基础会计分录大全3572.docx

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1、基础会计分录大大全1、购入固定资资产借：固定资产（增增值税计入固固定资产）贷：银行存款 （开出支票票支付）贷：应付账款 （款暂欠）2、材料采购（1）购入材料料以后入库 购入时：借：材料采购A应交税费费-应应交增值税(进项税额)（买价*税税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业业汇票）贷：预付账款 （款项已预预付）支付购入的运运杂费借：材料采购B贷：库存现金、银银行存款材料验收入库库（结转采购购成本）借：原材料A+B（注注金额）贷：材料采购 （2）购入材料料并入库借：原材料应交税费费-应应交增值税(进项税额)（买价*税税率）贷：银行存款 （款支付）贷：应付账

2、款 （款暂欠）贷：应付票据 （开出商业业汇票）贷：预付账款 （款项已预预付）（3）预付款时时：借：预付账款贷：银行存款3、生产等领用用材料借：生产成本-*产品（产品品领用材料）制造费用用（车间一般般耗用）管理费用用（管理部门门用）贷：原材料 4、工资的核算算提取现金（开开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银银行借：银行存款贷：库存现金发放工资借：应付工资贷：库存现金分配工资等借：生产成本（生产工工人的工资）制造费用用（车间间管理人员工工资）管理费用用（企业业管理人员工工资）在建工程程（工程程人员工资）贷：应付职工薪薪酬支付职工困难难补助等借：应付职工薪薪酬贷：库存现金5、差旅费预借时

3、借：其他应收款款贷：库存现金报销时借：管理费用 （管理人员员）制造费用用（车间管理理人员）借或贷：库存现现金（差差额补收付）贷：其他应收款款 （原借的的金额）直接报销（没没预借）借：管理费用 （管理人员员）制造费用用（车间管理理人员）贷：库存现金、银银行存款6、期间费用等等业务支付广告费、销销售运杂费借：销售费用贷：银行存款支付退休金、交交际应酬费借：管理费用贷：库存现金支付银行借款款的手续费借：财务费用贷：银行存款支付办公用品品、水电费借：管理费用 （管理部门门用）制造费用用 （车间用用）贷：银行存款支付机器设备备维修费借：制造费用贷：银行存款7、折旧费借：管理费用 （管理部门门）制造费用用

4、（车间的）贷：累计折旧8、待摊费用的的处理（本期期支付下期摊摊销）借：待摊费用用贷：银行行存款借：制造费用用 管理理费用贷：待摊费用9、制造费用的的分配（注：分配方法法的使用）借：生产成本-*产产品-*产产品贷：制造费用10、产品完工工，验收入库库借：库存商品贷：生产成本 11、销售业务务产品销售收入入实现借：银行存款应收账款款应收票据据预收账款款贷：主营业务收收入贷：应交税费应交增值税税（销项税额额）结转销售成本本借：主营业务成成本（销售数数量*单位成成本）贷：库存商品计算销售税金金借：营业税金及及附加贷：应交税费-应交营营业税-教教育费附加预收款时借：银行存款贷：预收账款12、接受投资资借

5、：银行存款固定资产产无形资产产贷：实收资本13、盈余公积积转增资本借：盈余公积贷：实收资本14、借款业务务向银行借款借：银行存款贷：短期借款 （1年年）计提利息借：财务费用贷：应付利息取得银行存款款利息借：银行存款贷：财务费用归还借款借：短期借款贷：银行存款15、其他业务务收支的核算算材料销售或租租金收入借：银行存款贷：其他业务收收入贷：应交税费应交增值税税（销项税额额）结转材料销售售成本借：其他业务成成本贷：原材料16、罚款收支支取得罚款收入入借：库存现金贷：营业外收入入支付罚款借：营业外支出出贷：库存现金17、收到前前欠货款借：银行存款贷：应收账款支付前欠货款款借：应付账款贷；银行存款18

6、、所得税的的核算（注：所得税计算算）计算所得税借：所得税费用用贷：应交税费-应交交所得税交纳所得税借：应交税费-应交交所得税贷：银行存款所得税转入本本年利润（可可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用用19、结转损益益类各账户规律：损益类账账户转入“本本年利润”后后，损益类账账户无余额收入、收益转转入本年利润润（损益类有有贷方发生额额的帐户）借：主营业务收收入其他业务务收入营业外收收入投资收益益贷：本年利润成本、费用转转入本年利润润（损益类有有借方发生额额的账户）借：本年利润贷：主营业务成成本贷：其他业务成成本贷：营业税金及及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出出贷：所得税规律：年末，本本年利润转入入“利润分配配末分配利利润”后，本本年利润无余余额。借：本年利润贷：利润分配-末分分配利润（本年利润账户户的余额，注注：期初余额额）20、利润分配配提取盈余公积积借：利润分配-提取盈盈余公积贷：盈余公积 （净利润*提取比例）向投资者分配配利润借：利润分配-应付库库存现金股利利贷：应付股利 （流动负债债）规律：结转利利润分配各账账户转入“利利润分配-末分配配利润”后无无余额。借：利润分配-末分分配利润贷：利润分配-应付库库存现金股利利利润润分配-应付库存现现金股利支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银银行存款