初级会计师《经济法基础》测试卷（附答案解析）.docx

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1、初级会计师经济法基础测试卷（附答案解 析）一、判断题（每题2分，共30分）1、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原那么，即由被告 住所地人民法院管辖。（）【参考答案】：正确【解析】：2、根据个人所得税有关规定，纳税人应对源于中国境内和境外的 全部所得征税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义 务人也划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源 于中国境内和境外的全部所得征税；对非居民纳税人，那么只就来源于 中国境内所得局部征税，境外所得局部不属于我国征税范围。3、会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。（）【参考答案】：正确【解析】

2、：此题考核我国会计从业资格证书的基本管理制度。题 中的表述是正确的。4、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税 所得额的12%o（）【参考答案】：错误【参考答案】：A【解析】：13、建荣公司2008年度实现利润总额为333万元，无其他纳税调 整事项。经税务机关核实的2007年度亏损额为300万元。该公司2008 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A、4. 95B、6.6C、8.25D、10. 89【参考答案】：C【解析】：此题考查亏损弥补及企业所得税的计算。应缴纳的企 业所得税税额=（333300） X25%=8. 25（万元）。14、根据会计法的规定，各单位必须根据一定

3、事项进行会计核算, 该事项为（）。A、实际发生的经济业务事项B、虚构的经济业务事项C、以为发生的经济业务事项D、拟定的经济合同【参考答案】：A【解析】：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核 算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。15、以下营业税应税劳务适用税率为3%的是（）。A、某航空公司取得空运收入B、某游艺场获得门票收入C、某旅游公司获得服务收入D、某企业出售厂房一幢取得的收入【参考答案】：A【解析】：交通运输业、建筑业、邮电通信业适用3%的税率。注 意区分适用3%、5%和20%的不同行业。16、某公司在2004年7月进口一批货物（适用17%的税率），海 关核定的关税

4、完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元.缴纳消费 税2万元。根据增值税暂行条例的规定，该公司在当月应向海关 缴纳的增值税数额为（）。A、4. 25万元B、5. 1万元C、0万元D、5. 44万元【参考答案】：D【解析】：进口货物的增值税的计算方法是：应纳税额二组成计税 价格X税率，组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税。17、根据企业所得税法规定.纳税人发生的以下支出或费用。 在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、支付违法经营的罚款B、支付的融资租赁固定资产租赁费C、支付的税滞纳令D、文付银行加收的罚息【参考答案】：D【解析】：此题考核企业所得税税前准予扣除的工程。根据规定, 纳税人逾

5、期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣 除。18、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税 13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是() 万元。A、4.2B、2. 1C、3.29D、3. 01【参考答案】：C【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值 税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设 税=(17+30) X7% = 3. 29 (万元)。19、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元, 2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为()。A、3. 45万元B、4. 6万元C、5.

6、 75万元D、7. 59万元【参考答案】：C【解析】：此题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上 一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所 得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-X25%=5. 75（万元）。20、以下法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力 的是（）。A、中华人民共和国全国人民代表大会组织法B、中华人民共和国立法法C、中华人民共和国宪法D、中华人民共和国刑法【参考答案】：C【解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。21、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品本钱100万元, 核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，那

7、么该产品应缴纳消费税 （）万元。A、12B、30C、60D、42【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用 于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销 售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=（成本+利润）：（1-消费税税率）X消费税税率=（100+40） : （1-30%） X30% = 60 万元。22、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支 票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为（）元20000A、 120008000B、 2000【参考答案】：C【解析】：40X2%=8000（元）23、根据消费税

8、法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批 啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。A、啤酒厂发出啤酒的当天B、购买方收到啤酒的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、取得索取销货款凭据的当天【参考答案】：C【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、 消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。24、根据支付结算方法的规定，银行本票的提示付款期限是（）OA、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起6个月【参考答案】：B【解析】：此题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，银行 汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。25、根据税收征收

9、管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴 纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()OA、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内【参考答案】：C【解析】：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的, 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。26、以下各项中，属于出票行为的有()。A、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B、持票人在票据反面记载有关事项并签章的行为C、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D、票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据 上记载有关

10、事项并签章的行为【参考答案】：A【解析】：此题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据 并将其交付给收款人的票据行为。27、以下各项中，属于增值税征收范围的是（）。A、修理桥梁B、设备租赁C、代销货物D、从事电信业务，并同时销售移动 【参考答案】：C【解析】：此题考核增值税的征收范围。选项ABD属于营业税的 征收范围。28、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或局部 财产时，同等条件下，其他合伙人有（）。A、审议权B、否决权C、优先权D、优先受让权【参考答案】：D【解析】：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部 或局部财产时，同等条件下，其他合伙人有优先受让权。29、某企业

11、将4年前自建的一幢办公楼转让，原值500万元，已 提折旧200万元，转让价款600万元。此行为属于转让不动产，营业 税的正确处理是（ ）。A、不交营业税B、应纳营业税30万元C、应纳营业税15万元D、应纳营业税25万元【参考答案】：B【解析】：纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全 部收入减去购置或受让原价后的余额为依据交税。但转让自建不动产, 由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时还应以销售不 动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税 二600X5% = 30（万元）30、甲、乙两人在某建筑公司的工地工作。某日上班时，甲因疏 忽大意，操作不当，致乙右臂伤残。

12、有关该事件的以下表述中，正确 的是（）。A、即使乙不能从事原来的工作，建筑公司仍不得解除与乙的劳动 合同B、建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同C、建筑公司因此解除与乙的劳动合同，应当提前30日以书面形 式通知乙D、建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳 动合同【参考答案】：A【解析】：此题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。用人单 位不得因工伤与劳动者解除劳动关系。31、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元， 企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。（市区的城建税税率为7%）A、1. 75B、2. 35C、2.45D、3. 29【参考答案】：

13、C【解析】：此题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包 括所得税。纳税人所在地为市区，税率为7%,该企业本月应纳城市维 护建设税二（30+5） X 7%=2. 45（万元）。32、根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员 每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的 时问不得少于（）小时。A、12B、16C、20D、24【参考答案】：D【解析】：此题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计 人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计 不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。

14、33、以下应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。A、护肤护发品B、柴油C、小汽车D、钻石饰品【参考答案】：D【解析】：此题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、 钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。34、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定 申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复 议机关应当是（ ）。A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府【参考答案】：B【解析】：此题考核行政复议的受理机关。根据行政复议法 的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关 的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。

15、35、2005年6月20日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实 情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔细检查后但未 发现此瑕疵。7月1日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存 在质量问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国 民法通那么的规定，下述观点不正确的选项是（）。A、该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为【解析】：此题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企 业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计 算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%o5、印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应 将应纳印花税款，

16、在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核印花税的计算。应税凭证，凡由两方或两方 以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就 其所持凭证的计税金额履行纳税义务。6、小规模商业企业进口货物，应按4%计算缴纳增值税，商业以外 的小规模纳税企业进口货物，应按6%计算缴纳增值税。（）【参考答案】：错误【解析】：4%和6%是小规模纳税人销售货物采用简易方法征税的 征收率，而进口货物不管一般纳税人还是小规模纳税人均按13%或17% 的税率计算缴纳进口增值税。7、纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超 过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销

17、售额未超过小规模纳税人 标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核增值税一般纳税人认定。题中所述正确。8、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规 定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）【参考答案】：正确B、诉讼时效期间自2005年7月1日开始计算C、如果超过了 2025年7月1日，那么张某的权利不会得到人民 法院的保护D、张某的诉讼时效期间为1年【参考答案】：C【解析】：此题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未 声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知 道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在此题

18、中，诉讼时效期间应 当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的， 人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2005年6月20日，因此 保护时效为2005年6月20日-2025年6月20日。36、城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应纳的“三税”B、纳税人当期实纳的“三税”C、纳税人被处分的“三税”税额D、纳税人“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：城建税以纳税人实纳的“三税”为计税依据，“三税” 的滞纳金和罚款不作城建税的计税依据。37、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中 国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额 中扣除一定数额

19、后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的局部B、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的局部C、捐赠额不超过应纳税所得额的20%的局部D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的局部【参考答案】：D【解析】：此题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定， 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭 受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的局部，可以从其应纳税所得额中扣除。38、税收征管法及其实施细那么规定，从事生产经营的纳税人应当 自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、税务

20、登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章【参考答案】：A【解析】：税收征管法及其实施细那么规定，从事生产经营的纳税 人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财 务、会计处理方法报送税务机关备案。39、甲公司2005年8月开业，领受房产证.工商营业执照、商标 注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合 同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元; 另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万 元。加工承揽合同的印花税税率为0.5%。，财产保险合同的印花税 税率为1%。，权利许可证照的定额税率为每件5元，那么甲公

21、司应纳印花 税额为（）。C、 200 元220 元D、 240 元600 元【参考答案】：B【解析】：（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税 = 200000X0. 5%。= 100元；（2）财产保险合同的计税依据为保险费， 应纳印花税= 10X 1%o = 100元；（3）权利许可证照应纳印花税=5元 X4=20 元。40、仲裁在开庭过程中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭 或者未经仲裁庭许可中途退庭的，这种情况在法律上可以（）。A、视为撤回仲裁申请B、缺席判决C、视为撤回仲裁申请和缺席裁决D、终结仲裁程序【参考答案】：A【解析】：仲裁法规定，申请人经书面通知，无正当理由不 到庭

22、或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以视为撤回仲裁申请。被申 请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的, 可以缺席裁决。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣 的税款.以下选项中，不正确的有（）。A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款B、由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款【参考答案】：A,D【解析】：此题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。对扣 缴义务人应扣未扣、应收

23、未收的税款，由税务机关责成扣缴义务人向 纳税人追缴税款。对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下 的罚款。2、在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使以下抗辩权()OA、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、代位抗辩权【参考答案】：B,C【解析】：同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同；合同 法没有规定”代位抗辩权”这种抗辩权。3、根据契税法律制度的规定，以下各巧中，应征收契税的有()OA、某人将其拥有产权的一幢楼抵押B、某人在抽奖活动中获得一套住房C、某人将其拥有产权的房屋出租D、某人购置一套住房【参考答案】：B,D【解析】：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属

24、于 契税的征税范围。4、纳税人个人及其所扶养家属的以下各项财产中，可以依法采取 税收保全措施和强制执行措施的是（）。A、单价4500元的金银饰品一件B、单价4800元的空调三台计14400元C、唯一的豪华住宅一幢D、单价7990元的数码相机一台【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的 界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房 和用品（单价5000元以下），不得采取税收保全措施和强制执行措施。 但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住 房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。5、根据会计法律制度的规定，以下有关办

25、理会计移交手续的表述 中，正确的有（）。A、会计主管人员办理交接手续，由上级审计部门监交B、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，虽仍主管会计 工作，但还要办理交接手续C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理 交接手续D、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人不承当相应责任【参考答案】：B,C【解析】：此题考核会计人员交接手续。会计机构负责人（会计 主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派 人会同监交。据此，A错误。此题B选项也要办理交接手续。临时 离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理 人员办理交接手续。据此，C正确。移

26、交人员因病或者其他特殊原因 不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代 办移交，但委托人应当承当相应的责任。因此，D错误。6、根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计账簿的有 （）OA、现金日记账B、银行对账单C、明细分类帐D、总分类帐【参考答案】：A,C,D【解析】：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他 辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。7、纳税人发生以下（）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准.可延期3个月纳税。A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难C、闲经营不善，长期处于亏损状态D、

27、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，缺乏以纳税的【参考答案】：A,D【解析】：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期 纳税。特殊困难主要有AD两项。8、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行 发票检查中有权采取的措施有()。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况【参考答案】:A,B,C,D【解析】：税务机关在发票管理中有权进行以下检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问

28、题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、 录音、录像、照相和复制。9、根据中华人民共和国合同法的规定，以下合同中，属于无 效合同的有()。A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同B、损害社会公共利益的合同C、以合法形式掩盖非法目的的合同D、显失公平的合同【参考答案】：B,C【解析】：选项AD属于可撤销合同，因一方欺诈.胁迫而订立的 合同，如损害到国家利益，那么属于无效合同。10、仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民 事诉讼方式解决争议的条件是（）。A、有仲裁协议B、没有仲裁协议C、仲裁协议无效D、当事人放弃仲裁协议【参考答案】：B,C

29、,D【解析】：此题考核仲裁与诉讼的选择方式。有效的仲裁协议可 排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当 事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。11、审判程序包括（）等程序。A、第一审B、第二审C、第三审D、审判监督程序【参考答案】：A,B,D【解析】：审判程序包括第一审、第二审、审判监督程序。12、以下表述中，符合个人所得税法规定的是（）。A、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%35%的超 额累进税率D、稿酬所得按应纳税额减征30%,即只征收70%的

30、税额【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核个人所得税的相关规定。对劳务报酬所得一 次收入畸高的，可以实行加成征收。13、以下各项中，属于经济法主体违反经济法可能承当的民事责 任形式有（）。A、停止侵害B、管制C、排除阻碍D、罚款【参考答案】：A,C【解析】：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。14、在我国，以下可以作为经济法律关系客体的有（）。A、商标权B、人民币C、有价证券D、阳光【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系的 客体包括物、非物质财富和行为。此题中，选项A属于非物质财富； 选项B、C属于物；选项D不属于经济法律关系的客体。15、根据支

31、付结算法律制度的规定，存款人申请开立的以下人民 币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）OA、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【参考答案】:A,B【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的 除外）、预算单位专用存款账户和QFI I专用存款账户的开立实行核准 制。16、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的选项是（）。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，那么该行 为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力

32、自被撤销之日起无效D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销 的，人民法院不予保护【参考答案】：A,B【解析】：此题考核计算企业所得税时不得扣除的，工程。企业 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发 生的利息支出，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核 算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必 缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营 业税。10、某演员取得一次性的演出收入2. 2万元，对此应实行加成征 收方法计算个人所

33、得税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的 加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时 适用，22000X （1 20%）二17600（元）20000（元），故不适用加成征收。11、委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务 人。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核委托加工的纳税义务人。委托加工的应税消 费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。12、甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下， 同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于 50万，于是代理人A分别代表甲和乙签订

34、了买卖设备的合同。A的行 为属于滥用代理权的行为。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为 “该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月 应为1年。17、以下各项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是（）OA、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动 C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：此题考核增值税的混合销售行为。选项BD均为营业税 的混合销售行为。18、根据会计基础工作规范的规定，以下各项中，属于记账 凭证应当具备的内容有（）。A、记账凭证的名称和编号B、经济业务事项摘要C

35、、填制记账凭证的日期D、所附原始凭证的张数【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属 于记账凭证应当具备的内容。19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税 对象的税收种类。以下各项中，属于流转税的有（）。A、增值税B、土地增值税C、营业税D、关税【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消 费税、营业税和关税。20、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，以下各项中, 属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】:A,B,D【解析】：此题

36、考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办 理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。21、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局） 局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。以下各项 中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核点是税收保全措施。保全措施包括：书面 通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人

37、的金额相当于应纳 税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货 物或者其他财产。22、以下税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A、个人所得税B、关税C、消费税D、企业所得税【参考答案】：A,D【解析】：此题考核中央地方共享税包括的税种。关税和消费税 属于中央税，两种所得税均属于中央与地方共享税。23、引起诉讼时效中断的事由有（）。A、权利人提起诉讼B、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求C、当事人一方同意履行义务D、不可抗力的情况和其他障碍【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核可以引起诉讼时效中断的事由。根据民法 通那么的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；

38、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。选项D不可抗力的情况和其他障碍是引起诉讼时效中止的事由。24、以下各项中，属于经济法主体违反经济法可能承当的民事责 任形式有（）。A、停止侵害B、管制C、排除阻碍D、罚款【参考答案】：A,C【解析】：此题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定.当 事人承当民事责任的形式包括停止侵害、排除阻碍等，而管制是当事 人承当刑事责任的形式，罚款是承当行政责任的形式。25、某进出口公司经批准进口 20辆名牌小轿车推向国内市场，在 进口环节应缴纳的税金有（）。A、进口增值税B、车辆购置税C、进口消赛税D、城市建设维护税【参考答案】：A,C【解

39、析】：此题考核进口环节税金和车辆购置税征税范围。进口 自用的小轿车需缴纳车辆购置税；城市建设维护税在进口环节不征收。26、纳税人以下各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾 期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000 元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿C、规定期限不缴纳税款的行为D、未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查【参考答案】:A,B,D【解析】：纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应 解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的 罚款。27、以下工程中

40、，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。A、适用于由商品交易产生的劳务供应B、适用于商品代销C、适用于异地之间款项结算D、适用于每笔的结算起点100000元【参考答案】：A,C【解析】：此题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承 付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，应选项B 不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系 统每笔的金额起点是1000元，应选项I）不正确。28、以下各项中，符合我国仲裁法规定的有（）。A、仲裁实行自愿原那么B、仲裁一律公开进行C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、当事

41、人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉【参考答案】：A,C【解析】：29、法律上对继承人取得合伙人资格规定的条件有（）。A、有合法继承权B、有合伙协议的约定C、2/3以上的合伙人同意D、继承人本人愿意【参考答案】：A,B,D【解析】：法律上对继承人取得合伙人资格规定三项条件：一是 有合法继承权；二是有合伙协议的约定或者全体合伙人的一致同意； 三是继承人本人愿意。30、跟据仲裁法和民事诉讼法的规定，以下各项中，表 述正确的有（）。A、仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行B、仲裁不实行回避制度，诉讼那么实行回避制度C、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼那么实行两审终审制度D、仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进

42、行，而诉讼只要有一 方当事人起诉即可进行【参考答案】：A,C,D解析:B选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行回避制度。【解析】：此题考核滥用代理权的情形。根据规定，代理人代理 双方当事人进行同一民事行为的行为属于滥用代理权的行为，该题所 述的情况属于代理人代理双方当事人进行同一民事行为。13、会计法规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位, 可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应 当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：会计法规定，业务收支以人民币以外的货币为主 的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会 计报告应当折算为人民币。14、城镇土地使

43、用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工 矿区范围内的国家所有的土地。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税的征税范围。但凡城市。县 城、建制镇和工矿区范围内的土地，不管是国家所有的土地，还是集 体所有的土地。都是城镇土地使用税的征税对象。15、会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一 份，存档一份。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是会计工作交接后的有关事宜。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、纳税人自产自用的以下应税消费品中，不缴纳消费税的是（）OA、用于连续生产应税消费品的应税消费品B、用于在建工程的应税消费品C、用于职工福利、奖励的应税消费品D

44、、用于赞助的应税消费品【参考答案】：A【解析】：2、不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范是（），又称命令性规范。A、义务性规范B、强制性规范C、授权性规范D、任意性规范【参考答案】：B【解析】：此题考核法律规范的种类。强制性规范又称命令性规 范，是指权利和义务的规定十清楚确，不允许人们以任何方式变更或 违反的法律规范。3、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼 出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了 1600万元，余款在以后两个月内结清。销售不动产营业税税率为 5%o甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A、150B、80C、70D、0【参考答

45、案】：B【解析】：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税 义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额 = 1600X5% = 80 万元。4、根据税收征收管理法的规定，以下各项中，不属于税务机 关职权的有（）。A、受理纳税申报B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、询问纳税人和扣缴义务人【参考答案】：B【解析】：此题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有 税务管理、税款征收、税务检查、税务处分等，税务代理并不是税收 征收机关的职权。5、以下各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的 是（）。A、按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额B、购进固定

46、资产的进项税额C、购进货物用于集体福利进项税额D、购进货物非正常损失的进项税额【参考答案】：A【解析】：此题考核增值税中准予从销项税额中扣除的工程范围。 根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 可以抵扣。6、会计人员因特殊原因不能亲自办理移交手续的，可以经单位领 导人批准后委托他人代办移交，对所移交的会计资料的真实性、合法 性由（）承当法律责任。A、单位领导人B、移交人C、代办人D、接受移交人【参考答案】：B【解析】：即使可以委托他人移交，但移交行为的法律后果仍然 由作为委托人的移交人承当。7、2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证； 与某外商投资企

47、业签订了 一份货物买卖合同，合同标的额600000元， 另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借 款金额1000000元。商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输 合同、借款合同适用的印花税率分别为0. 3%。、0. 5%。、0. o5%o0甲 企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。A、250B、255C、260D、265【参考答案】：C【解析】：应缴纳印花税总额=5+600000X0. 3%o+50000X0. 5%0+1000000X0. 05%。=260（元）8、根据车船税法律制度的规定，以下使用中的交通工具，不属于 车船税征收范围的有（）。A、摩托车B、货船C、自行车D、客轮【参考答案】：C【解析】：此题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征 税范围包括车辆、船舶，但不包括非机动车。9、国有企业、国有控股