美国企业税收政策(DOC39页)fneu.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.美国企业税税收政策1.美国税税收体系和和制度【概述】税税收是美国国支撑提供供财政经费费来源、维维持经济正正常运转必必不 可少的重重要组成部部分之一。美国现行行税法是世世界上最复复杂的税法法体系之 一。美国国税收管辖辖权分属联联邦政府、50个州和哥哥伦比亚特特区及各县县市。所 有美国公公民、在美美国从事经经营和投资资业务的外外国人和企企业都受美美国税法的的 约束。公公司税务负负担的多少少与其从事事经营并取取得收入所所在的司法法管辖区的的 税收制度度规定有关关。

2、【税收体系系和制度】美美国现行税税制体系与与联邦制相相适应，由由联邦、州州 和地方三三级构成。美国联邦邦税以个人人所得税和和公司所税税为其主要要收人来 源，州税税以销售使使用税为其其主要来源源，地方税税以财产税税为其主要要收人来源源。 美国现行行的税制，是是以所得税税为主体税税种，辅以以其他税种种构成的。美国的所得得税制兼有有“属地管理”和“属人管理”两种体制制，也就是是 说，属地地税制和属属人税制并并存。就美美国所得来来源（US SSourcce off Inccome) 而言，所所得税原则则上采用“属地主义”，非居民民之外国人人（Non-Resiidentt Aliien)应该就源源自美国

3、境境内所得向向美国政府府缴税。就就美国公民民或居民而而言， 所得税原原则上采用用“属人主义”，即针对对美国公民民在全世界界的收人所所得加 以课税。美国商务务部“选择美国”办公室建建议在美国国投资的外外国企业就就税收问题题聘请专业业税务公司司，一些美美国律师事事务所建议议，如果想想了解美国国税务体系系，可参考考美国毕马马威公司编编写的投投资美国中中国公司指指南 (wwww.kppmg.ccom/CCN/enn/lsssuesAAndlnnsighhts/AArticclesPPubliicatiions/Docuu mennts/iinv-uus-guuide-0-08802.ppdf)、美国安

4、安永公司编编写的步步步为营-投资 美国公司司税税务指指南 【管理体系系】美国的的联邦、州州、地方三三级政府根根据权责划划分，对税税收 实行彻底底的分税制制。联邦与与州分别立立法，地方方税收由州州决定。三三级税收分分 开，各自自进行征管管。税收管管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。(1 )联联邦政府：主要征收收联邦所得得税、财产产税及赠与与税。联邦邦政府 的总税收收中，个人人所得税约约占1/3,社会保险险税约占1/3,公司所得得税约占 1/66,其他税收收包括遗产产税、关税税等；(2)州政政府及地方方政府：主主要征收州州所得税、特许规费费、消费税税、 使用税及及财产税等等。美国的所得

5、得税制兼有有“属地主义”和“属人主义”。就美国国来源所得得 (USS Souurce of IIncomme)而言，所所得税原则则上采用“属地主义”，非居 民之外国国人（Non-Resiidentt Aliien)应该就源源自美国境境内所得向向美国政府府 缴税。就就美国公民民或居民而而言，所得得税原则上上采用“属人主义”，即针对 美国公民民在全世界界的收人所所得加以课课税【管理机构构】财政部部负责美国国联邦税收收法规管理理事务；参参议院和众众议 院拥有税税收立法权权；由财政政部提出的的税收法律律议案经国国会通过，总总统批准 后生效。税收征管机机构为美国国国税局（IRS)与关税署署，国税局局负责

6、联邦邦国内 税征收、国内收人人法案的执执行。关税税署负责关关税征收。国税局总总部只对征征 收工作给给予指导、指示，实实际征收工工作由在全全国分设的的7个地区税税务局负 责。地区区税务局有有权对征管管中的问题题作出决定定而无需总总局批准。地区局下下 设若干区区局，直接接进行税收收征纳管理理工作。由于美国实实行以主动动申报缴纳纳个人所得得税为主的的税制，所所以地区局局以下的税税务部门的的实际工作作主要是审审查纳税申申报表。【企业纳税税的时间和和手续】中中国企业在在美投资形形式呈现多多样化，如如绿 地投资、并购，以以及引人私私募股权基基金作为合合作伙伴等等。从税务角度度看，投资资者需关注注美国联邦邦

7、、州及地地方层面的的税务合规规性 要求，依依法合规进进行境外投投资抵免。企业可根根据其设立立情况，选选择各自的的 纳税年度度，即纳税税的起讫日日期，但一一经确定，就就不得随意意改变。纳纳税企业 可以选择择权责发生生制、现金金收付制或或其他会计计核算方法法作为计税税方法。原则上，纳纳税企业应应在每年4月15日前提交交预计申报报表和上年年实际纳 税表，并并按预计申申报表在该该纳税年度度的4月15日、6月15日、9月15日、12 月15日前，按按一定的比比例缴纳公公司所得税税。公司所所得税按年年一次征收收。纳 税人可在在其选定的的纳税年度度结束后两两个半月内内申报纳税税。年度之之间的亏损损 可以抵补

8、补和结转，本本年度亏损损，可向上上转抵3年，向下下结转15年。企业的纳税税一般是由由其选择的的会计师（Certtifieed Puublicc Acccounttant)办理相关关手续。2.主要税税赋和税率率【主要税种种】总体而而言，美国国的税从征征收者看，可可分为联邦邦税、州税税 和地方税税；从税种种看，主要要包括公司司所得税、个人收入入所得税、销售与使使 用税以及及关税、财财产税、消消费税、印印花税、薪薪资税等；从税率看看又可分为为 单一税率率、累进税税率和递减减率税；在在税收的计计量上看又又可分为从从量税和从从 价税。纳纳税者最终终所缴的税税，由其总总收人、报报税身份、年龄及居居住地决定

9、定。 其中，公公司所得税税与个人所所得税不仅仅是美国税税制中的主主要税种，也也是与赴 美国投资资关系最为为密切的税税种。【公司所得得税】美国国公司所得得税是对美美国居民企企业的全球球所得和非非美 国居民企企业来源于于美国境内内的所得所所征收的一一种所得税税，分联邦邦、州和地地 方三级征征收。【税收居民民企业及税税收管辖】美美国联邦税税法所规定定的美国税税收居民企企 业，指根根据美国50个州的其其中一个或或哥伦比亚亚特区的法法律而成立立，并向各各 州（特区区）政府注注册设立的的企业。因因此，企业业（包括合合伙制企业业）只要依依 据美国法法律在美国国注册设立立，则为美美国税收居居民企业，不不论其是

10、否否在美国 开展经营营活动或拥拥有财产，也也不论其股股权是否为为美国企业业或个人所所有。美国税收居居民企业需需就其全球球收人在美美国缴纳公公司所得税税。全球收收人 包括由该该企业设立立于美国境境外的分公公司所取得得的收人（无无论该分公公司是否 向其美国国总公司分分配利润）全球收人人通常不包包括该企业业设立于美美国境外 的子公司司所取得的的未向其分分配的利润润，除非该该海外子公公司构成美美国税法规规 定的受控控外国公司司或被动外外国投资公公司并取得得特定类型型的收入。非税收居民民企业及税税收管辖根据外国法法律成立，并并向外国政政府注册的的企业，不不论其是否否在美国开开 展经营活活动或拥有有财产，

11、即即使股权的的全部或部部分为美国国企业或个个人所持 有，都属属于美国联联邦各法规规定的非税税收居民企企业。如果非美国国税收居民民企业取得得来源于美美国但与其其在美国的的经营活动动 无实际联联系的收人人，需按30%的税率缴缴纳公司所所得税，通通常采用由由美国付 款方进行行代扣代缴缴的预提税税形式。预预提税主要要针对非居居民企业取取得的来源源 于美国的的具有收益益金额、期期限固定特特点的一些些被动收益益（如股息息、利息、 特许权使使用费等收收益）以及及资本收益益。如果非非美国税收收居民企业业取得的与与 其在美国国的贸易及及经营活动动有实际联联系的收入入，需按一一般联邦公公司所得税税 的规定，缴缴纳

12、联邦公公司所得税税。【公司所得得税税率】美美国联邦公公司所得税税税率采用用超额累进进税率制度度。表1:联邦邦公司所得得税率表表表（20055年-20116年）应纳税所得额应纳所得税超过（美元）至（美元）超过部分适用税率（)050,0001550,00075,0002575,000100,00034100,000335,00039335,00010,000,0003410,000,00015,000,0003515,000,00018,333,33338【应纳税所所得额及计计算】应纳税所得得额是美国国税收居民民企业取得得的来源于于全球的几几乎所有形形式的收入入（包括经经营收入、服务费、股息收入入

13、、利息收收入、特许许权使用费费收入、租租金、佣金金收入、处处置财产收收入和从合合伙企业取取得的收入入等），在在允许减去去税前扣除除的折旧额额、摊销额额、费用、损失和其其他特定项项目后的余余额，美国国母公司及及其直接或或间接持有有80%以上股权 的美国子子公司可以以组成美国国合并纳税税集团，提提交合并的的联邦公司司所得税纳纳 税申报表表。合并纳纳税集团内内某一成员员公司的亏亏损可以抵抵消另一成成员公司的的 利润。除除某些设立立在墨西哥哥和加拿大大的子公司司外，美国国母公司的的境外子公公司不能成成为美国合合并纳税集集团的成员员。【各州公司司所得税税税率】大多多数州和某某些自治市市均征收公公司税和个

14、个人 所得税，在在美国不同同州的公司司所得税税税率有较大大差异。具具体的税率率，可参 考以下网网站：httpp:/ttaxfooundaationn.orgg。拟赴美美投资的中中国企业可可根据自身身 情况，选选择合适的的州进行投投资或经营营。【个人所得得税】美国国个人所得得税分为联联邦个人所所得税、州州个人所得得税 和地方个个人所得税税，其中以以联邦个人人所得税为为主。(1)纳税税人个人所得税税的纳税人人包括：美美国公民、居民和非非居民。美美国公民是是指 出生在美美国的人和和加人美国国国籍的人人。美国居居民指非美美国公民，但但根据美美 国移民法法拥有法法律认可的的永久居住住权（如获获得绿卡）的

15、的人。不符符合美国 公民和居居民身份的的为非居民民。(2)课税税对象和税税率个人所得税税的课税对对象是美国国公民和居居民来源于于全球的所所得，非美美国 居民来源源于美国境境内的所得得。个人纳纳税额的多多少，取决决于三个因因素：总收收入；报税身身份和年龄龄。纳税人可用用以下几类类身份报税税：1)单身报税税人2)夫妻联联合报税或或符合 资格的谢谢禺报税人人；3)已婚单单独报税人人；4)户主报报税人。不不同身份的的纳税 人，其适适用的纳税税下限和税税率各不相相同。税率率和企业所所得税率一一样，采取取 进税率制制美国税局(IRS)根据每年年的通账情情况调整幅幅度，其中中包括税率率表、 税表收人人和某些

16、税税率根据生生活开支调调整后的比比率。2014年12月30日，美 IRS宣布40多项税率率在2015年征收幅幅度，然而而，这些新新税率是2015年的税 率表，即即在2016年报税时时才能用得得到，2015年为2014税年报税税时仍沿用用 原来标准准。2016年的税率率日前已公公布，与2015年相比，起起征点有小小幅提 高。应纳税所得得额及应纳纳税额计算算个人所得税税的计算方方法是：税税法规定的的纳税人全全部所得先先减去不予予计 列所得（为为总所得）；然后减去去税法规定定的应在“调整所得得前扣减的的项目” (为调整所所得）；再减去去分项扣减减款项或标标准扣减款款项；再减减去免税项项目 (为应纳税

17、税所得额）；乘以适用用税率（为为应纳税额额）；最后减减去税收抵抵免 税款和已已付税款等等，即为最最终的纳税税款。表3-2: 20116税年的单单身报税人人的报税税税项和相关关税率表(单位：美美元）可纳税收入范围税款0-$ 9,275收入的10%$ 9,275- $ 37,650$927.50 + 超过 $9,275部分的 15%$37,650-$91,150$5,183.75 + 超过 $37,650部分的 25%$91,150-$ 190,150$18,558.75 + 超过 $91,150 部分的 28%$190,150-$413,350$46,278.75 + 超过 $ 190,150部

18、分的 33%$413,350-$415,050$119,934.75 + 超过 $413,350部分的 35%$415,050 以上$120,529.75 + 超过 $415,050部分的 39.6%表3-3: 20116税年的单单身报税人人的税率表表(单位：美美元）可纳税收入范围税款0-$ 9,225收入的10%$ 9,225- $ 37,450$922.50 + 超过 $9,225部分的 15%$ 37,450- $ 90,750$5,156.25 + 超过 $37,450部分的 25%$90,750-$189,300$18,481.25 + 超过 $90,750部分的 28%$189,3

19、00-$411,500$46,075.25 + 超过 $189,300部分的 33%$411,500-$413,200$119,401.25 + 超过 $411,500部分的 35%$413,200 以上$119,996.25 + 超过 $413,200部分的 39.6%注：其它的的相关信息息，可在wwww.ssmbizz. coom/sbbrlOOOl .hhtml网站上查查到。此外，20015年12月18日，奥巴巴马签署了了6220亿美元的的个人及家家庭税 务减免议议案，这个个议案将给给有孩子的的双亲、低低收入的家家庭、学生生、老师及及 用公共交交通通勤的的上班族带带来更多的的税务减免免优

20、惠。(4)征收收方法美国个人所所得税应税税期限为一一年。特殊殊情况可少少于12个月。全全年纳税 年度截止止于每年12月31日，为按按日历年度度计的纳税税年度；截截止于每年年度其 他的任何何一个日期期的，为按按财务年度度计的纳税税年度。个人所得税税的纳税人人按日历年年度为纳税税年度的，在在纳税年度度次年的4 月15日前申报报纳税；按按财务年度度为纳税年年度的，应应在纳税年年度终止后后次年 的4月15日前申报报纳税；领领取工薪的的纳税人，由由雇主预扣扣代缴。值得注意的的是，美国国税局在2015年报税时时，增加了了新的要求求，除了提提 交以往需需要提交的的文件外，还还需要提交交健保证明明。按照医医改

21、法的规规定，美 国所有纳纳税人要在在2015年首次向向国税局报报告自己在在前一年是是否有健康康保 险，而没没有健康保保险的人可可能首次面面临罚款。【销售税】销销售税（Salees Taax)是美国各各州和地方方政府对商商品、劳 务按其销销售价格的的一定百分分比课征的的一种税。美国没有有联邦层面面统一的销销 售税。目目前，全美美绝大多数数州都设置置了销售税税，销售税税已成为州州政府主要要 财政收人人来源。美美国地方的的县、郡政政府也征收收销售税。美国销售售税包括： 普通销售售税和零售售销售税。(1)普通通销售税以从事工商商经营的个个人、企业业为纳税人人，以出售售商品的销销售收人或或劳 务收人作作

22、为课税对对象，采用用比例税率率。普通销销售税以商商品或劳务务流转的全全 过程为征征税环节，实实行从生产产到消费每每流转一次次，就征收收一次税的的原则。 在美国开开征普通销销售税的州州之间差异异及变化较较大。普通通销售税的的免税范围围 包括种子子、化肥、保险费等等。(2)零售售销售税是对商品零零售环节的的零售额所所征收的一一种税。美美国税法规规定，零售售商 可以在商商品售价之之外标明应应纳税额，作作为商品的的卖价。虽虽然税法规规定零售 业者是纳纳税人，但但实际上税税负还是由由消费者负负担。零售售销售税实实行差别比比 例税率，各各州规定不不尽相同，最最高税率超超过9%。为了促进销销售和节约约家庭开

23、支支，部分州州实施了“销售税假假期”制度(SallesTaaxHollidayy)，即每年年规定若干干日期，在在这些日期期中所出售售的有 关商品可可免征销售售税。此外，美国国还有许多多州市对特特定商品免免于征税或或征收较低低的销售税税， 如部分食食品、药物物等。(3)各州州销售税情情况概览在统一征收收销售税的的州中，销销售税综合合税率最低低的5个州分别别为：夏 威夷州（4.355% )、緬因州州（5% )、弗吉尼尼亚州（5%)、怀俄明明州（5.344% )、 威斯康辛辛州（5.433%)。销售税税综合税率率最高的5个州分别别为：田纳纳西州 (9.43%)、亚利桑桑那州（9.122%)、路易斯斯

24、安那州（8.844%)、华盛顿 州（8.799% )、俄克拉拉荷马州（8.666% )。此外，阿拉拉斯加州、特拉华州州、蒙大拿拿州、新罕罕布什尔州州、俄勒冈冈州 等5州没有全全州统一的的销售税。其中，阿阿拉斯加州州在人口稠稠密地区的的销售 税率较髙髙。而其余余4州不允许许市县征收收当地销售售税美国各州、地方销售售税税率可可参考以下下网站：taxffounddatioon.orrgl 【印花税税】美国联联邦税法没没有关于印印花税的规规定。但许许多州和地地方政 府对不动动产转让交交易和不动动产抵押担担保贷款行行为征收印印花税。【其他税收收】美国50个州、华华盛顿哥伦伦比亚特区区和地方政政府的税务务

25、机 关可独立立行使征税税职能，可可征收：特特许权税、许可税、遗产税、财产税等等。值得注意的的是，美国国2016财年预算算案显示，奥奥巴马提议议对美国企企业放 在海外的的大约2万亿美元元收益开征征14%次性税收收。因此，美美国企业的的海 外利润也也有可能被被纳人征税税的范围。美国对外国国投资有何何优惠？1.优惠政政策框架整体而言，美美国对外资资政策没有有特殊优惠惠，而是一一种中立政政策。鉴于于 美国实行行联邦体制制，美国的的外资政策策也分为两两个层次，一一是联邦政政府的外 资政策，即即由联邦政政府直接对对外国企业业颁布实行行的政策，二二是美国州州和地 方一级政政府的外资资政策。【联邦政府府的外资

26、政政策】从传传统上看，美美联邦前对对外国直接接投资实 行的一种种中立政策策，即美国国联邦政府府既不反对对、歧视外外国资本流流人美国， 也不以任任何方式对对外资进人人美国实行行倾斜和优优惠政策。美国的中中立政策包包 含两个基基本原则，其其一是创设设的权利，即即外国企业业在美国创创设新的公公司， 或扩大其其在美国的的经营活动动等方面，不不会因为“外国企业业身份”而面临国 内企业所所不会遇到到的特殊障障碍；其二二是国民待待遇，即外外国投资者者的待遇等等 同于美国国国内的投投资者，那那些已经在在美国投资资开展经营营活动的外外国企业，既不会因为为政府行动动或政策而而面临比美美国国内企企业更大的的负担，也

27、也不会获 得美国国国内企业所所没有的特特殊优惠。美国联邦政政府政策到到目前为止止尚无一项项专门针对对外国在美美国投资的的 总的限制制性政策。对外国投投资实施的的限制基本本上集中在在由联邦政政府直接控控 制和管理理的总站。根据美国国官方的解解释，这些些限制措施施主要有四四类：(1)出于于国家安全全方面的考考虑，明确确禁止外国国企业投资资介人的部部门， 包括国内内航空运输输，核能生生产与利用用，内河、内湖和近近海航运等等。(2)严格格限制外资资直接投资资介人的部部门。如广广播和电讯讯部门，除除非 由联邦通通讯委员会会给予特许许，外国控控制的企业业不能拥有有获取了广广播或普通通 投递许可可证的公司司

28、的20%以上的股股份。(3)有选选择地限制制外国投资资介人的部部门。如根根据美国公共土地地法 和采矿矿许可法，准许外外国投资者者在美国公公共土地上上铺设石油油和煤气管管 道，修筑筑铁路和开开采矿藏，条条件是投资资者母国政政府对美国国投资者提提供对等 的权利。而对那些些没有与美美国政府签签署类似条条约的国家家，其投资资者不享有有 这些权利利。(4)特殊殊限制部门门。根据联联邦政府的的法律，只只有某些合合法形式的的外 国企业才才可获得许许可，介人人美国水力力发电和某某些区域的的水产业。例如，按按 美国法律律建立的外外国子公司司可获得许许可，但外外国分支机机构则被禁禁止进入这这 两个产业业。一般而言

29、，上上述限制对对外国在美美国的投资资没有太大大的影响，但但一些中 资企业在在美收购兼兼并企业过过程中，有有时会受到到美国外国国投资委员员会 (CFFIUS)的审查，并并对其投资资产生影响响。【州和地方方的外资政政策】近年年来，州和和地方政府府外资政策策在美国整整个 外资政策策中所占分分量有明显显提高的趋趋势。X#许多外国国投资者来来说，州和和地 方政府的的外资政府府有时已成成为他们对对美投资所所考虑的决决定因素。州和地方方 政府的外外资政策对对美国总体体外资政策策的主要影影响不是在在限制方面面，而主要要 是在鼓励励方面，主主要的措施施有税收减减免、发行行工业债券券、提高基基础设施水水 平和提供

30、供特殊服务务等。【“选择美美国（SeleectUSSA) ”的体系框框架】“选择美国国（SeleectUSSA) ” 是奥巴马马政府于2011年设立的的美联邦政政府层面的的政策框架架，旨在通通过推动 和促进企企业在美投投资，为美美国创造就就业、刺激激经济增长长，提升美美国竞争力力。” 选择美国“由美商务务部牵头负负责，并在在商务部网网站下设立立专门链接接 (mmercee.govv),全面介绍”选择美国“的结构框框架，提供供 的服务和和相关优惠惠政策。“选择美国”通过加强强联邦政府府间的协调调服务， 为投资人人提供其所所需的投资资信息，满满足其投资资需求，这这些服务主主要包括： 信息协助助、投

31、资调调查、投资资咨询、推推广平台等等。【信息协助助】“选择美国”提供的信信息可让投投资人了解解在美国开开展经 营的好处处，并帮助助他们推进进投资活动动。借助“选择美国”，投资人人可以了 解到美国国的商业体体系、法规规和运作方方式，高质质量的数据据和地方联联系人。【调查员服服务】“选择美国”可帮助投投资人分析析美国的联联邦法规环环境， 可协调各各联邦机构构来解答投投资人在投投资、法规规方面的问问题。【投资咨询询】“选择美国”与美国政政府高层合合作，代表表美国经济济发展 组织努力力为美国招招商引资。【推广平台台】“选择美国”会主办许许多高端活活动，如“2014年投资峰 会”、“2015投资峰会”、

32、关于制制造业回归归的2014夏季论坛坛、国际路路演 以及商贸贸会，同时时为全球提提供量身定定制的实地地援助。【促进政策策】根据“选择美国“网站，联联邦层面在在投资激励励措施共有有 72项，包括括税收优SU资金支持持，信息服服务，技术术协助等4个方面，涉涉及 教育、能能源、环境境、保健、房地产和和科研等各各个方面，涵涵盖航空、农业和 林业、汽汽车、生物物医药、建建筑工程和和房地产、消费品、传媒、国国防、教育育 培训、电电子和工业业设备等各各行业，主主要针对清清洁能源及及相关产业业。现简要要 介绍如下下：(1 )清清洁能源贷贷款担保项项目（Cleaan Ennergyy Loaan Guuaran

33、ntee Proggram)此项目由由能源部负负责，对清清洁能源项项目的投资资风险予以以担保。(2)政府府贷款网站站（Grannts.ggov)。该网站站为投资者者提供各个个联邦 政府的贷贷款信息，列列举了每年年联邦政府府所资助的的大约5000亿美元的10000 多个项目目。(3)霍林林斯制造业业扩展伙伴伴关系计划划Holllingss Mannufaccturiing EExtennsionn Parrtnerrshipp (MEEP)。该计计划为中小小企业提供供服务，由由美国 全国60个国家级级信息中心心组成，数数千名专家家提供服务务(4)髙技技术汽车制制造贷款项项目Advaancedd

34、Tecchnollogy Manuufactturinng (AATVM) Loaan Prrograam。为汽汽车和汽车车零部件制制造兩 提供贷款款，总贷款款额为250亿美元，已已经使用5000万至59亿鼓。生生产企 业必须在在美国境内内。(5)能源源部髙等能能源研究计计划局资助助机会（ARPAA-E FFundiing OOpporrtuniitiess)。ARPAA-E对能量转转换研究提提供科研经经费。(6)美国国国家品质质奖项目_波多里奇奇卓越绩效效项目（Balddrigee Perrformmancee Exccelleence Proggram)。由商务务部对表现现杰出的企企业和个

35、人人予以奖励励。(7)双边边投资协定定Billaterral IInvesstmennt Trreatyy (BIIT)。美国国双边投资谈谈判，有助助于保护私私人投资，促促使与美合合作的国家家建立以市市场为 导向的政政策，促进进美国的出出口。(8)光电电能源创新新项目Builldingg Eneergy Effiicienncy TThrouugh IInnovvativve Thhermoodeviices (BEEETIT)。共设 16个项目，改改进光电能源源效率。(9)企业业能源税收收抵免（Busiinesss Eneergy Tax Creddit)。仅对2011年12月31日前设立立

36、的企业在在设立新的的电力生产产方面给予予一定的税税收抵免。 (10)联邦政府资资助目录(Cataalog of FFederral DDomesstic Assiistannce )。汇总了联联邦政府对对州和地方方政府的资资助项目，列列举了2012年7月前2238项 联邦资助助项目的详详情。(11)能能源部主动动融资建议议（DOE Unsooliciited Fundding Propposalls)。相关的的个人、企企业和组织织可向能源源部主动提提出与能源源部研究和和发展任务务相 关的建议议。(12)国国内生产活活动抵税（Domeesticc Prooducttion Actiivitiie

37、s DDeducctionn)。对于在在美国内生生产的产品品予以部分分税收抵扣扣。(13)投投资移民EB-5签证（EB-55 Vissa foor Immmigrrant Inveestorrs)。这是对对投资者给给予的签证证优惠，这这是一个为为期2年的条件件式绿卡。为获取永永久居民资资格，投资资人须在绿绿卡失效前前，证明在在美国的企企业创造了了就业，并并拥有必要要数额的资资金。(14 )培训和就就业资助（Emplloymeent & Traaininng Addminsstrattion Grannts)。劳动部部负责当年年职业培训训和就业的的资助计划划。(15 )节能家电电制造业的的税收抵

38、免免（Enerrgy-EEfficcientt Apppliannce MManuffactuuringg Taxx Creedit)。2005年能源政政策法案中中提出的新新的税收优优惠政策。(16)商商业建筑节节會旨税收收减免（Enerrgy-EEfficcientt Commmerccial Builldingg Taxx Dedductiion)。2005年能源政政策法案中中提出的新新的税收优优惠政策。(17)环环境质量激激励计戈丨丨JEnviironmmentaal Quualitty Inncenttive Proggram (EQIIP)。对农农业、农场场主与非工工业用森林林场主为

39、自自愿节能提提供的激励励计划。(18)进进出口银行行（EXIMM Bannk)。美国官官方提供出出口信贷的的机构。(19)出出口贸易证证书审查程程序（Expoort TTradee Cerrtifiicatee of Reviiew PProgrram)。为美国国出口企业业提供的减减少出口成成本和扩大大竞争力的的服务。(20)农农贸市场推推广计划Farmmers Markket PPromootionn Proogramm (FMMPP)。美国国农业部提提供的激励励措施。(21)美美国特色的的出口商Feaatureed U.S.Exxportters ( PUUSE )。美 国商务部部提供的服

40、服务，宣传传具有美国国特色的产产品与服务务。(22)联联邦联络网网站（FedCConneect)。这是为为简化经生生产和经营营者 与邦政府府做生意的的程序的网网门户网站站。(23)渔渔业融资项项目（nsheeriess nnaance Proggram)。为商业业性的渔 业和水产产业提供直直接融资。(24)对对外农业服服务（Foreeign Agriicultturall Serrvicee)。农业部部为农业出出口提供的的服务。(25)对对外贸易区区委员会（Foreeign Tradde Zoone BBoardds)。商务部部对外贸易局局区部门进进口管理的的激励措施施：通过延延期或减少少对外

41、国货货物的付 款，与国国外的同类类产品竞争争，达到增增值的目的的。由委员员会审核自自贸区的申申请，发放放建区的许许可证，X#在自贸区区内的业务务流程进行行培训和指指导，帮助助加快国际际贸易和出出口的便利利化，吸弓弓丨离岸活活动。(26)自自由贸易协协定（Freee Traade AAgreeementt)。包括了了投资的相相关内容，与与双边投资资协议类似似，通过提提供开放、可预见的的投资框架架来保护投投资。(27)为为商业、工工业和大学学提供资助助（Fundding Soliicitaationns foor Buusineess, Induustryy, annd Unniverrsitii

42、es) 。对可再生生通源和能能源效率性性项目 的研发提提供资金帮帮助。由能能源部能源源效率与可可再生能源源办公室the Offiice oof Ennergyy Effficieent aand RRenewwablee Eneergy ( EEERE ) witthin the Depaartmeent oof Ennergyy主管。(28)业业界/大学合作作研究中心心项目Induustryy/Uniiverssity Coopperattive Reseearchh Cennterss Proogramm (丨/UCRRC)。这是是由国家科科学基会工程 理事会（Natiionall Sci

43、iencee Fouundaiiton Direectorrate for Engiineerring)提供的激激励措施，是是该基金会会与业界/大学进行行合作的长长期项目。(29)国国际买家项项目Intternaationnal BBuyerrProggram (旧P)。为参参加美国工工业展览会会的国际购购买商提供供资助。该该项目由商商务部国际际贸易署负负责，其目目的是政府府-业界为了了促进国际际进口商参参加在美国国举行的产产业展览 会，从而而扩大美国国的出口。(30)国国际科学和和教育竞争争赠款项目目Intternaationnal SSciennce aand EEducaationn C

44、ommpetiitivee Graants Proggram (ISEE)。该项项目提供赠赠款支持美美国的高等等院校进行行研究、扩扩展和教学学活动，将将加强这些些机构开展展国际合作作研究的能能力。(31)市市场开发合合作项目（Markket DDevellopmeent CCoopeeratoor Prrograam, MMDCP)。这是由由商务部主主管的激励励措施，包包括对加强强美国产 业竞争力力的项目提提供财政和和技术支持持。(32)少少数民族企企业中心项项目Minoorityy Bussinesss Ennterpprisee Cennter (MBEEC) PProgrram。这是是商

45、务部少少数民族企企业中心（MBECC)对合格 的少数民民族提供范范围广泛的的有偿业务务帮助服务务。(33)修修改后的加加速成本回回收系统Moddifieed Accceleerateed Coost-RRecovvery Systtem (MACRRS )。这是是财政部提提供的项目目，帮助企企 业通过对对某些资产产的折旧提提成用于重重新投资。(34)户家多套套房地产的的销售（Multtifammily Reall Esttate for Salee)。这是由由财政部提提供的项目目，通过每每周发送电电子招标信信息，为拥拥有多套房房地产的家家庭提供销销售的信息息。(35)国国家能源技技术实验室室资

46、助项目目（Natiionall Eneergy Techhnoloogy LLaborratorry Fuundinng Oppporttunitties)。能源部部的国家能能源技术实实验室的讀讀 励措施，包包括与大学学和私人部部门签署合合伙、合作作研究与发发展协议，提提供财 政资助和和合同安排排，项目用用于解决国国家能源和和环境的问问题。(36)国国家农业与与粮食研究究所的资助助项目（Natiionall Insstituute oof Foood aand AAgriccultuure FFundiing PProgrrams)。美国农农业部的激激励措施，旨旨在农业 系统动物物生物系统统等

47、方面编编译预期竞竞争性赠款款或数据库库领域的合合作协议。(37)国国家标准和和技术研究究所的测量量服务（Natiionall Insstituute oof Sttandaards and Techhnoloogy MMeasuuremeent SServiices)。商务部部项目。为为 科学家和和工程师解解决问题、进行研究究提供技术术支持和科科学数据，包包括标准 参考数据据（Stanndardd Refferennce DData，SRD)，校准服服务和标准准参考资 料(Staandarrd Reefereence Mateerialls,SRRMs) (38)国国家卫生研研究院，小小企业创新新与和研究究资助项目目Natiionall Insstituutes of HHealtth ( NIH ) , Smalll Buusineess IInnovvatioon annd Reesearrch(SSBIR) Graant AAppliicatiions。这项项基金资助助项目（Fundding Oppoort