某公司生产经营启动的博奕分析19563.docx

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1、557公公司非对称条条件下生生产经营营启动的的博奕分分析北京深蓝蓝世纪管管理咨询询有限公公司二二二年八月月二十五五日目录第一章问问题的提提出1第二章葡葡萄酒生生产过程程简述33一、白葡葡萄酒的的酿造工工艺3二、红葡葡萄酒的的酿造工工艺4第三章生生产、技技术与设设备能力力分析66一、综述述6二、采摘摘61、葡萄萄的采摘摘72、葡萄萄基地的的内部运运输73、葡萄萄的搬运运和装卸卸84、葡萄萄基地的的外部运运输8三、分拣拣91、过磅磅92、质检检93、排放放9四、除梗梗破碎99五、酒精精发酵110六、压榨榨10七、原酒酒储存111八、生产产能力评评述1111、生产产能力瓶瓶颈环节节确认1122、可能

2、能实现的的储存量量123、压榨榨能力改改善方案案评估112九、资金金需求估估算1331、葡萄萄外购价价格1332、采摘摘环节所所需资金金13十、小结结13第四章人人员与组组织能力力分析114第五章资资金与成成本分析析14一、盈利利能力分分析144二、资金金分析118三、各方方案的盈盈利性及及资金保保证分析析19第六章结结论211第一章 问题的的提出今年是银银广夏进进行资产产重组后后，5557公司司（以下下简称5557）组组织葡萄萄酒生产产的第一一年，随随着广夏夏葡萄基基地中葡葡萄苗种种植年龄龄的增长长，今年年葡萄的的产量将将大幅度度增长，这这在给5557生生产带来来充足原原料供应应的同时时，也

3、对对5577在资金金、人员员、生产产组织等等方面都都提出了了更高的的要求，尤尤其是在在资金链链条断裂裂的条件件下如何何度过难难关，保保证今年年葡萄的的正常采采摘和酿酿造，使使葡萄酒酒生产能能力最大大限度的的释放，为为明年葡葡萄酒营营销上一一个台阶阶，同时时也使重重组后的的银广夏夏能得到到主导产产业的有有力支撑撑，这是是摆在我我们面前前既严峻峻又现实实的问题题。557的的领导对对情况进进行了回回顾与分分析后认认为，葡葡萄酒生生产经营营启动的的主要障障碍有两两个：一一是资金金缺乏，二二是成本本高，竞竞争能力力弱。557的的主要领领导认为为：资金金缺乏是是最迫在在眉睫的的问题，今今年的生生产启动动需

4、要2200余余万元的的资金，加加工80000吨吨葡萄则则需要113522万元；成本高高的原因因则是由由于财务务费用过过大和单单位产品品的固定定资产的的摊销过过多造成成的固定定成本高高。要解解决这问问题，应应该提高高现有固固定资产产的利用用率，千千方百计计的增加加产量。为了解决决上述两两个问题题，5557的领领导提出出了通过过出卖葡葡萄并受受托加工工葡萄原原酒，先先获取一一部分资资金，使使今年的的葡萄采采摘和葡葡萄酒生生产能够够正常启启动，不不仅要消消化掉广广夏自产产的83300吨吨葡萄，而而且还应应利用今今年宁夏夏葡萄大大丰收的的时机，外外购葡萄萄，最大大限度的的发挥5557的的生产能能力，摊

5、摊薄固定定成本。北京深蓝蓝世纪管管理咨询询有限公公司认为为，5557领导导的设想想是有创创意的，为为解决5557生生产经营营的困境境提出了了一条思思路。但但是对这这个思路路的实施施必须进进行全面面、系统统的论证证，考虑虑到运作作过程中中的方方方面面，将将整个过过程中可可能出现现的风险险都考虑虑到并控控制好。深蓝世纪纪公司认认为，在在5577生产经经营启动动的过程程中，有有六个方方面的风风险是必必须考虑虑和加以以控制的的：一、资金金风险在5577所用的的生产资资金中，原原辅料费费、加工工费、葡葡萄采购购费是三三块最重重要的费费用，在在各个时时点上能能否保证证资金的的及时到到位，是是首先要要考虑的

6、的问题。二、时间间风险葡萄的采采摘期是是有限的的，所以以应该考考虑到在在有限的的采摘期期内如何何使采摘摘量与生生产能力力匹配，能能否在采采摘期内内有效地地消化掉掉自产和和外购的的葡萄。三、设备备风险在有限的的采摘期期内，要要消化掉掉自产的的葡萄和和一定的的外购葡葡萄，要要实行两两班倒的的生产，设设备的利利用率会会大大提提高，所所以应考考虑到设设备的备备品备件件是否准准备充足足，设备备的维修修和维护护是否能能保证生生产的正正常进行行。四、质量量风险葡萄的品品质直接接影响到到葡萄酒酒的质量量，所以以必须考考虑到收收购的葡葡萄品质质是否有有保证，是是否会影影响到广广夏葡萄萄酒的品品质与销销售。五、储

7、运运风险发酵罐和和储存罐罐的容积积，内外外部运输输的能力力是否能能满足采采摘和生生产的需需要也是是必须考考虑的问问题。六、人员员与组织织风险由于今年年产量比比去年有有大幅度度提高，所所以有效效地组织织和控制制生产过过程，保保证生产产正常有有序地进进行，5557现现有人员员的组织织能力是是否能将将制定出出的方案案切实实实施，同同样是需需要考虑虑的问题题。以上六个个方面，任任何一个个方面出出现问题题，都会会使今年年的生产产启动失失败，使使5577明年的的经营状状况更加加困难，所所以必须须要引起起高度重重视。除了要对对风险进进行管理理外，还还必须进进行过程程控制和和费用控控制，这这将在后后面的章章节

8、中进进行论述述。综合上述述，如何何对生产产启动过过程中的的风险点点进行控控制，如如何计划划并合理理的控制制进度？如何预预测并控控制在各各种情况况下的费费用，如如何利用用今年宁宁夏酿酒酒葡萄供供求不平平衡的条条件使5557在在同葡萄萄种植者者和其他他葡萄酒酒企业的的三方博博奕中实实现自身身的利益益最大化化，都是是5577的管理理者面临临的问题题，也是是本报告告试图探探讨的课课题。第二章 葡萄酒酒生产过过程简述述葡萄和其其它植物物一样在在冬季休休息，春春季开花花，夏季季结果，秋秋季收成成。为了了配合葡葡萄成长长，葡萄萄农的工工作是全全年无休休的。在在九月份份，应定时时进行采采样测试试葡萄的的甜度，

9、以以决定采采收日期期，并开开始酿酒酒。葡萄萄及采收收葡萄的的成熟度度是决定定葡萄酒酒好坏的的基本要要素，可可是在同同一个产产区，每每年的天天气状况况都不一一样，因因此每个个年份生生产出来来的酒也也有品质质上的差差异。 十月月份，大部份份的产区区的采收收陆续完完成。十一月月份：原原酒酿制制结束，准准备乳酸酸发酵，开开始预剪剪枝干，培培土以保保护葡萄萄的根部部，防止止寒害和和进行翻翻土。 一、白葡葡萄酒的的酿造工工艺葡萄的采采摘日期期是根据据葡萄籽籽粒的成成熟度来来决定的的。葡萄萄的酸度度随着成成熟减少少，而保保持它的的糖份和和鞣酸的的增加。适适当的酸酸度和酒酒精度的的平衡体体现了葡葡萄酒的的特性

10、。普普通白葡葡萄酒习习惯上使使用纯正正，去皮的的白葡萄萄，经过过压榨，发发酵制成成；但是是也可以以使用红红葡萄， 只是在在压榨的的过程中中要更仔仔细。尚尚未发酵酵的葡萄萄汁要经经过沉淀淀或过滤滤，发酵酵槽的温温度要比比制作红红酒低一一些，这这样做的的目的是是为了更更好的保保护白葡葡萄酒的的果香味味和新鲜鲜口感。 白葡萄酒酒的酿造造流程: 1. 一一旦采摘摘开始， 葡萄就就应尽快快送到酿酿酒长. 所所使用的的葡萄不不要被挤挤破。 2. 将将葡萄珠珠分离出出， 除除去果枝枝， 果果核. 然后在在榨出的的汁内放放入酵母母。 3. 为为了更好好的保存存白葡萄萄的果香香， 在在发酵前前让葡萄萄皮浸泡泡在

11、果汁汁中122到488小时。4.压榨榨的过程程要快速速进行以以防止葡葡萄的氧氧化。5. 白白葡萄酒酒是在不不锈钢的的酒罐或或橡木酒酒桶里发发酵的。 二、红葡葡萄酒的的酿造工工艺红葡萄采采收后需需要进行行人工筛筛检和去去梗，或或者直接接送入机机器进行行破皮，让让果肉、果果皮、果果汁混合合呈红色色的果泥泥状态，然然后进行行酒精发发酵。我我们都知知道葡萄萄酒形成成的化学学原理是是糖+酵母=酒精+二氧化化碳。成成熟的葡葡萄含有有很高的的糖份，葡葡萄本身身就含有有酵母，把把破皮后后的葡萄萄放在酿酿酒罐中中，它便便能自行行发酵，酿酿酒师为为了维持持一贯的的口味，有有时会根根据须要要在发酵酵前添加加一些其其

12、它成份份来调整整，采收收的葡萄萄如果酸酸度不够够，要加加酒石酸酸; 如果果葡萄成成熟度不不够，酸酸度太强强，则加加添碳酸酸钙; 如果葡葡萄甜度度不够，无无法酿出出酒精成成份足够够的葡萄萄酒，则则可在破破皮后的的葡萄果果泥中加加糖。破皮后的的葡萄果果泥加入入少量的的二氧化化硫消毒毒并且避避免过度度氧化。发发酵过程程中所形形成的二二氧化碳碳，会把把固体状状的果皮皮，果肉肉，种子子等葡萄萄渣漂浮浮到表面面上，这这时候就就必须以以人工或或机械的的方式做做循环，把把下面的的葡萄汁汁打到上上面，均均匀的冲冲刷上面面葡萄渣渣，让它它在酿造造过程中中均匀混混合，同同时也让让空气流流通，并并降低温温度(维持在在

13、30左右)以免在在发酵过过程中酵酵母菌因因缺氧或或高温而而被杀死死。酒精精发酵的的过程只只要5-8天左左右，酿酿酒师要要依他所所需来干干预酒精精度，一一般而言言会控制制在111-133度左右右。酒精精发酵后后，就必必须把酒酒汁和酒酒渣分离离开来，直直接从酿酿酒桶中中流出来来的酒清清香适口口，单宁宁含量少少。剩下下的酒渣渣，经过过压榨所所得到的的酒单宁宁含量较较高，颜颜色较深深较浓。酿酿酒师依依口味和和将来储储存的时时间，适适量的混混合这两两种酒。再进行下下一步的的乳酸发发酵，乳乳酸发酵酵的原理理是：苹苹果酸 + 乳乳酸菌 = 乳乳酸 + 二氧氧化碳，红红酒经过过软化可可以减低低酸度，而而且更耐

14、耐久存。发发酵过程程完全完完成之后后，便根根据需要要进行橡橡木桶的的陈酿。红葡萄酒酒的酿造造流程:1. 红红葡萄酒酒用红葡萄(有时加加入一些些白葡萄萄)制成成. 包包含在葡葡萄的皮皮和果核核里的鞣鞣酸是使使酒有个个性和便便于存放放的一种种重要元元素。 2. 由由于葡萄萄梗内鞣鞣酸的含含量很大大，习惯惯上在葡葡萄压榨榨之前要要去除， 因为一一旦浆果果破裂发发酵就开开始了。 3. 将将葡萄汁汁和葡萄萄皮一起起放到酿酿酒罐中中。发酵酵罐中的的温度比比酿白葡葡萄酒要要高。发发酵的情情况要日日夜监控控。 4. 酒酒精发酵酵后， 流出的的汁叫滴流酒酒。剩剩下的榨榨渣，再次压压榨取的的酒叫做做压制制酒， 这

15、种酒酒的鞣酸酸含量高高， 因因此常与与滴流流酒进进行调兑兑。 5. 普普通的红红酒经过过在大酒酒桶中长长短不同同天数的的老化， 精炼， 多次的的倒桶， 有时候候还要经经过过滤滤后可以以装瓶。 白葡萄酒酒的酿造造工艺红葡萄酒酒的酿造造工艺由于本次次咨询的的重点是是从葡萄萄采摘到到酿造的的生产过过程分析析与研究究，故不不包括葡葡萄酒生生产和经经营的其其他过程程。第三章 生产、技技术与设设备能力力分析一、综述述目前，就就5577的现状状而言，正正处于葡葡萄酒待待加工的的准备阶阶段；其其后的加加工环节节是关系系到5557能否否缓解危危机的关关键阶段段；在现现阶段，通通过了解解葡萄酒酒加工的的过程，从从

16、而做出出更加准准确的决决策，因因此需要要对葡萄萄酒加工工过程中中的生产产、技术术与装备备能力进进行分析析。下面首先先对葡萄萄酒加工工的过程程进行简简单的描描述。具具体来说说，葡萄萄酒加工工过程可可以分为为下述几几个部分分：1. 采摘：按按照一定定的收购购要求和和收购标标准，将将葡萄种种植园的的葡萄分分品种的的采摘下下来，并并送到酿酿造厂的的过程，称称之为采采摘过程程。2. 分拣：将将采摘来来的葡萄萄，按照照除梗破破碎机的的要求，排排放在传传送带上上，并且且挑选出出参杂其其中的金金属物件件、石头头等不符符合要求求的物品品。3. 除梗破碎碎：将分分拣的葡葡萄破碎碎并除去去葡萄梗梗，然后后将这些些破

17、皮的的葡萄（含含皮和籽籽）及葡葡萄汁，通通过管道道输送到到发酵罐罐中。4. 酒精发酵酵：糖+酵母=酒精+二氧化化碳，使使葡萄汁汁发酵变变成葡萄萄酒的过过程。5. 压榨：在在酒精发发酵结束束后，将将葡萄皮皮渣进行行再次处处理，获获取“压制酒酒”的过程程。6. 原酒储存存：将酒酒精发酵酵后的葡葡萄酒输输送到储储存罐中中并对其其进行储储存的过过程。上面对葡葡萄酒加加工过程程进行了了简要的的介绍，以以下是对对葡萄酒酒加工各各步骤的的详细分分析，希希望能够够为有关关决策提提供有益益的信息息。二、采摘摘采摘过程程可以细细分为：葡萄的采采摘葡萄基地地的内部部运输葡萄的搬搬运和装装卸葡萄基地地的外部部运输采摘

18、各环环节发生生的费用用名义上上由各种种植基地地支付，但但由于各各基地的的资金问问题和承承包关系系，最终终支付实实质上是是5577，而且且在此期期间的费费用没有有远期支支付的可可能。1、葡萄萄的采摘摘557拥拥有自己己的葡萄萄酒种植植园，共共3个葡葡萄种植植基地，今今年估计计葡萄产产量在883000吨，所所以自种种葡萄的的采摘也也是一道道关键环环节。对于外部部种植园园的葡萄萄，如果果5577进行收收购，将将不用考考虑葡萄萄采摘的的问题，只只需按照照标准把把关即可可。葡萄采摘摘全部是是人工采采摘，需需要剪刀刀、转运运筐等；由于葡葡萄采摘摘雇佣临临时工，因因此必须须当期支支付现金金；有关关的数据据如

19、下表表：工时费用用16元/天基地代号号基地葡萄萄产量人均每天天采摘数数量25筐/天1#28000吨吨单位所所需筐数数52筐/吨2#40000吨人工采摘摘效率0.488吨/天天3#15000吨预计人工工费用（40000+15000）/0.44816=18333344(元)2、葡萄萄基地的的内部运运输各葡萄基基地将采采摘的葡葡萄，统统一集中中处置；由于种种植园的的面积广广大，需需要考虑虑到采摘摘下来的的葡萄在在各基地地内部的的运输问问题。内部运输输工具通通常采用用拖拉机机，各基基地本身身拥有部部分拖拉拉机，但但在高峰峰时期将将不能满满足需要要，因此此可以利利用周边边农户（承承包户）的的拖拉机机进行

20、工工作。22#基地地是5557最大大的种植植基地，已已经同农农户有了了协议：一台拖拖拉机的的使用，每每天支付付10元元人民币币；这是是一个非非常可行行而且精精明的办办法，值值得推广广。据调调研，22#基地地在内部部运输上上的花费费将在660000元人民民币左右右；由于于其它基基地面积积较小，因因此内部部运输费费用不应应超过22#基地地。基地名称称基地种植植葡萄面面积2#77600亩3#43000亩预计全部部内部运运输费用用120000（元元）（含含油费和和备件费费用）3、葡萄萄的搬运运和装卸卸首先明确确葡萄的的搬运和和装卸发发生的环环节；由由于1#和2#基地拥拥有葡萄萄果泥加加工能力力，因此此

21、内部运运输集中中后，将将要进行行搬运和和装卸；3#基基地的葡葡萄内部部集中后后，将进进行集中中装车运运送到11#基地地进行加加工。从2#和和3#基基地到11#基地地的运输输过程中中，总的的搬运次次数为44次，考考虑2#基地特特殊情况况，搬运运次数以以3.55次计，因因此计算算如下：通常搬运运和装卸卸的工时时费用为为每吨11.8元元，搬运运总量400003.55+155004=2200000（吨吨）；预预计自身身种植葡葡萄的费费用22000001.883660000（元）4、葡萄萄基地的的外部运运输557的的酿酒厂厂在1#基地，因因此其它它基地的的葡萄或或葡萄果果泥必须须运送到到1#基基地进行行

22、加工，22#基地地主要运运送葡萄萄果泥，33#基地地运送葡葡萄；总总的来说说葡萄基基地的外外部运输输有两类类情况：一是公司司自身种种植园之之间的运运输，主主要集中中在2#基地的的葡萄果果泥转运运到1#基地，两两基地相相距400km，目目前每吨吨葡萄果果泥运费费为100元，价价格合理理；有一一半的葡葡萄要通通过农用用车运输输到1#基地，所所以预计计运费2000095102000030790000（元元）；33#基地地的葡萄萄转运到到1#基基地，采采用农用用车运输输，两基基地相距距21kkm，每每吨葡萄萄运费为为15元元，价格格较高，预预计运费费1550015225500（元元）。二是公司司外购的

23、的葡萄运运送到11#基地地，通常常该部分分运输费费用由卖卖方负责责，公司司可以不不负担。三、分拣拣分拣：将将采摘来来的葡萄萄，按照照除梗破破碎机的的要求，排排放在传传送带上上，并且且挑选出出参杂其其中的金金属物件件、石头头等不符符合要求求的物品品。分拣拣可以细细分为：过磅质检排放1、过磅磅过磅由公公司员工工负责，对对运送来来的葡萄萄或葡萄萄果泥进进行称重重检验。11#和22#都有有过磅人人员。2、质检检质检由公公司员工工负责，对对过磅完完成的葡葡萄品种种、品质质、夹杂杂物进行行检查，并并签发评评估意见见，给出出相应的的折扣比比例；实实际收葡葡萄数量量过磅磅数量折扣比比例。3、排放放排放由公公司

24、雇佣佣临时工工负责，将将质检完完的葡萄萄排放到到传送带带上，并并挑出其其中的杂杂物；工工时费用用为每天天每人116元，每每班次66人（含含空筐收收集人员员），计计划开两两班。费费用估算算见下表表：预计工作作天数预计费用用27天16662227103368元元四、除梗梗破碎除梗破碎碎由进口口设备自自动加工工完成，设设备的机机械结构构简单，目目前已经经检修过过，设备备状态良良好，如如果维修修人员的的技术过过硬，维维持正常常运转没没有问题题。557拥拥有2台台除梗破破碎机，每每台设备备设计能能力为226吨每每小时，但但因为葡葡萄中夹夹杂物较较多，实实际加工工能力在在每小时时18吨吨；每班班8小时时，

25、加工工能力为为18822888（吨吨/班），如如果一天天两班，加加工能力力288825776吨/天。五、酒精精发酵酒精发酵酵过程涉涉及的工工作比较较琐碎，主主要的工工作量集集中在泵泵酒循环环和储存存罐的倒倒运。酒精发酵酵环节的的周期为为8天左左右，在在发酵期期间中要要依据检检测的参参数不断断的调整整和泵酒酒循环；在发酵酵完成后后，形成成葡萄原原酒和葡葡萄皮渣渣，葡萄萄原酒将将输送到到储存罐罐，而葡葡萄皮渣渣经过气气囊压榨榨机处理理，取得得“压制酒酒”。目前公司司红葡萄萄酒发酵酵罐有1146个个，每罐罐容积331立方方米，可可以容纳纳葡萄原原酒266吨；白白葡萄酒酒发酵罐罐有799个，每每罐容积

26、积31立立方米，可可以容纳纳葡萄原原酒266吨。酒精发酵酵环节主主要的设设备是发发酵罐和和泵，平平均每小小时可以以循环11个罐次次；主要要的易损损备件准准备齐全全，由于于同时有有多台酒酒泵，如如果有个个别损坏坏，可以以进行周周转，因因此设备备不是问问题。六、压榨榨压榨：在在酒精发发酵结束束后，将将葡萄皮皮渣进行行再次处处理，获获取“压制酒酒”的过程程。压榨榨过程可可以细分分为将“滴流酒酒”泵到储储存罐内内和皮渣渣的压榨榨处理两两个阶段段。泵酒到储储存罐，分分两类：将大多多数葡萄萄原酒输输送到储储存罐；将罐中中残酒人人工接收收，然后后集中泵泵到储存存罐；以以上两类类情况所所需的时时间周期期为每罐

27、罐2小时时。在泵酒到到储存罐罐之后，是是葡萄皮皮渣的处处理。皮皮渣的处处理也同同样分成成两步，发发酵罐内内的皮渣渣处理和和皮渣压压榨。发发酵罐内内的皮渣渣处理周周期为每每罐8小小时，只只要有足足够的人人工就可可解决；皮渣压压榨能力力为每55吨皮渣渣4小时时，公司司有2台台气囊压压榨机，同同时开33班，最最大的皮皮渣处理理量33522660（吨吨）皮渣从发发酵罐中中清理出出来，发发酵罐内内的皮渣渣处理周周期为每每罐8小小时，只只要有足足够的人人工就可可解决；（8330030000）0.7716/2648668元主要装备备是螺旋旋泵和气气囊压榨榨机。气气囊压榨榨机可以以处理白白葡萄，每每台每小小时

28、300吨；气气囊压榨榨机属于于进口设设备，备备件价格格高；加加工红葡葡萄皮渣渣，每台台每4小小时5吨吨；如果果大规模模生产，每每天的皮皮渣量高高达8551110吨，设设备无法法满足生生产，因因此解决决的办法法有如下下几条：三班运转转。扩大处理理能力。对于能力力问题的的论证将将在后面面进行论论述。七、原酒酒储存原酒储存存：将酒酒精发酵酵后的葡葡萄原酒酒输送到到储存罐罐中并对对其进行行储存的的过程。原酒储存存过程的的主要设设备是酒酒泵和储储存罐。酒酒泵不是是问题，储储存罐共共1700个，每每罐容量量70吨吨，总储储量1119000（吨吨）。八、生产产能力评评述葡萄酒加加工的过过程，在在上面进进行分

29、步步骤的介介绍；这这里将综综合考虑虑多方因因素，对对各步骤骤的衔接接和能力力进行评评述。1. 葡萄酒加加工的时时间段：8月底底到100月底，共共2个月月。2. 葡萄酒正正常存储储量：117070119900（吨吨）3. 葡萄酒最最大存储储量：（1146796）26119900175594（吨吨）4. 采摘能力力：只要要用工和和运输保保障，潜潜力最大大。5. 分拣能力力：要配配合除梗梗破碎机机的能力力。6. 除梗破碎碎：188822288（吨吨/班）7. 发酵周期期：8天天8. 发酵罐容容量：11462637996（吨吨）9. 装满发酵酵容量所所需榨汁汁时间：（37796（28882）6.6天1

30、0. 除渣能力力：要配配合气囊囊压榨机机的能力力。11. 压榨能力力：红葡葡萄皮渣渣523330（吨吨/班） 26231156（葡葡萄果泥泥吨/班班）2336（罐罐/班）白葡萄30231180（吨吨/班）1、生产产能力瓶瓶颈环节节确认采摘能力力分拣拣能力除梗破破碎能力力压榨榨能力，压压榨能力力是整个个葡萄酒酒加工过过程的瓶瓶颈环节节。发酵能力力和储存存能力主主要同酒酒罐数量量相关，没没有弹性性。压榨能力力除梗破碎碎能力相当的采采摘数量量采摘天数数采摘周期期6212罐罐/天122263312吨吨葡萄312吨吨葡萄83000/3112=227天2744311天注：在采采摘过程程中，由由于天气气和设

31、备备状况的的原因，考考虑了适适当的停停工时间间，311天中有有4天间间歇。因因为葡萄萄酒的加加工时限限有2个个月，如如果仅加加工自己己的葡萄萄，生产产能力应应该没有有问题。2、可能能实现的的储存量量储存能力力所需葡萄萄加工能力力加工天数数采摘时限限1190001180001001000吨原酒酒101000/00.7144428吨吨葡萄312吨吨葡萄每每天144228/3312=47天天4788555天1759941180001557944吨原酒酒157994/00.7 =2225622吨葡萄萄312吨吨葡萄每每天225662/331272天天72112884天12722011800010922

32、0吨原原酒109220/00.7156600吨吨葡萄312吨吨葡萄每每天156000/331250天天50110660天注：采摘摘时限一一栏中的的8、112、110，是是指在采采摘过程程中，由由于天气气和设备备状况的的原因，考考虑了适适当的停停工时间间；这些些数字表表明了在在该时限限内允许许的停工工间歇期期。3、压榨榨能力改改善方案案评估1. 三班运转转。只要要有序组组织生产产，压榨榨能力能能够满足足正常储储存能力力的要求求；在采采摘时限限内最大大的能力力为可以以处理1156000吨葡葡萄。以以目前的的设备条条件而言言，可以以满足生生产要求求。2. 扩大压榨榨能力。如如果要求求储存原原酒量大大

33、于1227200吨，可可以考虑虑上设备备扩大压压榨能力力。九、资金金需求估估算1、葡萄萄外购价价格今年宁夏夏全区酿酿酒葡萄萄的种植植面积为为650000亩亩，预计计产量445万万吨，而而在加工工能力方方面，西西夏王770000吨，御御马80000吨吨，广夏夏120000吨吨，五家家私人企企业30000吨吨。可以以看出，今今年宁夏夏区内葡葡萄的供供过于求求已成定定局。外外地葡萄萄酒企业业即使能能够消化化一部分分葡萄，也也必须依依靠宁夏夏当地的的葡萄酒酒企业进进行原酒酒的加工工。据预预测，今今年葡萄萄的收购购价格估估计可以以降到116000元吨吨左右。2、采摘摘环节所所需资金金采摘环节节步骤所需资

34、金金葡萄采摘摘1833334葡萄基地地内部运运输120000葡萄转运运360000葡萄基地地外部运运输1015500合计3328834十、小结结1. 目前的生生产装备备能力，可可以满足足自身883000吨葡萄萄的加工工生产要要求。2. 如果不考考虑增加加压榨能能力，在在葡萄收收购期限限内，可可以生产产葡萄原原酒1009200吨，如如果超过过109920吨吨，皮渣渣的压榨榨能力不不能满足足生产的的需要，应应考虑添添加新的的压榨设设备。第四章 人员与与组织能能力分析析在生产过过程中，需需要技术术人员、技技术工人人等正式式员工共共25名名，这在在现有人人员内可可以解决决，其他他如葡萄萄采摘、运运输、

35、除除渣、卫卫生等临临时工若若干名，这这些都可可以通过过临时雇雇用解决决，所以以，不存存在着劳劳动力不不足的问问题。但是，管管理人员员在较长长的时期期内组织织葡萄的的采摘和和葡萄酒酒的生产产，有时时还要到到生产一一线参加加劳动，而而管理人人员的工工作又不不可能依依靠临时时雇用来来解决，所所以，管管理人员员的工作作效率与与精力，是是更应该该引起我我们关注注的。在葡萄采采摘和葡葡萄酒酿酿造的整整个过程程中，将将会涉及及到方方方面面协协调的问问题，生生产组织织方面的的协调可可以在5557内内部解决决，管理理人员以以及资金金方面的的协调仅仅仅依靠靠5577自身的的力量解解决起来来困难则则会很大大，很多多

36、问题需需要调动动外部资资源才能能解决，建建议在今今年的葡葡萄采摘摘周期内内设立临临时性组组织，负负责协调调各方面面的关系系，保证证今年葡葡萄采摘摘周期的的顺利渡渡过。第五章资资金与成成本分析析一、盈利利能力分分析（一）公公司自产产葡萄酒酒原酒生生产成本本分析：表一 自产葡葡萄酒生生产成本本变动成本本:83000吨的成成本单位成本本直接材料料: 原材材料-葡葡萄 132223911822766.06616118 辅助助材料:218665788.7555376.347746221直接人工工: 正式式工147331.3342.53355114633 短期期雇工2456684.222857714229

37、变动制造造费用 工资资及福利利费65666.41.133018893229 水电电费906220.882399115.55973387994 运杂杂费717330.227844412.33460003117 修理理费272446.77424.688962285771 材料料费1273398.2866221.99274415887变动成本本合计27144.86637991固定成本本固定制造造费用 水电电费650665.4488 电话话费40355.555 低值值易耗品品100000 采暖暖费1000000 劳保保费100000 差旅旅费82144.088 折旧旧费394446733.366固定成

38、本本合计414119888.4778生产成本本合计1991153447.11原酒单位位生产成成本34277.77705886说明：1. 假设前提提：预计产量量：一基基地27700吨吨，二基基地16600吨吨，三基基地40000吨吨，共计计83000吨；葡萄出酒酒率：770%发酵厂日日处理葡葡萄能力力：4000吨公司收购购一基地地以及对对二基地地的承包包兑现葡葡萄价格格为30000元元/吨2. 原材料葡萄萄成本中中只包括括本年度度公司投投入，即即公司给给予二、三三基地的的生产费费用（4420万万元+3300万万元）、公公司收购购一基地地葡萄所所需价款款以及公公司奖励励给二三三基地的的承包费费。因

39、基基地并未未转列固固定资产产，财务务费用及及折旧未未计入葡葡萄成本本。葡萄萄采摘、运运输至发发酵厂等等基地发发生的各各项费用用均计入入葡萄成成本。3. 根据会计计账目核核算，公公司去年年辅料单单位成本本为1117元，与与公司辅辅助材料料定额差差异较大大，经与与管理层层沟通后后，确定定采取定定额成本本，但咨咨询公司司对其中中异常项项目做了了相应调调整。4. 根据成本本性态分分析，我我们对部部分成本本项目做做了相应应调整。5. 由于缺乏乏各方案案的资金金周转速速度，我我们没有有计算资资金成本本，考虑虑到本项项决策为为短期生生产决策策，资金金成本不不会带来来重大差差异。6. 根据配比比原则，我我们将

40、发发酵厂全全年折旧旧费、维维修费等等费用计计入原酒酒的制造造费用。7. 工资的分分摊原则则：生产产工人在在发酵厂厂工作期期间的工工资计入入原酒的的直接人人工，其其它工作作时间工工资计入入瓶装酒酒的生产产成本。车车间管理理人员在在发酵厂厂工作期期间的工工资计入入原酒的的制造费费用，其其它工作作时间工工资计入入瓶装酒酒的制造造费用。根根据重要要性原则则，我们们并没有有将公司司部分管管理人员员在原酒酒参与生生产期间间的工资资计入原原酒的生生产成本本。（二）外外购葡萄萄加工出出售原酒酒的收益益分析表二 外购葡葡萄加工工原酒带带来的边边际收益益说明：由由于缺乏乏相应数数据，边边际成本本中没有有计算资资金

41、成本本，但只只要边际际贡献率率（=边边际贡献献/销售售收入）大大于资金金成本，该该项决策策即为可可行。外购葡萄萄加工原原酒边际际成本葡萄价格格1.21.31.41.510.8变动成本本:直接材料料: 原材料料-葡萄萄 30855.711 33422.866 36000.000 38577.144 25711.433 20577.144 辅助助材料:376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 直接人工工: 正式式工2.544 2.544 2.544 2.544 2.544 2.544 短期期雇工4.233 4.233 4.233 4.233 4.233 4

42、.233 变动制造造费用 工资及及福利费费1.133 1.133 1.133 1.133 1.133 1.133 水电电费15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 运杂杂费12.335 12.335 12.335 12.335 12.335 12.335 修理理费4.699 4.699 4.699 4.699 4.699 4.699 材料料费21.993 21.993 21.993 21.993 21.993 21.993 变动成本本合计35244.522 37811.666 40388.800 42955.955 30100.233 24955.95

43、5 当原酒销销售价格格为50000元元/T(含增值值税、消消费税)边际贡献献321.64 64.449 -1922.655 -4499.799 835.92 13500.211 当销售价价格为555000元/TT(含增增值税、消消费税)边际贡献献706.25 449.11 191.97 -65.18 12200.544 17344.822 当销售价价格为660000元/TT(含增增值税、消消费税)边际贡献献10900.877 833.73 576.58 319.44 16055.155 21199.444 由上表可可以看出出,当原原酒销售售价格为为50000元/吨、葡葡萄收购购价格在在2800

44、0元/吨以上上时，边边际贡献献为负值值，该项项决策不不能为公公司带来来收益；当原酒酒销售价价格为555000元/吨吨、葡萄萄收购价价格在330000元/吨吨以上时时，边际际贡献为为负值，该该项决策策不能为为公司带带来收益益。（三）受受托加工工原酒收收益分析析表三 受托加加工原酒酒的边际际收益受托加工工原酒边边际收益益直接人工工: 正式式工2.53355114633 短期期雇工4.22285771变动制造造费用 工资资及福利利费1.133018893229 水电电费15.5597339 运杂杂费12.3346 修理理费4.68896229 材料料费21.9927442加工边际际成本62.4454

45、7713996当加工费费为4000元时时(含增增值税)边际贡献献279.425562779说明：受受托加工工原酒必必须要求求委托方方支付“代扣代代缴消费费税”，否则则将给公公司带来来法律风风险，造造成公司司重大经经济损失失。由上表可可以看出出：1. 当加工费费为4000元（含含税价）时时，受托托加工每每吨原酒酒能为公公司带来来2799.4元元的收益益。2. 只要加工工费高于于73.07元元，受托托加工原原酒就能能够为公公司带来来收益。(四) 外购葡萄萄加工原原酒与受受托加工工原酒的的收益性性比较1. 在公司生生产能力力一定的的情况下下，外购购葡萄加加工原酒酒与受托托加工原原酒为互互斥决策策，在资资金能够够满足的的条件下下，应当当选择边边际贡献献较大的的方案；2. 当原酒销销售价格格为60000元元/吨，葡葡萄收购购价格在在30000元/吨时, 外