《国家税收》增值税习题cju.docx
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1、国家税收增值税习题一、单选1、一般纳税人提供加工,修理修配劳务,增值税税率为( )A 6% B 13% C 14% D 17%2、下列各项中视同销售中,应当征收增值税的是( )A某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费B某超市将外购部分饮料分发本公司员工C某机器厂将外购配件用于本公司在建工程D某服装商店为服装厂代销服装3、下列项目中适用17%税率的有( )A自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水 B粮油公司销售粮食C印刷厂印刷图书报刊 D果品公司批发水果4、在以下单位或个人中,不是增值税纳税人的是( )A进口机器设备的企业 B销售商品房的公司C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司5、销售下列货
2、物中属于征收增值税的有( )A 歌舞厅提供餐饮服务 B 房地产开发公司销售房屋 C 自来水公司销售水 D 咨询公司提供中介服务6、下列各项中应当征收增值税的有( )A销售液化气 B转让无形资产C提供建筑装修劳务 D销售不动产7、增值税应税劳务是指( )A 销售不动产 B 转让无形资产 C 在建工程 D修理修配8、下列应征增值税的为( )A 专业运输企业 B专业加工企业 C建筑安装企业 D饭店9、增值税的价外税性质是指其计税销售额中不含( )A 消费税额 B营业税额 C城建税额 D增值税额10、纳税人有视同销售行为的,其增值税纳税环节为( ),纳税人销售货物的增值税纳税环节为( ),纳税人进口货
3、物的其增值税纳税环节为( )A生产环节 B销售环节 C移送使用环节 D报送进口环节11、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )A某商店厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的电磁炉用于职工福利12、纳税人出口货物(国务院另有规定外)其增值税率为( )A6% B13% C0% D4%13、工、商业企业小规模纳税人的适用增值税率为( )A17% B13% C3% D4%14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税,不征营业税的是( )A建筑公司 B饮食服 C工业企业 D金融保险业15、某商店(增值税小规模纳税人)购
4、进童装150套,六一儿童节前以每套98的含税价格全部零售出去,该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、428.16元16、按规定不能从销项税额中抵扣的进项税额是( )A从销售方取得的增值税专用发票B一般纳税人农业生产者购进的免税农产品C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D用于集体福利和个人消费的购进货物所支付的增值税额17、一般纳税人购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据上所列运费金额乘以( )扣除率计算进项税额准予扣除。A7% B10% C4% D6% 2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,计算
5、标准是按照买价和扣除率计算。其扣除率为( )A 10% B 13% C 14% D17%18、按规定,不能从销项税额中抵扣进项税额的是( )A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B一般纳税人农业生产者购买的免税农业产品C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D用于集体福利的购进货物19、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,纳税义务发生时间为( )A 发出货物当天 B 办好托收手续的第二天C 收到货款的当天 D 发出货物并办妥托收手续的当天20、采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为( )A 合同约定的收款日期当天 B 发出货物当天C 收到销售额的当天 D
6、取得索取销售款凭据的当天21、不得开具增值税专用发票的有( )A 商业企业 B工业企业C修理修配企业 D直接向消费者销售货物二、多选1、以下各项中,视同销售计算增值税销项税额的情况有( )A将购买的货物用于职工福利,个人消费B将购买的货物用于非应税项目C购买的货物用于对外投资D将购买的货物无偿赠送他人2、下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )A将委托加工的货物用于非应税项目 B动力设备的安装C销售代销货物 D建筑业的劳务收入3、增值税法规定,单位或个体经营者的下列行为中视同销售货物征收增值税的有( )A销售代销货物 B将购买货物用于非应税项目C将自产货物用于集体福利 D将购买货物用
7、于集体福利E将自产货物无偿赠送他人4、下列应视同销售的是( )。A销售代销货物 B外购货物用于非应税项目C外购货物用于集体福利或个人消费 D将自产货物用于非应税项目5、属于增值税暂行条例规定的货物有( )A机器设备 B厂房 C气体 D电力 E土地6、价外费用包括( )A包装费 B运输队装卸费 C违约金 D代收代缴的消费税7、含税销售额换算为不含税销售额,其公式为( )A含税销售额/1+税率 B含税销售额/1-税率C含税销售额/1+征收率 D含税销售额/1-征收率8、企业购进的货物用于( )的,其进项税额不能从销项税额中抵扣。A用于生产免税项目 B用于非应税项目C用于集体福利 D用于个人消费9、
8、下列收入应视为含税收入的是( )。A没收的包装物押金 B小规模纳税人对外销售取得的收入 C增值税专用发票上所列的金额 D一般纳税人销售货物时,采用价税合并定价方法,开具普通发票上所列的收入金额10、下列项目中,允许抵扣进项税额的有( )。A工业企业购进材料并取得专用发票 B工业企业进口材料,并从海关取得专用缴款书C直接向农民收购免税农产品 D购进原材料所支付的运费三、判断1、对从事货物生产批发、零售的纳税人所发生的混合销售行为,应征收增值税。( )2、增值税是一种价外税,即销售额中不含增值税额。 ( )3、企业租赁或承包给他人经营的,以出租方或发包方为增值税纳税人。 ( )4、不经常发生应税行
9、为的企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应确定为一般纳税人。 ( )5、将外购货物用于非应税项目,集体福利或个人消费,均应视同销售,征收增值税。( )6、某公司在A市设有甲、乙两个分支机构,如果货物从甲移送至乙用于销售,不需要交增值税。 ( )四、计算(保留两位小数)1、某工业企业为一般纳税人,委托加工材料一批,收到受托方开具的增值税专用发票,用银行存款支付加工费(不含税)20000元,计算进项税额。2、某商业企业(一般纳税人)某月销售产品开具普通发票注明销售额63000元,收取价外费用2000元.计算增值税销项税.3、某商业企业(一般纳税人)某月实现销售收入750000元(含税),购
10、进商品的价款为580000元,专用发票注明税款为98600元,购货款已付,计算本月应缴纳的增值税。4、某商业购销公司为一般纳税人,凭收购单从某农场购入免税水果50吨,实际支付买价10000元,该批水果已全部销售完毕,销售时的含税销售价格为7500元/吨,计算该公司应交纳的增值税。5、某工业企业(一般纳税人)为推销产品,采用折扣销售方式销售洗衣机50台,正常不含税价款为800元/台,折扣率为10%,折扣额和销售额在同一张发票上注明,当期购进材料进项税额为5000元,已取得增值税专用发票,计算该工业企业应纳的增值税。6、某商场是一中型批零兼营的企业,为增值税一般纳税人,该商场2008年6月外购货物
11、专用发票上注明税金为50000元,货款已付清,6月货物销售情况如下:批发专柜批发开具专用发票注明收入额为150000元零售专柜开具普通发票收入额为468000元(含税)计算6月该商场应缴纳的增值税。7、某工业企业为小规模纳税人,2008年某月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100000元,增值税额为17000元,该月销售产品取得含税销售额206000元,计算该纳税人该月应纳增值税。8、某食品厂为增值税一般纳税人,某月销售食品取得销售额85000元(不含税),另外收取价外费用50000元,发给职工50箱,赠送有关单位100箱,同类食品当月含税单价为320元/箱,收购免税农产品15000
12、0元,外购原材料支付进项税为5950元,计算应纳增值税。9、某制造企业为小规模纳税人,本期销售产品取得价款530000元,本期购入货物取得增值税专用发票上列示增值税额为30000元,计算该制造企业当期应纳增值税。10、某制造企业为增值税一般纳税人,当月购进原材料200000元,取得增值税专用发票上注明的税额为34000元,当月销售产品取得价款共计1170000元,计算该企业当月应纳增值税额。11、某食品有限责任公司为增值税一般纳税人,某年10月发生如下经济业务:购进一批用于生产的花生油,取得增值税专用发票注明税额6500元以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓20000公斤向鑫隆商厦销售月饼5
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