司司年度内内部审计计计划的的调整修修正年度内由由于经营营环境、业务情情况等因因素的变变化而需需要调整整审计计计划的，由由审计委委员会直直接通知知审计员员调整审审计计划划，或由由审计员员提请调调整审计计计划。调整计计划的审审批程序序与计划划制定环环节相同同。第十六条条 内部部审计立立项1、内部部审计实实施方案案根据批准准的年年度内部部审计计计划，审审计员按按时间进进度定期期负责制

14、制定内内部审计计实施方方案，包包括审计计对象及及其责任任人、内内容、各各项工作作执行的的时间表表和人员员配备，报报审计委委员会进进行审计计立项申申请。2、立项项审批审计委员员会根据据经营周周期、工工程进程程等审议议批准审审计立项项申请，对对立项申申请的批批复要求求在1个个工作日日内完成成。3、实施施方案归归档内部审审计实施施方案要要求年度度内连续续编号，并并注明既既定审计计项目的的直接工工作负责责人，该该方案留留档为开开口档案案，即当当该审计计项目结结束时，所所有资料料和文件件相应按按该审计计项目归归档。4、审计计通知书书审计项目目立项后后，审计计员按方方案规定定的时间间进度向向审计对对象负责

15、责人发布布审计通通知书，内内部审计计通知书书由被被审单位位负责人人签字后后，统一一由审计计员归档档。第十七条条 内部部审计执执行1、内部部审计前前期准备备审计员根根据内部审审计实施施方案与与有关被被审计单单位协调调，进行行前期准准备工作作，包括括资料准准备、人人员配合合以及工工作安排排等。2、内部部审计培培训 审计员员可根据据实际情情况，安安排对被被审单位位有关人人员就审审计配合合或资料料提供情情况予以以培训。3、内部部审计操操作的注注意事项项由审计员员专责对对被审部部门进行行审计，包包括财务务审计、业务稽稽核等内内容。内部审计计操作过过程中对对机密材材料、业业务中特特定保密密程序的的接触要要

16、求审计计员取得得审计委委员会的的授权，取取得书面面形式的的授权权书，经经审计委委员会主主任签字字，并向向被审单单位出示示。内审过程程的所有有资料由由审计员员专责统统一归档档，任何何人员不不得擅自自保留，对对所有接接触的业业务、财财务信息息要求审审计员对对内对外外严格保保密，只只能通过过审计报报告渠道道单向汇汇报给执执行董事事和审计计委员会会；擅自自泄漏经经营信息息的，则则给予开开除的处处分，并并将根据据情节的的严重性性追究其其法律责责任。审计员必必须严格格按审计计方案的的时间进进度要求求开展审审计工作作，不得得擅自拖拖延审计计时间，影影响正常常经营活活动，由由于被审审单位配配合不利利或审计计中

17、发现现新的问问题需要要扩大审审计范围围，而须须延期审审计时，需需要及时时上报执执行董事事，并报报请审计计委员会会调整原原审计实实施方案案；对审审计延期期的责任任人，须须上报审审计委员员会，在在审计决决定中统统一作出出处理决决定。第十八条条 专项项内部审审计1、内部部审计委委托由执行董董事或公公司总经经理向审审计委员员会提出出专项审审计委托托，出据据内部部审计委委托书经经审计委委员会同同意后，交交审计部部执行；内部部审计委委托书由由审计员员存档。2、专项项内部审审计执行行专项内部部审计须须执行方方案制定定、立项项和审计计操作的的程序，规规范与第第十六条条一致。第十九条条 内部部审计报报告1、审计

18、计报告草草稿审计现场场调查完完成后，审审计员将将根据现现场审计计具体情情况整理理审计工工作底稿稿，并与与被审计计部门就就初步结结论进行行沟通，被被审计部部门首先先对事实实和数据据是否确确切可提提出补充充意见，经经审计员员查明后后修改或或补充，对对审计报报告的法法规依据据、处理理建议的的内容也也可以提提出不同同的看法法，审计计员可以以采纳或或维护报报告结论论。审计员与与被审计计部门就就初步结结论沟通通后，应应根据初初步审计计结论形形成审计计报告草草稿报执执行董事事。2、审计计报告定定稿执行董事事指定审审计委员员会专人人对审计计员提交交的审计计报告草草稿进行行重点复复核，对对重大的的会计、审计问问

19、题可与与被审计计单位负负责人交交换意见见，交换换的范围围仅限于于澄清事事实而非非对审计计结论的的讨论，如如未发现现审计报报告草稿稿有不妥妥之处则则要求审审计员提提交正式式内部部审计报报告，复复核人在在复核中中如发现现事实未未清或有有其他不不妥之处处应责成成审计员员尽快予予以落实实，或补补充工作作程序。审计报告告的要求求为:（11）、事事实清楚楚；（22）、数数据确实实；（33）、依依法有据据；（44）、建建议恰当当。3、审计计报告报报送审计报告告通过并并签署意意见后，内内部审计计报告报报审计委委员会，同同时抄送送总会计计师和执执行董事事；专项审计计项目的的内部部审计报报告还还须有一一份向审审计

20、委托托方报送送。第二十条条 内部部审计结结果的处处理1、内审审结果沟沟通审计委员员会应审审查审计计报告是是否符合合年度度内部审审计计划划及执执行董事事的要求求，并召召开审计计工作会会议，就就审计报报告结论论及其所所反映的的重要问问题通告告被审单单位负责责人，征征求被审审计单位位意见。2、内审审申诉如被审计计单位对对审计结结果表示示异议，可可向审计计委员会会提交内内部审计计申诉报报告，具具体阐述述对内审审结论持持有的异异议和原原因（包包括对审审计依据据的置疑疑、对审审计工作作方法和和程序的的意见、客观因因素的影影响等）。3、内审审仲裁审计委员员会审议议申诉报报告，根根据实际际情况决决定是否否召开

21、由由执行董董事、总总会计师师、总经经理、审审计员、审计委委托方、被审计计单位参参加的仲仲裁听证证会。审审计委员员会应根根据听证证会结果果决定是是否直接接指定人人员对有有关问题题进行复复审。裁决不再再进行复复审，认认定原内内审报告告结论的的，内部部审计程程序结束束；裁决需要要进行复复审，不不认定或或不完全全认定原原审计报报告结论论的，须须安排审审计员对对被审单单位进行行复审。3、内审审决定审计委员员会依据据审计员员的内内部审计计报告结结论和相相关处理理建议，审审议形成成审计决决定，包包括对责责任人的的处理意意见和制制度改进进意见，呈呈报执行行董事审审议批准准后，由由审计委委员会授授权公司司管理层

22、层执行。第二十一一条 内内部审计计档案管管理1、内审审资料归归档所有内部部审计的的过程资资料和程程序控制制文件须须以内部部审计实实施方案案的编号号为基本本索引，审审计员专专责负责责统一归归档；对对电子档档案要求求制作书书面路径径目录文文档。2、内审审档案调调用权限限原则上审审计机构构以外的的人员一一般情况况下不得得接触内内审档案案；如有有特殊情情况需要要调阅内内审档案案，须书书面请示示，并获获得审计计委员会会主任批批准。审计机构构内有关关人员对对审计档档案须按按权限进进行调档档，按内内审档案案资料的的类别制制定档案案的调用用限制级级别，一一般限制制级别的的档案调调用由执执行董事事秘书审审批；特

23、特殊限制制级别的的档案调调用最高高权限审审批人为为审计委委员会主主任。第二十二二条 重重大经济济事项监监核1、重大大经济事事项监核核范围和和权限审计员应应依照公公司高级级管理人人员及执执行董事事的要求求，参与与招标采采购、重重大金额额日常经经营事项项、重大大合同、投资立立项、融融资决策策等重大大经济事事项的业业务决策策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计员不得发表决策性意见。2、重大大经济事事项监核核意见呈呈报重大经济济事项监监核的监监核意见见直接由由审计员员在相关关决议文文件上签签署意见见；并向向审计委委员会以以重大大经济事事项监核核意见书书形式式陈述详详细

24、意见见；该意意见书经经审计委委员会批批示意见见后由审审计员存存档。3、意见见处理经审计委委员会认认定的监监核意见见，如确确认该项项业务决决策程序序或决策策依据不不符合公公司有关关规定，有有损公司司利益或或涉嫌违违法的，该该决议不不能生效效。第六章 外部审审计管理理1、由审审计委员员会挑选选合格的的外部审审计机构构，报执执行董事事审议批批准；2、审计计委员会会制定外外部审计计工作计计划，组组织外部部审计机机构进行行审计；3、审计计委员会会向被审审计部门门发布审计通知书，说明审计内容、时间及其他准备工作事项和具体审计工作配合的要求；4、外部部审计机机构实施施审计。审计人人员可采采取审查查凭证、账表

25、、文件，检检查现金金、实物物，向有有关单位位和人员员调查取取证等措措施。审审计中应应做好工工作底稿稿，记录录审计过过程，各各种旁证证材料都都应齐全全，做好好调查记记录并有有相关人人员的签签名盖章章； 审计过过程中审审计员应应予以工工作配合合和协调调。5、审计计中如有有争议，外外部审计计机构应应如实向向审计委委员会反反映，必必须依法法有据，实实事求是是提出解解决方法法；6、每项项审计工工作最迟迟不得超超过现场场工作结结束后两两星期提提交审计计报告；7、审计计报告的的要求:（1）、事实清清楚；（22）、数数据确实实；（33）、依依法有据据；（44）、建建议恰当当；8、外部部审计机机构提出出审计报报

26、告，作作出审计计结论及及审计处处理意见见，提交交给审计计委员会会；9、审计计委员会会审核审审计报告告，提出出审计处处理建议议，上报报执行董董事裁定定；10、由由执行董董事下达达审查处处理决定定。11、复复审。被被审部门门或个人人自接到到审查处处理决定定15天天内，可可向公司司提出书书面复审审申请，阐阐明对审审计结论论或处理理意见的的异议及及依据，经经审计委委员会组组织仲裁裁听证会会，（具具体程序序内容参参见第二二十条相相关规定定）可要要求外部部审计机机构复审审；12、每每个审计计报告及及工作底底稿附件件等必须须在一个个月内整整理装订订成册，交交审计员员归档备备查。第七章 审计结结果的评评价与奖

27、奖惩1、由审审计委员员会根据据有关审审计结果果，在审审计完成成后两个个星期内内提出相相应的评评价建议议和奖惩惩建议。2、对于于被审计计单位中中工作努努力、业业绩突出出的人员员，由审审计委员员会提出出奖励建建议，报报执行董董事批准准后实行行执行。3、对于于有下列列行为之之一的被被审部门门和个人人，根据据情节轻轻重，由由审计委委员会提提出各类类处罚建建议，报报执行董董事批准准后执行行：（1）拒拒绝提供供有关文文件，凭凭证、账账表、资资料和证证明材料料的，扣扣发；（2）阻阻扰审计计人员行行使职权权，抗拒拒、破坏坏监督检检查的，扣发；（3）弄弄虚作假假，隐瞒瞒事实真真相的，扣罚元元的罚款；（4）拒拒不执行行审计结结论和决决定的，扣扣罚元元的罚罚款；（5）打打击报复复举报人人的，一一经发现现则作开开除处理理；（6）内内部审计计人员的的工作失失职或重重大审计计差错，扣罚元元的罚款。附件：内内部审计计通知书书内部审计计通知书书内审 字签发：_部部/项目目部：根据公司司审计委委员会批批准，审审计员将将于近期期内对你你部门进进行内部部审计工工作，具具体审计计时间和和计划将将在审计计开始前前一周通通知，请请在接到到审计员员通知的的具体审审计时间间和计划划后尽快快完成准准备工作作并提前前进行工工作安排排。请各有关关部门对对审计工工作予以以协助。审计员 年年 月 日