注会,审计,练习与习题卷——0101.docx

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1、注会,审计,练习与习题卷0101第一章 审计概述 一、单项选择题 1、ABC 会计师事务所接受托付，批阅 ABC 公司 2018 年度财务报表，下列各项中，属于其在报告中提出的结论的是（ ）。A、我们认为，ABC 公司根据企业内部限制基本规范和相关规定在全部重大方面保持了有效的财务报告内部限制B、我们没有留意到任何事项使我们信任，ABC 公司没有根据企业内部限制基本规范和相关规定在全部重大方面保持有效的财务报告内部限制C、我们认为，ABC 公司财务报表在全部重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了 ABC 公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现

2、金流量D、我们没有留意到任何事项使我们信任，ABC 公司财务报表没有根据企业会计准则的规定编制，未能在全部重大方面公允反映 ABC 公司的财务状况、经营成果和现金流量2、下面关于审计报告的相关表述中，错误的是（ ）。A、假如注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在注册会计师对财务报表审计的责任中反映B、注册会计师应当对财务报表在全部重大方面是否符合适当的财务报表编制基础，以书面报告的形式发表能够供应合理保证程度的看法C、审计报告是审计要素之一D、审计证据的适当性与其相关性和牢靠性有关 .3、下列与注册会计师审计有关的说法中，不正确的是（ ）。A、财务报表审计的基础是

3、注册会计师的独立性和专业性B、注册会计师审计与政府审计的标准是一样的C、审计的存在和发展应归结于企业全部权和经营权的分别D、注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差4、下列关于职业怀疑的说法中，正确的是（ ）。A、审计中时间支配和工作量要求不会阻碍注册会计师保持职业怀疑B、会计师事务所晋升机制会减弱审计实务中对职业怀疑的保持程度C、即便胜任实力不足，会计师事务所人员也可以保持足够的职业怀疑D、就疑难问题进行询问是保持专业怀疑的一种体现5、注册会计师是审计业务的三方关系人之一。下列关于注册会计师的说法中，错误的是（ ）。A、根据审计准则的规定对财务报表发表审计看法是注册会计师的责任B

4、、注册会计师在执行审计业务过程中应遵守职业道德要求C、假如审计业务涉及的特别学问和技能超出了注册会计师的实力，注册会计师应当拒绝接受业务托付D、审计准则中提到的注册会计师有时指的是会计师事务所6、下面关于审计要素的相关表述中，错误的是（ ）。A、假如注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在注册会计师对财务报表审计的责任中反映B、是否存在三方关系是推断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一C、审计报告是审计要素之一D、审计证据的适当性与其相关性和牢靠性有关7、注册会计师在审计营业收入时，下列属于管理层明示性认定的是（ ）。A、权利和义务B、完整性C、发生D、精确性、计

5、价和分摊8、下列有关固有风险和限制风险的说法中，正确的是（ ）。A、固有风险和限制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在B、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和限制风险C、注册会计师无法单独对固有风险和限制风险进行评估D、固有风险始终存在，而运行有效的内部限制可以消退限制风险9、下列关于重大错报风险的推断中正确的是（ ）。A、由于经济萧条引起的重大错报风险是认定层次的B、收入虚增的重大错报风险属于财务报表层次的C、难以界定于某类交易或账户余额的详细认定，跟财务报表广泛相关的错报是财务报表层次的D、管理层人员频繁变更会引起认定层次重大错报风险二、多项选择题 1、

6、就关联方而言，下列各项中，属于审计的固有限制对注册会计师发觉重大错报的实力的潜在影响会加大的缘由的有（ ）。A、关联方交易是公允公允的交易B、管理层可能未能识别出全部关联方关系及其交易C、关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为供应更多机会D、管理层拒绝供应关于关联方的相关状况2、关于审计过程的下列说法中，正确的有（ ）。A、安排审计工作贯穿于整个审计过程的始终B、进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序C、风险评估程序可以不实施D、在完成审计工作阶段须要获得管理层书面声明3、下列各项中，须要运用职业推断并保持职业怀疑的重要审计环节有（ ）。A、通过了解被审计单位及其环境，识别和评估

7、由于舞弊或错误导致的重大错报风险B、通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获得充分、适当的审计证据C、依据从获得的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计看法D、确定审计的业务期间4、下列选项中可以作为审计证据的有（ ）。A、被审计单位会计记录的内容B、以前审计中获得的信息，自上次审计以后已经发生改变C、与管理层认定相冲突的信息D、管理层拒绝供应注册会计师要求的书面声明5、属于注册会计师对被审计单位银行账户完整性认定实施的审计程序的有（ ）。A、亲自到中国人民银行查询打印已开立银行结算账户清单B、关注原始单据中被审计单位收付款银行是否包含在注册会计师以获得的开立银行账户

8、清单内C、询问办理货币资金业务的相关人员，了解银行账户的开立、运用、注销等状况D、对银行账款余额进行函证6、检查风险是某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发觉这种错报的可能性。检查风险不行能降低为零的缘由有（ ）。A、注册会计师通常并不对全部的交易、账户余额和披露进行检查B、注册会计师可能选择了不恰当的审计程序C、注册会计师执行的审计过程不当D、注册会计师错误的解读了审计结论7、为了提高财务报表的可信性，注册会计师须要做的工作有（ ）。A、收集充分、适当的审计证据B、评价财务报表是否在全部重大方面符合会计准则C、出具审计报告D、出具管理层建议书8、关于注册会计师

9、执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（ ）。A、对财务报表整体是否不存在重大错报获得合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在全部重大方面根据适用的财务报告编制基础编制发表审计看法B、对被审计单位的持续经营实力供应合理保证C、对被审计单位内部限制是否存在值得关注的缺陷供应合理保证D、根据审计准则的规定，依据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通9、审计准则对财务报表审计实施的质量限制中，关于项目合伙人与相关职业道德要求有关的责任包括（ ）。A、通过视察和必要的询问，对项目组成员违反相关职业道德要求的迹象保持警觉B、假如留意到项目组成员违反相关职业道德要求，确定

10、实行的适当措施C、从会计师事务所或网络事务所获得相关信息，识别、评价对独立性产生不利影响的情形D、评价识别出的有关违反会计师事务所独立性政策和程序的信息，以确定其是否对审计业务的独立性产生不利影响10、下列关于审计准则中财务报表的说法中，正确的有（ ）。A、准则所称财务报表，是指整套通用目的财务报表，包括相关附注B、通用目的财务报表，是指根据通用目的编制基础编制的财务报表C、相关附注通常包括重要会计政策概要和其他说明性信息D、通用目的编制基础，是指旨在满意少数财务报表运用者特别的财务信息需求的财务报告编制基础。答案部分一、单项选择题 1、D选项 AB 是针对内部限制而非针对财务报表审计，所以不

11、符合题意；财务报表批阅是以消极方式提出结论，选项 C 是以主动方式提出结论。2、A除审计准则规定的注册会计师责任外，假如注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以根据相关法律法规的要求报告的事项为标题，或运用适合于该部分内容的其他标题，除非其他报告责任涉及的事项与审计准则规定的报告责任涉及的事项相同。假如涉及相同的事项，其他报告责任可以在审计准则规定的同一报告要素部分列示。 3、B选项 B，政府审计的依据是中华人民共和国审计法和审计署制定的国家审计准则，注册会计师审计的依据是中华人民共和国注册会计师法和财政部批准发布的注册会计师审计准则。4

12、、D审计的时间支配和工作量要求可能对项目合伙人和其他项目组成员造成压力，促使他们过快完成审计业务，导致他们仅获得简单取得的审计证据而非相关、牢靠的审计证据，获得并不充分的审计证据，或过分倚重能够证明财务报表认定的证据而没有充分考虑反面证据，选项 A 错误；会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制会促进或减弱审计实务中对职业怀疑的保持程度，这取决于这些机制如何设计和执行，选项 B 错误；会计师事务所人员是否能够保持职业怀疑，很大程度上取决于其胜任实力，选项 C 错误。5、C假如审计业务涉及的特别学问和技能超出了注册会计师的实力，注册会计师可以利用专家帮助执行审计业务。6、A除审计准则规定的注册会计

13、师责任外，假如注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以根据相关法律法规的要求报告的事项为标题，或运用适合于该部分内容的其他标题，除非其他报告责任涉及的事项与审计准则规定的报告责任涉及的事项相同。假如涉及相同的事项，其他报告责任可以在审计准则规定的同一报告要素部分列示。7、C通常状况下，明示性认定包括存在、发生、计价和分摊等，示意性认定包括完整性、权利和义务等。其中精确性、计价和分摊是与期末账户余额及相关披露有关的认定。8、A认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和限制风险，选项 B 错误；注册会计师既可以对固有风险和限制风险进行单

14、独评估，也可以进行合并评估，选项 C 错误；由于限制的固有局限性，某种程度的限制风险始终存在，选项 D 错误。9、C选项 ACD 是财务报表层次的重大错报风险，选项 B 是认定层次的重大错报风险。 二、多项选择题 1、BC由于审计的固有限制，即使注册会计师根据审计准则的规定恰当安排和实施了审计工作，也不行避开地存在财务报表中的某些重大错报未被发觉的风险。就关联方而言，由于下列缘由，审计的固有限制对注册会计师发觉重大错报实力的潜在影响会加大：（1）管理层可能未能识别出全部关联方关系及其交易，特殊是在适用的财务报告编制基础没有对关联方作出规定时；（2）关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行

15、为供应更多机会。参见审计准则第 1323 号-关联方第七条。A 选项不属于重大错报。D 选项，属于审计受限的状况，不是审计的固有限制。2、AD选项 B，进一步审计程序包括限制测试和实质性程序；选项 C，风险评估程序是必要的审计程序，了解被审计单位及其环境为注册会计师在很多关键环节做出职业推断供应了重要基础。3、ABC依据审计准则 1101 号其次十二条，须要运用职业推断并保持职业怀疑的重要审计环节主要包括：（一）通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险；（二）通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获得充分、适当的审计证据； （三）依据从获得的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计看法。选项 D 业务期间是自审计项目组起先执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，无需运用职业推断。4、ACD选项 B，是否将以前审计中获得的信息作为审计证据，前提是注册会计师确定自上次审计后是否已发生改变，这些改变可能影响这些信息对本期审计的相关性。选项 D，在某些状况下，信息的缺乏本身也构成审计证据。5、ABC对银行账款余额进行函证证明的是存在认定。6、 【正.