会计工作基础制度dfdb.docx

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1、会计工作作基础规规范第一条为了加加强会计计基础工工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法以及及融创集集团的有有关规定定，制定定本规范范。第二条 公司法法定代表表人对本本公司的的会计基基础工作作负领导导责任。第三条各公司司应该设设置财务务部门，具具体负责责对本公公司的经经济业务务进行会会计核算算和财务务管理。财务部门门应当按按照规定定配备会会计机构构负责人人、会计计主管和和专职的的会计人人员。会计工作作岗位一一般可分分为：出出纳，财财产物资资核算，工工资核算算，成本本费用核核算，财财务成果果核算，资资金核算算，往来来结算，总总账报表表，稽核

2、核，档案案管理等等。对于于不兼容容的岗位位不得由由同一人人兼任。第四条会计人人员应当当热爱本本职工作作，努力力钻研业业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事工作作的要求求。会计人员员应当持持有会计计证上岗岗，按照照国家有有关规定定参加会会计业务务的培训训。各公公司应当当合理安安排会计计人员的的培训，保保证会计计人员每每年有一一定时间间用于学学习和参参加培训训。第五条 会会计人员员在会计计工作中中应当遵遵守职业业道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。第六条 各公司司领导人人应当支支持会计计机构、会会计人员员依法行行使职权

3、权；对忠忠于职守守，坚持持原则，做做出显著著成绩的的会计机机构、会会计人员员，应当当给予精精神的和和物质的的奖励。第七条 会计计人员应应当按照照会计法法规和国国家统一一的会计计制度规规定的程程序和要要求进行行会计工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第八条会计人人员应当当熟悉本本公司的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善公公司内部部管理、提提高经济济效益服服务。第九条会计人人员应当当保守本本公司的的商业秘秘密。除除法律规规定和公公司同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的会计信信息。第十条 会计计人员

4、工工作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。（一）一一般财务务人员办办理交接接手续，由由会计机机构负责责人监交交；会计计机构负负责人办办理交接接手续，由由公司经经理或者者其指派派人员进进行监交交。（二）会会计人员员办理移移交手续续前，必必须做好好以下工工作：1、已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕。2、尚未未登记的的账目，应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。3、整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。4、编制制移交清

5、清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印印章、现现金有价价证券、支支票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；实行会会计电算算化的单单位，从从事该项项工作的的移交人人员还应应当在移移交清册册中列明明会计软软件及密密码、会会计软件件数据磁磁盘（磁磁带等）及及有关资资料、实实物等内内容。（三）移移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对点收。1、现金金、有价价证券要要根据会会计账簿簿有关记记录进行行点收。库库存现金金、有价价证券必必须与会会计账簿簿记录保保持一致致。不一一致时，移移交人员员必须限限期查清清。2、会计计凭证

6、、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。3、银行行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对，如不不一致，应应当编制制银行存存款余额额调节表表调节相相符，各各种财产产物资和和债权债债务的明明细账户户余额要要与总账账有关账账户余额额核对相相符；必必要时，要要抽查个个别账户户的余额额，与实实物核对对相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。4、移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行

7、交交接。（四）会会计负责责人移交交时，必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。（五）交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章。并应应在移交交注册上上注明：单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人发在交交接清册册上签名名。交接接清册一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。第十一条条 各公司司发生的的下列事事项，应应当及时

8、时办理会会计手续续、进行行会计核核算：（一）款款项和有有价证券券的收付付；（二）财财物的收收发、增增减和使使用；（三）债债权债务务的发生生和结算算；（四）资资本金的的增减；（五）收收入、支支出、费费用、成成本的计计算；（六）财财务成果果的计算算和处理理；（七）其其他需要要办理会会计手续续、进行行会计核核算的事事项。第十二条条 各公公司的会会计核算算应当以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的一一贯性。第十三条条各公公司应取取得合法法的原始始凭证，原原始凭证证的基本本要求是是：（一）原原始凭证证的内

9、容容必须具具备：凭凭证的名名称；填填制凭证证的日期期；填制制凭证公公司名称称或者填填制人姓姓名；经经办人员员的签名名或者盖盖章；接接受凭证证公司名名称；经经济业务务内容；数量、单单价和金金额。（二）从从外公司司取得的的原始凭凭证，必必须加盖盖填制公公司的有有效印鉴鉴；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办公司司领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本公司司公章。（三）凡凡填有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。支

10、付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款公司司和收款款人的收收款证明明。（四）一一式几联联的原始始凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸（发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外）套写写，并连连续编号号。作废废时应当当加盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。（五）发发生销货货退回的的，除填填制退货货发票外外，还必必须有退退货验收收证明；退款时时，必须须取得对对方的收收款收据据或者汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收据据。（六）职职工因公公出差的的借款凭凭据，必必须附在在记账凭凭证之后后。

11、收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借据副本本，不得得退还原原借款收收据。（七）须须经集团团公司批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号等等。（八）将将公司制制订报销销单、工工程款支支付单等等内部单单据作为为报销凭凭证时，报报销人应应当将项项目填全全。第十四条条原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重新开开具。第十五条条会计计机构、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。第十六条条记账账凭证的的基本要要求

12、是：（一）记记账凭证证的内容容必须具具备：打打印出的的记账凭凭证要加加盖制单单人员、审审核人员员、记账账人员及及会计机机构负责责人、会会计主管管人员印印章或者者签字。收收款和付付款记账账凭证还还应当由由出纳人人员签名名或者盖盖章。（二）记记账凭证证可以根根据每一一张原始始凭证填填制，或或者根据据若干张张同类原原始凭证证汇总填填制，也也可以根根据原始始凭证汇汇总表填填制。但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记账账凭证上上。（三）除除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证

13、，可可以把原原始凭证证附在一一张主要要的记账账凭证后后面，并并在其他他记账凭凭证上注注明附有有该原始始凭证的的记账凭凭证的编编号或者者附原始始凭证复复印件。（四）如如果在填填制记账账凭证时时发生错错误，应应当重新新填制。第十七条条会计计机构、会会计人员员应当对对原始凭凭证进行行审核和和监督。对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理。对对弄虚作作假、严严重违法法的原始始凭证，在在不予受受理的同同时，应应当予以以扣留，并并及时向向公司领领导人报报告，请请求查明明原因，追追究当事事人的责责任。对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求经办人人员更正正、补充充。第十八条条各公

14、公司会计计凭证的的传递程程序应当当科学、合合理，具具体规定定由各公公司根据据会计业业务需要要制订适适合本公公司规定定。第十九条条各公公司应当当按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计账簿簿。会计计账簿包包括总账账、明细细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿。第二十条条各公公司应当当定期对对会计账账簿记录录的有关关数字与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往往来公司司或者个个人等进进行相互互核对，保保证账证证相符、账账实相符符。对账账工作每每年至少少进行一一次。（一）账账证核对对。核对对会计账账簿记录录与原始始凭证、记记账凭证证的时间间、凭证证字号、内内容、金金额是否

15、否一致，记记账方向向是否相相符。（二）账账实核对对。核对对会计账账簿记录录与财产产等实有有数额是是否相符符。包括括：现金金日记账账账面余余额与现现金实际际库存数数相核对对；银行行存款日日记账账账面余额额定期与与银行对对账单相相核对；各种财财物明细细账账面面余额与与财物实实存数额额相核对对；各种种应收、应应付款明明细账账账面余额额与有关关债务、债债权公司司或者个个人核对对等。在编制月月度财务务会计报报告前，应应当核对对工程项项目进度度情况、已已完工程程量和应应付工程程款，及及时确认认完工成成本和负负债，对对银行存存款和集集团内部部往来进进行核对对，及时时调整未未达账项项。企业编制制年度和和半年度

16、度财务会会计报告告时，还还应该与与集团外外部公司司进行往往来账款款核对、实实物资产产清查，对对经查实实后的资资产、负负债有变变动的，应应当按照照资产、负负债的确确认和计计量标准准进行确确认和计计量，并并按照国国家统一一的会计计制度的的规定进进行相应应的会计计处理。超超出会计计机构、会会计人员员职权范范围的，应应当立即即向公司司领导报报告，请请求查明明原因，作作出处理理。第二十一一条各各公司应应当按照照规定定定期结账账，结账账前必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。第二十二二条各各公司对对外报送送的财务务报告必必须按照照国家统统一会计计制度的的规定编编制和报报送；用用于管理

17、理目的的的内部管管理报告告，应根根据集团团公司的的统一规规定进行行编制和和报送。第二十三三条会会计机构构、会计计人员对对指使、强强令编造造、篡改改财务报报告行为为，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，应应当向公公司领导导报告，请请求处理理。会计计机构、会会计人员员对违反反公司内内部会计计管理制制度的经经济活动动，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，向向公司领领导人报报告，请请求处理理。第二十四四条各各公司应应当根据据中华华人民共共和国会会计法和和国家统统一会计计制度的的规定、集集团规定定，结合合本公司司的业务务情况和和人员配配置，建建立健全全相应的的财务部部门内部部控制制制度、财财

18、务人员员岗位责责任制度度、内部部业务流流程等内内部控制制制度。各公司制制定内部部会计管管理制度度应当遵遵循下列列原则：（一）应应当执行行法律、法法规和国国家统一一的财务务会计制制度。（二）应应当体现现本公司司的生产产经营、业业务管理理的特点点和要求求。（三）应应当全面面规范本本公司的的各项会会计工作作，建立立健全会会计基础础，保证证会计工工作的有有序进行行。（四）应应当科学学、合理理，便于于操作和和执行。（五）应应当定期期检查执执行情况况。（六）应应当根据据管理需需要和执执行中的的问题不不断完善善。第二十五五条 各公司司应当建建立会计计人员岗岗位责任任制度。主主要内容容包括：会计人人员的工工作

19、岗位位设置；各会计计工作岗岗位的职职责和标标准；各各会计工工作岗位位的人员员和具体体分工；会计工工作岗位位轮换规规定；对对各会计计工作岗岗位的考考核规定定。第二十六六条各各公司应应当建立立账务处处理程序序制度，以以保证帐帐务处理理及时、准准确。第二十七七条 各公司司应当建建立内部部牵制制制度。主主要内容容包括：内部牵牵制制度度的原则则；组织织分工；出纳岗岗位的职职责和限限制条件件；有关关岗位的的职责和和权限。会计工作作岗位，可可以一人人一岗、一一人多岗岗或者一一岗多人人。但出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第二十八八条 各公司司应当

20、建建立稽核核制度。主主要内容容包括：稽核工工作的组组织形式式和具体体分工；稽核工工作的职职责、权权限；审审核会计计凭证和和复核会会计账簿簿、会计计报表的的方法。第二十九九条 各公司司应当建建立财产产清查制制度。主主要内容容包括：财产清清查的范范围；财财产清查查的组织织；财产产清查的的期限和和方法；对财产产清查中中发现问问题的处处理规定定；对财财产管理理人员的的奖惩规规定。各公司根根据内部部控制制制度的要要求建立立适合本本公司业业务流程程的财务务收支审审批制度度。主要要内容包包括：财财务收支支审批人人员和审审批权限限；财务务收支审审批程序序；财务务收支审审批人员员的责任任。第三十条条 实行成成本

21、核算算的公司司应当建建立成本本核算制制度。主主要内容容包括：成本核核算的对对象；成成本核算算的方法法和程序序；成本本分析等等。第三十一一条 各公司司应当建建立财务务分析制制度。主主要内容容包括：财务会会计分析析的主要要内容；财务会会计分析析的基本本要求和和组织程程序；财财务会计计分析的的具体方方法；财财务会计计分析报报告的编编写要求求等。第三十二二条 各公司司应当建建立原始始记录管管理制度度。主要要内容包包括：原原始记录录的内容容和填制制方法；原始记记录的格格式；原原始记录录的审核核；原始始记录填填制人的的责任；原始记记录签署署、传递递、汇集集要求。第三十三三条 各公司司的会计计凭证、会会计账

22、簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，应当当建立档档案，妥妥善保管管。有关关电子数数据、会会计软件件资料等等应当按按照会计计档案的的要求进进行管理理。（一）会会计凭证证应当及及时传递递，不得得积压。（二）会会计凭证证登记完完毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序保管管，不得得散乱丢丢失。（三）记记账凭证证应当连连同所附附的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明公司司名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签外外签名或或者盖章章。各种经济济合同、存存出保证证金收据据以及涉涉外文件件等

23、重要要原始凭凭证，应应当另编编目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。（四）打打印的会会计账簿簿必须连连续编号号，经审审核无误误后装订订成册，账账簿封面面上写明明公司名名称和账账簿名称称。在账账簿扉页页上应当当附启用用表，内内容包括括：启用用日期、账账簿页数数、记账账人员和和会计机机构负责责人、会会计主管管人员姓姓名，并并加盖名名章和公公司公章章。记账账人员或或者会计计机构负负责人、会会计主管管人员调调动工作作时，应应当注明明交接日日期、接接办人员员或者监监交人员员姓名，并并由交接接双方人人员签名名或者盖盖章。第三十四四条 会计档档案的保保管期

24、限限分为永永久保管管和定期期保管两两类。永久性保保存:企企业合同同、章程程及批复复;可行行性报告告及批复复; 批批准证书书;工商商登记证证;营业业执照;财政政登记证证;税务务登记证证;外汇汇登记证证;纳税税鉴定;验资报报告; 查账报报告; 审计报报告; 董事会会决议; 招股股通函;长期期经济合合同; 销毁会会计档案案的清单单等。定期性保保存:至至少保存存十五年年:会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表、支支票登记记簿、发发票登记记簿等相相关会计计资料。第三十五五条 未经财财务负责责人同意意,不允允许除本本司财务务人员外外其它人人员调阅阅会计档档案、不不允许将将会计档档案带出出财务部部或复制制。对

25、外外提供的的原始凭凭证复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。第三十六六条会会计机构构、会计计人员对对伪造、变变造、故故意毁灭灭会计账账簿或者者设账外外账的行行为，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向上级级报告，请请求作出出处理。第三十七七条保保险柜是是公司为为了保证证日常生生产经营营活动的的需要，存存放备用用金、支支票、银银行印鉴鉴、发票票等重要要资产的的专用设设施。保保险柜使使用人不不得将私私人物品品或者代代他人存存放不属属于保险险柜保管管范围的的个人物物品和公公司物品品；不得得将保险险柜的钥钥匙和密密码转交交给其

26、他他人保管管或使用用。使用用人离开开时，应应锁好保保险柜；下班时时应锁好好保险柜柜，并将将密码打打乱，确确定监视视器已经经有效运运转。第三十八八 会会计机构构、会计计人员应应当对财财务收支支进行监监督。（一）对对审批手手续不全全的财务务收支，应应当退回回，要求求补充、更更正。（二）对对违反规规定不纳纳入公司司统一会会计核算算的财务务收支，应应当制止止和纠正正。（三）对对认为是是违反国国家统一一的财政政、财务务、会计计制度规规定的财财务收支支，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，应应当向公公司领导导人提出出意见请请求处理理。第三十九九条 会计机机构、会会计人员员应当对对公司制制定的预预算、财财务计划划、经济济计划、业业务计划划的执行行情况进进行监督督。第四十条条各公公司必须须依照法法律和国国家有关关规定接接受财政政、审计计、税务务等机关关的监督督，如实实提供会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料以及及有关情情况、不不得拒绝绝、隐匿匿、谎报报。第四十一一条本本规范自自 年 月 日之日日起实施施。第14页