05广西农村合作金融机构银行承兑汇票贴现业务操作规程hyx.docx

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1、广西农村村合作金金融机构构银行承兑兑汇票贴贴现业务务操作规规程第一章 总 则第一条 为拓拓展广西西农村合合作金融融机构（以以下简称称农村合合作金融融机构）银银行承兑兑汇票贴贴现业务务，加强强贴现业业务管理理，规范范贴现业业务操作作，促进进贴现业业务健康康发展，根根据中中华人民民共和国国票据法法、票票据管理理实施办办法和和广西农农村合作作金融机机构信贷贷管理基基本制度度等规定定，制定定本规程程。第二条 本规规程适用用于全区区农村合合作金融融机构办办理纸质质银行承承兑汇票票贴现、转转贴现、再再贴现业业务的调调查、风风险评价价、审批批以及票票据审验验、账务务处理等等操作。第三条 基本本定义（一）本本

2、规程所所称银行行承兑汇汇票贴现现是指银银行承兑兑汇票的的持票人人将未到到期的银银行承兑兑汇票转转让给农农村合作作金融机机构，农农村合作作金融机机构按票票面金额额扣除贴贴现利息息后，将将余额付付给持票票人的一一种融资资行为。（二）本本规程所所称银行行承兑汇汇票转贴贴现是指指（农村村合作）金金融机构构为了取取得资金金，以其其持有未未到期的的银行承承兑汇票票向另一一（农村村合作）金金融机构构以贴现现方式转转让票据据，另一一（农村村合作）金金融机构构按转贴贴现票面面金额扣扣除转贴贴现利息息后将余余额支付付给申请请转贴现现的（农农村合作作）金融融机构的的融资行行为。（三）本本规程所所称银行行承兑汇汇票再

3、贴贴现是指指农村合合作金融融机构为为了取得得资金，以以其持有有未到期期的银行行承兑汇汇票向人人民银行行以 贴贴现方式式转让票票据，人人民银行行按再贴贴现票面面金额扣扣除再贴贴现利息息后将余余额支付付给申请请再贴现现的农村村合作金金融机构构的融资资行为。第四条 农村村合作金金融机构构贴现、转转贴现、再再贴现业业务实行行“集中办办理、统统一管理理”的模式式，每个个县级农农村合作作金融机机构只允允许营业业部本部部或一家家票据专专营机构构办理。即即业务营营销、资资料收集集、票据据审验、资资料审查查、风险险评价（权权限内）、审审批决策策（权限限内）、资资金划付付（专营营机构的的资金划划付由营营业部本本部

4、负责责）、查查询查复复、票据据保管等等工作必必须集中中于营业业部本部部或一家家票据专专营机构构完成。县级农村村合作金金融机构构如确需需增加办办理机构构的，须须报自治治区农村村信用联联社同意意。第五条 县级级农村合合作金融融机构应应根据自自身发展展战略、客客户结构构、风险险管理水水平和内内控能力力，合理理确定票票据业务务发展规规模和发发展速度度。第六条 职责责与分工工信贷调查查岗：主主要负责责贴现、转转贴现、再再贴现等等票据融融资业务务的营销销、资料料收集、资资料初审审、贷后后管理及及发起系系统流程程等；票据审验验岗：主主要负责责票据提提示付款款、纸质质商业汇汇票审验验、票据据查询和和实物保保管

5、、相相关信息息登记处处理等；每个县县级农村村合作金金融机构构至少配配备两名名胜任岗岗位职责责的人员员并保持持相对稳稳定；信贷风险险评价岗岗：主要要负责票票据融资资业务的的合法、合合规性风风险评价价；审批决策策岗：主主要负责责对有权权审批的的票据融融资业务务进行最最终审批批；发放审核核岗：主主要负责责对贴现现、转贴贴现、再再贴现的的合法合合规性等等手续和和限制性性条款的的落实情情况进行行审核；会计核算算岗：主主要负责责贴现、转转贴现、再再贴现业业务的账账务处理理及贴现现到期委委托收款款的办理理等。同一笔业业务中，信信贷业务务各岗位位不能相相互兼任任。第七条 严禁禁开展异异地票据据贴现业业务。第八

6、条 银行行承兑汇汇票贴现现业务、转转贴现的的转入业业务审批批权限按按县级农农村合作作金融机机构流动动资金贷贷款审批批权限执执行；转转贴现的的转出业业务、再再贴现业业务由县县级农村村合作金金融机构构自行审审批；转转贴现的的转入方方、转出出方均为为广西农农村合作作金融机机构的，转转入方不不需报自自治区农农村信用用联社咨咨询。第二章 交易对象象及种类类第九条交交易对象象（一）银银行承兑兑汇票贴贴现业务务的交易易对象为为经工商商行政管管理机关关或主管管机关核核准登记记的企业业（事业业）法人人及其他他经济组组织。（二）银银行承兑兑汇票转转贴现业业务的交交易对象象为农村村合作金金融机构构系统外外金融机机构

7、或系系统内其其他农村村合作金金融机构构。（三）银银行承兑兑汇票再再贴现业业务的交交易对象象为人民民银行。第十条 种类类（一）贴贴现种类类。农村村合作金金融机构构目前可可办理的的贴现产产品主要要有直贴贴、部分分放弃追追索权贴贴现等。1.直贴贴。企业业（事业业）法人人、其他他经济组组织向农农村合作作金融机机构申请请办理的的银行承承兑汇票票贴现为为直贴。2.部分分放弃追追索权贴贴现。是是指农村村合作金金融机构构从持票票人手中中买断未未到期的的银行承承兑汇票票，同时时承诺在在票据发发生风险险时放弃弃对贴现现申请人人追索权权的业务务。办理理部分放放弃追索索权贴现现业务应应上报自自治区农农村信用用联社咨咨

8、询。（二）转转贴现种种类。银银行承兑兑汇票转转贴现包包括转入入贴现和和转出贴贴现。1.其他他（农村村合作）金金融机构构将其持持有的未未到期票票据向农农村合作作金融机机构办理理转贴现现，由农农村合作作金融机机构付出出资金为为转入贴贴现。转转入贴现现业务采采取“买断”和“买入返返售”两种方方式。 （1）转转入贴现现买断是是指农村村合作金金融机构构买入其其他（农农村合作作）金融融机构（转转出方）已已合规办办理贴现现手续、尚尚未到期期的商业业汇票，并并负责到到期收款款的融资资行为。 （2）买买入返售售是指农农村合作作金融机机构买入入其他（农农村合作作）金融融机构（转转出方）已已合规办办理贴现现手续、尚

9、尚未到期期的商业业汇票，并并由转出出方按约约定日期期以货币币资金形形式按票票面金额额无条件件赎回票票据的融融资行为为。2.农村村合作金金融机构构将所持持有未到到期票据据向其他他（农村村合作）金金融机构构办理转转贴现，并并取得资资金的为为转出贴贴现。转转出贴现现采取“卖断”和“卖出回回购”两种方方式。 （1）转转出贴现现卖断是是指农村村合作金金融机构构持已办办理合规规贴现手手续、尚尚未到期期的商业业汇票，转转让给其其他（农农村合作作）金融融机构（转转入方），并并由转入入方负责责票据到到期收款款的融资资行为。 （2）卖卖出回购购是指农农村合作作金融机机构持已已办理合合规贴现现手续、尚尚未到期期的商

10、业业汇票，转转让给其其他（农农村合作作）金融融机构（转转入方），于于约定日日期以货货币资金金形式按按票面金金额赎回回票据、并并负责票票据到期期收款的的融资行行为。第三章 期限及及利率第十一条条 期期限。银银行承兑兑汇票贴贴现、转转贴现期期限从贴贴现之日日起至到到期日止止，最长长不超过过六个月月。再贴贴现期限限从贴现现之日起起至到期期日止，最最长不超超过四个个月。第十二条条 利利率。再再贴现利利率由中中国人民民银行确确定。贴现利率率在再贴贴现利率率基础上上加百分分点的方方式确定定。加点点应综合合考虑申申请人与与农村合合作金融融机构合合作情况况以及市市场价格格等因素素。转贴现利利率由交交易双方方自

11、主商商定。应应综合考考虑资金金成本、市市场价格格及双方方合作关关系等因因素。第四章 贴现业业务操作作流程第十三条条办理贴贴现业务务可不对对贴现申申请人进进行评级级和授信信。第十四条条贴现申申请人必必须同时时具备以以下条件件：（一）贴贴现申请请人为经经工商行行政管理理机关（或或主管机机关）核核准登记记的企（事事）业法法人及其其他经济济组织。（二）在在农村合合作金融融机构开开立基本本存款账账户、一一般存款款账户或或临时存存款账户户。贴现现申请人人为金融融机构的的，可以以不在农农村合作作金融机机构开立立存款账账户。（三）与与出票人人（或直直接前手手）之间间具有真真实合法法的商品品或劳务务交易关关系。

12、（四）持持有尚未未到期且且要式完完整的银银行承兑兑汇票。第十五条条 客客户申请请办理银银行承兑兑汇票贴贴现，需需提交以以下资料料：（一）贴贴现申请请人填写写的银银行承兑兑汇票贴贴现申请请书（统统一制式式文本）。（二）经经年检的的营业执执照或事事业法人人证书、组组织机构构代码证证、税务务登记证证、公司司章程、法法定代表表人身份份有效证证明或法法定代表表人授权权委托书书等，公公司章程程对法定定代表人人办理信信贷业务务有限制制的，需需提供董董事会同同意的决决议或授授权书；贷款卡卡原件及及复印件件；客户户近3年年财务报报告及近近期财务务报表，公公司成立立不足33年的，提提供成立立以来的的年度财财务报告

13、告和近期期财务报报表。（三）经经有承兑兑资格的的金融机机构承兑兑的尚未未到期且且要式完完整的银银行承兑兑汇票。（四）票票据持有有人与其其直接前前手双方方交易签签订的真真实、合合法的商商品或劳劳务交易易合同原原件、复复印件，或或其他能能够证实实商品或或劳务交交易关系系真实性性的书面面证明。（五）与与出票人人（或直直接前手手）之间间的增值值税发票票原件。对对属于中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例、增增值税专专用发票票使用规规定等等制度办办法中所所列免征征增值税税或不得得开具增增值税专专用发票票的商品品或劳务务交易，因因其特殊殊性无增增值税发发票，申申请人可可提交普普通税务务发票、其其他能够够证

14、实汇汇票具有有真实商商品或劳劳务交易易背景的的书面证证明。（六）贴贴现农村村合作金金融机构构认为需需提交的的其他资资料。贴现农村村合作金金融机构构已有客客户第22项资料料的，办办理贴现现业务时时可不再再要求贴贴现申请请人重复复提供。客客户提供供的第22、4、55项资料料原件，经经客户签签字，农农村合作作金融机机构审查查确定无无误后可可留存复复印件。对对于第44、5项项资料，贴贴现农村村合作金金融机构构在办理理贴现手手续时应应在原件件上注明明“已办理理贴现”字样并并注明贴贴现办理理机构。第十六条条贴现农农村合作作金融机机构信贷贷调查岗岗受理贴贴现申请请后，负负责对贴贴现申请请人提交交的资料料进行

15、初初步审核核：（一）申申请人提提交的资资料应完完整、齐齐全。（二）银银行承兑兑汇票贴贴现申请请书应应填写清清晰、完完整。 （三）票票据初审审1.审核核汇票是是否是统统一印制制的凭证证，是否否到期。2.审核核汇票要要素是否否齐全：汇票的的出票金金额、实实际结算算金额、出出票日期期和收款款人名称称等必须须记载事事项是否否完整、规规范、合合法，且且没有更更改；收收款人、出出票人、双双方的开开户银行行和账号号、到期期日期等等其他记记载事项项是否规规范；汇汇票上是是否有“不得转转让”、“委托收收款”、“质押”（质押押已解除除的除外外）等记记载。3.审核核汇票的的大小写写金额是是否一致致。4.审核核贴现申

16、申请人和和承兑人人的签章章是否真真实、有有效和规规范。5.审核核背书是是否连续续，背书书流转过过程是否否合理，手续是否完备。汇票背书必须连续、清晰；加附粘单的，是否使用中国人民银行统一格式的两栏式粘单，且汇票和粘单的粘接处是否有粘单第一记载人的签章。不得部分转让背书，将汇票金额分别转让给两人或两人以上的背书无效。6.审核核汇票是是否有变变造、涂涂改痕迹迹等。7.每张张银行承承兑汇票票金额不不得超过过10000万元元（广西西农村合合作金融融机构承承兑的银银行承兑兑汇票除除外）。第十七条条 贴贴现农村村合作金金融机构构信贷调调查岗必必须按照照“了解解你的客客户”、“了了解你客客户的业业务”、“了解

17、你你客户的的风险”的原则则，重点点对以下下内容开开展客户户授信调查查： （一）客客户资信信调查1.营业业执照（或或事业单单位法人人证书）、组组织机构构代码证证、税务务登记证证、开户户许可证证及贷款款卡等应应真实、有有效，营营业执照照、税务务登记证证及贷款款卡应按按规定办办理年检检手续；出资应应到位。应应通过查查验营业业执照上上的年检检记录、登登录工商商管理部部门公共共信息系系统（广广西红盾盾信息网网上办公公系统）、登录全国法院被执行人信息查询网或其他途径核实申请人工商注册情况以及其他情况，对没有注册或没有年检、注册信息与申请信息不符、存在其他风险隐患的应要求贴现申请人提供合理的书面说明。2.法

18、定定代表人人应与营营业执照照记载的的相符，授授权代理理人应与与授权委委托书记记载的相相符。3.法定定代表人人或授权权代理人人的签章章或签字字应真实实、有效效。4.客户户贷款卡卡应在有有效期内内并经年年审合格格。5.贴现现申请人人应为银银行承兑兑汇票所所记载的的收款人人或最后后被背书书人。6.贴现现申请人人应在贴贴现农村村合作金金融机构构开立结结算账户户（申请请人为金金融机构构的除外外）。（二）商商品或劳劳务交易易合同的的真实性性调查1.交易易合同签签订的双双方是否否与贴现现申请人和和汇票前前手一致致。2.交易易商品或或劳务是是否在营营业执照照规定的的范围之之内。3.承兑兑汇票金金额是否否超过合

19、合同签订订的金额额。4.双方方签章是是否齐全全。5.合同同主要条条款是否否完备、要要素齐全全、填写写完整准准确。6.交易易关系以以及交易易标的在在数量、单单价、金金额之间间是否符符合逻辑辑。对大额或或关联交交易、回回头背书书交易以以及具有有融资嫌嫌疑的贴贴现业务务，应跟跟踪了解解货物的的出、入入库情况况，查看看有关货货运单据据、税务务发票，了了解承兑兑汇票项项下是否否发生了了实际的的货物转转移。（三）税税务发票票真实性性调查。信信贷调查查岗除审审查发票票原件外外，还可可通过互互联网公公开信息息查询或或向税务务机关核核实等手手段确认认发票的的真实性性。发票票原件（复复印件）审审核要点点：1.增值

20、值税发票票审核要要点（1）贴贴现申请请人应提提供增值值税专用用发票第第一联(卖方存存根联)。（2）增增值税专专用发票票抬头不不带“省、市市、自治治区”字样，正正确的应应为“增值值税专用用发票”，如“北京增增值税专专用发票票”、“广西增增值税专专用发票票”等。（3）增增值税专专用发票票上印有有两个号号码，其其中左上上端为印印刷的110位数数发票代代码，这这10位数数的前44位代表表“地区代代码”，第5和第6位代表表发票印印制年份份的后两两位数，第第7位代表表当年印印制的批批次，第第8位代表表发票使使用的文文字，第第9位代表表发票的的联次，最最后一位位用于区区分电脑脑版和手手写版发发票，电电脑版发

21、发票第110位数数字是00，手写写版是11。例如如：发票票代码为为3100003311440的增增值税专专用发票票，表示示这是“上海地地区20003年年第一批批次印制制的中文文四联电电脑版发发票”。（4）发发票的右右上端为为铅字打打印的88位数流流水号，即即发票号号码。审审查发票票时应注注意：110位数数发票代代码和88位数发发票流水水号应与与该张发发票密码码区右端端显示的的代码和和流水号号一致。根根据发票票代码的的编号特特点，其其10位数数字中，可可能发生生变化的的是第66和第7位数字字，其他他数字相相对都比比较固定定，审查查时尤其其要留意意密码区区显示的的发票代代码第66或第7位数与与发票

22、左左上端的的印制代代码是否否一致，以以防贴现现申请人人变造发发票。密码栏没没有密码码的电脑脑版增值值税发票票。未纳纳入防伪伪税控系系统管理理的企业业可以使使用普通通计算机机软件开开具电脑脑版增值值税发票票，其中中，密码码栏不打打印密码码。此种种增值税税发票可可以作为为增值税税进项税税额抵扣扣凭证，但但开具的的金额必必须在110万元元以下。（5）不不同发票票号码的的发票密密码区应应不同。（6）发发票上购购销双方方必须使使用单位位全称，并并应加盖盖销售单单位增值值税发票票专用章章，加盖盖财务专专用章的的应提供供由相关关税务部部门出具具的书面面说明，加加盖单位位公章的的增值税税发票无无效。发发票购销

23、销双方地地址、购购销双方方增值税税纳税人人税务登登记号、销销售货物物和劳务务名称、计计量单位位、数量量、单价价及总金金额，增增值税税税率和税税额，以以及发票票开票日日期等要要素显示示齐全，无无遗漏和和涂改。（7）发发票购销销双方与与交易合合同的购购销双方方应一致致，发票票及交易易合同的的销售方方应与商商业汇票票的最后后持票人人一致。（8）发发票载明明的货物物名称与与所附交交易合同同的货物物名称应应一致。（9）发发票总金金额应不不小于汇汇票金额额。（10）发票的的开票日日期原则则上应在在交易合合同签订订日期之之后，并并且与商商业汇票票的出票票日期不不得相距距太远；对于增增值税发发票早于于商业汇汇

24、票或交交易合同同的情况况，信贷贷调查岗岗应重点点调查核核实。以以下属于于正常情情形：企业先先发货并并开具增增值税发发票，会会计账务务处理为为“应收账账款”，后取取得银行行承兑汇汇票作为为货款，这这样就形形成增值值税发票票日期早早于商业业汇票的的情况。有些企企业由于于长期业业务往来来，建立立了良好好的信誉誉关系，先先供货、开开具增值值税发票票，供货货到一定定阶段后后，需方方定期以以银行承承兑汇票票支付贷贷款，形形成增值值税发票票日期早早于商业业汇票的的情况。（11）增值税税发票专专用章上上的纳税税人税务务登记号号应与发发票上销销货单位位纳税人人识别号号（即纳税税人税务务登记号号）一致。（12）对

25、一家家增值税税纳税企企业而言言，不存存在免征征增值税税的事项项，只有有先征后后退，或或享受零零税率的的情况，因因此，只只要是属属于增值值税纳税税范围内内的交易易，都应应该提供供相应的的增值税税专用发发票。（13）免征增增值税的的主要包包括下列列项目：农业生生产者销销售的自自产农业业产品。避孕药药品和用用具。古旧图图书。直接用用于科学学研究、科科学试验验和教学学的进口口仪器、设设备。外国政政府、国国际组织织无偿援援助的进进口物资资和设备备。来料加加工、来来件装配配和补偿偿贸易所所需进口口的设备备。由残疾疾人组织织直接进进口供残残疾人专专用的物物品。销售的的自己使使用过的的物品。（14）不得开开具

26、增值值税专用用发票的的主要包包括下列列项目：向消费费者销售售货物或或者应税税劳务（项项目）的的。销售免免税货物物（项目目）的。小规模模纳税人人销售货货物或者者应税劳劳务的。销售报报关出口口的货物物、在境境外销售售应税劳劳务。将货物物用于非非应税项项目。将货物物用于集集体福利利或个人人消费。将货物物无偿赠赠送他人人。商业零零售的烟烟、酒、食食品、服服装、鞋鞋帽（不不包括劳劳保专用用的部分分）、化化妆品等等消费品品。2.普通通发票审审核要点点（1）发发票应记记载销售售单位和和购货单单位的名名称、地地址及电电话、税税务登记记代码、开开户银行行及账号号等基本本内容。 （2）发发票的名名称带有有“省、市

27、市、自治治区”字样，应应为“*市市*发发票”。 （3）发发票上注注明“计算机机开具；手写无无效”等字样样的，必必须使用用机开发发票。 （4）发发票代码码为122位，发发票号码码为8位。通过审核核发现发发票存在在疑问的的，信贷贷调查岗岗应通过过税务发发票查询询系统对对发票进进行真伪伪核实，即即拨打发发票开具具地的1223666，输入入发票密密码区的的数字，系系统语音音提示发发票的真真伪情况况。信贷贷调查岗岗将查询询结果在在发票复复印件上上注明并并签名（盖盖章）以以明确责责任。（四）其其他可认认定具备备真实贸贸易背景景的情况况调查。1.企业业提交的的发票是是货票。铁铁路、航航空、公公路和水水上运输

28、输单位开开具的货货票，以以及从事事货物运运输的非非国有运运输单位位开具的的套印全全国统一一发票监监制章的的货票，准准予作为为抵扣凭凭证的运运费结算算单据，经经核实无无误后可可以办理理贴现。2.对水水、电、煤煤、油、燃燃气等公公用事业业单位持持有的商商业汇票票，如因因特殊原原因不能能提供其其与相关关企事业业单位的的商品交交易合同同，在其其出具供供应计划划（如供供电计划划）或其其他能证证明真实实贸易背背景的资资料，并并经相关关经办人人员调查查无误后后可以办办理贴现现。3.集团团客户内内设的资资金管理理类机构构作为贴贴现申请请人向农农村合作作金融机机构申请请贴现时时，可要要求其提提供证明明其前手手与

29、再前前手之间间具有真真实贸易易背景的的商品交交易合同同和相关关税务发发票、加加盖公章章的书面面情况说说明，作作完整背背书后可可办理贴贴现。4.对商商业订单单、商业业计划书书或商品品调拨单单，如能能反映真真实交易易状况，并并加盖交交易双方方公章或或合同章章，可视视为交易易合同。（五）调调查企业业的经营营状况和和资信状状况。 （六）调调查贴现现用途。调调查贴现现资金是是否用于于企业生生产经营营过程中中合理的的流动资资金需要要，是否否符合效效益性、安安全性和和流动性性的原则则，是否否符合国国家产业业政策和和信贷政政策。贴现资金金不得用用于炒买买炒卖有有价证券券、期货货和房地地产；不不得用于于固定资资

30、产投资资；不得得用于违违法经营营。贴现现资金不不得直接接转回出出票人账账户；凡凡贴现申申请人欠欠有农村村合作金金融机构构到期贷贷款的，贴贴现资金金应首先先用于归归还农村村合作金金融机构构的原有有贷款。第十八条条 对对于贴现现申请人人提交的的贴现票票据，贴贴现农村村合作金金融机构构信贷调调查岗应应在贴现现申请人人在场的的情况下下，初步步确定票票据是否否符合贴贴现要求求。对初初步审核核认为符符合贴现现要求的的票据，农农村合作作金融机机构信贷贷调查岗岗须当场场复印并并由贴现现申请人人签署“本复印印件与原原件相符符”意见及及签章，同同时与贴贴现申请请人一起起将票据据移交票票据审验验岗。票票据审验验岗向

31、申申请人开开具“银行承承兑汇票票收据”，“收据”应有确确定的票票面要素素（出票票人、出出票日期期、到期期日、汇汇票号码码、承兑兑行、汇汇票金额额、收款款人、申申请人、汇汇票张数数及汇票票提交日日期等），票票据贴现现款项进进账后，必必须将“收据”收回。第十九条条 贴贴现票据据一旦收收妥，如如非必须须的情况况，一般般不再退退还贴现现申请人人，直至至办妥贴贴现手续续后，归归入库房房管理。中中途如若若退还贴贴现申请请人，应应办理相相关退还还手续。当当贴现申申请人再再次提交交票据时时，应重重新进行行调查、审审验。第二十条条 办办理贴现现票据的的背书签签章、审审查票面面等手续续过程中中，应在在贴现农农村合

32、作作金融机机构信贷贷调查岗岗与贴现现申请人人双方在在场的情情况下进进行，严严防“调包”。第二十一一条 信贷调调查岗调调查无误误并在银银行承兑兑汇票贴贴现审批批表中中签署具具体意见见后，连连同有关关材料移移交票据据审验岗岗对贴现现申请人人提交的的银行承承兑汇票票的真实实性、有有效性进进行审核核。第二十二二条 票据审审验岗负负责对银银行承兑兑汇票进进行票据据审核和和票据查查询。票票据审核核及票据据查询可可在贴现现申请人人移交票票据之后后与贴现现调查同同步进行行。（一）票票据审核核1.票面面审核（1）票票据记载载事项银行承承兑汇票票正面应应有以下下七项必必须记载载的要求求：表明明“银行承承兑汇票票”

33、字样；无条件件支付的的委托；确定的的金额；付款人人名称；收款人人名称；出票日日期；出出票人签签章。欠欠缺记载载上述事事项之一一的，银银行承兑兑汇票无无效。更改票票据上的的记载事事项必须须符合有有关规定定，且更更改者须须有更改改权，并并在更改改处签章章证明。票票据上票票据金额额（含出出票金额额、实际际结算金金额）、出出票日期期、收款款人名称称不得更更改。（2）票票据日期期记载。银银行承兑兑汇票付付款期限限最长不不得超过过六个月月。按月月计算期期限的，按按到期月月的对日日计算；无对日日的，月月末日为为到期日日。（3）金金额审核核大写金金额到元元为止的的，应在在其后写写“整”或“正”字，在在“角”后

34、可以以不写“整”或“正”字。在在“分”之后，不不写“整”或“正”字。大写金金额应顶顶格填写写，不得得留有空空白。小小写金额额数字前前面，均均应填写写人民币币符号“￥”。小写金金额数字字中间有有“0”的的，中文文大写应应按照汉汉语语言言规律、金金额数字字构成要要求进行行书写。大小写写金额必必须同时时记载，二二者必须须一致，二二者不一一致的票票据视为为无效票票据。（4）票票据书写写要求：除签章章外的其其他票据据记载事事项的记记载方式式包括但但不限于于手写、打打印和加加盖戳记记，记载载事项应应符合会会计档案案管理规规定的相相关要求求。记载载方式为为手写的的，应使使用正楷楷或行书书字体填填写，允允许出

35、现现繁体字字。票面面上各项项要素齐齐全、数数字正确确、字迹迹清晰。（5）印印章审查查票据上上的签章章一般是是指票据据签发时时由出票票人签章章、票据据转让时时由背书书人签章章、票据据承兑时时由承兑兑人签章章、票据据保证时时由保证证人签章章、票据据代理时时由有关关代理人人签章、持持票人行行使权利利时由持持票人签签章。票据上上的签章章为签名名、盖章章或签名名加盖章章。法人人和其他他使用票票据的单单位在票票据上签签章为该该法人单单位的盖盖章加其其法定代代表人或或者其授授权的代代理人的的签章。票票据上的的签名，应应当为该该当事人人的本名名。银行承承兑汇票票的承兑兑银行应应使用汇汇票专用用章。出出票人在在

36、银行承承兑汇票票上的签签章，为为出票单单位的“单位公公章”或“财务专专用章”加其法法定代表表人或授授权经办办人章。2.背书书审核票据背书书转让时时，由背背书人在在票据背背面签章章、记载载被背书书人名称称和背书书日期。背背书未记记载日期期的，视视为在票票据到期期前背书书。持票票人委托托农村合合作金融融机构收收款或使使用票据据质押的的，除按按上述规规定记载载背书外外，还应应在背书书人栏记记载“委托收收款”或“质押”字样。（1）背背书是否否合规票据出出票人在在票据正正面记载载“不得转转让”字样的的，票据据不得转转让，收收款人再再背书转转让的，出出票人对对收款人人的被背背书人不不承担保保证责任任，对被

37、被背书人人提示付付款或委委托收款款的票据据，金融融机构不不予受理理；背书书人在票票据背面面背书人人栏记载载了“不得转转让”字样的的，背书书人对其其后手的的被背书书人不承承担保证证责任。票据被被拒绝承承兑、拒拒绝付款款或者超超过付款款提示期期的，不不得背书书转让。背背书不得得附有条条件。背背书附有有条件的的，所附附条件不不具有票票据上的的效力。在背书书过程中中，需更更改背书书的，按按规定在在更改处处由原记记载人更更改并签签章证明明，此时时背书方方为有效效背书。不得将将票据金金额的一一部分背背书转让让，或者者将票据据金额转转让给两两人以上上（含）。第一背背书人印印章必须须与票据据记载的的收款人人名

38、称一一致。（2）背背书是否否连续背书必须须连续，即即转让汇汇票的背背书人与与受让汇汇票的被被背书人人在汇票票上的签签章依次次前后衔衔接。持持票人以以背书的的连续证证明其票票据权利利；非经经背书转转让，而而以其他他合法方方式取得得票据的的，应依依法举证证，证明明其票据据权利。判断背书书是否连连续，应应遵循以以下原则则：各项背背书在形形式上必必须是有有效的，如如果存在在因要式式欠缺而而导致无无效的背背书时，首首先认定定背书为为不连续续。但如如背书人人为无民民事行为为能力人人或限制制行为能能力人签签章背书书，或者者仿造背背书签章章而导致致背书无无效的，并并不影响响背书的的连续。背书的的连续仅仅指转让

39、让背书的的连续，并并不包括括非转让让背书在在内，如如果在背背书中存存在委托托背书或或质押背背书的，并并不影响响背书的的连续。票据上上背书的的先后顺顺序必须须是连续续的，前前一个背背书中被被背书人人必定是是后一个个背书的的背书人人，后次次背书的的背书人人名称与与前次背背书的被被背书人人的名称称必须完完全一致致。前后两两次背书书栏内的的单位名名称不完完全一致致的，公公认能够够判断为为同一人人的，即即使简称称与全称称有所差差别，也也可以认认定其背背书是连连续的。（3）其其他注意意事项票据在在转让过过程中的的签章不不能重叠叠，应清清晰、完完整。票据背背书日期期应按先先后顺序序，不可可颠倒。转让过过程中

40、不不应出现现重复背背书，否否则视为为无效背背书。票据背背书应使使用黑色色或兰黑黑色墨水水书写。票据背背书栏不不敷背书书的，应应使用中中国人民民银行统统一格式式的两栏栏式粘单单，粘附附于票据据凭证上上规定的的粘接处处。粘单上上的第一一记载人人，应当当在票据据和粘单单的粘接接处盖章章。持票票人持未未使用两两栏式粘粘单的票票据，开开户银行行不受理理其提示示付款或或委托收收款申请请，持票票人可直直接向出出票人或或承兑人人提示付付款，出出票人或或承兑人人不得以以此为由由拒绝承承担相应应票据责责任。（4）几几种特殊殊背书空白背背书。流流通中的的票据背背书栏,被背书书人处没没有填写写，但背背书人签签章上已已

41、作了完完整的表表述，即即盖了企企业公章章和企业业有权人人的署名名章，这这种现象象常称空空白背书书或省略略背书，此此类背书书在实际际流通中中一般应应视为有有效；如如背书栏栏中签章章不全或或签章不不符合要要求的，此此种空白白背书为为无效背背书。对对于有效效空白背背书，经经办（行行）社在在办理贴贴现或托托收时，应应要求申申请人将将空白的的被背书书人栏按按对应关关系逐一一填写，即即视为填填补了空空白背书书。断头背背书。在在票据流流通中，出出现如AA让于B，C让于D，即缺缺少B让于C的环节节，缺乏乏了B与C之间的的背书，此此情形称称之为断断头背书书。断头头背书是是背书不不连续的的现象，一一般被认认为只是

42、是影响持持票人权权利和债债务人的的完责问问题。持持票人以以背书的的连续，证证明其汇汇票权利利；非经经背书转转让而以以其他合合法方式式取得汇汇票的，应应依法举举证证明明其汇票票权利。因因此，能能提供其其合法方方式取得得的证明明，仍可可认为票票据背书书是连续续的。在在实际业业务中，由由于难以以判断其其“证明”是否有有效，农农村合作作金融机机构不得得受理此此类票据据的贴现现。有涂改改的背书书。背书书的涂改改一般有有三种情情形：一一是背书书人在书书写过程程中不慎慎写了不不规范的的简化字字；二是是写错字字；三是是对记载载的文句句涂去或或消除。贴贴现农村村合作金金融机构构遇到有有涂改的的背书时时，应要要求

43、由有有权更改改人按有有关规定定对该背背书进行行更改，否否则不得得受理此此类票据据。回头背背书。在在背书过过程中，经经过若干干手背书书，其中中有一手手又回到到了出票票人、收收款人或或背书人人手中的的背书，一一般被认认为不影影响票据据的正常常使用和和权利。但但以下现现象须引引起注意意：一是单纯纯的一手手背书，即即出票人人给收款款人，收收款人又又回给了了出票人人，从终终点又回回到了起起点。二是承兑兑人、收收款人、背背书人全全部是关关联企业业。这种种现象在在发生票票据纠纷纷时可追追索的对对象相对对较少,同时要要分析企企业是否否有利用用票据进进行融资资的倾向向。办理部部分放弃弃追索权权业务时时，允许许贴

44、现申申请人在在背书的的同时加加注“不得向向本背书书人追索索”字样。3.真伪伪审验为了杜绝绝受理伪伪造、变变造、克克隆的票票据，防防范汇票票业务操操作风险险的发生生，票据据审验岗岗应借助助验票仪仪等机具具，对贴贴现票据据凭证的的真实性性进行审审核。不不得以票票据查询询代替真真伪审验验，并严严禁单人人验票。票票据真伪伪审验要要点：（1）票票据纸张张是否为为专用证证券纸，是否含有无色荧光纤维丝；纸张中是否有全埋式安全线，中间含有“PJ”微缩文字且有磁性物质；纸张是否含有满版黑白水印，水印由梅花和古钱币（字母PJ构成）等图案构成。（2）票票据底纹纹是否采采用彩虹虹印刷、微微缩文字字、凸版版印刷、双双色

45、底纹纹印刷等等防伪印印刷技术术。（3）大大写金额额栏是否否采用水水溶性红红色荧光光油墨印印制,在在紫光灯灯下发出出微弱的的红色荧荧光,涂涂改后的的红水线线表面发发生变化化；第二二排号码码是否采采用棕黑黑色渗透透性油墨墨印制,号码正正面是否否为棕黑黑色,背背面有红红色渗透透效果。（4）借借助票据据鉴别仪仪器，观观察票据据在白透透光、紫紫外光、红红外光等等光源下下的防伪伪特征是是否正常常，票据据号码、日日期、大大小写金金额等票票面信息息是否有有刮磨、挖挖补、涂涂改痕迹迹。（二）票票据查询询。票据据审验岗岗应按规规范的查查询方式式和程序序对银行行承兑汇汇票进行行查询，核核实汇票票的真实实性，并并取得

46、承承兑金融融机构的的书面确确认。对对于新客客户首笔笔贴现或或大额银银行承兑兑汇票的的贴现，贴贴现农村村合作金金融机构构必须坚坚持双人人实地查查询。未未经查询询的银行行承兑汇汇票，一一律不得得办理贴贴现。1.查询询应包括括的内容容：汇票票票面要要素是否否真实相相符；他他行是否否已办理理查询、他他查行名名称及查查询时间间；是否否挂失止止付、公公示催告告或被有有关司法法机关冻冻结等。2.通过过系统录录入汇票票信息向向承兑金金融机构构进行查查询，在在操作过过程中一一定要换换人审核核确认后后再发送送，并电电话联系系查复金金融机构构请求尽尽快查复复。（1）对对广西农农村合作作金融机机构系统统承兑的的银行承

47、承兑汇票票，通过过行内汇汇兑系统统使用自自由格式式报文进进行查询询。（2）对对已加入入农信银银系统的的全国其其他省份份农村合合作金融融机构承承兑的银银行承兑兑汇票，可可通过农农信银系系统票据据查询查查复交易易进行查查询。（3）对对未加入入农信银银系统的的全国其其他省份份农村合合作金融融机构承承兑的银银行承兑兑汇票，可可通过大大小额系系统的自自由格式式报文进进行查询询。（4）对对他行承承兑的银银行承兑兑汇票，可可通过大大小额系系统的自自由格式式报文进进行查询询，也可可请求当当地他行行帮助查查询。（5）通通过“中国票票据网”进行查查询查复复。查询询机构登登录中国国票据网网通过用用户名和和密码进进入

48、查询询查复功功能区,按照提提示填妥妥网上查查询申请请书,加加盖电子子版的业业务章,点击“发送”即可送送到查复复行。发发送后应应及时电电话通知知查复行行进行查查复。查查复行登登录中国国票据网网收妥信信息,进进行核实实,按规规定操作作并加盖盖电子版版的业务务章,点点击“发送”给予回回复。（6）通通过中国国法院网网查询汇汇票是否否进行公公示催告告。3.发出出查询书书的第三三个工作作日仍未未见查复复的，应应再次发发出查询询。 4.发出出查询书书与收到到查复书书、收到到查询书书与发出出查复书书应一一一配对保保管。 5.查复复书中显显示对同同一汇票票有多家家金融机机构在相相对集中中的一段段时间内内多次查查询的情情况，应应特别引引起关注注。6.实地地查询（1）实实地查询询以申请请人交付付的原始始票据为为依据办