基础会计期末考试重点3646.docx

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1、（备注：标注的为老师所所述重点，大大家注意标注的地方方是一大点还还是一小点。有有些知识点需需要文章前后后内容相结合合，所以回归归课本很重要要。希望大家家认真复习，打打好期末这一一大战！回家家过个好年！预祝新年快快乐！）第一章 绪论1、会计的含义义：会计是以以货币为主要要计量单位，以以凭证为依据据，借助专门门的技术方法法，对特定单单位的资金运运动进行全面面、综合、连连续、系统的的核算与监督督，向有关方方面提供财务务信息，参与与经营管理、旨旨在提高经济济效益的一种种经济管理活活动。2、会计的特征征：（1）以以货币为主要要计量单位（22）以凭证为为依据(3)以资金运动动为对象(4)提供的信信息具有综

2、合合性、连续性性与可验证性性 (5)会会计工作是一一种经济管理理活动3、会计体系（1）营利组织织会计：企业分类：独资企业、合合伙企业、公公司制企业：股份有限与与有限责任公公司：营利组织会会计体系：财财务会计、管管理会计、税税务会计（2）非营利组组织会计4、会计信息（1）会计信息息需求主体：债权人、投投资者、供货货商、顾客、社社会公众等高官层、员员工等（2）会计信息息供给（3）会计信信息的质量特征： 客客观性、相关关性、 明晰晰性、可比性性、实质重于于形式、重要要性、谨慎性性、及时性（pp17p220，了解含含义）5、会计要素的的含义 ：会会计要素是对对会计对象按按照经济业务务的特性所做做的大致

3、分类类。会计对象象是社会再生生产活动中能能以货币表现现的各种经济济业务，因此此会计要素就就是介于抽象象的资金运动动和具体业务务之间的概念念，即会计对对象也可以具具体为会计要要素的增减变变化。6、会计要素： 反映财财务状况的会会计要素：（1）资产：由由过去的交易易或事项形成成,由企业拥拥有和控制并并预期给企业业带来经济利利益的经济资资源。资产分分为两类：流动资产：是在一年或或者超过一年年的一个营业业周期内变现现或者耗用的的资产。非流动资产产：是使用期期限超过一年年的资产（2）负债：由由过去的交易易或事项形成成、预期会导导致经济利益益流出企业的的现时义务。负负债分为流动动负债、长期期负债。（3）所

4、有者权权益：资产扣扣除负债之后后的余额，由由企业所有者者享有的剩余余权益，也称称净资产。所有者权益分为为：实收资本本、资本公积积、盈余公积积、未分配利利润 反映经营成成果的会计要要素：（1）收入：日日常经济活动动中形成，会会导致所有者者权益增加的的，与投资者者投入资本无无关的经济利利益的流入。（2）费用：日日常经济活动动中形成，会会导致所有者者权益减少的的，与利润分分配无关的经经济利益的流流出。（3）利润：收收入减去费用用之后的净额额，是企业一一定会计期间间结束的经营营成果。7、会计恒等等式的表达形形式（1）资资产=负债+所有者权益益（2）利润=收收入-费用 （33）资产=负负债+所有者者权益

5、+利润润（收入-费费用）8.会计假设设：明确会计计的前提条件件（也称会计计核算的基本本前提）会计核算的基本本前提：会计计主体，持续续经营，会计计分期，货币币计量，权责责发生制会计分期：为了了及时获得会会计信息，充充分发挥会计计的反映和监监督职能，淫淫荡合理的划划分会计期间间。包括年度度和中期（半半年度，季度度，月度），意义：界定了会会计信息的时时间段落，为为权责发生制制假设以及可可比性，相关关性，及时性性，谨慎性等等会计质量标标准奠定了理理论与实际基基础。权责发生制：凡凡是当期已经经实现的收入入和已经发生生或应当负担担的费用，不不论款项是否否收付，都应应当作为当期期的收入可费费用；凡是不不属于

6、当期的的收入和费用用，即使款项项已在当期收收付，也不应应当作为当期期的收入和费费用。会计的职能：会计的反映映（核算）职职能：以货币币为主要计量量单位，通过过确认、计量量、记录、报报告等环节，对对企业，事业业，行政单等等位的经济活活动进行记账账，算账，报报账，为相关关关系的人提提供财务信息息的功能。 会计的监督督（控制）职职能：会计人人员通过知道道了该的方法法对本单位经经济业务合法法性，合理性性的审查。第三章 复式记记账一、会计科目含义：对会计要要素进一步细细分的结果，会会计对象的细细化是会计要要素，会计要要素按照一定定的标准分为为会计科目，每每一科目都有有具体的含义义，有固定的的核算对象和和内

7、容。 作用：1、编制制记账凭证的的重要依据2、设置帐户的的主要依据3、会计报表中中的主要项目目设置原则：1、必必须结合会计计对象具体业业务的内容和和特点2、统一性和灵灵活性相结合合3、繁简适度，规规范适用4、适应经济发发展，保持相相对稳定分类：1、按照照经济内容划划分：资产类类、负债类、所所有者权益类类、共同类、成成本类、损益益类2、按提供资料料的详细程度度来划分：一一级科目、二二级科目、三三级科目重点：P611会计科目表表二、 账户含义：根据会计计科目开设，具具有一定的格格式和结构的的实体，可以以对各项经济济交易和事项项 进行连续续系统的记录录。根据会计科目开开设：一级科科目一级账户户（总账

8、）；二级科目二级帐户户（明细账户户）账户的基本格格式（P655）账户的分类：1、按照经经济内容划分分：资产类、负负债类、所有有者权益类、成成本类、损益益类2、按提供资料料的详细程度度来划分：一一级账户、二二级账户等账户的结构：基基本结构：名名称、时间、凭凭证、摘要、金金额；其中：金额栏包含含：发生额和和余额期初余额+本本期增加发生生额本期减少发发生额=期末末余额三、复式记账原原理记账方法：是根根据一定的原原理和规则，运运用货币计量量单位，利用用文字和数字字记录经济业业务的方法。复式记账的含义义：对发生的的每一项经济济业务所引起起的会计要素素的增减变动动，都要以相相等的金额，同同时在两个或或两个

9、以上的的帐户中相互互联系的进行行登记。单式记账的含义义： 对发生生的每一项经经济业务所引引起的会计要要素的增减变变动，只在一一个帐户中进进行单方面登登记，这种记记录仅仅关注注于货币的收收付和债权债债务的形成和和增减变动，而而对相互联系系的另一方面面不予反映的的记账方式。单式记账特点 ：账户设置不不完整，没有有完整的账户户体系；不是所有的经经济业务都在在账户中反映映；需要记录的经经济业务也只只单方面记录录；不能进行试算算平衡。复式记账的优点点：1、设置置完整的帐户户体系 2、每项业务都都作双重记录录或多重记录录，可以反映映业务的来龙龙去脉3、便于检查帐帐簿记录的正正确性，进行行试算平衡 复式记账

10、的种类类：收付记帐帐法；增减记记账法；借贷贷记账法。复式记账的特特点p6869四、借贷记账法法含义：以“借”和“贷”为记账符号号，以“有借必有贷贷，借贷必相相等”为记账原则则，反映会计计要素增减变变动及其结果果的一种复式式记账方法。基本内容： 1、记账符符号 2、帐户结构构 p70723、记账规则则p73774借贷记账账法的记账规规则：有借必必有贷，借贷贷必相等。4、试算平衡衡： 根据：资产=负负债+所有者者权益 平衡衡关系（依据据）：全部账账户借方发生生额合计=全全部账户贷方方发生额合计计全部账户借方余余额合计=全全部账户贷方方余额合计 试算算平衡作用：检验会计记记录的正确性性 是编制资产产

11、负债表的基基础资料 可以概括地地反映出一夜夜本会计期间间经济活动所所导致的财务务状况P85习题二二课上老师有有讲，大家注注意一下！第四章 借贷贷记账法应用用1、资金筹集业业务的主要内内容（1）吸收投资资：吸收现金、银银行存款、固固定资产、无无形资产、原原材料等投资资；发行股票；盈余公积金金、资本公积积金等的转入入。（2）举举债：向金融机构构借款（短期期和长期借款款）发行公司债债券。2、资金筹集业业务涉及的主主要账户：实实收资本（股股本）、资本本公积、应付付债券、短期期借款、长期期借款、财务务费用、固定定资产、盈余余公积、原材材料、库存现现金、银行存存款等3、资金筹集业业务例题：例1发行债债券：

12、金阳公司向社会会公开发行33年期债券100000张，面面值100元，款款项已存入银银行。借：银行存款 11 000 0000 贷：应应付债券 1 000 0000例2支付借借款利息：金阳公司接招商商银行通知，本本月借款利息息2000元，已已从银行账户户中扣除。借：财务费用 2000 贷：银银行存款 22000例3偿还借借款：金阳公司开出转转账支票1000万元，偿偿还原借市工工商银行6个月期的借借款。借：短期借款 10000000贷：银行存款 10000000例4 金阳公公司接受A公公司投资入股股。A公司向向金阳公司开出出转账支票660万元，投投入汽车一辆辆（协议价330万元），投投入专利权一一

13、项（协议价价10万元），双双方约定A公公司的投资占占金阳公司当日日注册资本的的8，金阳阳公司当日注注册资本为11000万元元。20077年2月188日相关手续续已办妥，款款项已存入银银行。借：银行存款 6000000固定资产 33000000 无形形资产 11000000 贷：股本本 8000000 资本公积 2000000例5 甲公司根根据生产经营营需要向银行行借款1000 000元元，期限为半半年，年利率率为6%，到期一一次还本付息息，试做出会会计处理。（1）取得借款款时: 借：银行存存款 1000000 贷：短期借款 1000000（2）每月月末末计提利息时时：借：财务费用 5000(1

14、000000*66%/12) 贷：应付付利息 5000（3）还本付息息时： 借：财务费费用 5500 应应付利息 2500 短短期借款 1000000 贷：银行行存款 1003000 4、生产准备业业务的主要内内容（一）购进业务务：（1）购买原材材料、燃料等等（2）购买机器器设备（二）价款支付付：（1）钱货两清清 （ 2）先付款款后取货 （3）先取货后后付款5、生产准备业业务涉及的主主要账户：材材料采购(在途物物资 )、原原材料、应付付账款供货货单位、预付付账款、应交交税费、银行行存款等6、生产准备业业务的例题：（1）林林公司司从W公司购买甲甲种材料50000公斤，单单价10元；乙种种材料10

15、0000公斤，单单价5元。材料尚尚未运达，货货款以银行存存款付清。借：在途物资甲材料 500000 乙材料料 550000 贷：银行存款 100000（2）林林公司司用现金支付付甲种材料运运输保险费5500元。借：在途物资甲材料 5000 贷：现现金 500(3）现金支付付两种材料运运费3000元（按重重量分摊）。借：在途物资甲材料 10000 乙材料料 22000 贷：库库存现金 33000(4)两种材料料验收入库。借：原材料甲材料 551500 乙材料 552000 贷：在在途物资甲材料 551500 乙材料 552000 （5）林林公司司购买生产设设备一套，用用转账支票支支付买价及安安装

16、费等2336000元元，设备已运运达企业并安安装完毕。 借：固定资资产 2360000 贷：银银行存款 2366000（6）林林公司9月1日从c公司购买一一套需要经过过安装和调试试的生产设备备，其中设备备买价20万，增值值税率为177，所有款款项用银行存存款支付，设设备将于9月26日运达企企业。 借：在建工程程 2000 0000 应交交税费-应抵扣固定定资产增值税税（固定资产产进项税额） 34 000贷：银行存款 234 0009月226日设备运达企企业并开始安安装调试，总总共发生费用用5000元，款款项用现金支支付。借：在建工程 5 0000 贷：库存现现金 5 00009月330日安装调

17、试结结束，设备正正常运营，结结转相关成本本。借：固定资产 2205 0000 贷：在建工工程 2005 00007、生产业务的的主要内容：直接材料、直直接人工、制制造费用的发发生、归集、分分配8、生产业务涉涉及的主要账账户：制造费费用费用项项目、生产成成本（基本生生产成本、辅辅助生产成本本）、库存商商品品种、规规格、管理费费用费用项项目、应付职职工薪酬、固固定资产种种类、库存商商品、累计折折旧9、产品生产成成本计算的过过程举例：假设公司第一一车间生产甲甲、乙两种产产品，本期投投产的产品全全部完工。22005年8月该车间共共计生产甲乙乙产品各4 000件。相相关耗费如下下生产甲、乙产品品分别投入

18、原原材料10 000公斤斤（实际成本本20 0000元）和16 000公斤斤（实际成本本30 0000元）；生产甲、乙产品品耗用的人工工分别为300000元和和50 0000元；该车间当月发生生的制造费用用共计为244 000元元（按直接工工人费比例分分摊）。要求：计算甲、乙乙产品的总成成本和单位成成本计算过程及结果果：（1）确定直接接费用甲产品直接材料料费200000元，直接接人工费300000元 乙产品直接材料料费300000元，直接接人工费500000元（2）分配制造造费用制造费用分配率率 = 244 000（30 0000+50 000）= 0.330甲产品应负担的的制造费用 = 30

19、 0000.30 = 9 0000（元）乙产品应负担的的制造费用 = 50 0000.30 = 15 000（元元）（3）计算确定定产品生产成成本甲产品生产总成本 = 20 0000+300 000+9 0000 = 599 000（元元）单位生产成本 = 59 0004 0000 = 144.75（元元/件）乙产品生产总成本 = 30 0000+500 000+15 0000 = 995 0000（元）单位生产成本 = 95 0004 0000 = 233.75（元元/件）10、练习题：兴达公司20000年3月份发生如如下经济业务务（1）本月耗用用材料如下(单位:元)用途甲材料乙材料合计A产

20、品20 00010 00030 000B产品50 00030 00080 000车间一般耗用400200600合计70 40040 200110 6000 借借：生产成本本A产品 300000 B产品 800000 制造造费用 6000 贷：原材材料甲材料 770400 乙材料 440200（2）分配本月月职工工资1100 0000元，其中中：A产品生产工工人工资40 0000元；B产品生产工工人工资300 000元元；车间管理理人员工资110 0000元；厂部管管理人员工资资20 0000元；借 ：生产成本本A产品 400000 B产品 300000 制造造费用 110000 管理理费用 2

21、20000 贷：应付职职工薪酬 1000000（3）从银行提提取现金1000 0000元，备发工工资 借：银行存存款 1000000 贷：库存现金 1000000（4）现金发放放职工工资1100 0000元借：应付职工薪薪酬 1000000 贷：库存存现金 1000000（5）按工资总总额14%计提职职工福利费。 借：生生产成本A产品 5600 B产品 42000 制造费用用 14000 管理费用用 28000 贷贷：应付职工工薪酬 114000（6）用银行存存款预付下半半年报刊费22 400元元 借：预付账账款 24400 贷：银银行存款 24000（7）摊销本月月车间报刊费费400元 借：

22、管理理费用 4000 贷贷：预付账款款 400 （8）用银行存存款支付本月月水电费3 200元，其其中车间生产产用水电2 700元，厂厂部用水电费费500元。借：制造费用 27700 管理费费用 500 贷：银行存存款 32000（9）计提本月月固定资产折折旧费8 6600元，其其中车间固定定资产折旧55 600元元，厂部固定定资产折旧33 000元元。 借：制造造费用 55600 管理费用 30000 贷贷：累计折旧旧 88600 （10）结转制制造费用，按按A、B产品生产工工人工资比例例分配。 借：生生产成本A产品 111600 B产品 87000 贷贷：制造费用用 220300 （600

23、+100000+14000+27000+ 56000）（11）本月投投产的A、B产品各10台，已经经全部完工入入库，结转其其生产成本 借：库存存商品A产品 872200 B产品 1229000 贷：原材料A产品 877200（330000+400000+56000+116000） B产品 1222900（880000+400000+42000+87000） 11、销售业务务的相关例题题：（1）公司出售售乙种材料110吨，单价120元，款项存入入银行；乙材材料每吨实际际成本1100元，并进行行成本的结转转。借：银银行存款 12000贷：其他业务收收入 12000 借：其他业业务成本 1100 贷

24、：原材材料乙材料料 11100（2）销售售产品：公司销售甲产品品100件，每每件售价1000元，款项项已收讫并存存入银行。借：银行存款 100000 贷：主营业业务收入 100000（3）发生生销售费用：公司开出转账支支票，支付本本月广告费55000元。借：销售费用 50000 贷：银行存款 50000（4）计算算销售税金：公司本月销售产产品收入为11000000元，均为应应纳消费税的的产品，适用用的消费税率率为5。借：营业税金及及附加 50000 贷：应交交税费应交消费费税 5000（5）销售A产产品10000件，单价800元元，货款已存存入银行。 借：银行存存款 88000000 贷：主主

25、营业务收入入 8000000（6）销售B产产品800件件，单价460元元，货款尚未未收到。 借：应收账账款 3688000 贷:主营业务收收入 3680000（7）用银行存存款支付广告告费500000元。 借: 销售费用 500000 贷贷：银行存款款 550000（8）计算应交交产品销售税税金584000元。 借：营业税金及附附加 588400 贷：应交税税费 558400（9）用银行存存款支付产品品销售运杂费费借：销售费用 20000 贷：银行行存款 20000（10）结转已已售产品的生生产成本，其其中，A产品品5480000元，B产产品2784400元。借：主营业务成成本 8226400

26、 贷：库存商商品A产品品 5480000 B产产品 278440第五章 账户的的分类p139 债债务结算账户户第六章 会会计凭证与会会计账簿1.会计凭证：是记录经济济业务发生和和完成情况、明明确经济责任任的书面证明明，也是登记记账簿的依据据。2.会计凭证的的意义：记录录经济业务，提提供记账依据据；明确经济济责任，强化化内部控制；监督经济活活动，控制经经济运行。3.按照编制制的程序和用用途不同，分分为：（1）原始凭证证：在经济业务务发生或完成成时取得或填填制的、用来来记录或证明明经济业务的的发生或完成成情况的原始始凭据。（作用：1证明经济业业务的发生；编制记账凭凭证的依据）（2）记账凭证证：根据

27、审核无无误后的原始始凭证或其汇汇总表填制用用来反映经济济业务简要内内容，确定会会计分录，并并直接作为记记账依据的会会计凭证。（作作用：登记账账簿的直接依依据）4.原始凭证的的基本内容：1.原始凭证证的名称2.填制日期3.接受原始凭凭证单位名称称4.经济业务务内容5.填制单位位签章6.有关人员员签章7.凭证附件件5.原始凭证证的种类：PP151-155（分清五五种原始凭证证分别属于哪哪一类！）按照来源不同：（1）外来原原始凭证（22）自制原始始凭证按照填制手续及及内容不同：（1）一次凭凭证；（2）累计计凭证：如限限额领料单（P153）； （3）汇总凭凭证: 发料凭证证汇总表、收收料凭证汇总总表等

28、按照格式不同：（1）通用凭凭证：有关部部门统一印刷刷，在一定范范围内使用（2）专用凭证证：单位自行行印制，仅在在本单位内部部使用6.原始凭证证填制的基本本要求（1）真实可靠靠 即如实填填列经济业务务内容，不弄弄虚作假，不不涂改、挖补补。（2）内容完整整 即应该填写写的项目要逐逐项填写(接接受凭证方应应注意逐项验验明)，不可可缺漏，尤其其需要注意的的是，年、月月、日要按照照填制原始凭凭证的实际日日期填写；名名称要写全，不不能简化；品品名或用途要要填写明确，不不许含糊不清清；有关人员员的签章必须须齐全。（3）填制及时时 即每当一项项经济业务发发生或完成，都都要立即填制制原始凭证，做做到不积压、不不

29、误时、不事事后补制。（4）书写清楚楚规范 即字迹端正正、易于辨认认，做到数字字书写符合会会计上的技术术要求，文字字工整，不草草、不乱、不不造；复复写的凭证，要要不串格、不不串行、不模模糊。（5）顺序使用用。即收付款款项或实物的的凭证要顺序序或分类编号号，在填制时时按照编号的的次序使用，跳跳号的凭证应应加盖作废废戳记，不不得撕毁。原始凭证的审核核要求： 11.真实性2.合法性3.合理性4.完整性5.正确性6.及时性关于书写规范范（掌握）*阿拉伯数字应应逐个书写，不不得连笔写。数数字前应写币币种符号，之之间不留空格格。凡数字前前有币种符号号的，数字后后不再写货币币单位*所有以元为单单位（其他币币种

30、为货币基基本单位）的的阿拉伯数字字，除表示单单价等情况外外，一律填写写到角分；无无角分的，角角分位可写成成“00”或“”；有角无分分的，分位应应写“0”，不得得用“”代替。*汉字大写数字字金额一律用用正楷或行书书体书写，不不得用0、代替，不不得任意自造造简化字。大大写金额数字字到元或到角角为止的，在在元或角后应应写“整”或“正”字；大写金金额数字有分分的，分后不不写“整”或“正”字。*大写金额数字字前未印有货货币名称的，应应当加填货币币名称，货币币名称与金额额之间不得留留有空格。*阿拉伯数字金金额中间有“00”时，汉字字大写金额要要写“零”字。连续有有几个“0”时，可可以只写一个个“零”；元位

31、是“00”，或数字字中间连续有有几个“0”，元位位也是“0”，但角角位不是“00”时，汉字字金额可只写写一个“零”，也可不写写“零”字。记账凭证的基本本内容：1.记账凭证的的名称2.填制日期期3.编号4.经济业务务内容摘要55.会计科目目、记账方向向、记账金额额（会计分录录的内容）66.记账标记记7.所附原始始凭证张数88.会计主管管、记账、审审核、出纳、制制单等有关人人员签章7.记账凭证证的种类（1）按格式的的不同分类：通用记账凭凭证；专用记账凭凭证（2）按反映经经济业务内容容的不同分类：收款凭证；付款凭证；转账凭证（3）按填列方方式分类：复复式记账凭证证；单式记账凭凭证；汇总记账凭凭证8.

32、记账凭证证的编制方法法p160161p163图661二 会计账簿1.账簿由一定定格式且相互互联系的账页页所组成，以会计凭证证为依据，连连续、全面、系系统地记录经经济业务发生生情况的会计计簿籍。2.账簿的分分类p1666图6-23.账簿的登登记规则1）会计帐簿时时，应当将会会计凭证日期期、编号、业业务内容摘要要、金额和其其他有关资料料逐项记入帐帐内，做到数数字准确、摘摘要清楚、登登记及时、字字迹工整。2）登记完毕后后，要在记帐帐凭证上签名名或者盖章，并并注明已经登登帐的符号，表表示已经记帐帐。3） 帐簿中书书写的文字和和数字上面要要留有适当空空格，不要写写满格；一般般应占格距的的二分之一。4）登

33、记帐簿要要用蓝黑墨水水或者碳素墨墨水书写，不不得使用圆珠珠笔(银行的复写写帐簿除外)或者铅笔书书写。5）下列情况况，可以用红红色墨水记帐帐：按照红字冲帐帐的记帐凭证证，冲销错误误记录；在不设借贷等等栏的多栏式式帐页中，登登记减少数；在三栏式帐户户的余额栏前前，如未印明明余额方向的的，在余额栏栏内登记负数数余额；根据国家统一一会计制度的的规定可以用用红字登记的的其他会计记记录。6）各种帐簿按按页次顺序连连续登记，不不得跳行、隔隔页。如果发发生跳行、隔隔页，应当将将空行、空页页划线注销，或或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由由记帐人员签签名或者盖章章7）凡需要结出出余额的帐户户，结出余额额

34、后，应当在在“借或贷”等栏内写明明“借”或者“贷”等字样。没没有余额的帐帐户，应当在在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余余额栏内用“ ”表示。现金日记帐和银银行存款日记记帐必须逐日日结出余额。8）每一帐页登登记完毕结转转下页时，应应当结出本页页合计数及余余额，写在本本页最后一行行和下页第一一行有关栏内内，并在摘要要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可可以将本页合合计数及金额额只写在下页页第一行有关关栏内，并在在摘要栏内注注明“承前页”字样。对需要结计本本月发生额的的帐户，结计计“过次页”的本页合计计数应当为自自本月初起至至本页末止的的发生额合计计数；对需要要结计本年累累计发生额的的帐户，结

35、计计“过次页”的本页合计计数应当为自自年初起至本本页末止的累累计数；对既既不需要结计计本月发生额额也不需要结结计本年累计计发生额的帐帐户，可以只只将每页末的的余额结转次次页。实行会计电算算化的单位，总总帐和明细帐帐应当定期打打印。发生收款和付付款业务的，在在输入收款凭凭证和付款凭凭证的当天必必须打印出现现金日记帐和和银行存款日日记帐，并与与库存现金核核对无误。4.总分类账账户与明细账账户的平行登登记p16881695.错帐查找找与更正方法法 见课课本172175第七章 会会计报表编制制前的准备工工作一；期末账项调调整原则：按按照权责发生生制 ，配比原原则（与第四四章结合复习习）四个方面 ：摊摊

36、销费用、摊摊配收入、计计提费用、计计提收入二：财产清查对对象：财产物物资、货币资资金、债权债债务 财产清查种种类：按清查对象象范围：全面面清查、局部部清查 按清查时间间：定期、不不定期（P1186） 财财产清查一般般方法： 确定财产物资实实际结存数量量：实地盘点法法 技术推算法法 确定财产物资账账面结存数量量：实地盘存制制 永续盘存制制财产清查的专门门方法： 财产物资的清查查方法 货币资金的清查查方法： 库存现金的的清查方法 银行存款的的清查方法（“企业已收，银行未收”“企业已付，银行未付”“银行已收，企业未收”“银行已付，企业未付”）银行存款余额调调节表 项 目目金额 项 目金额银行存款账面

37、面余额加:银行已记收收入数减:银行已记付付出数银行对账单存存款余额加:企业已记收收入数减:企业已记付付出数调整后的存款款余额调整后的存款款余额 往来款项的清查查方法三：对账的内容容：账证核对对、账账核对对、账实核对对（具体结合合书本P1997到P198 理解） 结结账目的：为为了定期反映映企业某一会会计期间内的的财务 状况和经营营成果，为编编制会计报表表提供依据 结账方法：月结、季结结、年结（书书本P1999） 6、练习：正大公公司20033年3月311日在与其开开户行的对账账单核对时发发现，银行对对账单上所列列的存款余额额为3260000元，而而银行存款日日记账的余额额为3450000元。经经查明，有下下列未达账项项：1.5月29日日，企业送存存现金320000元，银银行未及时入入账；2.5月30日日，银行代企企业托收货款款150000，银行已收收妥入账，而而企业尚未接接到收款通知知；