“大众创新、万众创业”税收优惠政策指引汇编118.docx

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1、“大众创创业、万万众创新新”税收优优惠政策策指引汇汇编一、企业业初创期期税收优优惠1（一）小小微企业业税收优优惠11.个体体工商户户和个人人增值税税起征点点政策11【享受主主体】11【优惠内内容】11【享受条条件】11【政策依依据】222.企业业或非企企业性单单位销售售额未超超限免征征增值税税2【享受主主体】22【优惠内内容】22【享受条条件】22【政策依依据】333.增值值税小规规模纳税税人销售售额未超超限免征征增值税税3【享受主主体】33【优惠内内容】33【享受条条件】44【政策依依据】444.小型型微利企企业减免免企业所所得税55【享受主主体】55【优惠内内容】55【享受条条件】55【政

2、策依依据】665.重点点行业小小型微利利企业固固定资产产加速折折旧6【享受主主体】66【优惠内内容】77【享受条条件】88【政策依依据】886.企业业免征政政府性基基金9【享受主主体】99【优惠内内容】99【享受条条件】99【政策依依据】99（二）重重点群体体创业就就业税收收优惠1107.重点点群体创创业税收收扣减110【享受主主体】110【优惠内内容】110【享受条条件】111【政策依依据】1118.吸纳纳重点群群体就业业税收扣扣减122【享受主主体】112【优惠内内容】112【享受条条件】112【政策依依据】1139.退役役士兵创创业税收收扣减113【享受主主体】113【优惠内内容】113

3、【享受条条件】114【政策依依据】11410.吸吸纳退役役士兵就就业企业业税收扣扣减144【享受主主体】114【优惠内内容】115【享受条条件】115【政策依依据】11611.随随军家属属创业免免征增值值税166【享受主主体】116【优惠内内容】116【享受条条件】116【政策依依据】11612.随随军家属属创业免免征个人人所得税税17【享受主主体】117【优惠内内容】117【享受条条件】117【政策依依据】11713.安安置随军军家属就就业的企企业免征征增值税税17【享受主主体】117【优惠内内容】118【享受条条件】118【政策依依据】11814.军军队转业业干部创创业免征征增值税税18【

4、享受主主体】118【优惠内内容】118【享受条条件】119【政策依依据】11915.自自主择业业的军队队转业干干部免征征个人所所得税119【享受主主体】119【优惠内内容】119【享受条条件】119【政策依依据】11916.安安置军队队转业干干部就业业的企业业免征增增值税220【享受主主体】220【优惠内内容】220【享受条条件】220【政策依依据】22017.残残疾人创创业免征征增值税税20【享受主主体】220【优惠内内容】221【享受条条件】221【政策依依据】22118.安安置残疾疾人就业业的单位位和个体体户增值值税即征征即退221【享受主主体】221【优惠内内容】221【享受条条件】2

5、22【政策依依据】22419.特特殊教育育学校举举办的企企业安置置残疾人人就业增增值税即即征即退退25【享受主主体】225【优惠内内容】225【享受条条件】226【政策依依据】22720.残残疾人就就业减征征个人所所得税228【享受主主体】228【优惠内内容】228【享受条条件】228【政策依依据】22821.安安置残疾疾人就业业的企业业残疾人人工资加加计扣除除29【享受主主体】229【优惠内内容】229【享受条条件】229【政策依依据】33022.安安置残疾疾人就业业的单位位减免城城镇土地地使用税税30【享受主主体】330【优惠内内容】330【享受条条件】330【政策依依据】33123.长长

6、期来华华定居专专家进口口自用小小汽车免免征车辆辆购置税税31【享受主主体】331【优惠内内容】331【享受条条件】331【政策依依据】33124.回回国服务务的在外外留学人人员购买买自用国国产小汽汽车免征征车辆购购置税332【享受主主体】332【优惠内内容】332【享受条条件】332【政策依依据】332（三）创创业就业业平台税税收优惠惠3325.科科技企业业孵化器器（含众众创空间间）免征征增值税税33【享受主主体】333【优惠内内容】333【享受条条件】333【政策依依据】33426.符符合非营营利组织织条件的的孵化器器的收入入免征企企业所得得税344【享受主主体】334【优惠内内容】334【

7、享受条条件】334【政策依依据】33627.科科技企业业孵化器器免征房房产税336【享受主主体】336【优惠内内容】337【享受条条件】337【政策依依据】33828.科科技企业业孵化器器免征城城镇土地地使用税税38【享受主主体】338【优惠内内容】339【享受条条件】339【政策依依据】44029.国国家大学学科技园园免征增增值税440【享受主主体】440【优惠内内容】441【享受条条件】441【政策依依据】44130.符符合非营营利组织织条件的的大学科科技园的的收入免免征企业业所得税税42【享受主主体】442【优惠内内容】442【享受条条件】442【政策依依据】44431.国国家大学学科技

8、园园免征房房产税444【享受主主体】444【优惠内内容】444【享受条条件】445【政策依依据】44632.国国家大学学科技园园免征城城镇土地地使用税税46【享受主主体】446【优惠内内容】446【享受条条件】447【政策依依据】448（四）对对提供资资金、非非货币性性资产投投资助力力的创投投企业、金融机机构等给给予税收收优惠44833.创创投企业业投资未未上市的的中小高高新技术术企业按按比例抵抵扣应纳纳税所得得额488【享受主主体】448【优惠内内容】448【享受条条件】449【政策依依据】44934.有有限合伙伙制创业业投资企企业法人人合伙人人投资未未上市的的中小高高新技术术企业按按比例抵

9、抵扣应纳纳税所得得额500【享受主主体】550【优惠内内容】550【享受条条件】550【政策依依据】55135.公公司制创创投企业业投资初初创科技技型企业业按比例例抵扣应应纳税所所得额551【享受主主体】551【优惠内内容】552【享受条条件】552【政策依依据】55336.有有限合伙伙制创业业投资企企业法人人合伙人人投资初初创科技技型企业业按比例例抵扣应应纳税所所得额554【享受主主体】554【优惠内内容】554【享受条条件】554【政策依依据】55537.有有限合伙伙制创业业投资企企业个人人合伙人人投资初初创科技技型企业业按比例例抵扣应应纳税所所得额556【享受主主体】556【优惠内内容】

10、556【享受条条件】556【政策依依据】55838.天天使投资资人投资资初创科科技型企企业按比比例抵扣扣应纳税税所得额额58【享受主主体】558【优惠内内容】558【享受条条件】558【政策依依据】66039.以以非货币币性资产产对外投投资确认认的非货货币性资资产转让让所得分分期缴纳纳企业所所得税660【享受主主体】660【优惠内内容】660【享受条条件】660【政策依依据】66140.以以非货币币性资产产对外投投资确认认的非货货币性资资产转让让所得分分期缴纳纳个人所所得税662【享受主主体】662【优惠内内容】662【享受条条件】662【政策依依据】66241.金金融企业业发放涉涉农和中中小

11、企业业贷款按按比例贷贷款准备备金企业业所得税税税前扣扣除633【享受主主体】663【优惠内内容】663【享受条条件】663【政策依依据】66442.金金融机构构与小型型微型企企业签订订借款合合同免征征印花税税65【享受主主体】665【优惠内内容】665【享受条条件】665【政策依依据】665二、企业业成长期期税收优优惠666（一）研研发费用用加计扣扣除政策策6643.研研发费用用加计扣扣除666【享受主主体】666【优惠内内容】666【享受条条件】667【政策依依据】66844.提提高科技技型中小小企业研研发费用用加计扣扣除比例例69【享受主主体】669【优惠内内容】669【享受条条件】669

12、【政策依依据】770（二）固固定资产产加速折折旧政策策7145.固固定资产产加速折折旧或一一次性扣扣除711【享受主主体】771【优惠内内容】771【享受条条件】772【政策依依据】77246.重重点行业业固定资资产加速速折旧772【享受主主体】772【优惠内内容】773【享受条条件】773【政策依依据】774（三）购购买符合合条件设设备税收收优惠77447.重重大技术术装备进进口免征征增值税税74【享受主主体】774【优惠内内容】775【享受条条件】775【政策依依据】77648.内内资研发发机构和和外资研研发中心心采购国国产设备备增值税税退税776【享受主主体】776【优惠内内容】777【

13、享受条条件】777【政策依依据】77849.科科学研究究机构、技术开开发机构构、学校校等单位位进口符符合条件件的商品品免征进进口环节节增值税税、消费费税788【享受主主体】778【优惠内内容】880【享受条条件】880【政策依依据】880（四）科科技成果果转化税税收优惠惠8150.技技术转让让、技术术开发和和与之相相关的技技术咨询询、技术术服务免免征增值值税811【享受主主体】881【优惠内内容】881【享受条条件】881【政策依依据】88251.技技术转让让所得减减免企业业所得税税82【享受主主体】882【优惠内内容】882【享受条条件】883【政策依依据】883（五）科科研机构构创新人人才

14、税收收优惠88452.科科研机构构、高等等学校股股权奖励励延期缴缴纳个人人所得税税84【享受主主体】884【优惠内内容】884【享受条条件】884【政策依依据】88553.高高新技术术企业技技术人员员股权奖奖励分期期缴纳个个人所得得税855【享受主主体】885【优惠内内容】885【享受条条件】885【政策依依据】88654.中中小高新新技术企企业个人人股东分分期缴纳纳个人所所得税886【享受主主体】886【优惠内内容】886【享受条条件】887【政策依依据】88755.获获得非上上市公司司股票期期权、股股权期权权、限制制性股票票和股权权奖励递递延缴纳纳个人所所得税887【享受主主体】887【优

15、惠内内容】888【享受条条件】888【政策依依据】88956.获获得上市市公司股股票期权权、限制制性股票票和股权权奖励适适当延长长纳税期期限899【享受主主体】889【优惠内内容】990【享受条条件】990【政策依依据】99057.企企业以及及个人以以技术成成果投资资入股递递延缴纳纳所得税税90【享受主主体】990【优惠内内容】990【享受条条件】991【政策依依据】99158.由由国家级级、省部部级以及及国际组组织对科科技人员员颁发的的科技奖奖金免征征个人所所得税991【享受主主体】991【优惠内内容】991【享受条条件】991【政策依依据】992三、企业业成熟期期税收优优惠政策策92（一）

16、高高新技术术企业税税收优惠惠9259. 高新技技术企业业减按115的的税率征征收企业业所得税税92【享受主主体】992【优惠内内容】992【享受条条件】992【政策依依据】99360.高高新技术术企业职职工教育育经费税税前扣除除94【享受主主体】994【优惠内内容】994【享受条条件】994【政策依依据】99661.技技术先进进型服务务企业享享受低税税率企业业所得税税优惠996【享受主主体】996【优惠内内容】996【享受条条件】997【政策依依据】99762.技技术先进进型服务务企业职职工教育育经费税税前扣除除98【享受主主体】998【优惠内内容】998【享受条条件】999【政策依依据】99

17、9（二）软软件企业业税收优优惠100063.软软件产业业增值税税超税负负即征即即退1000【享受主主体】1100【优惠内内容】1100【享受条条件】1101【政策依依据】110164.新新办软件件企业定定期减免免企业所所得税1101【享受主主体】1101【优惠内内容】1101【享受条条件】1102【政策依依据】110365.国国家规划划布局内内重点软软件企业业减按110%的的税率征征收企业业所得税税1044【享受主主体】1104【优惠内内容】1104【享受条条件】1105【政策依依据】110666.软软件企业业取得即即征即退退增值税税款用于于软件产产品研发发和扩大大再生产产企业所所得税政政策1

18、007【享受主主体】1107【优惠内内容】1107【享受条条件】1108【政策依依据】110967.软软件企业业职工培培训费用用应纳税税所得额额扣除1109【享受主主体】1109【优惠内内容】1109【享受条条件】1110【政策依依据】111168.企企业外购购软件缩缩短折旧旧或摊销销年限1111【享受主主体】1111【优惠内内容】1112【享受条条件】1112【政策依依据】1112（三）动动漫企业业税收优优惠111269.动动漫企业业增值税税超税负负即征即即退1112【享受主主体】1112【优惠内内容】1112【享受条条件】1113【政策依依据】1113（四）集集成电路路企业税税收优惠惠11

19、3370.集集成电路路重大项项目增值值税留抵抵税额退退税1113【享受主主体】1113【优惠内内容】1113【享受条条件】1114【政策依依据】111471.集集成电路路线宽小小于0.8微米米（含）的的集成电电路生产产企业定定期减免免企业所所得税1114【享受主主体】1114【优惠内内容】1114【享受条条件】1114【政策依依据】111572.线线宽小于于0.225微米米的集成成电路生生产企业业减按115%税税率征收收企业所所得税1116【享受主主体】1116【优惠内内容】1116【享受条条件】1116【政策依依据】111773.投投资额超超过800亿元的的集成电电路生产产企业减减按155%

20、税率率征收企企业所得得税1118【享受主主体】1118【优惠内内容】1118【享受条条件】1118【政策依依据】111974.线线宽小于于0.225微米米的集成成电路生生产企业业定期减减免企业业所得税税1199【享受主主体】1119【优惠内内容】1120【享受条条件】1120【政策依依据】112175.投投资额超超过800亿元的的集成电电路生产产企业定定期减免免企业所所得税1121【享受主主体】1121【优惠内内容】1121【享受条条件】1122【政策依依据】112376.新新办集成成电路设设计企业业定期减减免企业业所得税税1233【享受主主体】1123【优惠内内容】1123【享受条条件】11

21、24【政策依依据】112577.国国家规划划布局内内的集成成电路设设计企业业减按110%的的税率征征收企业业所得税税1255【享受主主体】1125【优惠内内容】1125【享受条条件】1125【政策依依据】112778.集集成电路路设计企企业计算算应纳税税所得额额扣除职职工培训训费用政政策1228【享受主主体】1128【优惠内内容】1128【享受条条件】1128【政策依依据】112979.集集成电路路生产企企业生产产设备缩缩短折旧旧年限1129【享受主主体】1129【优惠内内容】1130【享受条条件】1130【政策依依据】113180.集集成电路路封装、测试企企业定期期减免企企业所得得税1331

22、【享受主主体】1131【优惠内内容】1131【享受条条件】1132【政策依依据】113381.集集成电路路关键专专用材料料生产企企业、集集成电路路专用设设备生产产企业定定期减免免企业所所得税1133【享受主主体】1133【优惠内内容】1133【享受条条件】1133【政策依依据】113482.集集成电路路企业退退还的增增值税期期末留抵抵税额在在城市维维护建设设税、教教育费附附加和地地方教育育附加的的计税依依据中扣扣除1335【享受主主体】1135【优惠内内容】1135【享受条条件】1135【政策依依据】1135（五）研研制大型型客机、大型客客机发动动机项目目和生产产销售新新支线飞飞机企业业136

23、683.研研制大型型客机、大型客客机发动动机项目目和生产产销售新新支线飞飞机增值值税期末末留抵退退税1336【享受主主体】1136【优惠内内容】1136【享受条条件】1136【政策依依据】1137- 19 -92一、企业业初创期期税收优优惠（一）小小微企业业税收优优惠1.个体体工商户户和个人人增值税税起征点点政策【享受主主体】在中华人人民共和和国境内内销售货货物或者者提供加加工、修修理修配配劳务以以及进口口货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的个个人。【优惠内内容】按月纳税税的，每每月销售售额50000200000元元或按次次纳税的的，每次次（日）销销售额33005000元，未达达到起

24、征征点的，免免征增值值税。省、自治治区、直直辖市财财政厅（局局）和国国家税务务局应在在规定的的幅度内内，根据据实际情情况确定定本地区区适用的的起征点点。【享受条条件】此优惠政政策的适适用范围围限于个个人（指指个体工工商户、其他个个人），但不适用用于登记记为一般般纳税人人的个体体工商户户。【政策依依据】1.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例（中华人民共和国国务院令第538号）2.中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例实施施细则（中华人民共和国财政部令第65号）3.财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知（财财税220166366号）2.企业业或非企企业性单

25、单位销售售额未超超限免征征增值税税【享受主主体】在中华人人民共和和国境内内销售货货物或者者提供加加工、修修理修配配劳务以以及进口口货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的单单位。【优惠内内容】月销售额额未达到到2万元元的企业业或非企企业性单单位，免免征增值值税。【享受条条件】此优惠政政策的适适用范围围限于符符合增值值税小规规模纳税税人的企业或或非企业业性单位位。【政策依依据】1.财财政部 国家税税务总局局关于暂暂免征收收部分小小微企业业增值税税和营业业税的通通知财财税220133522号）2.财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知（财税201636号

26、）3.国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点有关税税收征收收管理事事项的公公告（国国家税务务总局公公告20016年年第233号）3.增值值税小规规模纳税税人销售售额未超超限免征征增值税税【享受主主体】在中华人人民共和和国境内内销售货货物或者者提供加加工、修修理修配配劳务以以及进口口货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的增增值税小小规模纳纳税人。【优惠内内容】20177年122月311日前，月销售售额2万万元（含含本数）至至3万元元（按季纳纳税9万万元）的单位和和个人，暂免征收增值税税。按季纳税税申报的的增值税税小规模模纳税人人，实际际经营期期不足一一个季度度的，以

27、以实际经经营月份份计算当当期可享享受小微微企业免免征增值值税政策策的销售售额度。【享受条条件】此优惠政政策适用用于增值值税小规规模纳税税人（包包括：企企业和非非企业单单位、个个体工商商户、其其他个人人）。增值值税小规规模纳税税人应分分别核算算销售货货物，提提供加工工、修理理修配劳劳务的销销售额，和和销售服服务、无无形资产产的销售售额，可可分别享享受小微微企业暂暂免征收收增值税税优惠政政策。【政策依依据】1.财财政部 国家税税务总局局关于进进一步支支持小微微企业增增值税和和营业税税政策的的通知（财财税220144711号）2.财财政部 国家税税务总局局关于继继续执行行小微企企业增值值税和营营业税

28、政政策的通通知（财财税220155966）3.财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知（财财税220166366号）（附附件1：营业业税改征征增值税税试点实实施办法法）4.国国家税务务总局关关于小微微企业免免征增值值税和营营业税有有关问题题的公告告（国家税税务总局局公告220144年第557号）5.国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点有关税税收征收收管理事事项的公公告（国国家税务务总局公公告20016年年第233号）4.小型型微利企企业减免免企业所所得税【享受主主体】小型微利利企业【优惠内内容】自20117年11月1日日至20119年

29、112月331日，对对年应纳纳税所得得额低于于50万万元（含含50万万元）的的小型微微利企业业，其所所得减按按50%计入应应纳税所所得额，按按20%的税率率缴纳企企业所得得税。【享受条条件】1.小型型微利企业：是指从从事国家家非限制制和禁止止行业，并并符合下下列条件件的企业业:（1）工工业企业业，年度度应纳税税所得额额不超过过50万万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过30000万元元；（2）其其他企业业，年度度应纳税税所得额额不超过过50万万元，从从业人数数不超过过80人人，资产产总额不不超过110000万元。其中，从从业人数数包括与与企业建建立劳动动关系的的职工人人数和

30、企企业接受受的劳务务派遣用用工人数数。从业人数数和资产产总额指指标，应应按企业业全年的的季度平平均值确确定。具具体计算算公式如如下：季度平均均值（季季初值季末值值）2全年季度度平均值值全年年各季度度平均值值之和4年度中间间开业或或者终止止经营活活动的，以以其实际际经营期期作为一一个纳税税年度确确定上述述相关指指标。2.应纳纳税所得得额：自20117年1月月1日至至20119年122月311日，年应纳纳税所得得额低于于50万元元（含550万元元）。【政策依依据】1.中中华人民民共和国国企业所所得税法法（中华人人民共和和国主席席令第663号）2.中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例（中华

31、人人民共和和国国务务院令第第5122号）3.财财政部税务总总局关于于扩大小小型微利利企业所所得税优优惠政策策范围的的通知（财税税2001743号号）4.国国家税务务总局关关于贯彻彻落实扩扩大小型型微利企企业所得得税优惠惠政策范范围有关关征管问问题的公公告（国家家税务总总局公告告20117年第第23号号）5.重点点行业小小型微利利企业固固定资产产加速折折旧【享受主主体】生物药品品制造业业，专用用设备制制造业，铁铁路、船船舶、航航空航天天和其他他运输设设备制造造业，计计算机、通信和和其他电电子设备备制造业业，仪器器仪表制制造业，信信息传输输、软件件和信息息技术服服务业六六大行业业，轻工工、纺织织、

32、机械械、汽车车等四大大领域重重点行业业的小型型微利企企业。【优惠内内容】1.生物物药品制制造业，专专用设备备制造业业，铁路路、船舶舶、航空空航天和和其他运运输设备备制造业业，计算算机、通通信和其其他电子子设备制制造业，仪仪器仪表表制造业业，信息息传输、软件和和信息技技术服务务业等六六个行业业的小型型微利企企业20014年年1月11日后新新购进的的研发和和生产经经营共用用的仪器器、设备备，单位位价值不不超过1100万万元的，允允许一次次性计入入当期成成本费用用在计算算应纳税税所得额额时扣除除，不再再分年度度计算折折旧；单单位价值值超过1100万万元的，可可缩短折折旧年限限或采取取加速折折旧的方方

33、法。2.轻工工、纺织织、机械械、汽车车等四个个领域重重点行业业的小型型微利企企业20015年年1月11日后新新购进的的研发和和生产经经营共用用的仪器器、设备备，单位位价值不不超过1100万万元的，允允许一次次性计入入当期成成本费用用在计算算应纳税税所得额额时扣除除，不再再分年度度计算折折旧；单单位价值值超过1100万万元的，可可由企业业选择缩缩短折旧旧年限或或采取加加速折旧旧的方法法。3.缩短短折旧年年限的，最最低折旧旧年限不不得低于于企业所所得税法法实施条条例第六六十条规规定折旧旧年限的的60%；采取取加速折折旧方法法的，可可采取双双倍余额额递减法法或者年年数总和和法。【享受条条件】小型微利

34、利企业为为企业所所得税法法实施条条例第九十二二条规定定的小型型微利企企业。【政策依依据】1.中中华人民民共和国国企业所所得税法法（中中华人民民共和国国主席令令第633号）2.中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例（中华人人民共和和国国务务院令第第5122号）3.财财政部 国家税税务总局局关于完完善固定定资产加加速折旧旧企业所所得税政政策的通通知（财财税220144755号）4.财财政部 国家税税务总局局关于进进一步完完善固定定资产加加速折旧旧企业所所得税政政策的通通知（财财税2201551006号）5.国国家税务务总局关关于固定定资产加加速折旧旧税收政政策有关关问题的的公告 （国国家税

35、务务总局公公告20014年年第644号）6.国国家税务务总局关关于进一一步完善善固定资资产加速速折旧企企业所得得税政策策有关问问题的公公告（国国家税务务总局公公告20015年年第688号）6.企业业免征政政府性基基金【享受主主体】小微企业业【优惠内内容】免征教育育费附加加、地方方教育附附加、文文化事业业建设费费、水利利建设基基金【享受条条件】1.按月月纳税的的月销售售额或营营业额不不超过110万元元；按季季度纳税税的季度度销售额额或营业业额不超超过300万元的的企业免免征教育育费附加加、地方方教育附附加、水水利建设设基金；2.对按按月纳税税的月销销售额或或营业额额不超过过3万元元（含33万元）

36、，以以及按季季纳税的的季度销销售额或或营业额额不超过过9万元元（含99万元）企企业免征征文化事事业建设设费。【政策依依据】1.财财政部、国家税税务总局局关于对对小微企企业免征征有关政政府性基基金的通通知（财财税2201441222号）2.财财政部 国家税税务总局局关于扩扩大有关关政府性性基金免免征范围围的通知知（财财税220166122号）3.财财政部国国家税务务总局关关于营业业税改征征增值税税试点有有关文化化事业建建设费政政策及征征收管理理问题的的通知（财财税220166255号）4.财财政部 国家税税务总局局关于营营业税改改征增值值税试点点有关文文化事业业建设费费政策及及征收管管理问题题的

37、补充充通知（财财税220166600号 ）（二）重重点群体体创业就就业税收收优惠7.重点点群体创创业税收收扣减【享受主主体】1. 在在人力资资源社会会保障部部门公共共就业服服务机构构登记失失业半年年以上的的人员；2. 零零就业家家庭、享享受城市市居民最最低生活活保障家家庭劳动动年龄内内的登记记失业人人员；3. 毕毕业年度度内高校校毕业生生。【优惠内内容】从事个体体经营的的，在33年内按按每户每每年80000元元为限额额依次扣扣减其当当年实际际应缴纳纳的增值值税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、地方方教育附附加和个个人所得得税。限限额标准准最高可可上浮220%。政策执执行期限限为20017

38、年年1月11日至20119年112月331日。20119年112月331日未未享受满满3年的的，可继继续享受受至3年年期满为为止。【享受条条件】1.从事事个体经经营；2.持就就业创业业证（注注明“自主创创业税收收政策”或“毕业年年度内自自主创业业税收政政策”）或就就业失业业登记证证（注注明“自主创创业税收收政策”或附着着高校校毕业生生自主创创业证）。【政策依依据】1.财财政部 税务总总局 人人力资源源社会保保障部关关于继续续实施支支持和促促进重点点群体创创业就业业有关税税收政策策的通知知（财税税2001749号号）2.财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知

39、（财财税22016636号号）3.国国家税务务总局 财政部部 人力力资源社社会保障障部 教教育部 民政部部关于继继续实施施支持和和促进重重点群体体创业就就业有关关税收政政策具体体操作问问题的公公告（国家家税务总总局公告告20117年第第27号号）8.吸纳纳重点群群体就业业税收扣扣减【享受主主体】商贸企业业、服务务型企业业、劳动动就业服服务企业业中的加加工型企企业和街街道社区区具有加加工性质质的小型型企业实实体。【优惠内内容】在3年内内按实际际招用人人数予以以定额依依次扣减减增值税税、城市市维护建建设税、教育费费附加、地方教教育附加加和企业业所得税税优惠。定额标标准为每每人每年年40000元，最

40、最高可上上浮300%。政策执执行期限限为20017年年1月11日至20119年112月331日。20119年112月331日未未享受满满3年的的，可继继续享受受至3年年期满为为止。【享受条条件】1.在新新增加的的岗位中中，当年年新招用用在人力力资源社社会保障障部门公公共就业业服务机机构登记记失业半半年以上上且持就就业创业业证或或就业业失业登登记证（注注明“企业吸吸纳税收收政策”）人员员，与其其签订11年以上上期限劳劳动合同同并依法法缴纳社社会保险险费的企企业；2. 服服务型企企业，是是指从事事销售售服务、无形资资产、不不动产注注释（财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税

41、试试点的通通知财税税2001636号号附件）中中“不动产产租赁服服务”、“商务辅辅助服务务”（不含含货物运运输代理理和代理理报关服服务）、“生活服服务”（不含含文化体体育服务务）范围围内业务务活动的的企业以以及按照照民办办非企业业单位登登记管理理暂行条条例（国国务院令令第2551号）登登记成立立的民办办非企业业单位。【政策依依据】1.财财政部 税务总总局 人人力资源源社会保保障部关关于继续续实施支支持和促促进重点点群体创创业就业业有关税税收政策策的通知知（财税税2001749号号）2.财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知（财财税22016636号号）3.

42、国国家税务务总局 财政部部 人力力资源社社会保障障部 教教育部 民政部部关于继继续实施施支持和和促进重重点群体体创业就就业有关关税收政政策具体体操作问问题的公公告（国国家税务务总局公公告20017年年第277号）9.退役役士兵创创业税收收扣减【享受主主体】自主就业业的退役役士兵【优惠内内容】对自主就就业退役役士兵从从事个体体经营的的，在33年内按按每户每每年80000元元为限额额依次扣扣减其当当年实际际应缴纳纳的增值值税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、地方方教育附附加和个个人所得得税，限限额标准准最高可可上浮220%。税收优惠惠政策的的执行期期限为220177年1月1日至20119年1

43、2月31日，在20119年12月31日未享受受满3年的，可可继续享享受至33年期满满为止。【享受条条件】1.从事事个体经经营；2.自主主就业退退役士兵兵是指依依照退退役士兵兵安置条条例（国国务院、中央军军委令第第6088号）的的规定退退出现役役并按自自主就业业方式安安置的退退役士兵兵。【政策依依据】 1.财政政部 税税务总局局 民政政部关于于继续实实施扶持持自主就就业退役役士兵创创业就业业有关税税收政策策的通知知（财税税2001746号号） 2.财政政部国家家税务总总局关于于全面推推开营业业税改征征增值税税试点的的通知(财税220166366号)10.吸吸纳退役役士兵就就业企业业税收扣扣减【享

44、受主主体】商贸企业业、服务务型企业业、劳动动就业服服务企业业中的加加工型企企业和街街道社区区具有加加工性质质的小型型企业实实体。【优惠内内容】新招用自自主就业业退役士士兵的小小型企业业实体，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%。税收优惠政策的执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日，在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。【享受条条件】1.在新新增加的的岗位中中，当年年新招用用自主就就业退役役士兵，与与其签订订1年以以上期限限劳动合合同并依依法

45、缴纳纳社会保保险费；2.服务务型企业业是指从从事销销售服务务、无形形资产、不动产产注释（财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知财税税2001636号号附件）中中“不动产产租赁服服务”、“商务辅辅助服务务”（不含含货物运运输代理理和代理理报关服服务）、“生活服服务”（不含含文化体体育服务务）范围围内业务务活动的的企业以以及按照照民办办非企业业单位登登记管理理暂行条条例（国国务院令令第2551号）登登记成立立的民办办非企业业单位。【政策依依据】 1.财政政部 税税务总局局 民政政部关于于继续实实施扶持持自主就就业退役役士兵创创业就业业有关税税收政策策的通知知（财税税2001746号号） 2.财财政部国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知(财财税220166366号)