江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究4381.docx

《江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究4381.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究4381.docx（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、江苏兴化锦明公公司关于财务控制制的探究【内容提要】本文对财务控制制的含义、意义、重重要内容以及对于现代代企业的重要要性作出解释释，对江苏兴兴化锦明公司司在财务控制制中的财务风险控制制和流动资金金管理上的不不足进行探究究，并提出一系列可行的的方法和措施施解决公司在在上述两方面面存在的问题题，降低企业业风险，提高高流动资金利利用率，从而而增强企业实实力，为企业业谋求更大的的发展。【关键字】财务务控制 财务务风险控制 流动资金 应收账款 盘活一、公司简介江苏兴化锦明公公司位于江苏苏省兴化市戴戴南镇高速公公路进口处向西5000米，是集冶冶炼、精炼、连连铸、红送、热热轧与一体的的钢铁生产企企业。总投资资

2、4亿多，占占地面积3000多亩，分分工厂区、生生活区，拥有有员工4000多人，其中中技术人员1125人，具具有大专以上上学历的1880多人，为为公司优质高高效地生产各各类产品打下下良好的基础础。公司主要要从事普碳中中板、低合金金中板、不锈锈钢中板的冶冶炼与轧制，其其中不锈钢中中板目前国内内仅有三至四四家生产企业业，公司年生生产能力为1150万吨。主主要产品不锈锈钢中板用途途广泛，市场场前景可观，畅畅销全国各地地。公司生产产线工艺设计计由江苏冶金金设计院承担担，工程技术术人员经验丰丰富。公司创创业以来秉承承“科学管理、品品牌兴业、质质量为本、用用户至上”的经营理念念，坚持以“市场为先导导、科技为

3、支支撑、人才为为根本、实力力为后盾”为企业发展展韬略，管理理上精益求精精，质量上严严格控制，始始终贯彻“质量第一、用用户至上、诚诚信为本”的宗旨。随着中国加入世世贸组织，信信息闭塞带来来的暴利时代代已经过去了了，市场竞争争日益激烈，产产品成本被不不断压缩，利利润空间越来来越小，江苏苏兴化锦明公公司如何才能能适应激烈的的市场竞争，在在逆境中求生生存图发展？这就要求锦锦明公司必须须引用先进的的管理理念，完完善的管理机机制，对企业业经济活动进行行周密的计划划安排，财务务控制的工作作成为现在的的工作的重点点。首先来具具体了解下财财务控制。二、财务控制的的含义及其包包含的重要方方面（一）财务控制制的含义

4、、意意义1.财务控制的的含义财务控制是指在在财务管理过过程中，利用用有关信息和和特定手段，对对企业财务活活动施加影响响或调节，以以便实现计划划所规定的财财务目标。简简单的讲就是是通过对财务务信息的分析析对特定的经经济活动和经经济内容使用用一定的方法法手段来加强强管理能力，规避风险，提高企业资金利用效率，从而扩大企业利润。2.财务控制的的意义首先财务控制是是实现企业理理财目标的需需要。企业理理财目标是企企业理财所要要达到的目的的，是评价企企业财务活动动是否有效的的一个衡量标标准。财务活活动是多变的的，会根据不不同的环境和和不同的理财财目标而变化化。因此，对对于不同的理理财目标需要要充分考虑到到企

5、业整体利利益，处理好好局部利益与与整体利益的的关系，通过过财务控制制制定合理的计计划，从而实实施有效地财财务活动达到到预定的理财财目标；其次次财务控制是是保证企业进进行业绩考核核的科学性和和正确性的需需要。企业进进行业绩考核核是十分重要要和必要的，考考核的科学性性和正确性更更会直接影响响到整个企业业激励机制的的有效运作，因因此，建立一一套公正、公公平、科学合合理的考核体体系是十分重重要的，而这这一体系的建建立主要依赖赖于财务控制制；再次财务务控制是防范范企业财务风风险的需要。在在企业的财务务管理实践中中，企业的财财务活动无疑疑都是时刻存存在风险的，如如何防范、控控制整个企业业的财务风险险，将风

6、险发发生的可能性性降到最低是是财务部门的的最大难题，也也是必须要面面对的问题，而而建立较为完完善的财务控控制体系是一一个控制企业业风险的有力力手段，是很很有必要的。（二）企业财务务风险控制在财务控控制中的地位位企业财务风险控控制是在既定定财务目标下下，根据风险险的成因、特特性，采取相相应措施控制制、防范风险险，将其损失失降低到最低低限度的管理理过程。它对对于企业有着着极其重要的的意义，因此此在财务控制制中占有很举举足轻重的地地位，是企业业财务控制的的主要方面。（三）流动资金金对于企业的的重要性对于企业而言除除了财务风险险控制很重要外外还有一个问问题十分关键键，那就是流流动资金。流动资金是是一个

7、企业能能否持续经营营的关键所在在，流动资金金的重要性在在于每一次周周转可以产生生营业收入及及创造利润，因因而流动资金金的周转是为为企业盈余的的直接创造者者，流动资金金用于购买原原材料和必要要的生产资料料，想要保证证正常的生产产经营就必须须保证充足的的流动资金，流流动资金的变变化是从资金金到产品再到到资金，此为为一个周期，资资金的回笼速速度将影响资资金的循环利利用效率，而而现在的企业业一般都存在在信用销售，从从而出现了应应收账款，应应收账款的出出现虽然在会会计计量上没没有出现资产产的减少，但但是它占用的的一部分流动动资金，严重重影响了企业业的继续生产产，所以应收收账款的管理理变得尤为重重要，企业

8、的的流动资金一一般都会大于于正常生产所所需资金。三、江苏兴化锦锦明公司在财财务控制上存存在的问题江苏兴化锦明公公司实际上属属于小型股份份制公司，股股东只有四个个，而四位股股东文化水平平不是很高，管管理理念不够够先进，对于于先进的管理理理念接受能能力差，管理理模式还处在在较低水平，所所以在财务控控制上存在许许多问题，这这些问题中以以财务风险和和应收账款两两个问题较为为突出。（一）江苏兴化化锦明公司在在企业风险控控制上存在的的问题2007年金融融危机席卷全全球，从美国国开始蔓延至至各个经济大大国，中国也也受到了很大大影响，金融融危机致使炼炼钢原材料吗吗镍价格狂跌跌，从历史最最高的47万万每吨跌至7

9、7万多每吨，这这样巨大的落落差致使很多多持有镍现货货的企业损失失惨重，江苏苏兴化锦明公公司也在其中中，就是由于于对风险的估估计不足财务务控制工作失失误使企业蒙蒙受重大损失失。以下为分析出的的几项具体问问题：1.进行财务管管理的目标定定位不准江苏兴化锦明公公司仅把追求求利益最大化化作为财务管管理的最终目目标。而在现现有的市场经经济中，创造造、接受、利利用、加工信信息和掌握知知识技术的员员工在企业财财富的创造中中发挥着越来来越重要的作作用。现代企企业是多边契契约关系的总总和，不仅股股东要承担风风险，而且债债权人、职工工也要承担相相应的风险。因因此，企业财财务管理目标标与多个利益益集团有关，只只强调

10、某一利利益集团的利利益而置其他他利益集团的的利益于不顾顾是不符合现现代企业实际际的，这只会会加剧所有者者、经营者和和员工等利益益相关者之间间的冲突与矛矛盾，不利于于企业的长足足发展。 2.内部财务关关系混乱 江苏兴化锦明公公司的内部控控制制度形同同虚设，企业业高层领导人人存在坚守自盗盗。企业应收收账款催收不不力，应收账账款周期过长长，资金长期期被占用。成成本控制和核核算不到位，盲盲目扩大生产产，导致产品品缺乏竞争力力，产品大量量积压，使营营运资金周转转不畅，使生生产和销售脱脱节，从而引引发财务风险险。锦明公司司还存在负债债经营的情况况。虽然负债经经营可以以较较低的成本获获得成功。但但债务规模过

11、过大也会带来来风险。一旦旦企业生产经经营出现较大大失误，投入入资金不能及及时回收，无无力到期偿债债，企业就可可能倒闭。3.财务信息失失真 江苏兴化锦明公公司成本信息息失真的主要要表现在以下下几个方面：第一，乱计计成本。不区区分经营性支支出和非经营营性支出，将将一些不能列列入成本的非非经营性支出出如资本支出出、营业外支支出等直接列列入生产成本本，从而严重重违反有关成成本核算和管管理制度，使使成本增大，利利润减少。第第二，不区分分成本核算对对象，乱计成成本。没有划划清不同成本本核算对象之之间的成本界界限，使各成成本核算对象象归集的成本本不实。第三三，不区分会会计期间，乱乱计成本。没没有划清本期期与

12、非本期成成本之间的界界限，没有严严格按权责发发生制的原则则处理有关成成本项目，使使本期成本不不实。第四，由由于内部核算算、管理制度度上的欠缺、不不完善使成本本失真。 4.财务管理水水平相对滞后后近年来，我国不不少企业追求求多元化经营营模式，试图图通过多元化化经营减轻企企业经营风险险，这本无可可厚非，江苏苏兴化锦明公公司也做出了了一定的尝试试，然而，现现实却让人们们看到多元化化使其经营发发生财务危机机甚至濒临破破产。究其原原因，居然是是简单地移植植或采用原有有的经验，孰孰不知不同的的行业除了技技术形态存在在差异外，在在财务管理上上也存在巨大大的不同，如如盈利模式和和销售方式的的差别丝毫不不逊于产

13、业特特点。一套班班子，如果没没有及时更换换决策理念，万万一投资失败败，血本无归归，并会产生生连锁效应，造造成更严重的的财务风险。（二）江苏兴化化锦明公司在在流动资金管管理上存在的的问题流动资金一般是是企业为了继继续生产销售售所必须具备备的购买原材材料、辅助生生产工具、各各项费用准备备金等等的资资金，是能及及时拿出的，具具有很大的灵灵活性。一般般企业都会存存在流动资金金不足了情况况，江苏兴化化锦明公司是是钢铁制造型型企业，原材材料价格昂贵贵更易占用流流动资金，平平时生产经营营需要巨额的的流动资金，而而锦明公司存存在过多的信信用销售，这这就带来了应应收账款的增增加，从而导导致流动资金金的紧缺，所所

14、以要解决流流动资金的不不足可以从应应收账款的管管理入手。四、关于江苏锦锦明公司财务务控制问题的的解决方法和和处理对策（一）解决江苏苏兴化锦明公公司风险控制问题题的具体对策策1.明确企业的的财务管理目目标，建立财财务预警系统统江苏兴化锦明公公司需要建立立以财务管理理目标为基础础的盈利能力力、长期偿还还能力、营运运能力、发展展潜力等为主主要指标的长长期财务风险险预警系统。要远离财务风险，首先应具备良好的盈利能力，保持合理的资产负债率，加快总资产的周转速度，提高主营收入，并研究以上财务指标对企业发展的重要程度，结合管理层的意见对财务风险进行预测。对于不锈钢产业一方面要时刻关注原材料的价格波动，另一方

15、面要关注市场需求，通过全面的市场调查分析制定生产计划，避免不必要的产品积压占用流动资金。2.加强财务控控制，完善企企业内部监督督制度内部会计监督机机制是一个企企业为了保护护其资产的安安全，保证其其经营活动符符合国家法律律法规，提高高经营管理效效率，控制风风险等目的而而在企业内部部建立的一系系列管理方式式，包括单位位负责人和财财务、会计、审计诸方面分工明确、相互制衡的监督机制。 随着科学技术的的迅速发展和和市场竞争的的不断加剧，财财务管理的重重点应由资金金管理转向财财务会计监督督，进而转向向以事前控制制与事中控制制为主形成的的控制系统。通通过对经济活活动过程的控控制与管理，确确保企业资产产的安全

16、完整整，促使经济济效益的不断断提高。在江苏兴化锦明明公司内的监监督应由人盯盯人的模式改改为明确分工工，分级管理理，总经理不不必凡事亲力力亲为，只要要抓好几位副副总的工作就就好了。财务务职权也必须须分离各司其其职将公司负负责人的直系系亲属调离会会计岗位，避避免假公济私私的情况。3.改进企业财财务报告，提提高会计信息息披露质量企业会计信息的的披露是企业业外部相关利利益主体了解解企业内部财财务状况、经经营成果以及及现金流量的的重要途径。如如果企业向外外披露了不真真实的会计信信息，虽然暂暂时可能使得得外部相关利利益主体作出出有利于企业业的决定，但但一旦企业获获得了自身发发展不需要的的资金或是无无法承担

17、还债债义务的借款款，这就会在在很大程度上上打乱企业正正常的经营秩秩序，使企业业或是盲目投投资，或是背背上沉重的债债务负担，这这些都将加大大企业未来的的财务风险。相相反，如果企企业能够对外外披露真实的的会计信息，则则可以为企业业创造一个良良好的外部财财务环境，使使企业的财务务活动在平稳稳的状态下进进行，减少财财务风险。 4.提高财务管管理的水平，正正确防范财务务风险目前，我国企业业财务管理工工作尚处于较较低水平，财财务管理无法法从大局上对对企业经营状状况予以把握握。企业要想想在新的市场场经济环境中中做到防范财财务风险、提提高资金效率率，必须全面面提升企业的的财务管理水水平。在物资资采购、领用用、

18、销售及样样品管理上建建立规范的操操作程序，堵堵住漏洞，维维护安全。对对财产的管理理与记录必须须分开，以形形成有力的内内部牵制。定定期检查盘点点财产，督促促管理人员和和记录人员保保持警戒而不不至于疏忽。加加强存货管理理，尽可能压压缩过时的库库存物资，避避免资金呆滞滞，并以科学学的方法来确确保存货资金金的最佳结构构。加强应收收账款管理，对对赊销客户的的信用进行调调研评定，定定期核对应收收账款，制定定完善的收款款管理办法。锦明公司对于这方面应该高薪聘请专业的企业管理人才以及高级成本核算会计，一边完善公司的管理制度，一边努力做好成本核算，制定科学的生产计划，尽力压缩成本，减少不必要的浪费，这样才能提高

19、利润。（二）解决江苏苏兴化锦明公公司流动资金金问题的具体体对策通过合理管理应应收账款，盘盘活应收账款款解决流动资资金紧缺的问问题，下面是是应收账款的的管理与盘活活。1.建立信用制制度当前市场环境下下，几乎所有有企业都存在在信用销售，而而在江苏兴化化戴南这样的的金属生产的的厂家众多的的环境里，信信用销售尤为为平凡。那么么江苏兴化锦明明公司该如何何在适应市场场规律的前提提下保证自身身风险的最小小化呢？可是是试试下面信信用制度。一般临时性的客客户,采取给给予一定的现现金折扣方式式,先付款后后发货。因为为对这些临时时性的客户不不是经常打交交道,也很难难掌握他们的的经营情况、资资金状况。采采取先付款后后

20、发货的方式式,虽说减少少了一些销售售收入,但却却可以避免发发生不必要的的呆账,有利利于及时收回回资金,缩短短了锦明的平均收收账期。长期期性的往来客客户,必须执执行统一的信信用评估制度度。锦明应对这些些赊销客户的的商业信誉、经经营情况、资资金状况等方方面要进行全全面深入的调调查和了解,建立客户档档案,并根据据本锦明业务特点点和产品市场场情况确定自自己合理的信信用政策和信信用标准,据据此决定赊销销对象、数量量、金额和期期限。2.实行严格的的坏账核销制制度应收账款因赊销销而存在,所所以,应收账账款从产生的的那一天起就就冒着可能收收不回来的风风险,即发生生坏账的风险险。对坏账的的处理有直接接核销法和备

21、备抵法两种,而实行严格格的坏账核销销制度,不以以方法的采用用而区分,它它主要包括以以下三个方面面的内容: 准确地判断断是否为坏账账,坏账的核核销至少应经经两人之手。准准备判断坏账账及其多寡并并不是一件容容易的事情,而两人以上上的经手为防防止舞弊提供供可能。在应收账款款明细账中应应清晰地记载载坏账的核销销,对已核销销的坏账仍要要进行专门的的管理,只要要债务人不是是死亡或破产产,只要还有有一线希望,我们都不轻轻易的放弃。对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理,先做重现应收账款的会计分录,后做收款的会计处理。这样做也有利于管理人员掌握信息。3.应收账款的的盘活方法对于江苏兴化锦锦明公司这样样的

22、企业无论论如何处理都都会存在应收收账款，而总总会因为这样样那样的原因因造成资金的的短缺，这个个时候如果能能将应收账款款转变为现金金就会很好的的解了燃眉之之急，可以通通过质押应收收账款的方法法完成应收账账款的盘活。向银行申请应收收账款质押一一般有5个步步骤：（1）是企业向向银行提交这这项业务专用用的贸易融资资或保函业务务申请书。（2）是银行为为企业核定应应收账款的有有效质押金额额，企业与银银行签署信信用证或承兑兑交单托收项项下应收账款款质押合同。如如果有效质押押金额不足以以覆盖贸易融融资及保函授授信业务金额额部分，银行行向企业加收收保证金，或或占用授信额额度，或落实实其他付款担担保。（3）是银行

23、办办理应收账款款的质押登记记，确保质权权有效性。（4）是银行为为企业办理贸贸易融资及保保函授信业务务。（5）是如质押押应收账款到到期日早于企企业所办理的的贸易融资及及保函授信业业务对外付款款日或到期日日，并于到期期日正常收款款的，银行将将款项转入企企业保证金账账户，在贸易易融资及保函函授信业务对对外付款日或或到期日从该该账户中直接接对外支付或或偿还银行融融资本息及相相关费用，将将余款（如有有）支付给企企业。如质押押应收账款到到期日晚于所所办理的贸易易融资及保函函授信业务对对外付款日或或到期日，银银行可应企业业要求以融资资款项对外支支付，或在解解除应收账款款质押担保关关系后，以该该笔应收账款款办

24、理融资业业务，对外支支付或偿还融融资款项，应应收账款到期期日正常收款款后偿还银行行融资本息及及相关费用后后，如有余款款则支付给企企业。五、结语：在竞争激烈的市市场中，财务务风险不可避避免，流动资资金十分重要要，加强和健健全企业会计计管理中的财财务风险控制制和应收账款款管理从而确确保企业经营营的良性化运运作，提高抵抵御风险的能能力，这不仅仅有利于促进进、深化企业业改革，而且且也有利于进进一步促进我我国对外开放放水平的不断断提高，优化化我国的投资资环境，稳步步推进我国会会计国际化发发展战略，全全面提升我国国会计的现代代化水平。 参考文献1江凤娣企业集团财财务控制问题题研究J市场周刊刊理论研究究，200662李林财财务管理及其其对策选择J事业业会计，20002 3袁琳，赵赵芳捕捉财财务危机的信信号J新理理财，200084吕杰论论企业内部财财务控制制度度的改进和管管理J大众众科学，200075林钟高财务治理北京:经济管理出出版社M2005