某上市公司财务管理内部控制制度7318.docx
《某上市公司财务管理内部控制制度7318.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《某上市公司财务管理内部控制制度7318.docx(39页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、*公司司财务管管理内部部控制制制度第一章总 则则第二章会计核算算组织第三章第四章 会计人员员的岗位位责任制制财务人员员轮岗管管理第五章第六章主要会计计政策及及程序目目录财务信息息系统第七章会计核算算基础工工作规定定第八章一般会计计业务处处理程序序第九章资金营运运控制程程序第十章会计报告告制度第十一章章会计档案案的管理理第十二章章会计工作作的交接接第一章 总 则第一条 为适适应公司司发展的的需要,统统一会计计核算标标准,保保证会计计信息质质量,根根据中中华人民民共和国国会计法法、公公司法、企业业会计准准则制制定本制制度。第二条 本制制度适应应于股份有有限公司司及下属属企业、控股企企业。第三条 会
2、计计核算以以企业持持续、正正常的生生产经营营活动为为前提。 第四条条 会会计核算算应当划划分会计计期间,分分期结算算帐目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、季度度和月份份。年度度、季度度和月份份的起讫讫日期采采用公历历日期。第五条 会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。第六条 会计计记帐采采用借贷贷记帐法法。第七条 会计计记录的的文字使使用中文文。第八条 会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据,如如实反映映财务状状况和经经营成果果。第九条 会计计核算应应符合国国家宏观观经济管管理要求求,满足足有关各各方了解解企业财财务状况况和经营营成果的的需要,满满足企业业加强内内部经济
3、济管理的的需要。第十条 会计计核算应应当按照照规定的的会计处处理方法法进行,会会计指标标应当口口径一致致、相互互可比。第十一条条 会计计处理方方法前后后各期应应当一致致,不得得随意变变更。如如确有必必要变更更,应当当将变更更的情况况、变更更的原因因及其对对企业财财务状况况和经营营成果的的影响,在在财务报报告中说说明。第十二条条 会会计核算算应当及及时进行行。第十三条条 会会计记录录和会计计报表应应当清晰晰明了,便便于理解解和利用用。第十四条条 会会计核算算应当以以权责发发生制为为基础。第十五条条 收收入与其其相关的的成本、费用应应当相互互配比。第十六条条 会会计核算算应当遵遵循谨原原则的要要求
4、,合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。第十七条条 各各项财产产物资应应当按取取得时的的实际成成本计价价。物价价变动时时,除国国家另有有规定者者外,不不得调整整其帐面面价值。第十八条条 会会计核算算应当合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出,凡凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的,应当当作为收收益性支支出;凡凡支出的的效益与与几个会会计年度度相关的的,应当当作为资资本性支支出。第十九条条 财财务报告告应当全全面反映映企业的的财务状状况和经经营成果果。对于于重要的的经济业业务,应应当单独独反映。39第二章 财务管管理工作作的组织织第一条 财务务管理组组织机构构的设立立股份有限公司财务管
5、理总部财务总监财务经理财务管理会计主管筹资管理存货管理往来管理销售管理成本管理资金调度审 核成本费用会计档案管理出 纳固定资产往来帐会计第二条 财务务部的职职责(一)根根据国家家财务制制度和财财经法规规,结合合本公司司实际情情况,制制定适用用的财务务管理办办法。 (二)负责公公司日常常财务核核算,参参与公司司的经营营管理,围围绕公司司的经营营发展规规划和工工作计划划,组织织各部门门编制收收支计划划,编制制公司的的月、季季、年度度营业计计划和财财务计划划,定期期对执行行情况进进行检查查分析,并并负责审审核各项项费用支支出、工工资定额额等核算算工作,做做好监督督资金的的收取与与支出的的合理、合法性
6、性。 (三)根据公公司资金金运作情情况,合合理调配配资金,确确保公司司资金正正常运转转。负责责开展融融资工作作及联系系按揭业业务和公公司体系系内资金金的统筹筹管理和和调拨,有有效的筹筹划和运运用公司司的资产产、资金金。 (四)搜集公公司经营营活动情情况、资资金动态态、营业业收入和和费用开开支的资资料并进进行分析析、提出出合理化化建议,定定期向总总经理报报告,为为公司经经营发展展提供参参考依据据。 (五)严格财财务管理理,加财财务监督督,督促促财务人人员严格格执行各各项财务务制度和和财经纪纪律。(六)负负责公司司现有资资产管理理工作,全全公司各各项财产产的登记记、核对对、抽查查和调拨拨,按规规定
7、计算算折旧费费用,保保证资产产的资金金来源。(七)定定期检查查财务计计划、费费用预算算执行情情况,监监督各部部门的财财务活动动,分析析存在问问题,查查明原因因,即时时解决,负负责制定定并审核核公司总总部及下下属公司司年度经经济指标标和年终终完成情情况。 (八)参与公公司及各各部门对对外经济济合同的的签订工工作。 (九)负责公公司及下下属公司司和合作作公司委委派的财财务人员员的业务务培训和和考核,参参与财务务人员的的任用与与调配。(十)负负责公司司税务登登记及税税务年审审、工商商年审的的工作。(十一)负责审审核下属属公司有有关的工工程项目目合同、地盘检检查工作作和参与与招标工工作等。 (十二二)
8、收入入有关单单据审核核及帐务务处理;各项费费用支付付审核及及帐务处处理;应应收帐款款帐务处处理;总总分类帐帐、日记记帐等帐帐簿处理理;财务务报表及及会计科科目明细细表; (十二二)统一一发票报报缴工作作;企业业所得税税核算及及申报工工作;营营、印税税冲退工工作及事事务处理理;资金金预算工工作;财财务盘点点工作。(十三)保守公公司财务务机密、维护公公司利益益。(十四)积极配配合财政政、税务务、银行行、证监监会、会会计师事事务所等等有关部部门了解解、检查查财务工工作,主主动提供供有关资资料,如如实反映映情况。 (十四四)完成成领导交交办的其其它工作作。第三条 财务务部责权权划分办办法(如如表2-1
9、)页次事 由董事长总经理副总经理理或财务务总监财务经理理会计主管管承办员备 注一计划与制制度:1.财务务管理制制度的制制定与修修订。2.预算算制度的的制定与与修订。3.预算算制定的的制定下下修订。4.会计计制度及及其作业业处理程程序的制制定与修修订。二财务管理理:1.资金金的筹措措与运用用。2.总分分公司资资金的调调度。3.年度度预算工工作的筹筹划与预预算的汇汇编。4.年度度预算的的审定。5.年度度总预算算的控制制。6. 各各单位库库存现金金或零用用金限额额的核定定。7.各单单位使用用经费的的核拨。8.应付付帐款的的支付。9.银行行开户与与信用额额度合同同的签订订。10.银银行信用用额度的的运
10、用。11.票票据承兑兑与贴现现的办理理。12.有有价证券券与契据据的移转转。13.结结算与决决算报表表的编送送。三帐项处理理及审核核:1.薪资资的核发发。2.各项项税款的的报缴。3.帐目目的结算算与申报报。4.各单单位原始始凭证的的审核。5.总分分公司往往来帐项项的对核核。6.各单单位现金金、票据据、银行行存款及及存货的的稽核。7.存货货定期盘盘点的执执行。8.暂收收、暂付付、预收收、预付付、员工工借支及及逾期帐帐款等悬悬记帐项项的处理理。四其他:1.税务务登记手手续的办办理。2.发票票的购买买与申报报。3.有关关政府部部门调查查表的填填报。4.银行行征信用用调查表表的填报报。 说明:“”代代
11、表经办办、主管管或提出出;“”代表表复核或或核转;“”代代表核准准。第三章 会计计人员岗岗位责任任制第一条 为了了落实会会计法,实实现会计计工作规规范化,明明确会计计岗位的的职责范范围和工工作标准准,结合合集团公公司的实实际情况况,特制制定本制制度。第二条 会计计工作岗岗位,可可以一人人一岗、一人多多岗或者者一岗多多人。但但出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务帐目目的登记记工作。第三条 会计计人员的的岗位设设置和责责任规定定如下: 一、会会计主管管 1、贯贯彻执行行国家有有关财经经法规、政策,组组织全组组人员完完成各项项核算工工作,检检查各岗岗位职责责执行情情
12、况,发发现问题题及时解解决。 2、根根据会计计制度合合理建帐帐、复核核会计凭凭证和会会计报表表。确保保报出的的会计报报表和其其他会计计资料,数数据真实实、准确确、可靠靠,并进进行财务务状况分分析,组组织编写写财务情情况说明明书。 3、建建立财产产清查制制度,组组织参与与财产清清查盘点点,认真真填好盈盈亏报表表,及时时报批处处理,达达到帐、卡、物物相符。 4、对对债权债债务要监监督检查查,发现现问题要要及时处处理,确确实解决决不了的的,应向向领导提提出解决决问题的的建议。 5、严严格执行行各项投投资、成成本、资资金、经经费计划划。 6、参参加有关关会议,以以经营管管理活动动中当好好领导参参谋。
13、7、建建立正常常的学习习、检查查制度,学学习有关关法规、规章制制度。 8、按按规定使使用印章章。 二、出出纳岗 1、负负责掌管管库存现现金(含含外币),银银行和结结算中心心存款(含含外币),其其他货币币资金以以及有价价证券。按国家家现金管管理规定定的范围围收支和和使用现现金。遵遵守结算算纪律,按按银行规规定办理理转帐结结算业务务。 2、设设置银行行和结算算中心存存款(含含外币)日日记帐、现金日日记帐和和其他货货币资金金明细帐帐。并按按照业务务发生顺顺序逐日日逐笔登登记现金金日记帐帐,做到到日清月月结,帐帐款相符符。不坐坐支,不不以“白条”抵库存存现金,不不得保存存帐外现现金。按按日编制制资金报
14、报表,月月终帐面面余额与与银行帐帐单逐笔笔核对,并并编制银银行存款款余额调调节表。 3、根根据审核核后的收收付款凭凭证,据据实办理理收付款款项业务务。 4、妥妥善保管管预留银银行的法法人印章章,严格格按规定定使用印印章及签签发支票票,保证证货币资资金的安安全。 5、负负责票据据管理。业务需需要领取取空白支支票时,必必须经领领导批准准,注明明限额,并并做好领领用和销销号手续续,如发发现支票票遗失,应应立即向向领导报报告并负负责按银银行规定定手续办办理挂失失;负责责设立备备查薄,进进行空白白收据登登记管理理,及时时办理领领用和注注销手续续;根据据业务需需要负责责签发发发票,做做好发票票保管工工作,
15、严严格发票票的领退退手续,不不得出借借、毁损损发票;以上票票据作废废时,负负责加盖盖“作废”戳记。 三、往往来帐核核算岗 1、负负责各项项应收、预付款款项和应应付款项项的管理理,按会会计制度度进行往往来帐款款的明细细分类核核算,简简要记录录主要经经济事项项、经办办人、发发生时间间、对象象名称等等资料,便便于清帐帐。 2、按按有关规规定或合合同控制制应收、预付款款的限额额和时间间,实行行跟踪管管理,随随时清理理核对和和结算。每季度度将各项项应收和和预付款款项等余余额和帐帐龄、原原因列表表报有关关领导和和上级财财务主管管部门,并并提出清清理措施施。 3、严严格内部部单位往往来款项项清算核核对制度度
16、,发生生转帐业业务时,必必须以“转帐通通知单”通知对对方列帐帐。保证证内部单单位往来来款相互互一致。 4、按按会计制制度规定定核算长长期投资资,及时时清理摧摧收投资资收益,年年中和年年末必须须与对方方核对相相符。 四、生生产、工工程成本本和费用用岗 1、负负责生产产、工程程成本、销售费费用、管管理费用用、财务务费用、汇兑损损益、营营业外收收支、投投资收益益核算管管理。 2、按按会计制制度规定定和生产产对象、工程项项目、费费用用途途建立明明细分类类核算,以以便编制制会计报报表。 3、根根据会计计制度正正确进行行各项费费用的归归集和分分配,正正确选择择合理的的分配方方法和标标准,合合理分摊摊成本和
17、和费用。 4、购购置固定定资产和和经费报报销,严严格执行行规定的的审批制制度和有有关费用用开支标标准,实实行计划划和定额额管理。 5、按按时编制制各种成成本报表表和管理理费用表表,并分分析存在在的问题题,提出出措施控控制成本本和费用用。 五、审审核岗 1、熟熟练掌握握财经制制度,遵遵守财经经纪律,根根据“两则”、 “两制”结合本本公司实实际,实实施内控控审查复复核制度度。 2、审审核范围围是:货货币资金金的收付付;费用用开支和和报销;收入、费用、成本的的核算;财务成成果的计计算和分分配;对对外解交交税利和和报出的的会计报报表。 3、审审核内容容是:经经济活动动成立依依据是否否完善,原原始凭证证
18、是否合合法,原原始凭证证和记帐帐凭证数数字是否否一致,会会计科目目运用是是否正确确,凭证证上有关关人员签签字手续续是否齐齐全,帐帐表是否否相符。对不合合法的原原始凭证证不予受受理,对对记载不不准确不不完整的的原始凭凭证予以以退回,要要求更正正补充,并并及时报报告领导导。 4、对对经费、成本、工程支支出和拨拨款结算算,要掌掌握执行行计划、合同、预算、进度,发发现不符符合计划划和有关关规定的的,要予予以纠正正,并及及时报告告领导处处理。 六、固固定资产产岗(含含在建工工程) 1、拟拟定执行行固定资资产管理理办法,会会同有关关部门对对固定资资产的购购建、转转让、评评估、清清查、报报废等工工作进行行管
19、理,建建立固定定资产明明细分类类帐及固固定资产产卡片,正正确计提提折旧。 2、编编制固定定资产目目录,参参与固定定资产清清查,负负债盈、亏报表表审查汇汇总和帐帐务处理理,做到到帐、卡卡、物相相符。清清查发现现的问题题应及时时报告领领导。3、对入入帐的固固定资产产,除国国家明确确规定外外,不得得任意变变动。4、对在在建工程程建立明明细分类类帐,进进行建造造合同档档案管理理,月底底作下月月资金支支付明细细表(按按建造合合同),并并报审核核岗。 七、总总帐、报报表岗 1、根根据记帐帐凭证汇汇总登记记总帐。 2、月月末编制制科目余余额平衡衡表,并并与明细细帐户核核对相符符,及时时编制会会计报表表。保证
20、证会计报报表、总总帐、明明细帐三三相符。 3、按按照规定定定期结结帐,年年初建立立新帐。 4、编编写会计计报表编编制说明明书,连连同会计计报表交交领导审审阅。 八、会会计档案案管理岗岗 1、负负责统一一管理保保存会计计档案,进进行科学学分类、登记造造册、集集中保管管和有序序存放。 2、负负责做好好会计档档案的日日常管理理、检查查和安全全防范工工作。 3、负负责设立立借阅档档案登记记薄,办办理会计计档案的的借阅登登记手续续,监督督检查和和清点档档案的收收回情况况。 4、按按照会计计档案管管理制度度要求,负负责向计计划财务务部领导导提出销销毁建议议,列具具销毁清清单,做做好销毁毁记录和和撰写销销毁
21、报告告。 5、会会计凭证证要按月月装订,与与会计凭凭证有关关的文件件除已作作为会计计凭证附附件外,也也要进行行整理、归类,同同会计凭凭证一并并保管。 九、财财务管理理岗 1、贯贯彻国家家和省、市颁发发的各项项财务制制度和会会计制度度及有关关开支标标准的规规定,结结合实际际补允制制度贯彻彻执行实实施办法法和有关关财务管管理办法法。 2、负负责对本本单位所所属企业业和内部部核算单单位的财财务会计计工作进进行监督督、检查查和指导导等工作作。 3、根根据企业业领导要要求组织织编报本本单位财财务计划划,布置置直属、控股企企业和单单位编报报年度财财务计划划,并检检查所属属单位的的计划完完成情况况。 4、参
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 上市公司 财务管理 内部 控制 制度 7318
限制150内