2022年XX区乡镇（办）、部门主要领导干部经济责任审计工作方案.docx

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1、2022年XX区乡镇（办1部门主要领导干部经济责任审计工作方案为做好2022年XX区乡镇（办）、部门主要领导干部经济责 任审计工作，根据党政主要领导干部和国有企事业单位主要 领导人员经济责任审计规定（以下简称规定）等规定，按 照中华人民共和国国家审计准那么和XX市XX区审计机关2022 年度审计工程计划，制定本工作方案。一、审计目标以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻 党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神， 深入落实中央、省委、市委及区委经济工作会议精神，增强“四 个意识”、坚定“四个自信”、衷心拥护“两个确立”、忠诚践行 “两个维护”，以推动高质量开展为主题，

2、围绕全面强化“两个 坚持”、全力实现“两个更大”，以领导干部守法、守纪、守规、 尽责情况为审计重点，依法履行审计监督职责。重点关注贯彻 执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本乡镇（办）、本 部门重要开展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事 项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、落实党 风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等，更好发挥审计在 推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。责履行，突出重要性、敏感性和问题的可整改性，重点关注以 下事项：一是领导干部直接批示、干预、研究的事项；二是领 导干部作为第一责任人的事项以及签订目标责任书的事项；三 是领导干部担任领导小组组

3、长的事项；四是领导干部任期内主 抓的事项以及年度工作要点重点推进的事项；五是经济社会发 展、事业开展中的重大风险隐患；六是重复发生、反复出现， 具有一定普遍性、倾向性的事项；七是不利于社会和谐稳定以 及损害人民群众利益的重大事项;八是严重违法违纪违规事项。 以上审计重点内容，不要求面面俱到、均衡用力，各审计组在 摸清基本情况的前提下，根据实际情况确定。（二）全面客观分析，科学界定责任。按照权责对等的原 那么，根据审计的范围和重点内容，以是否符合中央决定精神和 重大改革方向作为审计定性判断和评价的标准，按照“三个区 分开来”的要求，审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与 失职渎职、探索实践与以权

4、谋私，客观公正地作出结论和处理。 对审计发现的问题，依据规定严格责任划分。要根据领导 干部的职责分工、履职特点，充分考虑相关事项的历史背景和 决策过程，分清前任责任和现任责任、集体责任和个人责任， 依法依规科学界定其应承当的直接责任、领导责任。（三）创新方式方法，提高工作效率。正在进行部门预算 执行审计的审计组要将部门预算执行审计与已将实施的领导干 部经济责任审计从审计人员、审计内容、审计结果、时间安排 等方面进行有效整合，不断创新管理模式和组织方式，做到部 门预算执行审计和主要领导干部经济责任审计连续进行、分段 实施，充分利用部门预算执行和其他财政收支审计以及其他专 项审计的结果。坚持审计现

5、场“碰头会”制度，及时沟通情况、 掌握进度、研讨重点、调控方向。积极探索信息化环境下大数 据审计，强化数据关联分析，提高发现问题能力。注重利用区 委综合考核、巡视、专项督查以及内部审计等成果，结合2022 年全区审计工程计划安排情况，加强工程统筹、资源整合和成 果共享，提升工作效率。（四）提升审计质量，加强催促整改。一是坚持依法、准 确、客观的原那么出具审计报告，要按照省审计厅印发的关于 创新规范省管领导干部经济责任审计结果文书（试行）的通知 （X审经责2021X号）文件要求，做到程序要规范、事实有 数据、现状有分析、问题有责任。针对不同单位领导人员履职 特点，细化实化问题定性和责任界定，客观

6、准确地为领导干部 “画像”，防止“千人一面”。二是要加强审计结果分析，对揭 示的典型性、普遍性、倾向性问题举一反三、分析根源、提出 建议，促进各项制度改革完善。三是加强审计结果运用。对审 计发现的重大问题，要依法依规作出处理，严肃追究有关人员 责任；对整改不力屡审屡犯的，要依法依规顶格加重处理。强 化跟踪督查，切实抓好审计发现问题的整改落实。审计结束后， 各审计组要密切跟踪审计整改情况，及时将审计结果报告以及 审计整改报告报送区经济责任审计局汇总整理，同时将审计整 改报告要报区委组织部门纳入被审计领导干部本人档案。二、审计范围（一）审计单位范围经区委审计委员会批准，2022年区审计局组织对XX

7、镇、新桥办、区科技局、区教体局、区发改委、区司法局、区土地 房屋征收中心开展领导干部经济责任审计，在实施过程中，各 审计组应当根据审计工程的具体情况和审计调查情况，确定被 审计和延伸调查单位。乡镇（办）和区直部门审计，一般将乡镇（办）和部门本 级被审计领导干部直接分管的下属单位和资金量较大的下属单 位作为重点审计单位，尤其将多年未审计以及内部控制不健全 的单位作为重点延伸单位。事业单位审计，一般将领导干部所 在单位、兼任法人代表单位以及内部控制制度不健全或多年未 审计的所属单位作为审计重点。重大事项可以延伸审计或调查 有关单位。其他经济责任工程审计原那么上依据规定结合本工作方 案参照执行。（二

8、）审计时间范围原那么上以被审计领导干部任职期间作为审计时间范围，任 职时间超过3年以上的，一般重点审计任期的后3年。对现任 领导干部任中审计的截止时间，一般自任职开始至审计时，尽 量减少未经审计的空白区。涉及重要事项，应当向相关年度和有关单位作必要的追溯或延伸。三、审计重点内容（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动 开展情况1 .主要是党和国家重大战略、重大规划、重大宏观调控政 策、重大改革任务、重大工程等经济方针政策及决策部署，以 及明确领导干部作为第一责任人的目标责任完成情况。结合省 审计厅印发的2022年全省重大政策措施落实情况跟踪审计工 作要点的通知（X审财（2022） X

9、号）文件精神和各单位各部 门实际情况，重点关注相关重大政策措施和决策部署贯彻落实 不坚决、不全面、不到位的情况，重点揭示开展质量低下、目 标任务完成不力、选择性执行政策等突出问题。2 .乡镇（办）、部门“三定”方案确定的主要职责履行情况。 关注是否存在超越职权乱作为或者不作为、慢作为，以及由此 造成的重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失和重 大社会负面影响等问题。3 .推动乡镇（办）、部门事业开展情况。关注被审计领导干 部任职期间提出的工作开展思路、战略规划、事业开展目标、 建设任务、改革管理措施等是否符合有关方针政策，是否符合 乡镇（办）、部门实际情况；关注推进乡镇（办）、部门事业发

10、 展的总体状况，有关目标责任完成情况（包括事业开展总体规 划和专项规划的实施情况），乡镇（办）、部门取得的重大突出 业绩及其社会影响，或者发生的重大问题及其造成的后果情况; 社会公众关注的与乡镇（办）、部门工作紧密相关的热点、难点 等问题在任期内推动解决的情况等。（二）乡镇（办）、部门重要开展规划和政策措施的制定、 执行和效果情况重点审查被审计领导干部任职期间制定的经济社会开展战 略、开展规划是否符合国家战略、规划等要求，是否采取有效 措施推进经济社会开展规划和政策的实施，经济社会开展规划 和政策措施中阶段性目标任务是否按期完成，是否到达预期效 果，被审计领导干部任职期间重点特色工作及其执行情

11、况和效 果。（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况1 .重大经济决策管理制度的建立健全情况。关注乡镇（办）、 部门是否建立健全了工作规那么、议事规那么、“三重一大”等经济 决策管理制度，需要民主研究、集体决策的重大经济事项的种 类、范围和标准，以及决策程序、权限是否明确，是否建立了 相应的监督检查和责任追究等保障制度。2 .重大经济决策程序的执行情况。关注被审计领导干部任 职期间的重大经济决策事项，如资金分配、重大基建、重大投 资、国有资产处置等，是否严格执行决策程序，有关决策事项 是否经过充分的可行性研究、专家咨询及风险评估等制度，是 否存在未将重大经济事项纳入决策范围，以及是否存在决策行

12、 为、结果与国家法律法规和宏观经济政策要求相违背等问题， 决策过程和决策结果有无完整的会议记录和会议纪要。3 .重大经济决策的实施及效果。关注决策事项的经济效益、 社会效益和环境效益等是否到达预期目标，工程执行中是否存 在管理缺位、决策执行力低、进展缓慢、未如期完成而影响事 业开展等情况，以及决策失误造成的工程效益低下、国有资产 （资金、资源）闲置、流失或者损失浪费等问题，是否严格按 照有关决策管理制度的规定，实行问责和责任追究。（四）财政财务管理和经济风险防范情况，生态文明建设 工程、资金等管理使用和效益情况，以及在预算管理中执行机 构编制管理规定情况1.财政财务管理方面（1）预算编制情况。

13、关注乡镇（办）、部门各类收入预算 编制是否完整、科学，有无漏报、少编现象；支出预算编制是 否科学，工程支出是否细化、合规，有无虚报、多报问题。（2）非税收入预算执行情况。关注非税收入是否合法、合 规，有无巧立名目乱收费；是否将法定非税收入工程变相由所 属事业单位、企业、行业协会或其他社会团体征收；是否违规 减免、缓征非税收入；非税收入是否足额收取并按规定及时上缴财政。（3）工程支出情况。关注工程资金拨付和使用是否及时, 剖析工程进展缓慢的主客观原因，有无不按工程资金使用时点 拨付资金或者决策不及时等不作为现象；是否按规定用途使用 资金，有无虚列、套取、截留、挪用、转移、损失资金等问题。 对乡镇

14、（办）、部门涉及涉农财政资金使用管理和惠民利民政策 落实情况予以重点关注，有无“三农”工作重点问题和农民切 身利益的重大民生问题。同时，关注中央八项规定精神和省市 实施细那么执行情况和乡镇（办）、部门管理的专项资金的分配、 监管和绩效等情况。（4）政府采购制度执行情况。关注政府采购内控制度建立 健全情况；采购程序是否规范、是否完整编制政府采购预算和 政府购买服务预算、资金使用是否合规；采用公开招标以外的 采购方式的，变更审批是否恰当、采购信息是否公开、内部操 作流程是否规范。（5）规范涉企收费情况。关注乡镇（办）、部门涉企行政 审批前置服务工程收费执行情况；是否按规定清理规范政府性 涉企保证金

15、、抵押金，取消的和到期应归还的保证金、抵押金 是否及时退还；行业协会商会收费工程清理整顿情况等。（6）国有资产管理方面，主要关注国有资产管理制度建立 情况，国有资产管理改革情况，以及重组、改制、出让等程序 合法合规情况，国有资产分配、使用和处置情况，国有资本经 营收益纳入预算管理情况等。2 .经济风险防范方面。关注乡镇（办）、部门是否存在违规 举债和违规担保，以及通过和社会资本合作、政府购买服务、 违法违规承诺和其他违法违规变相举债等问题，摸清隐性债务 底数，反映真实债务水平，坚决遏制隐性债务增量、积极稳妥 化解隐性债务存量。同时，关注是否建立对违规举债的问责机 制，建立健全债务管理长效机制，

16、推动积极稳妥化解累积的债 务风险。3 .生态文明建设工程、资金等管理使用和效益情况。重点 关注一是贯彻执行中央和省、市、区生态文明建设决策部署， 遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规，推动自然资 源资产开发利用和环境保护的研究决策情况等；二是检查自然 资源资产开发利用、生态环境保护的具体执行情况，主要关注 工程管理制度建立和执行情况，工程建设运行及维护情况；三 是抽查并关注相关专项资金的分配、管理、使用和效果情况。4 .机构编制管理执行情况。了解乡镇（办）、部门机构设置 和人员管理情况，是否存在机构设置不规范、用人手续不完备， 是否存在擅自改变编制使用范围，混用、挤占、挪用编制等其 他违

17、纪违规事项。重点关注目前在职人员编制情况。（五）乡镇（办）、部门单位内部管理和对所属单位监管情1 .单位内部管理情况。关注单位内部管理制度的制定和执 行情况，包括预算管理、财务管理、工程管理、资产管理、信 息化建设管理、内部控制以及业务工作管理等方面有关制度， 是否存在重要的管理制度应建未建，或者存在制度性缺陷和漏 洞，是否存在有关的内部管理制度违背有关法律法规、政策的 情况，以及是否存在因内部管理制度执行不力造成乡镇（办）、 部门内部管理不规范，或者管理混乱出现重大违法违规问题。2 .所属单位（村居）内部审计和监管情况。关注被审计单 位内部管理领导干部、乡镇（力、）所辖村居级主要负责人经济

18、责任审计工作开展情况，落实审计整改等情况；关注有关监督 管理制度是否建立健全，以及通过对主管部门审批权限范围内 事项（包括所属单位的改制改革、投资、资产购置或处置等） 的实施情况、所属单位承当的主管部门重大（重点）基建、科 研等工程的实施及效果情况等进行检查，关注下属单位是否存 在因被审计领导干部未履行职责或管理不到位，出现重大违法 违规、重大经济损失、重大责任事故等问题。3 .与行业协会商会脱钩情况。关注区直部门单位与其主办、 主管、联系、挂靠的行业协会商会是否按规定实现脱钩，是否 按照“脱钩不脱责、脱钩不托管”的要求，实现机构别离、职 能别离、资产财务别离、人员别离、党建、外事等事项别离。

19、（六）在经济活动中落实有关党风廉政建设第一责任人职责和本人遵守有关廉洁从政规定情况1 .被审计领导干部履行有关党风廉政建设责任制第一责任 人职责情况。关注乡镇（办）、部门有关廉政规定和制度是否建 立健全，职责是否明确，执行是否有效，是否做到了对本乡镇 （办）、部门廉政建设和各级领导干部廉洁从政情况进行有效监 督。2 .被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情况。对其 他审计内容进行审计时，要始终关注被审计领导干部本人是否 严格遵守有关廉洁从政规定。对举报材料（包括纪检、监察等 部门转来的和审计机关、审计组直接收到的举报材料）反映的， 以及被审计部门单位其他领导和干部群众在谈话中直接反映的 被审计领导干部个人有关廉洁从政方面的问题，应进行检查核 实。（七）以往审计发现问题的整改情况关注领导干部任职期间对审计机关查出问题整改情况，重 点检查领导干部是否履行“被审计单位的主要责任人是整改第 一责任人”责任，是否存在整改不力、屡审屡犯等问题。关注 被审计单位对审计建议的采纳和整改长效机制的建立情况。（一）注重精准发力，突出审计重点。围绕领导干部的职