非税收入降费缓费政策（岳阳）.docx

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1、附件非税收入降费缓费政策一、教育费附加、地方教育附加1 .关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税 201612 号）“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基 金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万 元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴 纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元） 的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行。”2 .关于进一步支持和促进我省自主就业退役士兵及重 点群体创业就业有关税收政策的通知（湘财税201910 号）“（一）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个 体工

2、商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（二）企 业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同税2016）60 号）“三、未到达增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事 业建设费J本通知自2016年5月1日起执行。另注：增值税起征点（销售货物或劳务的，起征点提高 到月销售额20000元；按次纳税的，起征点提高到每次（日） 销售额500元。起征点自2012年1月1日起执行。）3 .财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知 （财税201946 号）“一、自2019年7月1日至2

3、024年12月31日，对归 属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、 市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济开展水平、宣传 思想文化事业开展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。 各省（区、市）财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征 政策文件抄送财政部、中共中央宣传部。”4 .湖南省财政厅关于调整文化事业建设费有关政策的 通知（湘财综201911号）“一、自2019年7月1日至2024年12月31日，对地方企事业单位和个人减征50%的文化事业建设费J 并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险 当月起，在3年内按实

4、际招用人数予以定额依次扣减增值税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税 优惠。定额标准为每人每年9000元。（三）建档立卡贫困人 口、持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕 业年度内自主创业税收政策”）或就业失业登记证（注明 “自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理 个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年14400元为限 额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、 教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（四）企业招用 建档立卡贫困人口以及在人力资源社会保障部门公共就业 服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或就业失 业登记证（注明“企业吸纳税收政

5、策”）的人员，与其签订 1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳 动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予 以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800 元。”本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至 2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通 知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为 止。中央政策详见财政部税务总局退役军人部关于进一 步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 （财税201921号）和财政部税务总局人力资源社会 保障部国务院扶贫办关于进一步支

6、持和促进重点群体创业 就业有关税收政策的通知（财税201922号）。3 .财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行 免抵退税方法后有关城市维护建设税 教育费附加政策的通 知（财税200525号）“一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税 税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分 别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的 城市维护建设税和教育费附加不再退还、未征的不再补征。” 本通知自2005年1月1日起执行。4 .财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城 市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知（财

7、 税201880 号）“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市 建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣 除退还的增值税税额。”本通知自2018年7月27日发布之日起施行。5 .财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知（财税201946 号）“三、自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建 设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规 定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费 附加和地方教育附加。试点企业属于集团企业的，其下属成 员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教育有实际 投入的，可按本通知规定抵免教育费附加和地方教育附加。 允许抵免的投

8、资是指试点企业当年实际发生的，独立举办或 参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出，以及按照有 关规定与职业院校稳定开展校企合作，对产教融合实训基地 等国家规划布局的产教融合重大工程建设投资和基本运行 费用的支出。试点企业当年应缴教育费附加和地方教育附加 缺乏抵免的，未抵免局部可在以后年度继续抵免。试点企业 有撤回投资和转让股权等行为的，应当补缴已经抵免的教育 费附加和地方教育附加。”6 .财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免 征增值税政策的公告（财政部税务总局公告2021年第11 号）“自2021年4月1日2022年12月31日，对月销售额 15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，

9、免征增值税.财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部 税务总局公告2022年第15号）“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小 规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适 用3%预征率的预缴增值税工程，暂停预缴增值税J7 .湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关于落 实小微企业“六税两费”减免政策的公告（湖南省财政厅 国 家税务总局湖南省税务局公告2022年第1号）“一、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工 商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城 镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税 和教育费附加、地方

10、教育附加。二、增值税小规模纳税人、 小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建 设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教 育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公 告第一条规定的优惠政策J本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31 日。二、残疾人就业保障金1 .财政部关于取消、调整局部政府性基金有关政策的 通知（财税201718号）“（一）扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就 业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职 职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满 3年

11、、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期 内按规定免征残疾人就业保障金。（二）设置残疾人就业保 障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当 地社会平均工资（用人单位所在地统计部门公布的上年度城 镇单位就业人员平均工资）3倍（含）的，按用人单位在职 职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均 工资3倍以上的，按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业 保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国 家统计局关于工资总额组成的有关规定执行J本通知自2017年4月1日起执行。2 .财政部关于降低局部政府性基金征收标准的通知 （财税201839 号）“一、自2018年4月

12、1日起，将残疾人就业保障金征 收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中， 用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍 （含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业 保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工 资2倍计征残疾人就业保障金J3 .国家开展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保 障部 税务总局 中国残联关于印发V完善残疾人就业保障 金制度更好促残疾人就业的总体方案的通知（发改价格规20192015 号）“（三）实行分档征收。将残保金由单一标准征收调整 为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低 于到省（区、市）规定比例的，三年内按应

13、缴费额50%征收； 1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。（四）暂免征收小微 企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂 免征收残保金。”本方案自2020年1月1日起实施。4 .财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公 告（财政部公告2019年第98号）“三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，对 残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排 残疾人就业比例到达1% （含）以上，但未到达所在地省、自 治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50% 缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1% 以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金

14、。四、 自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数 在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金J 本公告自2020年1月1日起执行。三、水利建设基金.财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税201612号）“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基 金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万 元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴 纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元） 的缴纳义务人。本通知自2016年2月1日起执行J另注：财政部税务总局关于明确增值

15、税小规模纳税人 免征增值税政策的公告（财政部国家税务总局公告2021 年第11号）规定，“自2021年4月1日至2022年12月31 日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳 税人，免征增值税J水利建设基金的免征销售额仍然是依 照财税201612号文件规定执行。1 .湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务 局关于印发湖南省水利建设基金筹集管理实施细那么的 通知（湘财综201145号）“第十条 以下情形可免征水利建设基金：（一）未到达 增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户；（二） 国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入；（三）驻湘 军工企业（不含已核发了工商营业执照的

16、军转民企业）销售 军工产品收入；（四）国防工程、防洪工程（不含经营服务 性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用地；（五）国家规 定的其他免征情形J2 .湖南省财政厅关于贯彻落实易地扶贫搬迁工程有关 政策的通知（湘财办201626号）“2.政府性基金。对城市（含建制镇）规划范围内的易 地扶贫搬迁建设工程免征新型墙体材料专项基金、森林植被 恢复费、水利建设基金、教育费附加、地方教育附加J3 .国务院办公厅转发教育部等部门关于建立中小学校 舍平安保障长效机制意见的通知（国办发2013103号）“（三）落实扶持鼓励政策。校舍建设工程涉及的行政 事业性收费和政府性基金，应予以免收；”另注：新增建设用地属于政策3和政策4规定用途的， 水利建设基金按规定减免。由税务部门核实缴费人提供的相 关资料给予减免。四、文化事业建设费1 .财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点 有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知（财税 201625 号）“七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按 季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免 征文化事业建设费。本通知自2016年5月1日起执行。2 .财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点 有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知（财